注册税务师考试 税收相关法律章节习题详解 重点考点巩固练习 打印版

前言一、考试题型题量（共计90题，共计140分）（一）单项选择题（共40题，每题1分，只有1个最符合题意）（二）多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（三）综合分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）二、习题班阶段备考思路（一）注重分值高的章节复习，也不能轻全面复习；（二）注重听、看，也不能轻练习；（三）注重练习做题，也不能轻纠错思考。三、习题班辅导总思路：结合具体试题案例讲解，引导回归教材，强化记忆重点，训练考生的应试能力。第一篇第一章行政法基本理论本篇概况章节2011年2012年 2013年复习难度平均第1章 行政法基本理论51620%第2章 行政许可法律制度362第3章 行政处罚法律制度762第4章 行政强制法律制度-1510第5章 行政复议法律制度 16101第一章行政法基本理论最近三年本章考试题型、分值、考点分布题型 2013 2012 2011 知识点 单选 2题2分 1题1分 3题3分 （1）行政法（程序法）原则（2）行政主体、行政相对人的权利、行政行为分类（3）行政事实行为、行政行为撤回、撤销和废止（4）政府信息公开制度多选 2题4分 1题2分 综合 合计 4题6分 1题1分 4题5分 思考题一：行政法的原则、渊源1.行政法与行政程序法具体基本原则内容？（P2-3、23）（1）行政法的基本原则：合法原则、合理原则（也叫作实质合法性原则，包括目的、相关、平等、比例、社会道德）、应急性原则。（2）行政程序法的基本原则：公开、公正、参与、效率原则。2.行政法的渊源外部表现形式及效力冲突解决方式？（P4-5）（1）具体关注：法律、行政法规、部门规章制定机关、具体文件名称、效力等级。（2）效力冲突的解决方式（家长裁决制）：全国人大常委会（人大）或国务院（政府），注意部门规章VS地方性法规（两家孩子打架）（一）典型真题【例题单选题】根据行政法规论，行政机关作出行政行为，有（）情形的，属于违反实质合法性原则。（2010年）A.违反法定程序B.超越行政职权C.明显考虑不相关因素D.适用法律依据错误正确答案C答案解析本题考核行政合理性原则。行政合理性原则相对于传统理论中的形式合法性原则来说，这实际上是一种实质合法性原则。【例题单选题】行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）。（2013年）A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作岀的行政行为在内容上应当符合比例原则C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定正确答案B答案解析本题考核行政合理性原则。行政行为应平等地适用法律规范，应保持适度，符合比例原则要求是行政机关行使行政裁量权的合理性要求，选项B正确；选项A、D是合法性要求的体现，选项C是应急性原则的体现。【例题多选题】根据行政法的渊源理论，（）属于行政法规。（2008年）A.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定B.税务行政处罚听证程序实施办法C.企业所得税法实施条例D.行政复议法实施条例E.海关行政处罚实施条例正确答案ACDE答案解析本题考核行政法的渊源。行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件。选项B的制定主体是国家税务总局，属于部门规章。（二）典型习题【例题单选题】合法行政是行政许可法、行政强制法重要原则。下列做法中违反了合法行政要求的有（）。A.某法律规定行政机关对行政许可事项进行监督时，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动B.行政机关不得要求行政处罚听证申请人承担组织听证的费用C.行政机关将行政强制措施权委托给另一行政机关行使D.行政机关对行政许可事项进行监督时发现直接关系公共安全、人身健康的重要设备存在安全隐患，责令停止使用和立即改正正确答案C答案解析本题考核行政合法原则。根据行政许可法63、42、68条规定：（1）行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益；A不违反。（2）当事人不承担行政机关组织听证的费用；B不违反。（3）行政机关在监督检查时，发现直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施存在安全隐患的，应当责令停止建造、安装和使用，并责令设计、建造、安装和使用单位立即改正；D不违反。（4）行政强制法17条规定：行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施。行政强制措施权不得委托；C违反当选。【例题多选题】合理行政是行政法的基本原则之一。下列做法中体现了合理行政要求的有（）。A.行政行为应保持适度，符合比例原则要求B.行政机关要平等对待行政管理相对人C.行政机关行使裁量权所采取的措施符合法律目的D.非因法定事由并经法定程序，行政机关不得撤销已生效的行政决定E.行政机关为控制突发公共事件和消除其社会危害可采取行政应急措施正确答案ABC答案解析本题考核行政法的基本原则。（1）合理行政原则包括：选项A体现的合理行政的比例原则，选项B体现的是合理行政的公平公正原则，选项C体现的合理行政的符合立法目的原则，故ABC应选。（2）选项D体现的是合法原则。（3）选项E体现行政应急性原则。【例题多选题】根据立法法规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有（）。A.法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决B.行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决C.部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决D.部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决E.根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决正确答案BCE答案解析本题考核行政法渊源中效力冲突的解决方式。（1）法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决，A错误；（2）行政法规之间的效力冲突由国务院裁决；各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决，B、C正确，D错误；（3）根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决，E正确。思考题二：行政法律关系1.行政法律关系具体内容？（P5-6）（1）主体：行政主体和行政相对人。行政主体包括行政机关和法律、法规授权的组织。（2）客体：物质利益和精神利益。（3）内容：权利和义务。行政相对人权利：参与、受益、请求权。2.如何理解行政主体的概念、职权、内容？（P6-12）（1）行政主体：权（立法、司法、党务不是）、名（内部机构、派出机构超授权；受托方）、责（独立责任组织）。可以作行政诉讼被告、行政复议被申请人。（2）行政职权：公益、优益、支配、不可自由处分性。（3）关注行政解释权（2014新增）、行政执法权等内容。3.行政机关内容，行政机关委托的组织和法律法规授权的组织有什么不同？（1）关注国务院议事协调机构、直属特设机构内容性质（2014新增）。（2）行政机关委托的组织VS法律、法规授权的组织区别行政机关委托的组织法律、法规授权的组织性质不是行政主体授权行政主体权行政机关的委托（有法律、法规或者规章规定）法律、法规的明文规定名 必须以委托机关的名义行使可以自己的名义的行使责由委托的行政机关承担由法律、法规授权的组织承担4.派出机关VS派出机构？（1）派出机关：行政公署、区公所、街道办事处、管委会。（2）派出机构：审计署的办事处、公安派出所、税务所、工商所、财政所等。5.如何理解行政机关工作人员（公务员）？公务员不是行政主体。不能申请行政复议、提起行政诉讼，不能成为被告；可以申诉、提出控告。（一）典型真题【例题单选题】中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是（）。（2012年）A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权正确答案C答案解析本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。【例题单选题】根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。（2008年）A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B.对重大、复杂案件所作的处理免责C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格正确答案A答案解析本题考核行政机关工作人员的法律地位。（1）选项A是公务员享有的权利，当选；没有选项B的说法，错误。（2）在行政诉讼中，国家公务员既不能作原告，也不能作被告，不具有诉讼当事人的地位；C错误。（3）任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体；D错误。【例题多选题】根据行政法理论和法律规定，税务所的机构性质和法律地位体现在（）。（2007年）A.税务所是税务机关的派出机构B.税务所是税务机关的内部机构C.税务所是法律法规授权的组织D.税务所是税务机关委托的组织E.税务所是职权行政主体正确答案AC答案解析本题考核行政机关。税收征管法第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。因此，税务所经税收征管法的授权，具有行政主体资格，在授权范围内成为授权行政主体。派出机关是职权行政主体。（二）典型习题【例题多选题】以下不属于政府职能部门设立的派出机构的有（）。A.财政所B.审计署驻各地办事处C.工商所D.区公所E.街道办事处正确答案DE答案解析本题考核派出机构。选项D、E属于派出机关。【例题单选题】下列关于行政委托和行政授权的表述中正确的是（）。A.行政授权必须以法律法规和规章的明文规定为依据，行政委托不需要法律、法规或规章上的依据B.行政委托通常是要式的，在某些情况下可以口头委托C.法律法规授权的组织不是行政机关而是行政主体D.行政授权的法律后果由授权方承担，行政委托的法律后果由被委托的行政机关承担正确答案C答案解析本题考核行政委托和行政授权。（1）一是行政授权不能以规章为依据，二是行政委托也必须以法律法规和规章作为法律依据；A错误。（2）行政委托必须履行书面的委托手续，因此，行政委托必须是要式的；B错误。（3）法律法规授权的组织其行政权来源于法律、法规的授权，可以以自己的名义行使，并能承担行为的对外法律责任，因此是授权行政主体。法律法规授权的组织可以是行政机构，企业组织、事业单位等，因此不是行政机关，但是行使所授职权时享有与行政机关相同的法律地位；C正确。（4）法律、法规授权的组织，其行为的法律后果由被授权的组织承担；接受行政委托组织，其行为法律后果由委托的行政机关承担；D错误。思考题三：行政行为1.行政行为的特征、分类、效力？行政行为的合法要件有哪些？（P13-18）（1）行政行为的特征：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。（2）行政行为的分类主要关注：抽象（具体）行政行为，羁束（自由裁量）行政行为，依职权（依申请），授益（损益）行政行为。（3）行政行为的效力：确定力、拘束力（对行政主体和行政相对方）、公定力、执行力（不等于强制执行，不等于立即执行）。（4）行政行为的合法要件：主体；权限；内容；程序。2.如何理解抽象行政行为？（P19）（1）抽象行政行为的特征：对象的普遍性；效力的普遍性和持续性；准立法性；不可诉性。（2）行政立法包括行政法规和行政规章，不包括人大设立的法律。3.具体行政行为类型具体关注哪些？（P20-22）（1）行政确认：要式、羁束行政行为；依申请或依职权；不一定是损益或授益。（2）行政监督：行政主体监督行政相对人，依职权、单方行为。（3）行政裁决VS行政调解：行政裁决有强制力（可诉）；行政调解没有强制力（不可诉）。4.什么是行政奖励?行政奖励的程序包括哪些步骤？（2014年新增）（P22）（1）行政给付VS行政奖励：行政给付不具有精神上和职务上的权益，对象是年老、疾病或丧失劳动能力的人；行政奖励更多在说精神鼓励，对象是有特殊贡献的人。（2）行政奖励是一种授益行政行为。行政奖励的主体限于行政机关（主体）；企业、学校内部及社会团体等根据有关奖励制度实施的奖励行为不属于行政奖励。（3）行政奖励的条件由法律事先规定，符合法定条件的行政相对人可以向法定机关提出申请，也可以由行政机关依法定条件自行确定被奖励人。（4）行政相对人认为行政机关不予奖励侵犯其合法权益的，可以依法提起行政复议或者提起行政诉讼。5.如何理解行政事实？具体种类是什么？（2014年新增）（P27-29）（1）行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、“非产生法律约束力”而仅产生事实上的效果的行为。（2）种类：执行性行政事实行为（如：工商机关根据行政处罚决定书所进行的没收物品的行为，拍卖/变卖结果通知书；通知性行政事实行为（如意见、劝告、气象报告）；协商性行政事实行为。6.什么是行政指导？具体要求是什么？（2014年新增）（P29-30）（1）行政指导是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。（2）行政主体实施行政指导应有法律依据。（3）行政主体应在职权范围内实施行政指导。（4）行政主体实施行政指导时应遵守有关程序法的规定（5）行政主体也不得对行政相对人实行区别对待。（6）救济：可以要求国家赔偿，不能够提起行政诉讼。（一）典型真题【例题多选题】根据行政法理论和行政强制法、行政诉讼法等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定并拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于（）。（2013年）A.代履行行为B.行政事实行为C.损益行政行为D.行政法律行为E.行政优益行为正确答案CD答案解析本题考核行政强制执行的性质。题干描述的是行政强制执行，该行为的性质属于行政法律行为、外部行政行为、具体行政行为、羁束行政行为、依职权的行政行为、单方行政行为、要式行政行为、作为行政行为、损益行政行为、行政执法行为。【例题单选题】曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（）。（2011年）A.章某是本案行政主体B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C.章某殴打曹某的行为属于事实行为D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任正确答案C答案解析本题考核行政主体。（1）行政主体是社会组织，行政机关的工作人员不是行政主体，A错误。（2）扣押财产的行为属于直接强制措施，而不是执行罚，B错误。（3）章某在执行职务的过程中殴打曹某的行为是一种侵权行为，属于行政事实行为。行政事实行为，是指行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为，C正确。（4）章某是行政机关的工作人员，其执行职务给相对人造成的损失，由其所属行政机关承担行政赔偿责任，D错误。【例题多选题】根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款20万元。市国税局稽查局向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款20万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于（）。（2011年）A.行政裁决行为的撤销B.要式行政行为的废止C.损益行政行为的撤销D.损益行政行为的撤回E.自由裁量行为的撤销正确答案CE答案解析本题考核行政行为的分类，行政行为撤回、撤销、废止的区别和行政处罚与行政裁决的区别。本题中税务机关作出的行政处罚的程序违反法定程序，属于可撤销的行政行为。同时行政处罚是损益行政行为、自由裁量的行政行为。（二）典型习题【例题多选题】关于具体行政行为的合法性与效力，下列说法正确的有（）。A.遵守法定程序是具体行政行为合法的必要条件B.我国法律明确规定某种行政行为无效的情况并不多见C.因具体行政行为废止致使当事人的合法权益受到损失的，应给予赔偿D.当事人不履行具体行政行为确定的义务，行政机关予以执行是具体行政行为确定力的表现E.申请行政复议会导致具体行政行为丧失拘束力正确答案AB答案解析本题考核具体行政行为的合法性与效力。（1）行政诉讼法规定法定程序是行政行为合法的必要条件，在我国立法史上第一次将程序法提到与实体法同样的重要的地位；A正确。（2）我国法律明确规定某种行政行为无效的情况并不多见；B正确。（3）因具体行政行为废止致使当事人的合法权益受到严重损失或者带来严重的社会不公正的，行政机关应当给予受到损失的当事人以必要的补偿，而不是赔偿；C错误。（4）当事人不履行具体行政行为确定的义务，行政机关予以执行是具体行政行为执行力的表现；D错误。（5）具体行政行为一经生效，行政机关和对方当事人都必须遵守，其他国家机关和社会成员必须予以尊重，即便相对人申请了行政复议，在复议机关改变原具体行政行为之前，该原具体行政行为依然有效。因此，申请行政复议不会导致具体行政行为丧失拘束力；E错误。【例题单选题】关于具体行政行为的成立和效力，下列选项正确的是（）。A.与抽象行政行为不同，具体行政行为一经成立即生效B.行政强制执行是实现具体行政行为执行力的制度保障C.未经送达领受程序的具体行政行为也具有法律约束力D.因废止具体行政行为给当事人造成损失的，国家应当给予赔偿正确答案B答案解析本题考核行政行为的成立和效力。（1）具体行政行为一经成立就可以立即生效。但是行政机关也可以安排某一事件发生后或者经过一段时间后才发生效力，这经常出现在附生效条件的具体行政行为中；A错误。（2）理论上，具体行政行为发生拘束力后，有关当事人应当积极主动地履行相关义务，如果当事人不能自动履行这些义务，具体行政行为的执行力就可以发生作用。有关机关可以根据法律的规定依职权或者依申请采取措施，强制实现具体行政行为的权利义务安排，B正确。（3）具体行政行为成立条件之一是在程序上，按照法律规定的时间和方式进行送达。即未经送达受领程序的具体行政行为，不发生法律约束力；C错误。（4）如果行政行为废止使当事人的合法权益受到严重损失，或者带来严重的社会不公正，行政机关应当给予受到损失的当事人以必要的补偿；D错误。【例题多选题】某县政府发布通知，对直接介绍外地企业到本县投资的单位和个人按照投资项目实际到位资金金额的千分之一奖励。但县政府拒绝支付奖励金。根据行政法理论，性质、救济上表述正确的是（）。A.行政法律行为B.行政事实行为C.损益行政行为D.依申请行政行为E.可以提起行政诉讼的具体行政行为正确答案AE答案解析本题考核行政奖励。（1）行政奖励是一种授益行政法律行为。行政奖励的主体限于行政机关（主体）；企业、学校内部及社会团体等根据有关奖励制度实施的奖励行为不属于行政奖励，A正确；B、C错误。（2）行政奖励的条件由法律事先规定，符合法定条件的行政相对人可以向法定机关提出申请，也可以由行政机关依法定条件自行确定被奖励人；D错误。（3）行政相对人认为行政机关不予奖励侵犯其合法权益的，可以依法提起行政复议或者提起行政诉讼；E正确。思考题四：行政程序法的基本原则及制度1.行政程序法的基本原则有哪些？（P23）（1）公开原则主要体现在法律公开、资料公开、行政过程公开、行政决定公开等方面。（2）公正原则是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素。（3）参与原则：听证程序是参与原则的重要体现。（4）效率原则：时效制度、简易程序、紧急处理程序是效率原则的重要体现。2.行政程序法的基本制度有哪些？（P23-26）（1）基本制度包括：信息公开；回避制度；行政调查；告知制度；催告制度；听证制度；行政案卷制度（即案卷排他性制度）；说明理由制度；教示制度；时效制度。（2）具体关注催告制度、告知制度、说明理由制度、教示制度制度内容告知制度行政主体作出行政行为“之前”，就行政行为所依据的事实、理由、享有的权利以及其他事项，有义务告知相对人及利害关系人，并加以指导说明理由制度对行政相对人作出“不利影响”决定时，需要说明理由教示制度行政机关对行政相对人“正式作出某种不利决定”时，应当将有关“法律救济权利事项”明确告知，教引行政相对人如何获得法律救济行政调查制度行政处罚法规定，行政机关在收集证据时，若证据可能灭失或以后难以取证时，经行政机关负责人批准，可以采取抽样取证的方法，并应当在7日内及时作出处理决定案卷排他性制度即行政案卷制度，行政决定只能以行政案卷体现的事实作为根据，如行政许可法规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。（唯一依据）（2010年单选题）【注】行政处罚中，听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。3.政府信息公开制度具体内容包括什么（P27）事项要求依职权公开（1）涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；（2）需要社会公众广泛知晓或者参与的；（3）反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的。该政府信息形成或变更之日起20个工作日内公开公开政信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定依申请公开公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息：（1）按照当事人要求的形式提供（2）不能按要求提供的，可以通过安排申请人查阅相关资料、提供复制件或其他适当形式提供（3）行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用（1）能够当场答复的，当场答复（2）不能当场答复的，收到申请之日起15个工作日内答复（3）经机构负责人同意，并告知申请人，可延长，但最长不得超过15个工作日（当场15+15个工作日）公开政信息，不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定不得公开 涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息（经权利人同意或行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的，可以公开）（一）典型真题【例题单选题】根据行政许可法，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这体现了行政程序法的（）制度的要求。（2010年）A.行政时效B.行政案卷C.信息公开D.行政教示正确答案B答案解析本题考核行政程序法的基本制度。行政许可法的该项规定体现了行政案卷制度。【例题单选题】根据行政处罚法、行政许可法、行政强制法及税收征收管理法等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是（）。（2013年）A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限正确答案D答案解析本题考核行政程序法的基本制度。选项A体现的是回避制度。选项B体现的是信息公开制度。催告是当事人在行政决定作出后不自觉履行义务，行政主体督促当事人在一定期限内履行义务，否则承担被强制执行后果的一种程序。选项C体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则公正原则。【例题单选题】根据政府信息公开条例，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是（）。（2011年）A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外正确答案A答案解析本题考核政府信息公开的限制。（1）行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开；A正确，D错误。（2）当事人申请公开政府信息的，行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复。行政机关不能当场答复的，应当自收到申请之日起15个工作日内予以答复；如需延长答复期限的，应当经政府信息公开工作机构负责人同意，并告知申请人，延长答复的期限最长不得超过15个工作日；B错误。（3）属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开；C错误。【例题多选题】双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有（）。（2010年）A.县政府“会议纪要”属于政府信息公开条例的调整范围B.葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅C.“会议纪要”不是国家机密，属于政府信息，县政府应予以公开D.“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E.“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开正确答案AC答案解析本题考核政府信息公开制度。（1）政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息；A正确。（2）公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息；B错误。（3）政府信息应当主动公开是：涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；需要社会公众广泛知晓或者参与的；反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的；其他依照法律、法规和国家有关规定应当主动公开的。本题中的信息属于政府应当主动公开的信息；C正确，D、E错误。（二）典型习题【例题单选题】质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干先行登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是（）。A.系对王某的权利义务不产生实质影响的行为B.可以由2名执法人员在现场直接作出C.采取该行为的前提是证据可能灭失或以后难以取得D.登记保存的期限合法正确答案C答案解析本题考核行政调查制度。行政处罚法第37条规定，行政机关在收集证据时，可以采取抽样取证的方法；在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定，在此期间，当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据；C正确，ABD错误。【例题单选题】田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，要求公开该局2013年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。下列说法正确的是（）。A.因田某不具有申请人资格，拒绝公开合法B.因行政处罚决定为重点公开的政府信息，拒绝公开违法C.田某应先申请复议再向法院起诉D.田某的起诉期限为3个月正确答案D答案解析本题考核政府信息公开制度。（1）公民、法人或者其他组织还可以根据自身生产、生活、科研等特殊需要，向国务院部门、地方各级人民政府及县级以上地方人民政府部门申请获取相关政府信息。据此可知，公民田某具备申请人资格；A错误。（2）根据政府信息公开条例第10条的规定，本案中涉及的信息不属于政府重点公开的信息；B错误。（3）公民、法人或其他组织认为其向行政机关申请获取政府信息，行政机关拒绝提供或者逾期不予答复的行为侵犯其合法权益，依法提起行政诉讼的，人民法院应当受理；本案不属于复议前置的情况；选项C错误。（4）公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。法律另有规定的除外。据此可知，田某直接起诉的，起诉期限是3个月；D正确。答疑编号：NODE00724600010200000120【例题单选题】刘某系某工厂职工，该厂经区政府批准后改制。刘某向区政府申请公开该厂进行改制的全部档案、拖欠原职工工资如何处理等信息。区政府作出拒绝公开的答复，刘某向法院起诉。下列说法正确的是（）。A.区政府在作出拒绝答复时，应告知刘某并说明理由B.刘某向法院起诉的期限为2个月C.此案应由区政府所在地的区法院管辖D.因刘某与所申请的信息无利害关系，区政府拒绝公开答复是合法的正确答案A答案解析本题考核政府信息公开制度。（1）对申请公开的政府信息，属于不予公开范围的，应当告知申请人并说明理由；A正确。（2）公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出。法律另有规定的除外；B错误。（3）被告为县级以上人民政府的案件，一审应当由中级人民法院管辖，但以县级人民政府名义办理不动产物权登记的案件可以除外；C错误。（4）公民、法人或者其他组织还可以根据自身生产、生活、科研等特殊需要，向国务院部门、地方各级人民政府及县级以上地方人民政府部门申请获取相关政府信息。本题中，刘某向区政府申请公开该厂进行改制的全部档案、拖欠原职工工资如何处理等信息与其自身存在利害关系。因此，刘某具有申请查阅的申请人资格，区政府以此为由拒绝公开的答复违法；D错误。【例题单选题】某镇政府主动公开一胎生育证发放情况的信息。下列说法错误的是（）。A.该信息属于镇政府重点公开的信息B.镇政府可以通过设立的信息公告栏公开该信息C.在无法律、法规或者规章特别规定的情况下，镇政府应当在该信息形成之日起3个月内予以公开D.镇政府应当及时向公共图书馆提供该信息正确答案C答案解析本题考核政府信息公开制度。（1）执行计划生育政策的情况，属于乡（镇）人民政府应当依照本条例的规定，在其职责范围内确定主动公开的政府信息的具体内容，并且是重点公开的信息；A正确。（2）行政机关可以根据需要设立公共查阅室、资料索取点、信息公告栏、电子信息屏等场所、设施，公开政府信息；B正确。（3）属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或者变更之日起20个工作日内予以公开。法律、法规对政府信息公开的期限另有规定的，从其规定；C错误，当选。（4）行政机关应当及时向国家档案馆、公共图书馆提供主动公开的政府信息。选项D正确。法律法规文件重点法条导读1.中华人民共和国公务员法重点法条：第13、24条。2.中华人民共和国政府信息公开条例重点法条：第9、13、14、15、18、20、24、27、33条。第一篇第二章行政许可法律制度最近三年本章考试题型、分值、考点分布题型2013年 2012年2011年考点分布单选- 2题2分1题1分（1）行政许可法基本原则（信赖保护）（2）行政许可权限划分、税务行政许可种类（3）行政许可实施的申请、受理程序和公告程序（4）行政许可期限和费用（5）行政许可的撤销、撤回、注销和吊销多选- 2题4分1题2分综合题1题2分- - 合计1题2分4题6分2题3分思考题一：行政许可与相关许可的区别、原则、设定1.行政许可与行政确认、行政登记有什么不同？（P31-32）（1）行政许可：依申请；外部；事前；自由裁量；授益；要式行为。（2）行政确认：可依职权、可依申请，羁束行政行为，不可自由裁量行政机关作出决定之前。（3）行政登记：建立一种秩序，是法律控制的辅助手段，没有裁量权。2.税务行政许可种类有哪些？（P38）（1）目前保留许可项目（4项）：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；印花税票代售许可。（2）取消项目（5项）：对发票领购资格的审批；建立收支凭证粘贴簿或者使用税控装置的审批；使用计算机开具发票问题；纳税人拆本使用发票；跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输空白发票；按禁止行为进行管理。【2014新增】（1）取消税控收款机生产企业资质认定审批项目。（2）取消了税务机关对纳税人申报方式的核准。（3）取消税务总局对印制本单位名称发票的审批项目。3.行政许可的基本原则是什么？（P33-34）（1）法定；（2）公开、公平、公正；（3）便民和效率；（4）救济；（5）信赖保护；（6）行政许可不得转让；（7）监督。4.行政许可设定权限是如何划分的？（P38）（1）具体行政行为设定权划分归纳表行政处罚行政许可行政强制措施强制执行法律行政法规N-限制人身自由（还可以决定的方式设定临时许可）N-限制人身自由、冻结存款汇款地方性法规N-限制人身自由、吊销企业营业执照查封+扣押地方规章警告和一定数量的罚款（上限省级人大常委会定）省级政府规章可以设定临时性许可部门规章警告和一定数量的罚款（上限国务院定）（2）上位法有设定的，下位法不可以设定，但可以在上位法设定的范围内作出具体规定，上位法没有设定的下位法可以设定。（3）地方性法规和省级政府规章，不得设定应当由国家统一确定的资格资质，不得设定企业等组织的设立登记及前置性许可；不得限制其他地区的企业个人到本地区经营，不得限制其他地区的商品进入本地市场。（一）典型真题【例题单选题】下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（）。（2009年）A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为正确答案B答案解析本题考核行政许可与行政确认。（1）减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可；A错误。（2）行政许可是依申请的行政行为；C错误。（3）行政确认既可以依申请也可以依职权作出；D错误。（4）道路交通事故责任认定，主要是对事实的甄别，属于行政确认；B正确。【例题多选题】根据行政许可法及有关规定，属于税务行政许可事项的涉税事项有（）。（2012年）A.建立收支粘贴簿、进销货登记簿B.印制增值税专用发票和其他发票C.拆本使用发票、境外印制发票D.使用印有本单位名称的发票E.安装和使用税控装置正确答案BD答案解析本题考核税务行政许可。税务行政许可包括指定企业印制发票（选项B）、对发票使用和管理的审批（选项D）、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批、印花税代售许可。【例题单选题】行政许可法第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。（2008年）A.最高人民法院司法解释B.国务院部门规章C.省、自治区、直辖市人民政府规章D.县级以上人民政府决定正确答案C答案解析本题考核行政许可设定权划分。尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可。【例题单选题】根据行政许可法，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是（）。（2011年）A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销正确答案C答案解析本题考核行政许可撤回。（1）行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可；C正确。（2）选项A、B属于可以撤销行政许可的情形；选项D属于应当办理有关行政许可的注销手续的情形。（二）典型习题【例题单选题】关于部门规章的权限，下列说法正确的是（）。A.尚未制定法律、行政法规，对违反管理秩序的行为，可以设定暂扣许可证的行政处罚B.尚未制定法律、行政法规，且属于规章制定部门职权的，可以设定扣押财物的行政强制措施C.可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该许可作出具体规定D.可以设定除限制人身自由以外的行政处罚正确答案C答案解析本题考核部门规章的权限。（1）部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，部门规章无权设定暂扣许可证的行政处罚；A、D错误。（2）法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施，规章无权设定行政强制措施；B错误。（3）规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定；C正确。【例题多选题】下列选项中，不属于行政许可的有（）。A.公证处为邓甲向其侄邓乙赠与房产的合同办理公证B.国资委批准某国家控股的上市公司的股权收购计划C.税务局为某个人独资企业办理税务登记D.国土资源管理局批准将一块土地划拨给某高校建新校区E.经过申请，某市政府准许将某条公交线路的营运权授予徐某正确答案AC答案解析本题考核行政许可的概念、特征以及与相关概念的区别。选项A公证处不是行政机关，是事业单位，所以办理公证不是行政行为；选项C办理税务登记不授予任何权利，是为方便管理的行政确认类型的行政登记行为。其余几项都符合行政许可的概念和特征。【例题多选题】经国务院确认，税务行政许可包括（）。A.税收代征企业资格的确定B.发票印制企业的指定C.延期申报、延期纳税的审批D.税控装置生产制造的审批E.印花税票代售许可正确答案BE答案解析本题考核税务行政许可。经国务院确认，税务行政许可包括：指定企业印制发票；对发票使用和管理的审批；对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批；印花税票代售许可。思考题二：行政许可实施1.行政许可的实施主体及便民原则体现是什么？（P39-40）（1）具体行政行为实施主体归纳表 行政机关被授权组织受委托行政处罚法律、法规授权其他组织 行政许可法律、法规授权其他行政机关 行政强制措施法律、法规规定法律、行政法规授权 行政强制执行有权限法律、行政法规授权（2）行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关 “应当”确定一个机构统一受理。（3）地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府“可以”确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门或者组织有关部门联合办理、集中办理。2.行政许可实施的申请与受理程序? （P41）对申请人的要求（1）可以委托代理人申请，但是依法应当亲自到场的除外（便民措施）。（2）可以通过信函和电子方式提交申请书（便民）。（3）应当对申请材料实质内容的真实性负责。对行政机关的要求（1）应当免费提供申请书格式文本（如需要）。（2）应当将有关材料、示范文本在办公场所公示。（3）应当推行电子政务（有条件地逐步推行）。行政机关对申请的处理（1）不需要取得许可即时告知不受理；（2）不属本机关职权即时书面决定不受理，告知正确机关；（3）材料存在可以当场更正的错误，允许当场更正；（4）材料不符合：当场或5日内一次告知补正内容，逾期视为受理；（5）各项符合；应当书面决定受理。【提示】行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。3.行政许可听证程序、延续及费用制度? （P42-43）（1）具体行政行为听证程序归纳表情形启动期限费用行政许可（1）主动举行：法律、法规、规章规定；涉及公共利益；（2）申请举行：涉及申请人与他人间重大利益关系依申请依职权（1）申请：被告知的5日内；（2）组织：收到申请20日内；（3）告知：举行听证的7日前均免费行政处罚（1）责令停产停业；（2）吊销许可证和执照；（3）较大数额罚款依申请（1）申请：3日内；（2）组织：无要求；（3）告知：7日前税务行政处罚（1）罚款：公民2000或组织10000；（2）吊销税务行政许可依申请（1）申请：3日内；（2）组织：15日内；（3）告知：7日前行政复议决定重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要依申请、依职权（2）延续：在有效期届满30日前提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定，逾期的视为准予延续（默示批准）。（3）有数量限制的许可，根据“受理行政许可申请的先后顺序”作出准予行政许可的决定；法律、行政法规另有规定的除外。（4）收费：不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定除外。（一）典型真题【例题多选题】根据行政许可法，下列关于公告的说法中，正确的有（）。（2010年）A.行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大许可事项，应当向社会公告B.被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可，行政机关决定予以撤销的，应当向社会公告C.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人提出听证申请的，行政机关应当向社会公告D.被许可人申请变更或者延续许可，行政机关准予变更或者延续的，行政机关应予以公告E.行政机关依法委托其他行政机关实施行政许可，应当将受委托行政机关和受委托实施许可的内容予以公告正确答案AE答案解析本题考核行政许可的公告。（1）法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证；A正确。（2）被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。没有公告的规定；B错误。（3）行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。没有公告的规定；C错误。（4）行政机关准予变更或者延续，不需要公告；D错误。（5）行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容予以公告；E正确。【例题多选题】关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有（）。（2012年）A.行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证B.组织听证的行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请D.行政机关必须在举行听证5日前将时间、地点通知申请人、利害关系人E.行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章正确答案BCE答案解析本题考核行政许可听证程序。（1）听证应当公开举行；A错误。（2）行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；D错误。【例题多选题】根据行政许可法，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。（2011年）A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特