原材料请购管理规范

原材料请购管理规范1、直接用于产品制造的材料，属本规范管理。2、生管科提供下月度产量预估计划表，依标准单位使用量，计算出原材料计划使用量。3、生管科负责月度原材料请购明细单。经生产部经理审核，总经理批准。4、生管科依据原材料预用量、库存量、安全存量、已购未进量及前三月耗用量编制原材料请购表。5、原材料安全库存量、安全库存天数由采购部提供，生管科根据原材料平均日耗量，设定安全库存量。如有重大变化，如订单变更、设计变更等，以通知单修改，安全存量每三个月修正一次。6、设计变更、订单变更、供应商供应周期变更等因素引起异常，生管科可以使用原材料计划调整单进行采购机动临时调整。7、采购科应根据生管科所提供的分批进货时间和数量按时、按量入厂，生管科以原材料安全存量为预警，根据原料仓库和生产现场库存量做跟催，确保原材料供应正常和库存合理。8、市场营销部提供下月度预估销售计划，会同生管部计划调度员排定计划出货期计划（详细规格、型号、品牌、数量），技术部根据设计标准，计算并编制原材料实际需用量。9、原材料请购量等于4/3原料预用量+原料安全存量-原料现场库存量-原料库库存量-已购未到量.10、采购员根据分批进货原则，严格控制原材料进货，生管计划员监督。11、原料耗用量计算等于上期库存量+本期采购量-本期库存量，如因原材料超耗导致库存量低于安全存量，可用原材料追加订单迅速通知采购部采购。12、生管科应随时注意原材料的进销存帐，保证原材料不呆货，不断料。-附件与说明1、本标准由管理部提出，xxx起草并负责解释。2、本标准修订、撤换意见可向管理部提出。原材料管理制度为确保关系到公司产品成本、利润率与产品安全等各项关键性指标在可控范围之内，以保证公司原材料采购、供应、使用乃至生产、销售环节的稳定运作，特制定如下原材料管理制度。一、 原材料的管理部门原材料的供应管理部门为公司原料部，保管部门为仓库，原材料的使用安全性由配方管理员负责监督。二、 原材料的采购管理规定（一） 新原材料的采购1、 新原材料的信息收集1) 新原材料信息收集的主要负责部门：原材料信息组；2) 新原材料信息收集的辅助部门：日化/食用香精研发部门。（日化/食用香精研发部门因研发需要，也经常需要收集与研发相关的新原材料信息，故日化/食用香精研发部门也有义务收集新原材料的相关信息,并将新原材料信息提供给原料部信息组。）3) 新原材料的样品收集统一由原料部信息组负责。2、 新原材料的采购申请原材料的采购申请分为研发需要申请和原材料新增申请两类：1) 研发需要申请由调香师填写新原材料使用申请表，经部门总监审核，经部门总监审核通过后，进入新原材料的评定与审批流程：2) 原材料新增申请由原料部总监填写新原材料使用申请表，经与研发部门总监讨论通过后，进入新原材料的评定与审批流程。3、 新原材料的评定与审批1) 原材料的评定：A. 研发申请的原材料评定：由相对应的日化/研发部门总监会同原料部总监进行质量评定；B. 原材料新增的评定：由技术副总经理组织相对应的日化/食用香精研发部门人员和原料部总监进行评定。C. 新原材料评定的内容：原料的质量、产地、安全性、规格以及价格等D. 评定要求：评定小组至少应对二至三家供应商的原材料进行对比，以确保原材料的质量与价格的合理性；E. 评定需填写的表格：评定小组成员应在新原材料质量评定表上写明评定意见，并签名确认后，方可将新原材料使用申请表和新原材料质量评定表一同呈交上级审批。2) 新原材料料使用申请的审批新原材料使用申请和新原材料的质量评定由技术副总经理审批，经技术副总经理审批通过后的新原材料方可进入公司技术或研发部门使用。3) 新原料采购申请的审批：A. 新原材料经评定小组确认可以使用，并由技术副总经理审批通过可引进的新原材料，品种在五种以内或总采购价值在五千元以内的新原材料采购，由原料部总监直接向财务请款购买；B. 新原材料品种在五种以上或总采购价值在五千元以上的采购，由原料部总监呈报总经理批准。4、 新原材料的档案管理1) 研发部门存档：日化/研发部门在进行原材料的评定时，应建立详细的原材料评定档案，以便于日后使用；2) 原料部将原材料样品分成两份送质量管理部门存档：A. 原料部总监交一份新原材料的样品及技术指标转交给质检部门作为检测的标准依据；B. 原料部总监交一份新原料样品给色质谱分析室建立原材料谱库。5、 原材料新增的后续处理：原料部将新增的原材料名称、质量参数、规格、产地、使用要求等相关内容发给相对应的日化/食用香精研发部门总监，由相对应的日化/食用香精研发部门总监通知调香师适时使用。（二） 现有原材料的采购1、 现有原材料的采购申请现有原材料在库存不足常态库存的情况下，仓库主管应根据该原材料的历史使用情况填写原材料采购申请表向生产品控部总监提出采购申请，由生产品控部总监向原料部总监提出采购意向。2、 现有原材料的采购审批1. 原料部总监由到生产品控部送来的采购申请后，应及时核对原材料库存量，经确认需采购后，应及时组织本部门人员落料采购；2. 如原材料的价格及产地发生变化，原料部总监应按“原材料产地及价格变动”的相关规定处理。（三） 原材料产地及价格发生变动时的处理1. 配方所确定的原材料的价格与产地，研发人员、配方管理员及生产技术人员应严格遵照执行，因市场变化而导致的价格或产地的变更，需要修改配方中的原料产地时，由原料部总监填写原材料价格/产地变动申请表并按新原材采购管理规定的相关流程处理。2. 原材料价格及产地变动的后续工作：原料部总监将总经理审批的原材料价格变动申请表交给财务中心调整原材料价格，财务中心将该原材料价格调整登帐后，应及时通知配方管理员，由配方管理员重新核定产品的成本价格，并及时转交财务中心重新核算产品出厂价。三、 原材料的库存管理规定（一） 原材料的常态库管理1、常态库存定额的形成和制定方法（1）物资常态库存的形成：企业生产经营活动所需的物资，是分批进货陆续消耗使用的。因此，企业仓库中应经常保持一定合理的物资储备，称为库存物资。确定合理的库存量标准，应该以先进合理为原则。因为，过多的储备会造成物资积压，影响资金周转，而储备量过少，则会造成停工待料。2、常态库存储备定额的制定：企业的库存物资总是经常在最大和最小之间变动，从而形成了库存的经常储备，其制订方法如下：1) 日期定量法：即先确定物资的供应间隔天数(即物资的储备天数)，然后，据以确定物资的经常储备。2) 日期定量法计算公式：库存经常储备定额平均每天需要量经常储备合理天数 （二） 原材料的库存管理1. 原材料入库后，仓库管理员应按相关的原材料产品的保管要求进行分类存放；2. 任何出入库原材料均应列入仓库台帐，不得虚报冒领；3. 严格执行原材料、产品出入库管理制度，当天出入库的原材料（包括进口香精）仓库管理员要认真校对产地、型号、数量；验收入库后的原料、香精的名称、型号标识字迹应清晰明显，发出的货物要与货物出库单相一致，并及时登帐，做到帐物相符，不短斤缺两；4. 仓库应保持干净整洁，确保原材料保存的环境干燥、阴凉、通风；5. 仓库管理员对于库存货物应做到“六清”、“七防”、“四无”即“数量清、生产与保质期清、保存要求清、生产批次清、产地清、质量清”,“防串香、防渗透、防变味、防变质、防破损、防盗窃、防空帐”及“无鼠咬虫蛀、无霉烂变质、无包装破损、无超限或不符要求保存”；6. 库存物品应遵循“发旧存新”、“发零存整”的原则进行管理，不得新货新发，整货拆发，应按到货先后，做到先到先用，防止久放变质；7. 仓库管理员要严格执行收发管理制度，杜绝无单据交接货物（因特殊情况未能及时提供凭证者，仓库管理员随后要负责跟踪并将手续补办完整），不得无手续出入库；8. 仓库管理员要经常检查仓库货物，发现有盛装物破损，要及时给予更换，防止因泄漏造成公司财产损失；9. 除财务中心因业务需要外，未经总经理批准同意，其它任何部门和个人均不得查看仓库帐薄及相关数据；10. 仓库主管应于次月10日前将上一月的有关报表、单据交给财务中心，不得拖延而影响财务核算工作。四、 原材料的出入库管理规定（一） 原材料入库1. 原材料进厂后，应放置在材料待检区，由仓库管理员及原料采购员共同依据订单对原材料进行核对，查看品名（中英文），数量是否一致，确定无误后，由仓库管理员通知品控部门取样检验，符合质量标准的由品控部门开具合格证，仓库方可凭品控部门开具的合格证将货物验收入库；2. 经品控部门检验不合格的原材料，由品控部门开具不合格证，仓库管理员接到不合格通知后,应及时通知原料部门落实处理，原料部门接到通知后应及时通知供货商,办理退货或补货手续,如有特殊原因无法采购到与标样一致的原料，而生产确需使用时，原料部门可按照按新原材料采购的相关规定执行；3. 仓库管理人员应严格按照技术中心规定的原料储存条件、要求，做到分类合理、摆放规范有序；4. 未经检验和检验不合格原材料，仓库不能入库，车间不能使用，否则造成的质量事故和经济损失，由仓库主管、车间主任及相关批准使用的人员负责。（二） 原材料出库1、 研发部门申请领用由调香助理填写领料单，向部门总监提出申请，少量原材料由部门总监批准后，仓库可凭研发部门总监签批的领料单中所列明的原材料名称、领用数量、规格等发放给调香师。批量原材料领用申请由技术副总经理批准。）2、 生产部门申请领用由日化/食用香精生产车间主任凭销售服务部的下达的生产计划单向仓库领用原材料。3、 特殊原材料的申请领用特殊原材料的申请按“特殊原材料使用管理规定”执行。4、 任何人无上述所要求的签批手续，仓库管理员一律不得发放原材料；5、 原材料出库后，仓库管理员必须及时销帐，确保库存物资的帐物相符。五、 特殊原材料使用管理规定（一）调香师、技术人员调配食用香精时（包括牙膏、唇膏、洗洁精）必须执行国家公布的食品添加剂使用卫生标准GB27602007和食用香精轻工行业标准QB/T15052007所列明的相关规定；（二）调香师、技术人员调配日用香精时必须执行日用香精轻工行业标准QB/T15072006所列明的相关规定；（三）要参照国际相关的法律法规：1、国际食品香精工业组织（IOFI）；2、世界卫生组织食品添加剂联合专家委员会（JECFA）；3、美国香味和萃取物制造者协会（FEMA）；4、国际日用香精组织（IFRA）。（四） 公司数据库的原料列明有FEMA号原料的FEMA号或国际、国内允许使用在不同类型、不同种类（食用香精、日化香精）产品的原料；（五）配方管理员收到调香师配方时应核对配方原料使用的安全性，杜绝违规使用原料；（六）由于市场竞争原因，确实需要使用不规范原料时，应由调香师向本部门总监提出申请，由本部门总监填写特殊原材料使用申请表报技术副总经理审核后，呈交总经理批准，经批准后方可使用。评论|002011-11-07 22:53热心网友材料管理制度1、直接用于产品制造的材料，属本规范管理。2、生管科提供下月度产量预估计划表，依标准单位使用量，计算出原材料计划使用量。3、生管科负责月度原材料请购明细单。经生产部经理审核，总经理批准。4、生管科依据原材料预用量、库存量、安全存量、已购未进量及前三月耗用量编制原材料请购表。5、原材料安全库存量、安全库存天数由采购部提供，生管科根据原材料平均日耗量，设定安全库存量。如有重大变化，如订单变更、设计变更等，以通知单修改，安全存量每三个月修正一次。6、设计变更、订单变更、供应商供应周期变更等因素引起异常，生管科可以使用原材料计划调整单进行采购机动临时调整。7、采购科应根据生管科所提供的分批进货时间和数量按时、按量入厂，生管科以原材料安全存量为预警，根据原料仓库和生产现场库存量做跟催，确保原材料供应正常和库存合理。8、市场营销部提供下月度预估销售计划，会同生管部计划调度员排定计划出货期计划（详细规格、型号、品牌、数量），技术部根据设计标准，计算并编制原材料实际需用量。9、原材料请购量等于4/3原料预用量+原料安全存量-原料现场库存量-原料库库存量-已购未到量.10、采购员根据分批进货原则，严格控制原材料进货，生管计划员监督。11、原料耗用量计算等于上期库存量+本期采购量-本期库存量，如因原材料超耗导致库存量低于安全存量，可用原材料追加订单迅速通知采购部采购。12、生管科应随时注意原材料的进销存帐，保证原材料不呆货，不断料。工厂材料管理制度公司材料管理制度怎么写 一、 材料验收入库1 对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。2 入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。3 材料验收合格後，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误後入库签字，并及时登帐。二、 材料出库1 材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。2 准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。3 按照材料保存期限，对於快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩馀材料及时回收利用，非正常手续不得出库。三、 材料保管保养1 根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。2 合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先後顺序码放，以便先进先出。3 材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。 4 对於温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温。5 要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。6 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。四、 定期盘库，达到三清1 定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。2 清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。五、 机械的模具管理措施1 为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不做借出之用，以免影响正常工作。 2 非一般情况下（特殊情况）如需模具借出，要有主管领导（董事长、经理）批示，方可借出使用。六、 成品、半成品的管理制度1 成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。2 半成品材料要妥善保管，以便再利用。3 对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象。原材料请购管理规范1、直接用于产品制造的材料，属本规范管理。2、生管科提供下月度产量预估计划表，依标准单位使用量，计算出原材料计划使用量。3、生管科负责月度原材料请购明细单。经生产部经理审核，总经理批准。4、生管科依据原材料预用量、库存量、安全存量、已购未进量及前三月耗用量编制原材料请购表。5、原材料安全库存量、安全库存天数由采购部提供，生管科根据原材料平均日耗量，设定安全库存量。如有重大变化，如订单变更、设计变更等，以通知单修改，安全存量每三个月修正一次。6、设计变更、订单变更、供应商供应周期变更等因素引起异常，生管科可以使用原材料计划调整单进行采购机动临时调整。7、采购科应根据生管科所提供的分批进货时间和数量按时、按量入厂，生管科以原材料安全存量为预警，根据原料仓库和生产现场库存量做跟催，确保原材料供应正常和库存合理。8、市场营销部提供下月度预估销售计划，会同生管部计划调度员排定计划出货期计划（详细规格、型号、品牌、数量），技术部根据设计标准，计算并编制原材料实际需用量。9、原材料请购量等于4/3原料预用量+原料安全存量-原料现场库存量-原料库库存量-已购未到量.10、采购员根据分批进货原则，严格控制原材料进货，生管计划员监督。11、原料耗用量计算等于上期库存量+本期采购量-本期库存量，如因原材料超耗导致库存量低于安全存量，可用原材料追加订单迅速通知采购部采购。12、生管科应随时注意原材料的进销存帐，保证原材料不呆货，不断料。-附件与说明1、本标准由管理部提出，xxx起草并负责解释。2、本标准修订、撤换意见可向管理部提出。原材料管理制度为确保关系到公司产品成本、利润率与产品安全等各项关键性指标在可控范围之内，以保证公司原材料采购、供应、使用乃至生产、销售环节的稳定运作，特制定如下原材料管理制度。一、 原材料的管理部门原材料的供应管理部门为公司原料部，保管部门为仓库，原材料的使用安全性由配方管理员负责监督。二、 原材料的采购管理规定（一） 新原材料的采购1、 新原材料的信息收集1) 新原材料信息收集的主要负责部门：原材料信息组；2) 新原材料信息收集的辅助部门：日化/食用香精研发部门。（日化/食用香精研发部门因研发需要，也经常需要收集与研发相关的新原材料信息，故日化/食用香精研发部门也有义务收集新原材料的相关信息,并将新原材料信息提供给原料部信息组。）3) 新原材料的样品收集统一由原料部信息组负责。2、 新原材料的采购申请原材料的采购申请分为研发需要申请和原材料新增申请两类：1) 研发需要申请由调香师填写新原材料使用申请表，经部门总监审核，经部门总监审核通过后，进入新原材料的评定与审批流程：2) 原材料新增申请由原料部总监填写新原材料使用申请表，经与研发部门总监讨论通过后，进入新原材料的评定与审批流程。3、 新原材料的评定与审批1) 原材料的评定：A. 研发申请的原材料评定：由相对应的日化/研发部门总监会同原料部总监进行质量评定；B. 原材料新增的评定：由技术副总经理组织相对应的日化/食用香精研发部门人员和原料部总监进行评定。C. 新原材料评定的内容：原料的质量、产地、安全性、规格以及价格等D. 评定要求：评定小组至少应对二至三家供应商的原材料进行对比，以确保原材料的质量与价格的合理性；E. 评定需填写的表格：评定小组成员应在新原材料质量评定表上写明评定意见，并签名确认后，方可将新原材料使用申请表和新原材料质量评定表一同呈交上级审批。2) 新原材料料使用申请的审批新原材料使用申请和新原材料的质量评定由技术副总经理审批，经技术副总经理审批通过后的新原材料方可进入公司技术或研发部门使用。3) 新原料采购申请的审批：A. 新原材料经评定小组确认可以使用，并由技术副总经理审批通过可引进的新原材料，品种在五种以内或总采购价值在五千元以内的新原材料采购，由原料部总监直接向财务请款购买；B. 新原材料品种在五种以上或总采购价值在五千元以上的采购，由原料部总监呈报总经理批准。4、 新原材料的档案管理1) 研发部门存档：日化/研发部门在进行原材料的评定时，应建立详细的原材料评定档案，以便于日后使用；2) 原料部将原材料样品分成两份送质量管理部门存档：A. 原料部总监交一份新原材料的样品及技术指标转交给质检部门作为检测的标准依据；B. 原料部总监交一份新原料样品给色质谱分析室建立原材料谱库。5、 原材料新增的后续处理：原料部将新增的原材料名称、质量参数、规格、产地、使用要求等相关内容发给相对应的日化/食用香精研发部门总监，由相对应的日化/食用香精研发部门总监通知调香师适时使用。（二） 现有原材料的采购1、 现有原材料的采购申请现有原材料在库存不足常态库存的情况下，仓库主管应根据该原材料的历史使用情况填写原材料采购申请表向生产品控部总监提出采购申请，由生产品控部总监向原料部总监提出采购意向。2、 现有原材料的采购审批1. 原料部总监由到生产品控部送来的采购申请后，应及时核对原材料库存量，经确认需采购后，应及时组织本部门人员落料采购；2. 如原材料的价格及产地发生变化，原料部总监应按“原材料产地及价格变动”的相关规定处理。（三） 原材料产地及价格发生变动时的处理1. 配方所确定的原材料的价格与产地，研发人员、配方管理员及生产技术人员应严格遵照执行，因市场变化而导致的价格或产地的变更，需要修改配方中的原料产地时，由原料部总监填写原材料价格/产地变动申请表并按新原材采购管理规定的相关流程处理。2. 原材料价格及产地变动的后续工作：原料部总监将总经理审批的原材料价格变动申请表交给财务中心调整原材料价格，财务中心将该原材料价格调整登帐后，应及时通知配方管理员，由配方管理员重新核定产品的成本价格，并及时转交财务中心重新核算产品出厂价。三、 原材料的库存管理规定（一） 原材料的常态库管理1、常态库存定额的形成和制定方法（1）物资常态库存的形成：企业生产经营活动所需的物资，是分批进货陆续消耗使用的。因此，企业仓库中应经常保持一定合理的物资储备，称为库存物资。确定合理的库存量标准，应该以先进合理为原则。因为，过多的储备会造成物资积压，影响资金周转，而储备量过少，则会造成停工待料。2、常态库存储备定额的制定：企业的库存物资总是经常在最大和最小之间变动，从而形成了库存的经常储备，其制订方法如下：1) 日期定量法：即先确定物资的供应间隔天数(即物资的储备天数)，然后，据以确定物资的经常储备。2) 日期定量法计算公式：库存经常储备定额平均每天需要量经常储备合理天数（二） 原材料的库存管理1. 原材料入库后，仓库管理员应按相关的原材料产品的保管要求进行分类存放；2. 任何出入库原材料均应列入仓库台帐，不得虚报冒领；3. 严格执行原材料、产品出入库管理制度，当天出入库的原材料（包括进口香精）仓库管理员要认真校对产地、型号、数量；验收入库后的原料、香精的名称、型号标识字迹应清晰明显，发出的货物要与货物出库单相一致，并及时登帐，做到帐物相符，不短斤缺两；4. 仓库应保持干净整洁，确保原材料保存的环境干燥、阴凉、通风；5. 仓库管理员对于库存货物应做到“六清”、“七防”、“四无”即“数量清、生产与保质期清、保存要求清、生产批次清、产地清、质量清”,“防串香、防渗透、防变味、防变质、防破损、防盗窃、防空帐”及“无鼠咬虫蛀、无霉烂变质、无包装破损、无超限或不符要求保存”；6. 库存物品应遵循“发旧存新”、“发零存整”的原则进行管理，不得新货新发，整货拆发，应按到货先后，做到先到先用，防止久放变质；7. 仓库管理员要严格执行收发管理制度，杜绝无单据交接货物（因特殊情况未能及时提供凭证者，仓库管理员随后要负责跟踪并将手续补办完整），不得无手续出入库；8. 仓库管理员要经常检查仓库货物，发现有盛装物破损，要及时给予更换，防止因泄漏造成公司财产损失；9. 除财务中心因业务需要外，未经总经理批准同意，其它任何部门和个人均不得查看仓库帐薄及相关数据；10. 仓库主管应于次月10日前将上一月的有关报表、单据交给财务中心，不得拖延而影响财务核算工作。四、 原材料的出入库管理规定（一） 原材料入库1. 原材料进厂后，应放置在材料待检区，由仓库管理员及原料采购员共同依据订单对原材料进行核对，查看品名（中英文），数量是否一致，确定无误后，由仓库管理员通知品控部门取样检验，符合质量标准的由品控部门开具合格证，仓库方可凭品控部门开具的合格证将货物验收入库；2. 经品控部门检验不合格的原材料，由品控部门开具不合格证，仓库管理员接到不合格通知后,应及时通知原料部门落实处理，原料部门接到通知后应及时通知供货商,办理退货或补货手续,如有特殊原因无法采购到与标样一致的原料，而生产确需使用时，原料部门可按照按新原材料采购的相关规定执行；3. 仓库管理人员应严格按照技术中心规定的原料储存条件、要求，做到分类合理、摆放规范有序；4. 未经检验和检验不合格原材料，仓库不能入库，车间不能使用，否则造成的质量事故和经济损失，由仓库主管、车间主任及相关批准使用的人员负责。（二） 原材料出库1、 研发部门申请领用由调香助理填写领料单，向部门总监提出申请，少量原材料由部门总监批准后，仓库可凭研发部门总监签批的领料单中所列明的原材料名称、领用数量、规格等发放给调香师。批量原材料领用申请由技术副总经理批准。）2、 生产部门申请领用由日化/食用香精生产车间主任凭销售服务部的下达的生产计划单向仓库领用原材料。3、 特殊原材料的申请领用特殊原材料的申请按“特殊原材料使用管理规定”执行。4、 任何人无上述所要求的签批手续，仓库管理员一律不得发放原材料；5、 原材料出库后，仓库管理员必须及时销帐，确保库存物资的帐物相符。五、 特殊原材料使用管理规定（一）调香师、技术人员调配食用香精时（包括牙膏、唇膏、洗洁精）必须执行国家公布的食品添加剂使用卫生标准GB27602007和食用香精轻工行业标准QB/T15052007所列明的相关规定；（二）调香师、技术人员调配日用香精时必须执行日用香精轻工行业标准QB/T15072006所列明的相关规定；（三）要参照国际相关的法律法规：1、国际食品香精工业组织（IOFI）；2、世界卫生组织食品添加剂联合专家委员会（JECFA）；3、美国香味和萃取物制造者协会（FEMA）；4、国际日用香精组织（IFRA）。（四） 公司数据库的原料列明有FEMA号原料的FEMA号或国际、国内允许使用在不同类型、不同种类（食用香精、日化香精）产品的原料；（五）配方管理员收到调香师配方时应核对配方原料使用的安全性，杜绝违规使用原料；（六）由于市场竞争原因，确实需要使用不规范原料时，应由调香师向本部门总监提出申请，由本部门总监填写特殊原材料使用申请表报技术副总经理审核后，呈交总经理批准，经批准后方可使用。摘要：机械制造业多年来一直在低迷中徘徊，关键还是缺乏行之有效的成本管理体制。要想建立行之有效的成本管理体制必须准确、科学地制定出预算定额资料，运用程序矛盾管理法准确计量和正确记录生产耗费。- 3 A2 c5 G- q% S! g机械制造业作为国民经济的基础行业，在社会地位上应该占有举足轻重的席位。然而令人遗憾的是机械制造企业虽然数量众多，但真正能够成为 “航母”的却寥寥无几。该行业多年来一直在低迷中徘徊，除了资金因素外，关键还是内部管理不到位。多数私营企业仅限于个体作坊生产模式，只是定货、投入、产出、交货四个环节的机械重复。这些企业主大多缺乏做强企业的魄力，又未长着洞察机遇的慧眼，只想着“少投入多产出”，在财务核算方面只知道以收入扣去支出粗算出利润。脑海中根本就没有“管理”这根弦儿。有些国有企业订货量越多亏损额越大，企业领导不对病根进行由浅及深的挖掘和剖析，只是一味地埋怨合同质量太差。笔者认为，少数订单亏损有可能说是合同质量太差。如果多数订单同时出现亏损，很可能就是企业的成本核算环节出了问题，也就是说企业的内部管理出现了漏洞，归根结底还是这些企业缺乏行之有效的成本管理体制。一、企业缺乏行之有效的成本管理体制的具体体现及危害性1、放眼粗放式经营采用模糊化管理目前的小型制造企业大多是一些个体作坊，企业主为了节约资金，招聘的职工多半是一些半青半黄的社会闲散人员，这些临时抱佛脚的瓦合之众缺乏稳定性。在靠提高操作技能难见成效的情况下，企业主只能通过加班加点等落后方式创造赢利。由于人才匮乏职工素质偏低，复杂的管理制度操作起来困难较大，而模糊化管理不需要动脑筋，操作简便，谁都能干。这样的企业对会计人员的素质要求也比较低，只要能简单地进行会计核算和成本计算即可，根本谈不上什么成本管理，因此形成的成本资料更无准确性可言。有些中型企业虽然有一些管理制度，但由于存在着人情上岗因素，又缺乏必要的专业技能培训，配备的人员业务素质较低，又缺乏必要的敬业精神，复杂的操作同样难于胜任。整张领用的钢板或者整根领用的型材未用完的余料不知道做退库入账，无法使用的边角废料不知道在账面上做回收处理，这样就把整张钢板或者整根型材全部进入了所投产品的成本，同时形成了账外物资。这样形成的成本资料能有什么利用价值呢？总之粗放式经营和模糊化管理是行不通的，只有在精细化管理的基础上，健全各项管理制度和资料数据，用来指导生产过程，企业才能获得长足发展。2、用材料采购定额控制材料费用材料采购定额是按照图纸设计和生产工艺要求采购材料的预算指标，实际上只是采购环节安排资金支出预算的数据来源。完善的采购定额为采购成本的控制起着关键的把关作用，在一定程度上杜绝了采购浪费。如果用材料采购定额控制材料费用，生产余料和边角废料全部进入了生产成本，必然造成定额标准偏大，根本不可能达到控制材料耗费的效果，用材料采购定额控制材料费用正是模糊化管理指导生产的具体体现，简直是画蛇添足。只有用准确科学的材料消耗定额指标控制生产用料过程，才能大大降低实际耗用量，达到控制材料费用的目的。因为材料消耗定额是按照图纸设计和生产工艺要求，准确使用材料进行生产应当耗用的材料数量和金额。某种产品领用的未用完的余料和边角废料在账面上分别作退库和回收处理，从而把这部分材料费用排除在该产品的成本定额中。某种产品所耗用的钢材定额总量就是图纸和工艺上的净重。我们可以这样来比较材料采购定额和材料消耗定额。如果一种产品需要某种规格的钢板耗用量折合成数量是4.25张，库存还有大约0.75张，理论上应该采购3.5张，实际上半张板是没法订货的，因此采购定额必须做4张板。在金额上材料采购定额是含税价，而材料消耗定额是不含税价。由此可见材料采购定额必然大大高于材料消耗定额。3、将材料采购权下放给二级经营实体有的企业为了推进二级经营实体作为市场主体，将材料采购权下放给二级经营实体，准许它们根据生产需要自行采购，这种分散采购管理体制存在着很大的隐患：（1）分散采购必然造成批量减少，从而导致采购价格上升和企业整体的材料成本攀升。（2）二级实体缺乏内部控制体系，很容易形成商业腐败。4、工时定额标准远远偏离实际工时，难于有效地控制人工成本和实现生产提速有些企业只把工时定额当成分解工作量、确定一线职工收入分配的定量指标，而忽视了它的控制实际人工耗费、实现生产提速的功能。职工生产积极性调动不起来，不是想法修改单位工时工资标准，而是加大定额工时，致使定额工时越来越大，以至于定额工时和实际工时的比率高达300，个别企业甚至达到400500，这样的定额工时标准怎么能起到控制人工成本和实现生产提速的作用呢？笔者认为定额工时是在正常的生产环境条件下，技术水平和操作素质良好的熟练工人完成某项作业应该耗费的劳动时间。定额工时标准应该以这些熟练工人的平均实际工时做为基准上下波动，定额工时标准和这部分职工的平均实际工时的比率维持在90110之间。定额工时标准不能定得太过苛刻，如果大部分熟练工人经过努力都不能完成的话，必然挫伤职工的生产积极性和创造力，容易形成“破罐子破摔” ，起不到奖励先进、提高操作技能、发挥生产积极性和创造力的作用，不利于实现生产提速。反之定额工时标准定得太过宽松的话，大部分职工不费吹灰之力就能完成，职工就会丧失学习技术提高操作技能力的动力。这样的话，同样起不到实现生产提速目标的作用。这就象众多动物抢夺树上吊肉的游戏一样，肉钩的高度要有一个平衡点。在这个平衡点的基础上制定出定额工时标准后，一般情况下不要随意调整，只有在生产工艺发生改变或者确信整体操作水平大幅度提升时，才能酌情调整，并且要确保标准调整不改变责任工资的水平。比如说降低定额工时标准后，提高奖惩比例等。5、只考核车间领导，不考核生产班组和一线操作人员车间领导是生产任务的组织者，生产班组和一线操作人员是生产任务的完成者。车间领导的业绩取决于生产班组和一线操作人员的工作效率和效果，他们的目标是统一的，他们在行动中扮演的角色犹如人体的左右手，需要团结协作。生产班组和一线操作人员既有获取收入的权利，又应承担一定的责任。如果只考核车间，不考核生产班组和一线操作人员，必然形成车间领导着急上火，生产班组和一线操作人员无动于衷的尴尬局面，犹如只用左手干活，闲着右手一般。最终造成生产进度的耽误， 招致车间领导和普通工人双方利益同时受损。只有将车间的生产目标层层分解分配到班组落实到个人，从上到下拧成一股绳，才能在车间内部形成“人人关心成本，人人节约费用”的主人翁意识。6、辅助工种缺乏考核责任制，容易形成吃大锅饭的局面辅助工种是车间内部不可缺少的一支重要力量。但是由于个体之间在技术水平和工作态度等方面存在着一定的差异，因此他们对企业所做的贡献大小也存在一定差距。如果只实行岗位工资制度，不按工作质量和数量进行考核，必然形成吃大锅饭的局面，在一定程度上抑制了他们的聪明才智和积极性的发挥。总之，机械制造企业要想打造成“航空母舰”必须从基础抓起，建立行之有效的成本管理体制。二、建立有效的成本管理体制必须营造一个适合企业发展的人力资源环境1、必须有一支人员稳定、操作技能水平不断提高的一线操作队伍企业和职工是两个相互依存、互利双赢的实体，企业靠职工完成生产任务以获取利润，职工从企业获取劳动报酬来维持生计。职工在进入企业工作的同时，企业也为他提供了钻研技术、提高技能的机会，只要抓住机遇，在工作中勤于钻研，在工作之余不耻下问，就会有丰硕的收获。对企业来说，一线职工人员稳定是操作技能水平不断提高的基础，如果职工流动过于频繁，一线队伍的操作技能和技术水平就会失去稳定性，更谈不上不断提高的问题。2、企业应设置预算部门，配备相应的人员，履行预算管理职能预算管理部门的具体职责是：（1）根据图纸设计和生产工艺制定新订产品的材料消耗定额和工时消耗定额；（2）根据图纸设计的变动和工艺流程的变化调整材料和工时的消耗定额；（3）对生产部门反馈回来的生产任务通知单中记载的实际耗费和定额标准进行分析，确定定额资料是否需要修订；（4）根据一线职工操作技能和技术水平的变化情况，完善成熟产品的消耗定额；（5）根据材料消耗定额资料制定材料采购定额，编制采购预算。预算岗位应本着一岗多人的原则配备人员，通过多人参与好中择优的集体评定方式确定定额标准以防止个人主观臆断出现偏差。定额员必须具备一定的机械视图能力和文化水平，熟悉各工序的生产过程，最好有过生产一线的操作经历。预算部门的工作同生产管理部门、技术部门和财务管理部门均有一定的业务衔接，必须同心协力、积极配合、密切合作，决不可互相推诿转嫁责任。三、建立有效的成本管理体制必须制定出准确、科学的预算定额资料准确的预算定额资料是建立完善成本管理体系的基础，是企业进行成本控制的航标。预算定额的制定过程必须坚持精细化管理作为指针，想得要精、做得要细，只有经常深入基层考察研究，制定出的定额标准才能准确且符合实际。只有准确并符合实际的预算定额标准才能用来指导生产制造过程。1、 材料消耗定额的制定材料消耗定额资料包括材料定额耗用量资料和材料定额成本资料。材料定额耗用量包括钢材耗用量、配套件耗用量、标准件耗用量和焊材、油漆、气体等辅料耗用量。材料定额成本资料包括括钢材耗用定额成本、配套件耗用定额成本、标准件耗用定额成本和焊材、油漆、气体等辅料耗用定额成本。制定材料定额成本资料的关键环节是确定材料定额耗用量。钢材定额耗用量总计数就是图纸净重，钢材定额耗用量的制定过程实际上就是将图纸净重层层分解落实到每一个组合每一个半成品的过程。钢材定额耗用量指标是根据图纸设计和生产工艺对下料工序实地观察钻研分析的基础上制定出来的。配套件定额耗用量和标准件定额耗用量就是图纸设计中全部配套件和标准件的需求数量，它的制定过程就是根据图纸和工艺进行统计汇总的过程。焊材和气体等辅料定额耗用量与焊接切割工作量的大小有直接的关系，工作量的大小表现在定额工时标准上，该指标根据单位工时耗用量标准与定额工时标准计算后确定出来的。油漆定额耗用量与每个组合的表面积有关，根据图纸设计中各组合的面积和单位面积耗用量计算后制定出来的。确定了材料耗用量后，以各种材料当时的单价（不含税价）或者库存材料的账面价格作为标准价格，计算出各种材料的定额消耗成本，计算公式为：钢材的定额消耗成本各种规格型号钢材的定额耗用量相应的标准价格配套件的定额消耗成本各种配套件的定额耗用量相应的标准价格标准件的定额消耗成本各种标准件的定额耗用量相应的标准价格各种辅料的定额消耗成本各种辅料的定额耗用量相应的标准价格2、外购材料、外购铸锻件和委外加工件的定额成本的确定外购材料定额成本是根据各种材料的定额采购量与相应材料的市场价格（含税价）计算出来的，其计算公式为：外购材料定额成本各种材料的定额采购量相应材料的市场价格材料的定额采购量是在材料消耗定额的基础上，结合库存数量统筹计算出来的，钢材的定额采购量是在不扣除余料和边角废料情况下折合为板材的张数或者型材的根数提供出来的。外购铸锻件、委外加工件定额成本是利用网络资源，按照当时比较中意的协作方的市场价格和质量要求，通过货比三家制定出来的。采购部门应根据按照各生产实体的材料需求量计划并考虑必要的库存条件下确定的采购计划，通过货比三家的基础上，本着节约采购成本的原则，实行集中采购。坚决杜绝利用商业贿赂导致采购成本攀升的行为。3、定额工时标准的制定和单位工时工资率的确定定额工时标准既是分解衡量工作量确认职工工资收入分配的数量指标，又是控制生产进度实现生产提速的预算工具。机械行业工时定额有现成的国家标准，有些先进企业还有自己的标准。这些标准可以借鉴过来作为参考，但不能生搬硬套。企业初次制定产品定额工时标准时，应在深入生产一线考察实践的前提下，结合各工序的实际工时资料反复推敲仔细测算的基础上形成备选工时标准。然后在对全体工时定额员制定的所有备选工时标准进行分析研究的基础上选取最合理的工时标准作为全厂的定额工时标准。预算部门必须确保每一个生产组合和结构件的每一道加工工序都有相应的定额工时标准。产品定额工时标准一经确定后，一般不要随意变动，但并不是绝对不能变动，定额工时标准应在充分考察实践的基础上随时根据图纸和工艺变动及生产操作人员的技术水平发展情况进行必要的修订，定额工时标准应在产品加工技术逐步成熟的过程中逐渐趋向完善的。单位工时工资率是用正常生产环境条件下，技术水平和操作素质良好的熟练工人的月市场工资总额扣除必要的基础工资后，除以他们在正常生产条件下应该完成的月均定额工时计算出来的。企业工资调整时，不要调整定额工时标准，可以通过调整单位工时工资率实现调整目标。4、 加工成本预算的制定和单位工时加工成本的确定加工成本项目一般包括直接人工费、燃料动力费（即能源消耗成本）和制造费用三部分。直接人工费就是一线生产工人的工资。燃料动力费是指作为燃料的冶炼用煤等炉料消耗成本和机器设备耗用的动力用电。制造费用是加工过程中不能直接归属到某种产品的间接费用，具体包括：车间辅助管理人员的工资、折旧费、维修费、机物料消耗、办公费、水电费、劳动保护费、差旅费和防暑降温费等。直接人工费的预算金额应根据企业自己的工资结构和职工情况制定。机械行业一线工人的工资结构一般包括基础工资、根据所完定额工时计算的定额工资以及通过责任考核确认的浮动工资三个组成部分。其中基础工资一般情况下是固定的，直接根据职工人数结合正常的出勤情况计算出来，定额工资根据生产计划中确定的产品及其各加工工序的定额工时总额乘单位工时工资率标准计算出来的，浮动工资根据上个月份的责任成本考核结果中确认的数额记入。燃料定额耗费量是根据工业炉设备应开动时间和每小时炉耗量相乘计算出来的，燃料耗用定额成本是燃料定额耗费量与相应燃料标准单价的乘积。一般情况下，燃料定额耗费量是不会发生明显变动的，而燃料耗用定额成本要随市场价格的变化而上下波动。在工作任务饱满的情况下，动力定额耗费量应根据应开动的各机器设备的应开动时数与本设备相应的单位小时耗用量相乘计算得出；各加工工序中需要的结构件和组合件的能源消耗量预算金额就是加工该结构件和组合件的设备的单位小时耗电量与该结构件和组合件在本工序的定额工时标准的乘积；动力费用定额根据动力定额耗费量和标准单价相乘计算得出；同样各加工工序中需要的结构件和组合件的动力费用定额根据该结构件和组合件的动力定额耗费量和标准单价相乘计算得出。车间动力耗费定额总量就是当月生产的各产品的所有加工工序的动力耗费总额之和；同样车间动力耗费定额总成本就是当月生产的各产品的所有加工工序的动力耗费成本之和。制造费用预算根据各项目费用预算金额相加后得出。这些费用项目中，车间辅助管理人员的工资根据本企业的工资结构，按照正常情况下的工资总额确定；折旧费一般情况下在预算年度内是不会发生变动的，只有在固定资产发生增减变化的情况下才根据具体情况做必要的调整；机物料消耗根据正常情况下日常耗费分析确定；维修费、办公费、水电费、劳动保护费、差旅费和防暑降温费等根据正常情况下的经验数据酌情确定。确定了加工成本预算总额后，用当月加工成本预算总额除以车间当月应生产产品的定额工时预算总额，计算出单位工时加工成本预算额。5、生产班组及一线操作人员责任成本考核体系生产班组及一线操作工能够控制的责任指标只有制造加工过程中实际发生的材料耗用量和实际操作工时。制定责任成本时应将这两个指标纳入考核体系，根据实际发生额和定额指标的差额作为他们的业绩，然后按照业绩计算出他们的浮动工资。由于不同班组及操作人员所干工种的侧重不一样，有的可能没有耗费材料，鉴于公平起见，业绩平价最好采用相对量指标即责任成本变动率来衡量，具体计算公式为：责任成本变动率【（材料实际耗用量材料定额耗用量 ）预算单价（实际耗用工时定额工时）单位工时加工成本】【（材料定额耗用量预算单价）定额工时单位工时加工成本】数值为正，算成本节约，作为工资上浮的依据；数值为负，算成本超支，作为工资下浮的依据。另外，加工过程中发生的质量事故凡属于应有加工班组及操作者个人负担的部分应作为质量成本管理，一并纳入浮动工资的计算之列。对于质量事故的认定应坚持如下原则：对于加工过程中查到的质量事故，应有操作班组及相关人员负责，能作返修的无偿给予义务返修，发生损失的将应其承担的责任损失份额作为质量成本纳入浮动工资。加工过程中发生的质量事故质量检查时没有发现的，或者质量检查后由厂内第三人或者客户发现的质量事故由负责本项检查的检查员承担责任，质量损失纳入本人的浮动工资。操作者对检查结论不服的，可以向独立的仲裁部门及人员申诉，检查人员假借质量事故打击报复或者勒索操作者的，一经查实，严惩不怠。这样可以促使检查人员加强责任心，使他们的质量把更加严谨，避免质量事故的损失。在检查员和操作者之间制造程序矛盾，利用程序矛盾进行相互控制，相互监督，监督成本低廉，失控风险又小。6、辅助工种的工资浮动考核辅助工种主要包括天车工和维修电钳工。他们的基本工资一般是执行月岗位工资，也有的是按日工资计算的。正常情况下，不论工作量大小，基本工资是稳定的。前文中也提过，如果不对他们的工作质量和数量进行考核，难于调动他们的生产积极性和创造性，最终形成吃大锅饭的尴尬局面。因此对他们的工作质量和数量进行考核，给予一定的工资浮动是非常必要的。天车工的浮动工资应与他服务的班组完成的工作量和自己发生的责任事故挂钩，因为一线班组完成的任务越多，天车工付出工作量也会越多。一般情况下，以生产计划中确定的一线班组的生产工作量（即一线班组按生产作业计划应该完成的定额工时）作为保基本工资的基础，以他们人均实际完成的工作量与人均标准工作量的差额作为浮动工资的基数，并将发生责任事故应承担的责任损失纳入浮动工资考核。维修电钳工以正常的生产任务能够按时按质量完成作为保基本工资的基础。如果没有按质量完成，按该维修任务的全部工作量作为工资下浮的依据，虽然按质完成，但超过了定额工时的，按照超过的工时作为工资下浮的基数。发生大修时，应按大修任务的工作量及完成效果计算上浮工资。四、生产耗费的准确计量和正确记录5 # l- s w8 r3 q! u* c8 z- I, m正确计算产品成本，摸清制造过程中的实际耗费，是成本管理的关键工作。如果实际耗费的计量记录不准确，生成的成本资料必然缺乏利用价值，这样的成本核算还有什么意义呢？1、材料费用的准确计量与正确记录! S$ B/ C. v- f物资的入库和出库必须规范操作，具体操作程序是： T+ O5 t9 c7 ) a8 p0 $ Q（1）物资到达企业时，验收货物并经质量检查合格后，应及时办理入库手续，根据验收结果填写 验收单，采购员、验收员、质量检查员必须在验收单中签章以明确责任。在这里要需要强调说明的是，不论销售方是否已经开具发票，只要货物验收入库，必须填写验收单。1 n1 MV1 P4 M& I+ b8 x（2）仓库管理人员对于购进的任何物资均应做到及时登记，通过与采购人员沟通，弄清所购物资的用途（即产品名称），确保入库物资台账清楚。（3）领用物资时，生产班组及领用人员应及时办理领料手续，根据生产部门下达的生产作业计划填写领料单。领料单中的用途必须按照生产作业计划上所列的产品名称填写（低值易耗品及各种辅料可以不写产品名称），这就要求生产部门严格按照统一规范的产品名称下达作业计划。但是固定资产维修作业领用库存材料的，用途栏目中不填产品名称，而写 “设备维修” 或者“房屋维修”。& 9 k4 P6 C# Z5 Q（4）生产班组领用生产物资后，应由班组负责人及时记录耗用情况，型材与板材必须在板材、型材耗用报告表中详细准确登记。个人领用生产物资后，由领用人记录耗用情况。当月内整体完成某种产品的或者月末截止日完成某种产品的部分结构件或组合件的，应在对未用完的余料和边角废料进行准确计量的基础上经仓库保管员签名确认后填写红字领料单。同时再根据后续产品作业计划，填写蓝字领料单。这就是实