工程建设项目费用管理ppt.

本章介绍了建设项目费用管理的一般程序，费用估算的类型，阐述了费用计划的编制方法，不同阶段费用控制的方法和项目成本控制的工作内容。8 工程建设项目的费用管理本章提要资源计划Resource Planning 费用估算费用估算Cost Estimating 费用计划费用计划 Cost Planning费用控制费用控制Cost Control 确定完成确定完成项目的活项目的活动需要何动需要何种资源种资源（人、设（人、设备、材料）备、材料）及各种资及各种资源的数量源的数量 估算完成项估算完成项目各活动所目各活动所需要资源的需要资源的费用费用 将总费将总费用估算用估算根据工根据工作分解作分解结构分结构分配到各配到各工作单工作单元上去元上去 在项目进展在项目进展过程中，不过程中，不断进行计划断进行计划值与实际值值与实际值的比较，发的比较，发现偏差，分现偏差，分析偏差产生析偏差产生的原因，及的原因，及时采取纠偏时采取纠偏措施措施 8.1工程建设项目费用管理的内容和要求8.1.18.1.1工程建设项目费用管理的一般程序工程建设项目费用管理的一般程序图8.1 工程建设项目费用管理的一般程序投资费用管理的职能 主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基主要是指建设项目出资人在充分调查和评估的基础上，做出建设项目投资决策。础上，做出建设项目投资决策。 投资决策投资决策 是指在建设项目实施过程中以工程设计概算（预算）和工程进度计划为基础，对建设项目的资金投入作为最优化的总体计划安排和编制期间计划。 投资计划投资计划 是执行投资决策和投资计划的过程。（一个动态的变化的过程） 费用控制费用控制 建设项目投资费用管理职能8.1.28.1.2工程建设项目投资费用基本内容工程建设项目投资费用基本内容 建立健全投资费用管理和控制体系。 在项目建设的各个阶段，通过优化建设方案、工程设计方案、资源配置方案和施工方案，采取科学的方法和有效的措施，随时纠正建设项目实施过程中出现的偏差。将建设项目投资控制在审定的投资计划限额（目标）之内，确定建设项目的质量、工期和费用控制按照既定目标实现，使建设项目获得预期的投资效益和社会效益。建设项目费用控制的基本内容8.1.38.1.3工程建设项目费用管理的本质及原则工程建设项目费用管理的本质及原则 在保证建设项目功能目标、质量目标和工期控制目标的前提下，合理编制费用控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量水平和拖延施工工期的办法来乱压、乱减投资。 建设项目费用控制，不仅要考虑项目建设期的资本投入，还要考虑项目建成投产后的经常性开支。 在项目建设过程中，为达到预期的质量、工期和费用控制目标，必须从建设项目投资决策到项目竣工投产，对建设项目投资中固定资产投资（工程总造价）实行全过程、全方位的有效控制。本 质 基本原则 计价特点单件计价单件计价多次计价多次计价 组合计价组合计价计价方法的多样性计价方法的多样性计价依据的多样性计价依据的多样性 8.1.48.1.4工程建设项目费用的计价特点和模式工程建设项目费用的计价特点和模式 图8.2 工程建设阶段与多次性计价示意图定额计价模式政府指导计价模式工程量清单计价计价模式计价模式可在项目决策阶段编制投资估算时参考使用可用于预算编制和审查工程招投标中应推广的计价报价模式工程项目费用组成工程项目费用组成 1）、建设投资：）、建设投资：建设投资构成建设投资构成2、建筑、建筑安装工安装工程投资程投资直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金1、设备工、设备工器具投资器具投资3、工程建设其它投资、工程建设其它投资土地使用费土地使用费与项目建设有关与项目建设有关 的其他费用的其他费用与未来企业生产经营与未来企业生产经营有关的其他费用有关的其他费用设备购置费设备购置费工器具及生产工器具及生产家具购置费家具购置费4、预备费、预备费不可预见费不可预见费涨价预备费涨价预备费5、固定资产投、固定资产投资方向调节税资方向调节税6、建设期、建设期贷款利息贷款利息2 2）、流动资产投资：铺底流动资金）、流动资产投资：铺底流动资金建筑安装建筑安装工程费用工程费用直接费直接费直接工程费直接工程费人工费人工费材料费材料费施工机械使用费施工机械使用费措施费措施费1.1.环境保护环境保护2.2.文明施工文明施工3.3.安全施工安全施工4.4.临时设施临时设施5.5.夜间施工夜间施工6.6.二次搬运二次搬运7.7.大型机械设备进出场大型机械设备进出场 及安拆及安拆8.8.混凝土、钢筋混凝土混凝土、钢筋混凝土模板及支架模板及支架9.9.脚手架脚手架10.10.已完工程及设备保护已完工程及设备保护11.11.施工排水、降水施工排水、降水建筑安装建筑安装工程费用工程费用直接费直接费企业管理费企业管理费利润利润税金税金 规费规费间接费间接费1.1.工程排污费工程排污费2.2.工程定额测定费工程定额测定费3.3.社会保障费社会保障费（1 1）养老保险费）养老保险费（2 2）失业保险费）失业保险费（3 3）医疗保险费）医疗保险费4.4.住房公积金住房公积金5.5.危险作业意外伤害保险费危险作业意外伤害保险费1.1.管理人员工资管理人员工资2.2.办公费办公费3.3.差旅交通费差旅交通费4.4.固定资产使用费固定资产使用费5.5.工具用具使用费工具用具使用费6.6.劳动保险费劳动保险费7.7.工会经费工会经费8.8.职工教育经费职工教育经费9.9.财产保险费财产保险费1010财务费财务费11.11.税金税金12.12.其他其他 投资控制的投资控制的任务任务 在确保工程质量目标和工期控制目标实现的前提下，采用技术的、经济的和组织管理相结合的措施，在项目建设的各个阶段对费用进行控制，将项目费用控制在限额范围之内，使建设项目投资发挥最大的经济效益。费用控制的目标 按照建设项目程序，先后形成的可行性研究投资估算、初步设计概算和修正概算、施工图预算、工程施工和设备材料采购合同价与结算价以及竣工决算等，是一个由浅入深、由粗到细，相互制约、相互补充和前者控制后者、后者补充前者的建设项目投资控制目标系统。费用控制的目标费用控制的目标初步设计阶段 建设项目决策阶段 施工图设计阶段 招投标阶段 建设项目施工阶段 竣工验收阶段 依据施工图设计和施工图预算投资，组织工程招标和承发包，精确计算工程量，合理确定工程合同价 费用控制的几个环节 控制项目可行性研究的投资估算 依据投资决策阶段确认的可行性研究报告，控制工程设计和初步设计概算 依据审定的初步设计和初步设计概算投资，组织施工图设计和编制施工图预算投资 监督合同执行，有效控制工程实施中的变动（变更），监督和控制合同价款的支付 控制严格工程竣工验收阶段的工程结算和建设项目竣工决策可行性研究的投资估算 费用控制重点 大量的实践表明，项目建设不同阶段对项目投资影响的程度是不同的，对建设项目费用影响最大的是建设项目建设项目投资决策阶段投资决策阶段和工工程设计阶段程设计阶段 制定实制定实施计划施计划通过优化比选定项目工程建设方案，选择工艺流程和设备配置是进行建设项目投资控制的基础 工程设计阶段 投资决策阶段 出资人确定投资方向、决定项目建设规模，提出项目建设控制目标是进行建设项目投资控制的前提8.2工程建设项目的费用估算8.2.18.2.1费用估算的类型（见费用估算的类型（见课本）课本）数量级估算 一般用于工程项目的机会研究阶段，通常用来判断一个项目是否还需做进一步的工作 研究性估算 数量级预算性估算 确定性估算 详细估算 一般用于描述工程建设项目的可行性，通常用来表明一个项目是否可行用于指明工程建设项目的可行性，通常来确定一个项目是否可行。主要用于工程建设项目招标、投标、签订合同和施工阶段费用的控制 可用于工程建设项目的筹款、拨款以及控制费用。根据这类估算，可做出设计和施工的决定8.2.28.2.2费用估算的依据费用估算的依据费用估算的依据资源计划 资源单价 项目数据库时间估算 8.2.3 8.2.3 费用估算的编制方法费用估算的编制方法分项比例分项比例估算法扩大指标扩大指标估算法数量级、研究性、预算性估算的编制方法Cost Evaluation 综合调整系数 拟建项目或设备装置的生产能力 已建类似项目或设备装置的生产能力 拟建项目或设备装置的投资额 已建类似项目或设备装置的投资额 2211QCCfQ1C2C1Q2Qf确定性估算和详细估算（1 1）扩大指标估算法）扩大指标估算法单位生产能力估算法单位生产能力估算法 根据其他已建成项目或其设备装置的投资和生产能力，求出单位生产力的投资额后，推导出拟建项目或其设备装置的投资 生产规模系数 nfQQCCn1212 综合调整系数 拟建项目或设备装置的生产能力 已建类似项目或设备装置的生产能力 拟建项目或设备装置的投资额 已建类似项目或设备装置的投资额 1C2C1Q2Qf生产规模指数估算法生产规模指数估算法利用已建成项目的投资额或其设备装置的投资额，估算同类但生产规模不同的项目投资或其设备装置的投资按设备费用的百分比估算法按设备费用的百分比估算法a. 以拟建项目或装置设备的购置费为基数，根据已建同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，汇总即为项目后装置的投资。其计算公式为IPfPfPfEC)1 (332211 拟建类似项目或设备装置的投资额 分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数 根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和 分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比 拟建项目的其他一些费用 CE1P2P 3P1f2f3fI（2）分项比例估算法）分项比例估算法 设备购置费用设备购置费用在工程建设项目投资中占有相当大的比重。根据统计分析，辅助生产设备、服务设施的装备水平与主体设备购置费用之间存在一定比例关系 b. 与前者类似，以拟建项目中最主要、投资比重较大并生产能力直接相关的工艺设备的投资工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数。IPfPfPfPfECIi)1 (332211式中 各专业工程投资占工艺设备投资的百分比 ( ) iP3 , 2 , 1i朗格系数法以拟建项目设备费用为基础，乘以适当系数来推算项目总投资CKKDci)1 (式中 项目建设投资； 主要设备费用； 管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数； 包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。DCiKcK8.3.18.3.1费用计划的编制依据费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划【案例案例8.1】拟由某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某满港口城市内建设的项目，建设期2年，总投资1800万元。总投资中引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公用工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项是：（1）硬件费620万美元；（2）软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；（3）中国远洋公司的现行海运费率6%，海运保险费率3.5%，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5%、5%、17%、17%计取。（4）国内供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%，采购保管费率1%。 问题：（问题：（1）引进项目的引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？ （2）本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？解题：解题：（1）本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其价格组成除货价外的从属费用包括：国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和增值税等费用。各项费用的计算方法，见表8.1：（2）本项目引进部分购置投资引进部分的原价国内运杂费式中：引进部分的价格（抵岸价）是指引进部分的货价和从属费用之和。1）货价6208.3628.3=5 146514.65660.60（万元）2）国外运输费51466%308.76（万元）3）国外运输保险费（5 146308.76）3.5%/（13.5%）19.16（万元）4）硬件关税（5 146308.7619.16488.3）17%5 872.3217%998.30（万元）软件关税488.317%398.417%67.73（万元）5）增值税（5 872.32998.30）17%6 870.6217%1 168.01（万元）6）银行财务费5 660.6528.30（万元）7）外贸手续费（5 146308.7619.16488.3）1.5%88.08（万元）引进部分的原价为：1）+2）+3）+4）+5）+6）+7）=8 271.21（万元）国内运杂费8 271.21（0.4%0.1%1%）124.07（万元）引进设备购置投资8 271.21124.078 395.28（万元） 表8.1 引进项目硬、软件货价从属费用计算表费用名称计 算 公 式备 注货价货价合同中硬、软件的离岸外币金额外汇牌价合同生效，第一次付款日期的总汇牌价国外运输费国外运费合同中硬件货价国外运输费率海运费率通常取6%空运费率通常取8.5%铁路运输费率通常取1%国外运输保险费国外运输保险费（合同中硬件货价海运费） 运输保险费率（1运输保险费率）海运保险费率常取3.5%空运保险费率常4.55%陆运保险费率常2.66%关税硬件关税（合同中硬件货价运费运输保险费）关税税率合同中硬件到岸价关税税率软件关税合同中应计关税软件的货价关税税率计关税的软件指设计费技术秘密、专利许可证、专利技术等。消费税（价内税）消费税到岸价关税/1消费税率消费税率（进口车辆才有此税）越野车、小汽车取5%；小轿车取8%；轮胎取10%增值税增值税（硬件到岸价完关税软件货价关税）增值税率增值税率取17%银行财务费合同中硬、软件的货价银行财务费率银行财务费率取4%5%外贸手续费（合同中硬件到岸价完关税软件货价）外贸手续费率外贸手续费率取1.5%海关监管手续费减免关税部分的到岸价海关监管手续费率海关监管手续费率取3%【案例案例8.2】拟建砖混结构住宅工程3420m2，结构形式已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m3、0.842m2，珍珠岩板153.1元/m3、水泥砂浆8.95元/m3；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m3、0.82m3，加气混凝土185.48元/m3，贴釉面砖49.75元/m3。类似工程单方造价588元/m3，其中，人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费和其他取费占单方造价比例，分别为11%、62%、6%、4%、5%和12%，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02、1.01和0.87。 问题：问题：(1)应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。 (2) 若类似工程预算中，每平方米建筑面积主要资源消耗为：人工消耗5.08工日，钢材23.8Kg，水泥205Kg，原木0.05m3，铝合金门窗0.24m2，机械费用为定额直接费的8%，其他费用占20%。计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。解题：解题：(1) 1)拟建工程概算指标类似工程单方造价综合差异系数KK11%2.0162%1.066%1.924%1.025%1.0112%0.871.19；拟建工程概算指标5881.19699.72元/m22) 结构差异额 0.08185.480.8249.75（0.044153.10.8428.95）41.363) 修正概算指标699.7241.36741.08元/m34) 拟建工程概算造价 拟建工程建筑面积修正概算指标3420741.082 534 493.60元253.45万元(2) 1)计算拟建工程单位平方米建筑面积的人工费、材料费和机械费。人工费5.0820.31103.71元材料费（23.83.12050.350.0514000.24350）（145%）434.32元机械费定额直接费8%概算定额直接费103.17434.32定额直接费8%概算定额直接费103.17434.32/18%584.23元/m22) 计算拟建工程概算指标、修正概算指标和概算造价。概算指标584.23（120%）701.08元/m2修正概算指标701.0841.36742.44元/m2拟建工程概算造价3 420742.442 539 144.80元253.91万元费用计划的编制费用计划的编制依据依据 工程项目的费用估算 工作分解结构 项目进度计划 8.3.18.3.1费用计划的编制依据费用计划的编制依据8.3工程建设项目的费用计划费用目标的分解 按费用组成分解的费用计划 按子项目分解的费用计划 按时间进度分解的费用计划 8.3.28.3.2费用计划的编制方法费用计划的编制方法图8.4 按费用组成分解费用目标 图8.5 按子项目分解费用目标 工程建设项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金的时间安排有密切关系，可以将项目总费用按其使用时间进行分解 按时间进度分解的费用计划 费用编码系统，就是在费用目标分解的基础上，对每一个工作单元自上而下实施统一的编码，形成一个与费用目标分解体系相适应的编码体系 原则 步骤 系统 唯一性 同类性 可扩充性 便于查询、检索和汇总 反映特定项目的特点和需要 与原则和体系相一致 确定同类项目并依次顺序编码 分层对所有项目进行编码 编码采取“父项项目码+子项项目码”的形式 分项目的编码为“项目码+同类项目码 费用编码系统费用计划的编制结果 按子项目分解得到的费用计划表 时间-费用累计曲线综合分解费用计划表费用负荷曲线0102030405012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340费用累积曲线05010015020025030035040012345678910工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合计30303535404045452020累计306095130170210255300320340返回8.4.18.4.1费用控制的方法费用控制的方法已完工程计划费用BCWP 赢值法 拟完工程计划费用BCWS 已完工程实际费用 ACWP 赢值法是通过实际完成工程与原计划相比较比较，确定工程进度是否符合计划要求，从而确定工程费用是否与原计划存在偏差的方法 8.4工程建设项目的费用控制进度偏差 两种费用偏差变量 已完工程实际时间 已完工程计划时间 拟完成工程计划费用（BCWS） 进度偏差 已完成工程计划费用（BCWP） 已完成工程计划费用（BCWP）已完工程实际费用（ACWP） 费用偏差1费用偏差2 拟完成工程计划费用（BCWS） 已完工程实际费用（ACWP） 赢值法便是通过计算这几个参数和费用偏差变量参数和费用偏差变量来进行费用比较的。 由于工程费用的发生与工程进度有着密切的关系，因此为了能准确反映费用偏差的情况，引入了进度偏差这一参数局部偏差和累计偏差 绝对偏差和相对偏差偏差程度 费用比较 绝对偏差是指费用计划值与实际值比较所得到的差额差额，费用偏差1和费用偏差2都属于此类 费用计划值费用计划值费用实际值费用计划值绝对偏差相对偏差偏差程度是指费用实际值对计划值的偏离程度偏离程度，表达式为 费用偏差程度=费用计划值费用实际值 引入进度偏差程度的概念，则可得以下公式 进度偏差程度=已完工程计划时间已完工程实际时间 进度偏差程度=已完工程计划费用拟完工程计划费用 横道图法 表格法 曲线法（嬴值法） 偏差分析的方法偏差分析的方法 偏差分析的一个重要目目的的就是要找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同原因的再次发生。某工程时标网络计划和投资数据如下：某工程时标网络计划和投资数据如下：132547691081 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11121314 1516171864335473655案例案例 一一已知已知已完已完工程实际投资工程实际投资累计累计值值相应如下相应如下： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 6 12 22 32 45 57 69 85 97 118 132 146 156 159 160 166 170 177问题问题一：一：根据时标网络图根据时标网络图进度前锋进度前锋线线分析分析6月底月底 和和11月底月底的的工程进度情况工程进度情况。问题问题二：二：试从试从投资角度分析投资角度分析6月底月底和和11月底月底的进的进 度度 偏偏 差。差。 问题问题三：三：试试分析分析6月底月底和和11月底月底的的投资偏差投资偏差。案例案例 二二 某工程项目施工合同于某工程项目施工合同于2003年签订，约定年签订，约定合同工期为合同工期为9个月，个月，2004年年1月开始正式施工月开始正式施工施工单位按合同工期要求编制了某装置工艺管施工单位按合同工期要求编制了某装置工艺管道工程施工进度时标网络计划（如图所示）并道工程施工进度时标网络计划（如图所示）并经专业监理工程师审核批准。经专业监理工程师审核批准。背景材料背景材料345678911（月）（月）BDA2345678912263457（月）（月）时标网络计划时标网络计划CEGFH（8600）（6200）（1000）（3600）（5400）（10000）（9000）（5200）括弧内为每项工作计划完成的总工程量括弧内为每项工作计划完成的总工程量 该项目的各项工作均按最早开始时间安排该项目的各项工作均按最早开始时间安排,且各工作且各工作每月所完成的工程量相等每月所完成的工程量相等,各工作的计划工程量和实际工各工作的计划工程量和实际工程量如表所示程量如表所示.工作工作D、E、F的实际工作持续时间与计划的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。合同约定，装置工艺管道工程综合工作持续时间相同。合同约定，装置工艺管道工程综合单价为单价为2000元元m，按月结算。结算价按项目所在地，按月结算。结算价按项目所在地钢材价格指数进行调整，项目实施期间各月的钢钢材价格指数进行调整，项目实施期间各月的钢材材价格价格指数如表所示。指数如表所示。施工期间，由于施工期间，由于建设单位原因建设单位原因使工作使工作H的开始时间比计的开始时间比计划的开始时间划的开始时间推迟推迟1个月个月，并由于工作，并由于工作H工程量的增加工程量的增加使该工作持续时间使该工作持续时间延长了延长了1个月。个月。一、请按施工进度计划编制资金使用计划表、实际完一、请按施工进度计划编制资金使用计划表、实际完 成情况表，并写出其步骤，计算结果填入表中。成情况表，并写出其步骤，计算结果填入表中。二、计算工作二、计算工作H各月已完成工程计划投资和已完成工各月已完成工程计划投资和已完成工 程实际投资。程实际投资。三、计算钢结构工程已完工程实际投资，计算结果填三、计算钢结构工程已完工程实际投资，计算结果填 入表中。入表中。四、列式计算四、列式计算8月末的投资偏差和进度偏差（月末的投资偏差和进度偏差（用投资用投资 额表示额表示）。）。问题问题背景材料背景材料 某工程计划进度与实际进度如表所示。表中黑实线表示计划进某工程计划进度与实际进度如表所示。表中黑实线表示计划进度度(进度线上方的数据为进度线上方的数据为每周计划投资每周计划投资)，红实线表示实际进度，红实线表示实际进度(进度进度线上方的数据为线上方的数据为每周实际投资每周实际投资)，假定各分项工程每周计划进度与实，假定各分项工程每周计划进度与实际进度均为匀速进度，而且各分项工程实际完成总工程量与计划完成际进度均为匀速进度，而且各分项工程实际完成总工程量与计划完成总工程量相等。总工程量相等。 问题问题 一、计算每周投资数据，并将结果填入表内一、计算每周投资数据，并将结果填入表内 二、绘制该工程三种投资曲线。二、绘制该工程三种投资曲线。 即：即：拟完工程计划投资曲线；拟完工程计划投资曲线； 已完成工程实际投资曲线已完成工程实际投资曲线 已完工程计划投资曲线。已完工程计划投资曲线。 三、分析三、分析第第6周末周末和第和第10周末周末的投资偏差和进度偏差。的投资偏差和进度偏差。案例案例 三三 某工程计划进度与实际进度表某工程计划进度与实际进度表 资金单位：万资金单位：万元元1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12分项工程分项工程 进进 度度 计计 划（周）划（周）A B C DE 5 5 55 5 54 4 4 4 44 4 4 3 39 9 9 9 9 8 7 75 5 5 5 3 3 34 4 4 5 53 3 34 4 4 4 4每周已完工每周已完工程计划投资程计划投资5 5 9 4 4 13 17 13 13 7 7 3 黑实线表示计划进度黑实线表示计划进度红实线表示实际进度红实线表示实际进度每周已完工每周已完工程实际投资程实际投资5 5 9 4 4 12 15 11 11 8 8 3每周拟完工每周拟完工程计划投资程计划投资5 9 9 13 13 18 14 8 8 3图图8.118.11费用偏差原因费用偏差原因 案例8.3未完工程费用预测的方法 线性回归预测法 偏差因素分析预测法 期望偏差预测法 时间序列分析预测法 ? 组织措施、经济措施、技术措施、合同措施 纠偏 目的 措施 为了有针对性地采取纠偏措施，从而实现费用控制 8.4.28.4.2设计阶段的费用控制设计阶段的费用控制 经过审定的初步设计阶段总投资是建设项目投资控制的最高限额，经审查核准的施工图预施工图预算算就是工程招标发包、合同结算、竣工决算的投资控制目标 设计阶段费用控制的主要措施 严格审查初步设计概算和施工图预算 优化设计方案推广标准化设计优选方案和工程设计单位 推行限额设计目标8.4.38.4.3施工阶段的费用管理施工阶段的费用管理投资预算计划 建设项目投资预算计划，是根据建设项目投资费用控制目标和项目建设总进度计划、工程施工计划、概预算文件、招投标文件和工程承包合同、设备采购合同等相关资料，编制的投资预算。 建设项目投资预算控制的目标目标是将建设项目总造价控制在经审定的工程设计概算范围内; 建设项目投资预算控制的目的在于明确责任，归口管理，采用统一的预算编制，执行和监督控制程序，实行有效的预算管理，使所有投资支付都控制在审定的预算范围内。 投资预算编制投资预算编制的基本要求的基本要求严 格 控 制投 资 规 模 ，正 确 分 配 建设 资 金 ， 使资 金 分 配 更趋向合理 加强工程造价管理和经济核算，改善管理 补充和完善初步设计概算，使之符合工程建设的实际，更具有操作性和可控性投资预算编制的基本依据投资预算编投资预算编制的基本依制的基本依据据 经审定的初步设计总概算及经审定的概算调整文件 经审定的施工图预算 工程招投标文件及工程承包合同、设备材料采购合同 建设项目进度计划安排 建设项目工程建设的实际情况 建设项目预算编制相关的法律、法规和政策 常用的预算编制方法 投资资金流量曲线 经验数据法 关键路线法 相关回归法 合同支付曲线 投资预算编制的方法 工程造价管理 建设项目施工阶段的工程造价管理 核心是正确选择工程造价的计价方法和合同计价方式 工程承包合同计价方式的选择 成本加酬金合同 工料单价法综合单价法 严格按规范规定的工程量计算规则计算 严格按施工图所注尺寸计算工程量 按顺序计算，分层分段计算 工程量计量单位必须与工程量清单计价规范中规定的计量单位一致 固定总价合同 可调总价合同 固定工程量总价合同 估计工程量单价合同 纯单价合同 不同的合同方式会给招标人和承包人带来不同的风险双方都要谨慎选择 工程计价方法工程量计算总价合同工程造价计价方法单价合同工程变更的管理和控制 由建设项目业主提出的变更由工程设计单位提出的变更 由工程承包人提出的变更由工程监理单位提出的变更建立严格的工程变更申请和审批程序 施工阶段的工程变更 工程施工合同价款支付方式的选择合同价款支付方式，是指合同计价方式和计价依据。实测工程量计价支付方式。里程碑进度计价支付方式。工程价款的结算方式选择。工程价款可以按月结算，也可以分段结算；可以将工程分解为不同控制界面(里程碑)结算，也可以一次结算。设计和选择合同进度款支付方式的基本原则 可操作性 有效性 合理性 安全性经济性 全面性 案例8.4 国内设备价款的支付与结算 国内材料价款的支付与结算 国内采购设备、工器具和材料合同价款的支付与结算 工程建设项目设备、工器具和材料采购合同价款的支付和结算 进口设备、工器具和材料价款的支付和结算 标准设备价值的支付和结算 专用设备价款的支付和结算 竣工结算工程价款=预算(或概算)或合同价款+施工过程中预算或合同价款调整数额-预付款-已结算工程价款 建设项目工程竣工结算及审查 竣工结算核对合同条款 检查隐蔽工程验收记录 落实设计变更签证 按图核实工程数量 严格执行定额单价 各项费用的计取要符合规定 防止各种计算错误 竣工结算的审查基本内容：另一方面，可以根据已完成项目的实际支出及对工程建设项目的重新认识，预测未来项目投资的支出趋势 项目投资差异是实际的投资支出与预算的差异，或者是对项目投资支出的最新预测与投资控制目标的差异。项目投资差异分析一方面，可以发现预算的投资支出与实际的投资支出存在差距 8.5施工项目成本管理组织管理层项目经理部 负责项目成本的管理，实施成本控制，实现项目管理目标责任书中的成本目标。负责项目全面成本管理的决策，确定项目的合同价格和成本计划，确定项目管理层的成本目标。项目全面成本管理责任体系应包括两个层次成本成本计划计划与成与成本控本控制制成本控制的依据和程序 成本控制应遵循下列程序 合同文件成本计划进度报告工程变更与索赔资料收集实际成本数据 实际成本数据与成本计划目标比较 分析成本偏差及原因 采取措施纠正偏差 必要时修改成本计划 按照规定的时间间隔编制成本报告 项目管理实施规划 可研报告和相关设计文件 市场价格信息相关定额 类似项目的成本资料合同文件项目成本计划编制的依据项目经理部应依据下列资料进行成本控制8.5.18.5.1成本计划与成本控制成本计划与成本控制8.5.28.5.2项目成本核算分析与考核项目成本核算分析与考核项目成本核算根据财务制度和会计制度的有关规定，建立项目成本核算制，明确项目成本核算的原则、范围、程序、方法、内容、责任及要求，并设置核算台帐，记录原始数据。项目成本分析与考核建立和健全项目成本考核制度，对考核的目的、时间、范围、对象、方式、依据、指标、组织领导、评价与奖励原则等作出规定。依据：会计核算、统计核算和业务核算的资料进行。方法：比较法、因素分析法、差额分析法和比率法等基本方法；也可采用分部分项成本分析、年季月（或周、旬等）度成本分析、竣工成本分析等综合成本分析方法。施工企业应以项目成本降低额和项目成本降低率作为成本考核主要指标。【案例案例8.5】某工程按照建设工程施工合同（示范文本）签订了施工合同，合同工期7个月，各项工作均按匀速施工。合同价840万元，施工单位的报价单（部分）见表 8.9。经项目监理机构批准的施工进度计划如图 8.12所示（单位：月）。施工合同中约定：预付款按20%支付，工程款付至合同价的50%时开始扣回预付款，3个月内平均扣回；质量保修金为合同价的5%，从第1个月开始按月应付款的10%扣留，扣满为止。 图 8.12 施工进度计划序号工作名称单位估算工程量全费用综合单价 合价（万元）1Am31000030元/ m330.002Bm31200045元/ m354.003Cm31000300元/ m330.004Dm38000105元/ m384.005Em312000250元/ m3300.006Fm31400015元/ m321.00工程于工程于2006年年4月月1日开工。施工中发生了如下事件：日开工。施工中发生了如下事件：事件1：工程开工1个月后，建设单位要求增加1项工作N，该工作于C工作之后开始，在H、I工作之前完成。经项目监理机构核定，N工作的持续时间为1.5个月，估计工程量1400 m3，全费用综合单价为120元/ m3。事件2：建设单位接到有关部门通知，相关管理部门将于7月份对工程进行现场安全施工大检查，要求施工单位结合现场安全施工状况进行自检自查，对存在的问题进行整改。施工单位按要求进行了自查整改，向项目监理部递交了整改报告，报告中请求建设单位支付为迎接检查自查整改所发生的费2.8万元。事件3：G工作所浇筑的混凝土楼板出现了多条裂缝，经有资质的检测单位测试分析，认定是混凝土材质有问题。对此，施工单位认为是按建设单位所推荐的商品混凝土厂家提供的混凝土，建设单位负有推荐错误的责任，应分担检测费用。事件4：在K工作施工中，施工单位发现现场复杂难以按设计条件实现，故直接向建设单位书面提出了工程变更的请求。 问题：（问题：（1）按照批准的施工进度计划，监理工程师应把那些工作作为关键工作？为什么？ （2）本工程预付款为多少？按照早时标网络计划安排，开工后前3个月每月应签证的工程款为多少？监理工程师签署的支付款为多少？动员预付款从何时开始扣回？（3）事件1中增加N工作后会不会影响施工计划工期？为什么？N工作工程量的综合单价如何确定？（4）在事件2和事件3中，施工单位提出的要求是否合理？为什么？（请逐项回答）（5） 在事件4中，施工单位的做法是否妥当？为什么？项目监理机构应如何处理好工程变更？ 解题：解题：（1）应把A、D、H、I、J、K工作作为关键工作；因为它们是关键线路ADIK、ADHK、ADIJ、ADHJ上的工作。（2）1）预付款为：840万元20%=168万元 2）开工后前3个月每月应签证工程款： 第1个月：30+36=66（万元） 第2个月：36/2+15+33.6+200/2+21/2=177.1（万元） 第3个月：15+33.6+200+21/2=259.1（万元） 前3个月合计应签证工程款：66+177.1+259.1=502.2（万元） 50%846=423（万元） 而前2个月合计应签证工程款:66+177.1=243.1(万元)423（万元） 3）开工后前3个月监理工程师签署的支付款为： 第1个月：6610%66=59.4（万元） 第2个月：177.110%177.1=159.39（万元） 前2个月扣留保修金（66+177.1）（59.4+159.39）=24.31（万元） 5%840=42.0（万元） 第3个月应签署支付款为:259.1(42.024.31)168/3=185.41(万元) 4)根据2)之计算,动员预付款从第3个月开始扣回。（3）1）增加N工作后会影响施工计划工期。因为增加N工作后关键线路发生变化（或根据工期计算），N工作为关键工作，施工工期已变为8个月。 2）N工作综合单价的确定办法是：合同中已有适用的价格，按合同已有的价格确定；合同中只有类似价格，参照类似价格确定；合同中没有适用或类似价格，由施工单位提出适当的价格在协商后经监理工程师确认。（4）1）事件2中，施工单位的要求不合理。因为安全施工的措施费用属措施清单项目费用，施工单位已在投标报价中考虑和合同中明确。 2）事件3中，施工单位的要求不合理。因为就商品混凝土的供应上讲，与建设单位没有合同关系，施工单位应向商品混凝土厂家索赔。（5）1）事件4中，施工单位的做法不妥。因为施工单位提出的工程变更,必须报项目监理机构, 由专业监理工程师提出评估意见后,总监理工程师就评估情况与施工单位和建设单位进行协商。 2）项目监理机构处理工程变更时应符合：取得建设单位授权时，按施工合同与施工承包单位协商，协商一致后由总监理工程向建设单位通报，履行签字手续；未取得授权时，总监理工程师应协助建设单位与施工承包单位进行协商，并达成一致；建设单位和施工承包单位未能达成 【案例案例8.6】某工程按建设工程施工合同（示范文本）签订了施工合同，工期为20个月，建设单位项目管理师批准的施工总进度计划（早时标网络计划）如图 8.13所示，图中括号内数字为工程进度款（单位：万元/月）。该工程各项工作均按匀速施工。 图 8.13施工总进度计划施工过程中有如下事件发生：施工过程中有如下事件发生：事件1：A工作因建设单位要求调整场地标高，设计图纸作局部修改而推迟施工图的提交时间0.5个月，施工单位机械闲置和人工窝工费1.5万元。事件2：C工作开始前设计单位修改图纸，导致工程量变化而增加造价10万元，施工单位即时调整部署如期完成了C工作。事件3：G、I工作在第一个月工作时，遇到异常恶劣的气候，造成施工单位工效降低，实际只完成计划任务的40%，在施工单位采取经监理核实赶工措施后，G工作需延期0.5个月；I工作能按原计划时间完成，但增加赶工费5000元。事件4：L工作为隐蔽工程，在验收后专业监理工程师对其质量提出了质疑，总监理工程师由此要求施工单位对该隐蔽工程剥离复验。施工单位以已经监理工程师验收为由拒绝复验，后经建设单位承诺支付复验费后方进行了复验。经复验，质量达不到要求，施工单位进行了整改。 问题：问题：（1） 事件1、事件3、事件4发生后，施工单位均按程序提出了工期顺延和费用索赔的要求，请逐项回答施工单位的要求是否成立，并说明理由。（2） 针对上述4项事件的发生，项目监理机构应批准的工期延期为多少天？为什么？（3） 该工程实际工期为多少个月？（4） 事件4中，施工单位、监理单位、建设单位的做法是否妥当？为什么？（5）计算并在表8.10中填出1-10月份的拟完工程计划进度款、已完工程计划进度款和己完工程实际进度款。计算10月份的进度偏差和投资偏差。表8.10月份1月2月3月4月57月8月9月10月合计拟完工程计划进度款130130750300300已完工程计划进度款130130690己完工程实际进度款130130690150138解题：解题：（1）1）对事件1的要求成立； 因属建设单位负责提交的图纸推延，工期顺延和费用索赔要求成立。2）对事件3的工期顺延要求成立，费用索赔不成立；因该事件为不可抗力事件，可顺延工期，但赶工费为技术措施费，已包含在施工合同价中；且I工作为非关键工作，不需赶工。3）对事件4的要求不成立；因为剥离的原因是施工质量达不到验收要求。（2）项目监理机构应批准的工期延期为30天。因为C工作持续时间不变；A、G为关键工作；A可顺延0.5个月，G可顺延0.5个月，故应批准0.5+0.5=1.0（月）的工期顺延。 （3）L为非关键工作,不影响工期，故该工程实际工期为20（月）+1.0（月）=21(月)。 (4) 1)施工单位的做法不妥，因为按合同约定:施工单位不得拒绝重新检验; 2)监理工程师的做法妥当,因为他有权要求剥离复验; 3)建设单位承诺支付复验费不妥,只有在复验合格时,建设单位才支付复验所发生的全部费用。（5）1）根据图8.13计算拟完工程计划进度款，根据图8.14计算已完工程计划进度款和已完工程实际进度款，计算结果列于表8.11中。 图8.14 月份1月2月3月4月57月8月9月10月合计拟完工程计划进度款130130130300750903003002130已完工程计划进度款1001301303006901501383421980己完工程实际进度款101.5130130310690150138334.21991.510月份进度偏差=21301980=150（万元）10月份投资偏差=1991.52130=138.5（万元）表8.112）110月份进度款情况如表8.11（万元）【案例案例8.7】商品混凝土目标成本为443040元，实际成本为473697元，比目标成增加30657元，资料如表8.12所示，用因素分析法分析成本增加的原因如用因素分析法分析成本增加的原因如下：下：表表8.12 8.12 商品混凝土目标成本与实际成本对比表商品混凝土目标成本与实际成本对比表项 目单 位目 标实 际差 额产 量600630+30单 价 元710730+20损 耗 率%43-1成 本元443040473697+306573m（3）计算差额：第一次替代与目标数的差额=465192-443040=22152（元）第二次替代与第一次替代的差额=478296-465192=13104（元）第三次替代与第二次替代的差额=473692-478296=-4599（元）解题：解题：（1）分析对象是商品混凝土的成本，实际成本与目标成本的差额为30657元。该指标是由产量、单价、损耗率三个因素组成的，其排序见表8.12。（2）以目标数6007101.04=443040（元）为分析替代的基础第一次替代产量因素，以630替代6006307101.04=465192（元）第二次替代单价因素，以730替代710，并保留上次替代后的值6307301.04=478296（元）第三次替代损耗率因素，以1.03替代1.04，并保留上两次替代后的值6307301.03=473692（元）（4）产量增加使成本增加了22152元，单价提高使成本增加了13104元，而损耗率下降使成本减少了4599元。（5）各因素的影响程度之和=22152+13104-4599=30657（元），与实际成本与目标成的总差额相等。返回