置信地产 内部控制制度

内部控制制度 第二十六条 内部控制制度要求凡是涉及资产、实物款收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。 第二十七条 收款员与会计的相互制约 1、各销售现场收款员每日填写收款日报表，确保销售明细清单、现金交款单、收据三者一致，并及时交会计记帐，同时做好备查记录手续。 2、收款员必须据实开具事先印有连续编号的收据，采用复写方式，一式三联。为保证收据的真实性和完整性，会计应对收款员交来的收据进行核对。 3、会计根据审核的收款单据，填写会计凭证。 第二十八条 会计与出纳的相互制约1、实行钱帐分管，会计工作与出纳工作要严格分开，不得兼管或顶替对方工作。2、出纳人员结现金日记帐、银行存款日记帐应做到日清月结，银行日记帐与总帐的当月借方发生额、货方发生额、余额应一致。3、出纳人员必须根据经会计审核后的计算机制会计凭证输款项支付，包括签发支票、办理借款等业务；4、出纳要保证库存现金的安全，如有短缺应负责赔偿，审核会计有权随时清查出纳保存的库存现金。5、出纳应对每月银行存款收付业务与对帐单进行核对，编制银行存款余额调节表，会计应检查当月发生的末达帐项是否属实、有效，督促出纳及时清理落实未达帐项。 第二十九条 财务人员在换岗或临时替岗时，必须了结和完善本岗经管的各项帐务，并做到帐帐、帐表、帐表、帐证相符，同时填制交接清单由会计主管审核无误后方可离岗。稽 核 制 度 第三十条 会计机构对于会计核算工作进行的自我检查或自我审核，目的在于防止会计核算中出现的差错和有关人员的舞弊，及时纠正日常核算工作中出现的疏漏、错误。 第三十一条 财务部内设稽核岗位，确保稽核制度的有效执行。 第三十二条 岗位职责 1、检查反映国家有关政策、法令、制度、财经纪律和公司的各项规章制度的执行情况。 2、抽查会计基础工作质量，检查各财务事项存在的问题，审核会计报表。 3、检查财产物资的清理情况，并提出处理报告。 第三十三条 工作职责 1、日常检查所有的会计凭证，侧重审查其对经济业务处理是否恰当，对严重违反财经纪律的事情，要配合有关部门进行专项检查。 2、以会计基础工作规范为依据，加强对会计凭证的填制、帐簿设置和记录、会计报表编制等方面的审查，应注意审查是否则有长期不清不决的问题，发现问题要督促有关人员解决。 3、根据国家不同时期出台的会计政策、税收法规、公司经营特点以及经营机制高速的需要，不断完善适合本单位实际的流转规程，以保证环环相扣、手续齐备。 4、督促有关人员按时清查各项库存材料、低值易耗品、固定资产等其它财产物资，并审核各项财产物资的增减变动和结存情况。 5、审核财务成本费用等计划指标是否齐全、合理，在控制过程中进行监督，以便提出纠正措施，不断完善计划预算体系。 6、将工作中发现的倾性向性问题向领导反映，把部门内行之有效的先进经验进行总结、交流、推广。原始记录管理制度 为了规范会计核算工作，强化内部会计管理，提高会计工作质量水平。根据会计基础工作规范及本公司的具体情况，特制定本制度。 第三十四条 原始记录的内容主要包括原始凭证和记帐凭证。 原始凭证包括凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位的名称或者填制人的姓名，经办人的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务的内容，经济业务的数量、单价和金额等基本要素。 记帐凭证包括填制凭证的日期，凭证的名称和编号，经济业务的摘要应记会计科目、方向及金额，记帐符号，所附原始凭证的张数、填制，人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员的签名或印章。 第三十五条 原始记录填制要求真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用、审核无误、分类正确、连续编号。（一）原始凭证填制的具体要求： 1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。 2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。 3、购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 4、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。 5、职工借款的收据，必须附在记帐凭证之后。 6、经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。 7、发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正。（二）记帐凭证填制的具体要求： 1、除结帐和更正错误，记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。 2、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。 3、记帐凭证需顺序编号。 4、填制记帐凭证时如果发生错误，应当重新填制。 5、实行会计电算化的机制记帐凭证应当符合对记帐凭证的一般要求，并认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 6、正确编制会计分录并保证借货平衡。 7、摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。 第三十六条 原始记录的格式应尽量采用通用格式，对于本单位的专用凭证，应根据实际需要确定。 原始凭证的格式：根据内部需要，自制费用报销单、工程付款进度表、办公用品领用表、工资结转明细表、短期借款利息预提明细表等。 记帐凭证的格式：采用用友软件通用格式。 第三十七条 原始记录的审核 由会计审核人员按原始记录填制要求进行审核。第三十八条原始记录填制人的责任 对原始记录中原始凭证、记帐凭证的真实性、合法性、允许性负会计责任。 第三十九条 原始记录的管理、传递、汇集1、会计凭证应当及时传递，不得积压。2、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。3、记帐凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签名或盖章。 4、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。 5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮般、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。 预算管理制度 预算在传统上是使企业的资源获得最佳生产率和获得率的一种方法。为很好地管理成本、费用和资金，特制定本制度。 第四十条 全面预算的内容 全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。总预算是指预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。专门预算是指各部门的管理费用预算、资金预算和开发项目成本预算。 第四十一条 预算编制的程序和方法（一）各部门费用预算编制的程序和方法 1、董事会根据长期规划，提出公司一定时期的总目标，并下达规划目标；2、基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3、各部门汇总部门预算，并初步调整本部门预算，编出资金预算、成本预算、管理费用预算；4、主要预算指标报告给董事会，计论通过或者驳回修改；5、批准后的预算下达给各部门执行。（二）资金预算编制的程序和方法 1、由财务部根据各部门的预算编制公司资金预算，以便更大可能发挥资金效益，使公司得以稳健发展。 2、资金预算包括收入、支出和余额三大部分。 3、根据销售出纳提供的销售回款表和应收帐款表编制预计；半年乃至一年的收入部分资金预算，包括预计本期实现收入和本期收回前期应收回收入两部分。4、支出部分包括土地款、工程款、税金和费用。根据公司签订的土地协议预算各个日期应付的土地款。根据工程部、预算部编制的工程款支付预算计算各个时期应付的工程款。根据销售回款情况和公司总体运作，计算每月上缴税金规模。根据策划部等部门上报预算预计各个时期支付的营销费、管理费和物管费等。根据货款合同计提各个时期利息支出。5、余额是收入与支出之差，并据公司财务善按资产总额的25%确定公司负俩规模和盈亏临界点确定短期借款的额度。（三）开发项目成本预算 1、由工程部提出各项目成本明细及金额； 2、财务部根据工程合同和工程款支付进度表，按权责发生制的原则正确核算各开发项目成本。 第四十二条 预算的执行 一、每月核算各部门费用的实际支付情况，对比预算数，以便更好地开源节流，合理安排费用支出； 二、根据每月资金实际支付情况，适时修改预算，以便更好地控制资金，避免公司陷入困境； 三、财务部核算、监督各项目成本预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。 第四十三条 预算执行的考核工业 由财务部组织监督、实施。货币资金及结算资金的管理第四十四条 库存现金的管理1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。3、现金的支出必须由财务部经理（总经理）签字方可付款，财务部经理（总经理）短暂离岗，则由财务部经理（总经理）书面委托人签字。4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及资金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“车费+（住宿费+生活补助）出差天数”计算申请借款金额。按借款审批程序审批，经财务部经理（总经理）核准签字后，方可按公司规定借款。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，从工资中扣回。6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。第四十五条 银行存款的管理1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个个使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。3、银行帐户印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。4、银行支票的使用规定：1）业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单经主管领导及经人人签字，写明用途、金额、日期；2）会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；3）签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“”。4）借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。5）支票报销必须附发票，支付预付款需持对方单位出具的收据。5、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。6、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。财产清查制度 财产清查是通过对实物、现金进行实地盘点和对银行存款、往来款项的核对，来确定各种财产物资、货币资金、债权债国的实存数，并查明帐存数与实存数是否相符的一种专门方法。为掌握各项财产物资的真实情况，保证核算资料的正确性，特制定本制度。第四十六条 财产清查范围 1、固定资产（包括租入的和租出的）、材料、专项物资（包括在途、委托外单位加工和保管的）、成品、半成品、商品等。2、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证养分等。3、债权、债务等各种往来结算款项。第四十七条 财产清查的组织 会计机构、会计人员应对实的、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。第四十八条 财产清查的期限和方法1、对实物的清查对实物的清查一般采取实地盘顾法。清查时注意：（1）实物保管人必须地场，并且要参加盘点工作，以便明确经济责任。（2）应当按照清查计划有步骤地进行，既不重复也不遗漏。2、对库存现金的盘点对库存现金的盘点也是采取实地盘存法。在盘点时，现金保管人员必须在场，以便明确责任。对现金的盘点一般在一天的业务结束之后进行，必要时可以进行突击抽查。3、银行存款的清查对银行存款的清查，主要方法是与银行核对帐目。根据银行的对帐单，与单位的银行存款日记帐逐笔进行核对，用以查明双方的帐目是否相符。4、应收帐款的清查办法 债权、债务等各项往来的清查，主要采取同对方核对帐目的方法进行。企业在保证自己所记帐目正确完整的基础上，编制“往来款项对帐单”，一式两份，一份自留，一份寄给对方。双方核对相符，在对帐单上盖章退回。如果数字不符，应注明情况，退回并要积极查明原因，寻求解决问题的方法。第四十九条 对发现问题的处理方法发生帐实不符的现象是常见的，但形成的原因可能是多方面的。有的是由于工作上的差错，有的是由于生产技术上或经营管理上的问题，有的是来自自然界的影响。对在财产清查中确定的财产物资的盘盈、盘亏，应通过进一步调查研究，查明原因，明确责任，分别处理。属于定额之内或自然原因引志的盘盈、盘亏，可根据规定手续及时转帐；属于管理不善而造成的损失，应追究经济责任，报请有关领导决定；涉及贪污盗窃行为造成的损失，应会同有关部门或报送有关部门依法办理；对清查中发现的不需用固定资产和超储积压的材料物资，报经审批后，应及时调出、出售或作其他