第7章 项目成本管理

软件项目管理软件项目管理 1 第第7章章 项目成本管理项目成本管理 估算成本估算成本 1 制定预算制定预算 2 控制成本控制成本 3 软件项目管理软件项目管理 2 成本类别成本类别 名称名称 含义含义 举例举例 直接成本直接成本 可以从项目上找到直接可以从项目上找到直接出处出处 技术人员工资技术人员工资 间接成本间接成本 多个项目分摊多个项目分摊 水费、房租、管理费用水费、房租、管理费用 固定成本固定成本 不会随着产品生产数量不会随着产品生产数量而增加而增加 计算机计算机 可变成本可变成本 随着生产产品的数量增随着生产产品的数量增加而增加加而增加 原材料原材料 可控成本可控成本 项目经理可以控制的项目经理可以控制的 直接、可变直接、可变 不可控成本不可控成本 项目经理不能直接控制项目经理不能直接控制 间接、固定、其他间接、固定、其他 生命周期成本生命周期成本 考虑整个产品生命周期考虑整个产品生命周期成本成本 设计、生产、运维、处设计、生产、运维、处置置 软件项目管理软件项目管理 3 资产折旧与税收资产折旧与税收 名称名称 特点特点 公式公式 对税收影响对税收影响 双倍余额递双倍余额递减法减法 （Double Double declining declining balancebalance） 不考虑固定资产不考虑固定资产残值，最快残值，最快 年折旧率年折旧率=2/=2/预计折旧年限预计折旧年限100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率1212 月折旧额月折旧额= =固定资产账面净值固定资产账面净值月折旧率月折旧率 享受税收优惠享受税收优惠多多 直线法、平直线法、平均年限法均年限法（Straight Straight lineline） 每期折旧额均是每期折旧额均是等额的，最慢等额的，最慢 年折旧率年折旧率= =（1 1预计净产残值预计净产残值率）率）/ /规定的折旧年限规定的折旧年限100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率1212 月折旧额月折旧额= =固定资产原值固定资产原值月月折旧率折旧率 享受税收优惠享受税收优惠少少 年数总和法年数总和法 （Sum of Sum of the years the years digitdigit） 将固定资产的原将固定资产的原值减去残值后的值减去残值后的净额乘以一个逐净额乘以一个逐年递减的分数计年递减的分数计算每年的折旧额，算每年的折旧额，居中居中 年折旧率年折旧率= =尚可使用年限尚可使用年限/ /预计预计使用年限的年数总和使用年限的年数总和100%100% 月折旧率月折旧率= =年折旧率年折旧率1212 月折旧额月折旧额= =（固定资产原值（固定资产原值预计残值）预计残值）月折旧率月折旧率 软件项目管理软件项目管理 4 项目成本管理项目成本管理 7.2 制定预算 7.1 估算成本 企业/组织 组织过程资产 9.2 组建团队 5.3 创建WBS 项目文件项目文件 项目文件（更新） 12.1 规划采购 资源日历 合同 项目进度计划 范围基准 成本绩效基准 活动成本估算 估算依据 6.5 制定进度表 12.2 实施采购 项目资金需求 7.3 控制成本 8.1 质量规划 4.2 制定项目 管理计划 软件项目管理软件项目管理 5 依依 据据 工具与技术工具与技术 成成 果果 1.专家判断专家判断 2.类比估算类比估算 3.参数估算参数估算 4.自下而上估算自下而上估算 5.三点估算三点估算 6.储备分析储备分析 7.质量成本质量成本 8.项目管理估算软件项目管理估算软件 9.卖方投标分析卖方投标分析 1. 活动成本估算活动成本估算 2. 估算依据估算依据 3. 项目文件（更新）项目文件（更新） 1. 范围基准范围基准 2. 项目进度计划项目进度计划 3. 人力资源计划人力资源计划 4. 风险登记册风险登记册 5. 事业环境因素事业环境因素 6. 组织过程资产组织过程资产 7.1估算成本估算成本 软件项目管理软件项目管理 6 成本估算等级成本估算等级 估算类型估算类型 何时做何时做 目的目的 精度精度 初步估算（量级初步估算（量级估算）估算）ROMROM 可行性研究可行性研究 选项决策提供成本选项决策提供成本估算估算 - -25%+75%25%+75% - -50%+100%50%+100% 预算估算预算估算 设计阶段设计阶段 将资金拨入预算计将资金拨入预算计划划 - -10%+25%10%+25% - -10%+15%10%+15% 确定性估算确定性估算 项目实施前项目实施前 为采购提供详情，为采购提供详情，估算实际成本估算实际成本 - -5%+10%5%+10% 软件项目管理软件项目管理 7 项目成本管理项目成本管理 7.2 制定预算 7.1 估算成本 企业/组织 组织过程资产 事业环境因素 9.1 制定项目 人力资源计划 5.3 创建WBS 项目文件项目文件 项目文件（更新） 12.1 规划采购 人力资源计划 项目进度计划 范围基准 风险登记册 活动成本估算 活动成本估算 估算依据 6.5 制定进度表 11.2 识别风险 活动成本估算 软件项目管理软件项目管理 8 依依 据据 工具与技术工具与技术 成成 果果 1. 成本汇总成本汇总 2. 储备分析储备分析 3. 专家判断专家判断 4. 历史关系历史关系 5. 资金限制平衡资金限制平衡 1. 成本绩效基准成本绩效基准 2. 项目资金需求项目资金需求 3. 项目文件（更新）项目文件（更新） 1. 活动成本估算活动成本估算 2. 估算依据估算依据 3. 范围基准范围基准 4. 项目进度计划项目进度计划 5. 资源日历资源日历 6. 合同合同 7. 组织过程资产组织过程资产 7.2 制定预算制定预算 软件项目管理软件项目管理 9 成本预算构成成本预算构成 ID 组成部分 说明 8 成本预算成本预算 = （3）+5+7 7 管理储备管理储备 6 成本基线成本基线 = （3）+5 5 应急储备应急储备 4 项目总成本项目总成本 = （3） 3 控制帐户控制帐户 = （2） 2 工作包工作包 =（1） 1 活动活动 软件项目管理软件项目管理 10 成本预算切段分配成本预算切段分配 NONO 任务/日期 第1月 第2月 第3月 第4月 第5月 第6月 1 技术论证技术论证 2 招聘员工招聘员工 3 员工培训员工培训 4 软件开发软件开发 5 加工样品加工样品 6 模拟测试模拟测试 7 制作模型制作模型 8 申报检验申报检验 9 通过检验通过检验 10 委托加工委托加工 11 试点安装试点安装 12 试点验收试点验收 成本预算 250，000 150，000 200，000 100，000 150，000 100，000 累计预算 250，000 400，000 600，000 700，000 850，000 950，000 10 20 30 40 30 10 20 3 30 20 20 3 软件项目管理软件项目管理 11 成本基准成本基准 0 0100100200200300300400400500500600600700700一月二月三月四月五月六月成本预算软件项目管理软件项目管理 12 成本基准成本基准 1002505001100135014500 020020040040060060080080010001000120012001400140016001600一月二月三月四月五月六月累计成本软件项目管理软件项目管理 13 依依 据据 工具与技术工具与技术 成成 果果 1. 挣值管理挣值管理 2. 预测预测 3. 完工尚需绩效指完工尚需绩效指数数 4. 绩效审查绩效审查 5. 偏差分析偏差分析 6. 项目管理软件项目管理软件 1. 工作绩效测量结果工作绩效测量结果 2. 成本预测成本预测 3. 组织过程资产（更新）组织过程资产（更新） 4. 变更请求变更请求 5. 项目管理计划（更新）项目管理计划（更新） 6. 项目文件（更新）项目文件（更新） 1. 项目管理计划项目管理计划 2. 项目资金需求项目资金需求 3. 工作绩效信息工作绩效信息 4. 组织过程资产组织过程资产 7.3 控制成本控制成本 软件项目管理软件项目管理 14 EVM实现值分析实现值分析 PV（Planned Value=BCWS），完成计划工作量的预算值； BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled 从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线） AC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的实际支出成本； ACWP =Actual Cost of Work Performed 从哪里来的？实际统计 EV（Earned Value=BCWP），实际完成工作量的预算值； BCWP =Budgeted Cost of Work Performed 如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算 软件项目管理软件项目管理 15 预测预测EAC 当前日期当前日期 实际价值（实际价值（EV） 实际费用（实际费用（AC） 计划价值（计划价值（PV） 完工预算（完工预算（BAC） 完工估算（完工估算（EAC） 累计成本累计成本 完工尚需估算（完工尚需估算（ETC） 软件项目管理软件项目管理 16 项目成本管理项目成本管理 7.2 制定预算 企业/组织 组织过程资产 4.3 指导与管理 项目执行 4.2 制定 项目管理计划 项目文件项目文件 项目文件（更新） 10.5 报告绩效 组织绩效信息 项目管理计划（更新） 项目管理计划 工作绩效测量结果 项目资金需求 变更请求 7.3 控制成本 4.5 实施 整体变更控制 成本预测 组织过程资产（更新） 软件项目管理软件项目管理 17 1) 团队培训属于哪个类型的成本？团队培训属于哪个类型的成本？ A. 直接成本直接成本 B. 机会成本机会成本 C. 间接成本间接成本 D. 固定成本固定成本 练习一下练习一下 2) 你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统。由于项目在电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统。由于项目在技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要包括直接成本和间接成本包括直接成本和间接成本(企业一般管理费用企业一般管理费用)。你发现对间接成本的管。你发现对间接成本的管理特别困难，这是因为理特别困难，这是因为( ) A. 是按照“一个项目一个项目”的方式来处理的是按照“一个项目一个项目”的方式来处理的 B. 只代表直接的劳动成本只代表直接的劳动成本 C. 只代表项目需要的设备和原料只代表项目需要的设备和原料 D. 项目经理不能控制这部分成本支出项目经理不能控制这部分成本支出 软件项目管理软件项目管理 18 3) 下列下列( )最好的描述了成本基准最好的描述了成本基准 A. 成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上而创建而创建 B. 成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效 C. 通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易的获得和更新的获得和更新 D. 成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆S曲线曲线 4) 成本应急储备是成本应急储备是( ) A. 不报告管理层，防止不被批准不报告管理层，防止不被批准 B. 追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在 C. 管理层持有，为了防止超支管理层持有，为了防止超支 D. 追加到项目成本基线中，为了应对风险追加到项目成本基线中，为了应对风险 软件项目管理软件项目管理 19 5) 介于成本基准和成本预算之间的费用被称为介于成本基准和成本预算之间的费用被称为( ) A. 管理储备管理储备 B. 应急储备应急储备 C. 项目成本估算项目成本估算 D. 成本账户成本账户