造价工程师基础理论与相关法规 冲刺复习重点笔记

造价工程师 基础理论与相关法规 冲刺复习重点笔记 第1章 工程造价管理及其基本制度 第一节 工程造价的基本内容 一、工程造价及其特点 工程造价的含义 含义一：工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。这一含义是从投资者--业主的角度来定义的。建设工程造价就是建设工程项目固定资产投资。 含义二：从市场交易的角度而言，工程造价是指工程价格。即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格和建设工程总价格。 这里的工程可以涵盖范围很大的一个建设工程项目，也可以是其中的一个单项工程，甚至可以是整个建设工程中的某个阶段，或者其中的组成部分。 承发包价格是工程造价中一种重要的、也是最典型的价格形式。是在建筑市场通过招投标，由需求主体（投资者）和供给主体（承包商）共同认可的价格。 二、工程造价相关概念 1、静态投资与动态投资 静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。但它包含因工程量误差而引起的工程造价的增减。静态投资包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费等。 动态投资是指为完成一个工程项目的建设，预计投资需要量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外，还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。 静态投资和动态投资的内容虽然有所区别，但二者有密切联系。动态投资包含静态投资。静态投资是动态投资最主要的组成部分，也是动态投资的计算基础。 2、建设项目总投资 建设项目总投资是指投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上所需投入的全部资金。建设项目按用途可分为生产性建设项目和非生产性建设项目。生产性建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分。而非生产性建设项目总投资只有固定资产投资，不包括流动资产投资。建设项目总造价是指项目总投资中的固定资产投资总额。 3、固定资产投资 固定资产投资是投资主体为达到预期收益的资金垫付行为。我国的固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。 4、建筑安装工程造价 从市场交易的角度看，建筑安装工程实际造价是投资者和承包商双方共同认可的、由市场形成的价格。 第二节 工程造价管理体制和基本内容 一、工程造价管理的含义 工程造价管理，一是指建设工程投资费用管理；二是指建设工程价格管理。 二、全面造价管理 建设工程全面造价管理包括全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理。 1、建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造成本和建成后的日常使用成本之和。 2、建设工程全过程造价管理。 3、全要素造价管理。控制建设工程造价不仅仅是控制建设工程本身的成本，还应同时考虑工期成本、质量成本、安全与环境成本的控制，从而实现工程造价、工期、质量、安全、环境的集成管理。 4、全方位造价管理。建设工程造价管理的各方尽管地位、利益、角度等有所不同，但必须建立完善的协同工作机制，才能实现建设工程造价的有效控制。 三、我国工程造价管理的组织 我国工程造价管理的组织系统包括政府行政管理系统、企事业单位管理系统和行业协会管理系统等三大系统。 工程造价管理的基本内容就是合理地确定和有效地控制工程造价。 1、工程造价的合理确定 所谓工程造价的合理确定，就是在建设程序的各个阶段，合理地确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工决算价。 ⑴在项目建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算，经有关部门批准，作为拟建项目列入国家中长期计划和开展前期工作的控制造价。 ⑵在项目可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门批准，作为该项目的控制造价。 ⑶在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。 ⑷在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价是否超过批准的初步设计概算。 ⑸对以施工图预算为基础实施招标的工程，承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工程造价。 ⑹在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价变动所引起的造价变更，以及设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用，合理确定结算价。 ⑺在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，编制竣工决算，如实体现建设工程的实际造价。 2、工程造价的有效控制 所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。有效地控制工程造价应体现以下三项原则： 以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。 实施主动控制，以取得令人满意的结果。造价工程师的基本任务是合理确定并采取有效措施控制建设工程造价。 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。 第三节 造价工程师执业资格制度 注册及执业管理部门 国务院建设主管部门对全国注册造价工程师的注册、执业活动实施统一监督管理；国务院铁路、交通、水利、信息产业等有关部门按照国务院规定的职责分工，对有关专业注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。 　　省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门对本行政区域内注册造价工程师的注册、执业活动实施监督管理。 注册条件 （1）取得执业资格； （2）受聘于一个工程造价咨询企业或者工程建设领域的建设、勘察设计、施工、招标代理、工程监理、工程造价管理等单位； （3）无不予注册的情形。 注册的有关规定 取得资格证书的人员，可自资格证书签发之日起1年内申请初始注册。逾期未申请者，须符合继续教育的要求后方可申请初始注册。初始注册的有效期为4年。 注册造价工程师注册有效期满需继续执业的，应当在注册有效期满30日前，按照本办法第八条规定的程序申请延续注册。延续注册的有效期为4年。 在注册有效期内，注册造价工程师变更执业单位的，应当与原聘用单位解除劳动合同，并按照注册程序规定的程序办理变更注册手续。变更注册后延续原注册有效期。 不予注册的情形 （1）不具有完全民事行为能力的； （2）申请在两个或者两个以上单位注册的； （3）未达到造价工程师继续教育合格标准的； （4）前一个注册期内工作业绩达不到规定标准或未办理暂停执业手续而脱离工程造价业务岗位的； （5）受刑事处罚，刑事处罚尚未执行完毕的； （6）因工程造价业务活动受刑事处罚，自刑事处罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的； （7）因前项规定以外原因受刑事处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的； （8）被吊销注册证书，自被处罚决定之日起至申请注册之日止不满3年的； （9）以欺骗、贿赂等不正当手段获准注册被撤销，自被撤销注册之日起至申请注册之日止不满3年的； （10）法律、法规规定不予注册的其他情形。 执业范围 （1）建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概、预、结算、竣工结（决）算的编制和审核； （2）工程量清单、标底（或者控制价）、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整、工程款支付与工程索赔费用的计算； （3）建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查； （4）工程经济纠纷的鉴定。 说明：取得执业资格的人员，经过注册方能以注册造价工程师的名义执业。注册造价工程师应当在本人承担的工程造价成果文件上签字并盖章。 修改经注册造价工程师签字盖章的工程造价成果文件，应当由签字盖章的注册造价工程师本人进行；注册造价工程师本人因特殊情况不能进行修改的，应当由其他注册造价工程师修改，并签字盖章；修改工程造价成果文件的注册造价工程师对修改部分承担相应的法律责任。 权利 1）使用注册造价工程师名称； 2）依法独立执行工程造价业务； 3）在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章； 4）发起设立工程造价咨询企业； 5）保管和使用本人的注册证书和执业印章； 6）参加继续教育。（既是权利又是义务） 注册证书和执业专用章的管理 准予注册的，由注册机关核发注册证书和执业印章。 　　注册证书和执业印章是注册造价工程师的执业凭证，应当由注册造价工程师本人保管、使用。 　　造价工程师注册证书由注册机关统一印制。 　　注册造价工程师遗失注册证书、执业印章，应当在公众媒体上声明作废后，按照注册的程序申请并补发。 在注册有效期内，注册造价工程师因特殊原因需要暂停执业的，应当到注册初审机关办理暂停执业手续，并交回注册证书和执业印章。 继续教育 注册造价工程师在每一注册期内应当达到注册机关规定的继续教育要求。 　　注册造价工程师继续教育分为必修课和选修课，每一注册有效期各为60学时。 第四节 工程造价咨询管理制度 咨询业的社会功能包括服务功能、引导功能和联系功能。 工程造价咨询企业资质等级分为甲级、乙级。 甲级资质标准 乙级资质标准 ⑴已取得乙级工程造价咨询企业资质证书满3年； ⑵企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的60%； ⑴企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人数的60%，且其出资额不低于注册资本总额的60%； ⑶技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作15年以上； ⑵技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工作10年以上； ⑷专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业人员）不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于16人，取得造价工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历； ⑶专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，取得造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员具有从事工程造价专业工作的经历； ⑸企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的执业年龄（出资人除外）； ⑷企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符合国家规定的执业年龄（出资人除外）； ⑹专职专业人员的人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理； ⑸专职专业人员的人事档案关系由国家认可的人事代理机构代为管理； ⑺企业注册资本不少于人民币100万元； ⑹企业注册资本不少于人民币50万元； ⑻企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币500万元； ⑽暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50万元； ⑼具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米； ⑺具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于10平方米； ⑽技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全； ⑻技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全； ⑾企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全； ⑼企业为本单位专职专业人员办理的社会基本养老保险手续齐全； （12）在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。 ⑾在申请核定资质等级之日前无违规行为。 资质许可程序 新申请工程造价咨询企业资质的企业，其资质等级按照乙级资质标准中的前8项核定为乙级，设暂定期一年。 暂定期届满需继续从事工程造价咨询活动的，应当在暂定期届满30日前，向资质许可机关申请换发资质证书。符合乙级资质条件的，由资质许可机关换发资质证书。 资质证书管理 工程造价咨询企业资质有效期为3年。资质有效期届满，需要继续从事工程造价咨询活动的，应当在资质有效期届满30日前向资质许可机关提出资质延续申请。资质许可机关应当根据申请作出是否准予延续的决定。准予延续的，资质有效期延续3年。 业务承接 有关规定 工程造价咨询企业依法从事工程造价咨询活动，不受行政区域限制。甲级工程造价咨询企业可以从事各类建设项目的工程造价咨询业务；乙级工程造价咨询企业可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设项目的工程造价咨询业务。 业务范围 ⑴建设项目建议书及可行性研究投资估算、项目经济评价报告的编制和审核； ⑵建设项目概预算的编制与审核，并配合设计方案比选、优化设计、限额设计等工作进行工程造价分析与控制； ⑶建设项目合同价款的确定（包括招标工程工程量清单和标底、投标报价的编制和审核）；合同价款的签订与调整（包括工程变更、工程洽商和索赔费用的计算）与工程款支付，工程结算及竣工结（决）算报告的编制与审核等； ⑷工程造价经济纠纷的司法鉴定和仲裁的咨询； ⑸提供工程造价信息服务等。 说明：工程造价咨询企业从事工程造价咨询业务，应当按照执业操作规程规定的程序和格式出具工程造价成果文件，工程造价成果文件应当由工程造价咨询企业加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业专用章，并由执行咨询业务的注册造价工程师签字、加盖执业专用章。 企业分支机构 工程造价咨询企业因业务需要，可以设立分支机构。新设立的分支机构，应当自领取分支机构营业执照之日起30日内，到分支机构工商注册所在地省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门备案。省、自治区、直辖市人民政府建设管部门应当在接受备案之日起20日内，报国务院建设主管部门备案。 分支机构应当以设立该分支机构的工程造价咨询企业的名义承接工程造价咨询业务、订立咨询合同、出具工程造价成果文件。 跨省区承接业务 工程造价咨询企业跨省、自治区、直辖市承接工程造价咨询业务的，应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省、自治区、直辖市建设主管部门备案。 第二章 工程经济 第二章 工程经济 第一节 资金的时间价值及其计算 一、现金流量与资金的时间价值 1、现金流量的概念 考察对象在整个期间各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。 2、现金流量图 现金流量的大小、方向和作用点是现金流量的三要素。 二、资金的时间价值 利息的计算有单利和复利之分。当计息周期在一个以上时，就需要考虑单利与复利的问题。 单利就是只有本金计息，利息不再计息。 F=P（1+ni） 复利就是不仅本金计息，而且利息还要计息。 F=P（1+i）n 某项目建设期为2年，建设期内每年年初分别贷款600万元和900万元，年利率为10％。若在运营期前5年内于每年年末等额偿还贷款本利，则每年应偿还（）万元。 A.343.20　　Ｂ.395.70 　　C.411.52　　D.452.68 答案：D 第二节 投资方案的经济效果评价 一、经济效果评价的内容 盈利能力分析，分析和测算项目计算期的盈利能力和盈利水平。 清偿能力分析，分析和测算项目偿还贷款的能力和投资回收能力。 抗风险能力分析，分析项目在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素对项目经济效果的影响程度，考察项目承受各种投资风险的能力，提高项目投资的可靠性和盈利性。 二、经济效果评价的方法分类 确定性和不确定性。对同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性评价。 是否考虑时间因素分为静态评价方法和动态评价方法。动静结合，以动为主。 评价指标分类 基准收益率的确定 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平。它表明投资决策者对项目资金时间价值的估价，是投资资金应当获得的最低盈利率水平，是评价和判断投资方案在经济上是否可行的依据。 基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础，同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等因素。对于政府投资项目，进行经济评价时使用的基准收益率是由国家组织测定并发布的行业基准收益率。非政府投资项目，可由投资者自行确定基准收益率。确定基准收益率应考虑以下因素： 1、资金成本和机会成本。基准收益率最低限度不应小于资金成本，否则便无利可图。 2、投资风险。 3、通货膨胀。若项目现金流量是按当年价格预测估算的，则应以年通货膨胀率修正 值；若项目的现金流量是按基准年不变价格预测估算的，预测结果已排除通货膨胀因素的影响，就不再重复考虑通货膨胀的影响。 总之，资金成本和机会成本是确定基准收益率的基础，投资风险和通货膨胀是确定基准收益率必须考虑的影响因素。 三、经济效果的评价方法 三、设备更新 设备租赁与购买方案的比选 设备租赁与购买方案的比选 设备租赁的类型 融资租赁 租赁双方承担确定时期的租让与付费义务，而不得任意中止和取消租约。 经营租赁 租赁双方的任何一方可以随时以一定的方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约。 租赁与购买相比较 优点 1）在资金短缺的情况下，既可以用较少的资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐； 2）可获得良好的技术服务； 3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化； 4）可避免通货膨胀和利率波动的影响，减少投资风险； 5）设备租金可以在所得税前扣除，能享受税费上的利益。 不足 1）在租赁期间承租人对租用的设备没有所有权，只有使用权。不能进行改造，也不能用于担保、抵押贷款； 2）在租赁期间承租人所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高，即资金成本较高； 3）长期支付租金，形成长期负债； 4）租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多。 设备租赁与购买的比选方法 设备租赁的现金流量 公式 净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金－所得税率（销售收入－经营成本－租赁费用－与销售相关的税金） 租赁费用的构成 租赁保证金占用损失、租金和担保费。 租金的计算方法 附加率法 R=P（1+Ni）/N+Pr 年金法 期末支付 R=P（A/P, i,N） 期初支付 R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N） 设备购买的现金流量 净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－与销售相关的税金－所得税率（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－与销售相关的税金） 设备租赁与购买的比选 设备寿命相同时，一般采用净现值法；设备寿命不同时，可采用净年值法。无论采用净现值法还是净年值法，均以收益效果较大或成本较少的方案为佳。 设备租赁和购买方案比较只需比较差异部分即可。 设备租赁：所得税率租赁费－租赁费 设备购置：所得税率（折旧+贷款利息）－设备购置费－贷款利息 第三节 不确定分析 1．盈亏平衡分析 盈亏平衡分析 定义 盈亏平衡分析是在一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法。包括线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。 线性盈亏平衡分析前提条件 生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。 基本损益方程式 利润=销售收入－总成本－税金 或 B=pQ－CvQ－CF－tQ 盈亏平衡点BEP 数学关系式 用产量表示的盈亏平衡点：BEP（Q）= CF/（p－Cv－t） 用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：BEP（%）= BEP（Q）/ Qd 用销售收入表示的盈亏平衡点：BEP（S）= BEP（Q）p 用销售单价表示的盈亏平衡点：BEP（p）= CF/ Qd＋Cv＋t 经济含义 盈亏平衡点越低,项目适应市场变化的能力就越强,项目抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是无法揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。 2．敏感性分析 敏感性分析的步骤 确定分析指标 如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。 如果在机会研究阶段，主要是对项目的设想和鉴别，确定投资方向和投资机会，可选用静态的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期。如果在初步可行性研究和可行性研究阶段，经济分析指标则需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率，通常还辅之以投资回收期。 选择需要分析的不确定性因素 其原则：（1）预计这些因素在其可能变动的范围内对经济评价指标的影响较大；（2）对在确定性经济分析中采用的该因素的数据的准确性把握不大。 分析不确定性因素的波动程度及其对分析指标的影响 首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，其他因素固定不变；其次，计算不确定性因素每次变动对经济评价指标的影响。 确定敏感性因素 其方法：第一种是相对测定法，即敏感度系数；第二种称为绝对测定法，临界点。 方案选择 如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资项目（或某一项目的不同方案）进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。 3．概率分析 定义 概率分析又称风险分析，是利用概率来研究和预测不确定因素对项目经济评价指标的影响的一种定量分析方法。 方法 首先预测风险因素发生各种变化的概率，将风险因素作为自变量，预测其取值范围和概率分布，然后将选定的经济评价指标作为因变量，测算评价指标的相应取值范围和概率分布，计算评价指标的数学期望值和项目成功或失败的概率。利用这种分析，可以弄清楚各种不确定因素出现某种变化，建设项目获得某种利益或达到某种目的的可能性的大小，或者获得某种效益的把握程度。 净现值的期望值 数学关系 经济含义 净现值的期望值在概率分析中是一个非常重要的指标，在对项目进行概率分析时，一般都要计算项目净现值的期望值及净现值大于或等于零时的累计概率，累计概率越大，表明项目承担的风险越小。 决策树 （绘制方法） 决策树一般由决策点、机会点、方案枝、概率枝等组成（见图2-4-3），其绘制方法如下：首先确定决策点，决策点一般用“口”表示；然后从决策点引出若干条直线，代表各个备选方案，这些直线称为方案枝；方案枝后面连接一个“○”，称为机会点；从机会点画出的各条直线，称为概率枝，代表将来的不同状态，概率枝后面的数值代表不同方案在不同状态下可获得的收益值。 第四节 价值工程 1．价值工程概述 定义 价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。 特点 （1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。 （2）价值工程的核心是功能分析。 （3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。 （4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。 （5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量化值。 （6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。 价值是指对象的比较价值。V=F/C 价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素。 提高价值的途径： 1、提高功能的同时降低成本；这是最理想的途径。 2、成本不变，提高功能； 3、功能不变，降低成本； 4、功能大幅度提高，成本小幅度提高； 5、功能略有下降，成本大幅度下降。 价值工程活动更侧重在产品的研究、设计阶段，以寻求技术突破，取得最佳的综合效果。 2．价值工程的程序 表2.4.1 价值工程的工作程序 工作阶段 工作步骤 对应问题 一、准备阶段 对象选择 组成价值工程工作小组 制定工作计划 （1）价值工程的研究对象是什么？ （2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作？ 二、分析阶段 收集整理资料 功能定义 功能整理 功能评价 （3）价值工程对象的功能是什么？ （4）价值工程对象的成本是多少？ （5）价值工程对象的价值是多少？ 三、创新阶段 方案创造 方案评价 提案编写 （6）有无其他方法可以实现同样功能？ （7）新方案的成本是多少？ （8）新方案能满足要求吗？ 四、方案实施与评价阶段 方案审批 方案实施 成果评价 （9）如何保证新方案的实施？ （10）价值工程活动的效果如何？ 3．对象选择与信息资料收集 对象选择的方法 因素分析法 根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借人员经验集体研究确定选择对象的一种方法。 ABC分析法 把占成本的70%-80%而占零部件10%-20%的零部件划分为A类部件；把占总成本的5%-10%而占总零部件数的60%-80%划分为C类；其余为B类，其中A类是价值工程的主要研究对象。 强制确定法 求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象的功能与花费的成本是否相符。不相符，价值低的被选为价值工程的研究对象。 百分比分析法 通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比），选择价值工程对象的方法。 价值指数法 通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水平位次和成本位次，寻找价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。 4．功能系统分析 功能的分类 按照用户需求分类，功能可以分为必要功能和不必要功能。基本功能和辅助功能、使用功能和美学功能等都是必要功能；过剩功能、重复功能、多余功能都是不必要功能。功能分析就是为了可靠地实现必要功能。 5．功能评价 定义 功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本（又称功能评价值），以功能目标成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。 功能现实成本的计算 特别说明 功能现实成本的计算与一般的传统的成本核算既有相同点，也有不同之处。两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的；而两者的不同之处在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。 成本指数的计算 功能评价值的计算 特别说明 功能评价值可以看成是企业预期的、理想的成本目标值。功能的现实成本较易确定，而功能评价值较难确定。求功能评价值的方法较多，这里仅介绍功能重要性系数（又称功能评价系数，功能指数）评价法。 确定功能重要性系数的方法 强制打分法（0-1评分法或0-4评分法） 注意：这四种方法中，要重点掌握强制打分法和环比评分法的打分过程。 多比例评分法 逻辑评分法 环比评分法（又称DARE法） 确定功能评价值F 原理 F=功能重要性系数目标成本 特别注意 这是历年考核中经常涉足的知识点，要在理解原理的基础上，在实际应用时，能确定功能评价值F、成本改进期望值，以及改进的方向。 功能价值的计算及分析 功能成本法（又称为绝对值法） 计算关系式 讨论 （1）V=1。表示功能评价值等于功能现实成本。这表明评价对象的功能现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当，说明评价对象的价值为最佳，一般无需改进。 （2）V＜1。此时功能现实成本大于功能评价值。表明评价对象的现实成本偏高，而功能要求不高，这时一种可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改进的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向，使成本与功能比例趋于合理。 （3）V＞1。说明该部件功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本。 功能指数法（又称相对值法） 计算关系式 讨论 （１）VI=1。此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实成本是比较合理的。 （2）VI＜1。此时评价对象的成本比重大于其功能比重，表明相对干系统内的其他对象而言，目前所占的成本偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改进对象，改善方向主要是降低成本。 （3）VI＞l。此时评价对象的成本比重小于其功能比重。出现这种结果的原因可能有三个。第一个原因是由于现实成本偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能的要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改进对象，改善方向是增加成本；第二个原因是对象目前具有的功能已经超过了其应该具有的水平，也即存在过剩功能，这种情况也应列为改进对象，改善方向是降低功能水平；最后一个原因是对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观上存在着功能很重要而需要消耗的成本却很少的情况，这种情况一般就不必列为改进对象了。 ６．方案创造与评价 方案创造方法 头脑风暴法；歌顿法；专家意见法（德尔菲法）；专家检查法。 方案评价步骤 综合评价方法 用于方案综合评价的方法有很多，常用的定性方法有德尔菲（Delphi）法、优缺点列举法等；常用的定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何平均值评分法等。 第五节 工程寿命周期成本分析的内容和方法 一、工程寿命周期成本及其构成 工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。在工程寿命周期成本中，不仅包括经济意义上的成本，还包括环境成本和社会成本。 工程寿命周期经济成本是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至工程寿命终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入总和，包括建设成本和使用成本。 工程寿命周期环境成本是指工程产品系列在其全寿命周期内对于环境的潜在和显在的不利影响。工程建设对于环境的影响可能是正面的，也可能是负面的，前者体现为某种形式的收益，后者体现为某种形式的成本。 工程寿命周期社会成本是指工程产品在从项目构思、产品建成投入使用直至报废不堪再用全过程中对社会的不利影响。与环境成本一样，工程建设及工程产品对于社会的影响也可能是正面的，也可以是负面的。 在工程寿命周期成本中，环境成本和社会成本都是隐性的。 工程寿命周期成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中发生的费用，也即该项目工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、报废回收费等费用的总和。 二、工程寿命周期成本分析 寿命周期成本分析又称寿命周期成本评价，是为了使用户所用的系统具有经济的寿命周期成本，在系统的开发阶段将寿命周期成本作为设计参数，而对系统进行彻底的分析比较时作出决策的方法。 寿命周期成本分析又称寿命周期成本评价，是为了使用户所用的系统具有经济的寿命周期成本，在系统的开发阶段将寿命周期成本作为设计参数，而对系统进行彻底的分析比较时作出决策的方法。 方法 费用效率（CE）法 计算公式 特别注意 （1）SE所包含的项目；LCC所包含的项目。 （2）维持费的估算方法：费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法。 固定效率法和固定费用法 将费用固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案；或者将效率值固定下来，然后选取能实现这个效率而费用最低的方案。 权衡分析法 方法 权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目标为提高总体的经济性。在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。 权衡的手段 在系统效率和寿命周期成本之间进行权衡，可以采用以下的有效手段：1、通过增加设置费使系统的能力增大；2、通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价；3、通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低；4、通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力，可使售价和销售量得以提高；5、从开发到系统设置完成这段时间与设置费之间的权衡。 各项权衡的有效手段是历年经常考核的内容。 与传统的投资评价指标之间的区别 （1）传统的成本比较法与费用效率（CE）法有相同的基点，当系统效率固定时，寿命周期成本越小越好。 （2）与投资回收期法比较：都是用未来收益收回投资，但寿命周期成本法回收的是寿命周期成本，而传统的投资回收期回收的是项目的设置费。 （3）与投资收益率比较：投资收益率的分子是以金额表示的系统效率，分母是投资额，即设置费；而CE法的分子可以是以金额表示的系统效率，也可以是物量表示的系统效率。分母则是寿命周期成本，包含设置费和维持费。 第三章 工程财务 第三章 工程财务 第一节 项目资金筹措与融资 一、项目资本金制度 指在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额。对投资项目来说，属于非负债性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者按其出资的比例享有所有者权益，也可转让出资，但不得以任何方式抽回。 投资项目资本金管理的主要内容 实施的范围 全社会各种经营性固定资产投资项目，包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产项目和集体、个体投资项目，实行资本金制度。主要用财政预算内拨款投资建设的公益性项目不实行资本金制度。外商投资项目按现行有关法规执行。 资本金的合法来源 项目资本金可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但除国家对采用高新技术成果有特别规定的外，其比例不得超过投资项目资本金总额的20%。 投资者以货币方式缴的资本金，其资金来源有： （1）各级人民政府的财政预算内资金、国家批准的各种专项建设基金、经营性基本建设基金回收的本息、土地批租收入、国有企业产权转让收入、地方人民政府国家有关规定收取的各种规费及其它预算外资金； （2）国家授权的投资机构及企业法人的所有者权益、企业折旧资金以及投资者按照国家规定从资金市场上筹措的资金； （3）社会个人合法所有的资金； （4）国家规定的其它可以用作投资项目资本金的资金。 计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和。 二、项目资金筹措的渠道与方式 项目资金筹措的基本要求 内容 1.合理确定资金需要量，力求提高筹资效果；2.认真选择资金来源，力求降低资金成本；3.适时取得资金，保证资金投放需要；4.适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。 注意 项目的资金来源可分为投入资金和借入资金，前者形成资本金，后者形成负债。 项目资本金的筹集方式 政府投资 政府投资资金。政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域。国家根据资金来源、项目性质和调控需要，分别采取直接投资、资本金注入、投资补助、转贷和贷款贴息等方式，并按项目安排政府投资。 股东直接投资 股东直接投资分别构成国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。 发行股票 种类 优先股和普通股 特点 是一种有弹性的融资方式；股票无到期日；可降低公司负债比率；资金成本高（股息和红利须在税后利润中支付）；增发普通股须给新股东投票权和控制权。 吸收国外资本直接投资 主要包括与外商合资经营、合作经营、合作开发及外商独资经营等形式。其特点是：不发生债权债务关系，但要让出一部分管理权，并且要支付一部分利润。 负债筹资 银行贷款 定义 项目银行贷款是银行利用信贷资金所发放的投资性贷款。 发行债券 种类 我国发行的债券又可分为国家债券、地方政府债券、企业债券和金融债券等，其中作为项目资金筹措渠道的主要是企业债券。 特点 支出固定；企业控制权不变；少纳所得税（合理的债券利息可计入成本，实际上等于政府为企业负担了部分债券利息）；固定利息支出会使企业承受一定的风险；发行债券会提高企业负债比率；债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制。 设备租赁（方式） 融资租赁 融资租赁是设备租赁的重要形式，它将贷款、贸易与出租三者有机地结合在一起。 经营租赁。 即出租人将自己经营的出租设备进行反复出租，直至设备报废或淘汰为止的租赁业务。 服务出租 主要用于车辆的租赁。 借用国外资金（途径） 外国政府贷款；国际金融组织贷款；国外商业银行贷款；在国外金融市场上发行债券；吸收外国银行、企业和私人存款；利用出口信贷。 三、资金成本与资本结构 资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。狭义的资金成本仅指筹集和使用长期资金的成本。资金成本包括资金筹集成本和资金使用成本两部分。 筹集成本 指在资金筹集过程中所支付的各项费用，如发行股票或债券支付的印刷费、发行手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等。资金筹集成本一般属于一次性费用，筹资次数越多，资金筹集成本也就越大。 使用成本 指占用资金而支付的费用，它主要包括支付给股东的各种股息和红利、向债权人支付的贷款利息以及支付给其他债权人的各种利息费用等。资金使用成本一般与所筹集的资金多少以及使用时间的长短有关，具有经常性、定期性的特征，是资金成本的主要内容。 资本结构与风险 最佳的筹资方案是指既使企业达到最佳资本结构、资金成本较低，又可以使企业所面临的风险较小的筹资方案。 资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系。短期资金的需要量和筹集是经常变化的，且在整个资金总量中所占比重不稳定，因此，不列入资本结构管理范围，而作为营运资金管理。通常情况下，企业的资本结构由长期债务成本和权益资本构成。资本结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。 每股收益分析是利用每股收益的无差别点进行的。每股收益的无差别点，是指每股收益不受融资方式影响的销售水平。根据每股收益无差别点，可以分析判断不同销售水平下适用的资本结构。在每股收益无差别点上，无论是采用负债融资，还是采用权益融资，每股收益都是相等的。 用每股收益的高低作为衡量标准对筹资方式进行的选择，其缺陷在于没有考虑风险因素。从根本上讲，财务管理的目标在于追求公司价值的最大化或股价最大化。然而只有在风险不变的情况下，每股收益的增长才会直接导致股价的上升，实际上经常是随着每股收益的增长，风险也加大。如果每股收益的增长不足以补偿风险增加所需的报酬，尽管每股收益增加，股价仍然会下降。所以，公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定时每股收益最大的资本结构。在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。 经营风险与财务风险。经营风险是指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。 四、项目融资 概念 从狭义上理解，项目融资就是通过项目来融资，也可以说是以项目的资产、收益做抵押来融资。 特点 ⑴项目导向；⑵有限追索；⑶风险分担；⑷非公司负债型融资；⑸信用结构多样化；⑹融资成本较高。 注意：⑸信用结构多样化。在项目融资中，用于支持贷款的信用结构的安排是灵活和多样化的。项目融资的框架结构由四个基本模块组成，即项目投资结构、项目融资结构、项目资金结构和项目的信用保证结构。 项目信用保证结构。对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两个方面。一方面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。这些担保可以是由项目的投资者提供的，也可以是由与项目有直接或间接利益关系的其他方面提供的。这些担保可以是直接的财务保证，如完工担保、成本超支担保、不可预见费用担保；也可以是间接的或非财务性的担保，如长期购买项目产品的协议、技术服务协议、以某种定价公式为基础的长期供货协议等。 方式 BOT方式 特点 ①扩大资金来源，政府能在资金缺乏的情况下利用外部资金建设一些基础设施项目；②提高项目管理的效率，增加国有企业人员对外交往的经验及提高管理水平；③发展中国家可吸收外国投资，引进国外先进技术。 融资过程 项目主办方注册一家项目公司项目、公司与承包商签订施工合同，接受保证金，同时接受分包商或供应商的保证金的转让，与经营者签订经营协议项目公司与商业银行签订贷款协议，与出口信用贷款人签订买方信贷协议商业银行提供出口信用贷款担保，并接受项目担保项目公司向担保信托方转让收入 具体形式 标准BOT（建设—经营—移交）； BOOT（建设—拥有—经营—移交）； BOO（建设—拥有—经营）。 ABS方式 含义 ABS（Asset－Backed Securitization）是指以资产支持的证券化。具体讲，它是以目标项目所拥有的资产为基础，以该项目资产的未来收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券筹集资金的一种项目融资方式。 运作过程 ①组建SPC②SPC与项目结合③利用信用增级手段使该组资产获得预期的信用等级④SPC发行债券阶段⑤SPC的偿债阶段 BOT与ABS区别 （1）BOT方式的操作复杂，难度大；（2）BOT项目的所有权、运营权在特许期内属于项目公司，特许期届满，所有权将移交给政府，ABS方式中，在债券的发行期内，项目资产的所有权属于SPC，而项目的运营决策权属于原始收益人，原始收益人有义务把项目的现金收入支付给SPC，待债券到期，用资产产生的收入还本付息后，资产的所有权又复归原始权益人；（3）BOT项目投资人一般都为企业或金融机构，其投资是不能随便放弃和转让的，每一个投资者承担的风险相对较大。而ABS项目的投资者是国际资本市场上的债券购买者，数量众多，这就极大地分散了投资风险；（4）BOT方式是非政府资本介入基础设施领域，其实质是BOT项目在特许期内的民营化，因此，某些关系国计民生的要害部门是不能采用BOT方式的。ABS方式则不然，在债券的发行期间，项目的资产所有权虽然归SPC所有，但项目的经营决策权依然归原始权益人所有。相比而言，在基础设施领域，ABS方式的使用范围要比BOT方式广泛。 TOT方式 含义 TOT（Transfer—Operate—Transfer），即移交——经营——移交，它是指通过出售现有投产项目在一定期限内的现金流量，从而获得资金来建设新项目的一种融资方式。具体说来，是东道国把已经投产运行的项目在一定期限内移交（T）给外资经营（O），以项目在该期限内的现金流量为标的，一次性地从外商那里融得一笔资金，用于建设新的项目；外资经营期满后，再把原来项目移交（T）回东道国。 运作过程 ①东道国项目发起人设立SPC，发起人把完工项目的所有权和新建项目的所有权均转让给SPC②SPC与外商洽谈以达成转让投产运行项目在未来一定期限内全部或部分经营权的协议，并取得资金③东道国利用获得资金来建设新项目④新项目投入运行⑤转让经营项目期满后，收回转让的项目. 特点 ①有利于引进先进的管理方式；②项目引资成功的可能性增加；③使建设项目的建设和营运时间提前；④融资对象更为广泛；⑤具有很强的可操作性。 BOT与TOT区别 与BOT方式相比，TOT不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许经营权的项目的一定时期的未来收益。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。 PFI方式 含义 PFI（Private Finance Initiative）即“私人主动融资”，是指由私营企业进行项目的建设与运营，从政府方或接受服务方收取费用以回收成本。该方式是政府与私人部门合作，由私营部门承担部分政府公共物品的生产或提供公共服务，政府购买私营部门提供的产品或服务，或给予私营部门以收费特许权，或政府与私营部门以合伙方式共同营运等方式，来实现政府公共物品产出中的资源配置最优化、效率和产出的最大化。 典型模式 经济上自立的项目 这种方式实施的PFI项目，私人部门自提供服务时，政府不向其提供财政的支持，但是在政府的政策支持下，私人部门是通过项目的服务向最终使用者收费，来回收成本和实现利润。 向公共部门出售服务的项目 私人部门提供项目服务所产生的成本，完全地或主要地通过私人部门服务提供者向公共部门收费来补偿。 合资经营 公共部门和私人部门共同出资、分担成本和共享收益。但是，为了使项目成为一个真正的PFI项目，项目的控制权必须是由私人部门来掌握，公共部门只是一个合伙人的角色。 第二节 工程项目成本管理 一、工程项目成本及其管理体系 工程项目成本即指围绕工程项目建设全过程而发生的资源消耗的货币体现。 工程项目成本不同于企业成本。前者是指企业发生的按项目核算的成本，其成本核算的对象是具体的工程项目；项目成本管理的目的是保证工程项目在预定的成本范围内完成企业交付的任务；其成本管理的责任由项目经理部全面负责。 工程项目管理成本体系包括企业管理层的成本管理和项目管理层的成本管理。 二、工程项目成本管理流程和方法 工程项目施工成本管理流程 成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核 成本预测 定义 成本预测是根据有关成本费用和各种相关因素，利用一定的预测方法，对未来成本费用所作的科学估计。 方法 定性预测 定性预测最常用的是调查研究判断法，其具体方式有：座谈会法和函询调查法。 定量预测 常用的定量预测方法有高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。 成本计划 定义 成本计划是在成本预测的基础上编制的，以确定施工单位在计划期内完成一定数量的施工生产任务，计划所需支出的各项费用水平，以及降低成本所采取的主要技术组织措施。 内容 根据承包工程范围的不同，承包企业项目成本计划所包括的内容也有所不同。项目成本计划一般由直接成本计划和间接成本计划组成。 方法 目标利润法；技术进步法；按实计算法；定率估算法（历史资料法）。 流程 搜集和整理资料、确定目标成本、编制成本计划草案、综合平衡，编制正式的成本计划 成本控制 定义 项目施工成本的控制是在成本发生和形成的过程中，对成本进行的监督检查。由于成本的发生和形成是一个动态的过程，决定了成本的控制是一个动态过程，因此，也可称为成本的过程控制。 内容与流程 承包企业项目成本控制的重心应放在项目经理部，包括计划预控、过程控制和纠偏控制三个重要环节。 方法 项目成本分析表法 利用项目中的各种表格进行成本分析和控制的方法。应用成本分析表法可以清晰地进行成本比较研究。常见的成本分析表有月成本分析表、成本日报或周报表、月成本计算及最终预测报告表。 工期—成本同步分析法 施工成本的实际开支与计划不相符，往往是由两个因素引起的：一是在某道工序上的成本开支超出计划；二是某道工序的施工进度与计划不符。因此，要想找出成本变化的真正原因，实施良好有效的成本控制措施，必须与进度计划的适时更新相结合。 挣值法 利用赢得值原理图（进度费用曲线图）进行成本控制。 成本核算 定义