第七章风险的财务处理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第七章 风险的财务处理,考核要求,（一）财务型风险处理,1.识记：财务型风险处理的含义。,2.领会：财务型风险处理与风险控制的关系。,什么是财务型风险处理,风险管理,风险识别：感知风险，分析风险,风险衡量：损失概率，损失程度,风险处理,风险管理效果评价,控制型手段：风险避免，损失控制(预防，抑制)，风险隔离，控制型非保险转移(出售,租约,协议,合同),财务型手段：风险自留(将损失摊入经营成本，建立意外损失基金，借款补偿风险损失，自负额保险，专业自保)；风险转移(非保险转移中和，免责约定，保证书，公司化；保险转移),（二）财务型非保险转移,1.识记：（1）财务型非保险转移的含义；（2）财务型非保险转移与控制型转移之区别；（3）财务型非保险转移与保险转移之区别；（4）财务型非保险转移的实施方式,2.领会：（1）财务型非保险转移的优点；（2）财务型非保险转移的局限性；（3）财务型非保险转移的适用条件。,（三）风险自留,1.识记：（1）风险自留的含义；（2）被动的风险自留与计划性风险自留；（3）意外损失基金,2.领会：（1）建立意外损失基金的优缺点；（2）借款渠道及其限制；（3）建立意外损失基金和将损失直接摊入经营成本的区别。,（四）专业自保,1.识记：（1）专业自保公司的概念；（2）专业自保公司的类型。,2.领会：专业自保公司的优缺点。,财务型风险处理的概念,所谓财务型风险处理就是用经济方法来处理确实会发生的风险损失，通过事先的财务计划，筹措资金，以便对风险事故造成的经济损失进行及时而充分的补偿。,财务型风险处理方法主要有风险转移（Transfer）和风险自留（Retention）两类，其中财务型的风险转移手段又分为保险转移和非保险转移。,风险转移,什么是风险转移 风险转移是指经济单位将自己不能承担或不愿承担的风险转移给其它经济单位的一种方法，是控制型和财务型,风险转移,控制型风险转移强调损失的法律责任的转移,将财产或活动本身转移给其他人,消除或减少转让人对受让人的损失责任,消除转让人对其他人的损失责任,财务型风险转移寻求外来资金补偿确实发生的损失,保险转移,非保险转移,风险管理之,风险的财务处理,财务型保险转移和非保险转移,二者区别,保险转移的风险受让人是保险人，非保险转移的风险受让人是其它经济单位,保险转移的风险受让人专业经营风险，有意识地接受大量的风险单位，进行相关的风险分析,保险转移通过专门的契约保险合同来实现风险的转移；非保险转移通常附属于其它契约来完成风险的转移,财务型非保险转移,财务型非保险转移是指经济单位将自己可能的风险损失所致财务负担转移给保险人以外的其他经济单位的一种风险处理手段，其实质是通过风险的财务转移，使转让人得到外来资金，以补偿风险事故发,第,一,一,节,节,风,风,险,险,的,的,非,非,保,保,险,险,转,转,移,移,二、实,施,施方式,（一）,中,中和,是指将,损,损失机,会,会与获,利,利机会,平,平衡的,一,一种方,法,法，通,常,常被用,于,于处理,投,投机风,险,险。,财务型,非,非保险,转,转移-,中,中和,中和是,将,将损失,机,机会与,获,获利机,会,会平衡,的,的一种,方,方法，,通,通常用,于,于处理,投,投机风,险,险。如,套,套购和,期,期货买,卖,卖,套购：,通,通过买,卖,卖双方,交,交易的,相,相互约,定,定，使,可,可能的,价,价格涨,落,落损益,彼,彼此抵,消,消,套购保,值,值是指,把,把期货,市,市场当,作,作转移,价,价格风,险,险的场,所,所，利,用,用期货,合,合约作,为,为将来,在,在现货,市,市场上,买,买卖商,品,品的临,时,时替代,物,物，对,其,其现在,买,买进准,备,备以后,售,售出商,品,品或对,将,将来需,要,要买进,商,商品的,价,价格进,行,行保险,的,的交易,活,活动,财务型,非,非保险,转,转移-,中,中和,套购保,值,值的基,本,本作法,是,是：在,现,现货市,场,场和期,货,货市场,对,对同一,种,种类的,商,商品同,时,时进行,数,数量相,等,等但方,向,向相反,的,的买卖,活,活动，,即,即在买,进,进或卖,出,出实货,的,的同时,，,，在期,货,货市场,上,上卖出,或,或买进,同,同等数,量,量的期,货,货，经,过,过一段,时,时间，,当,当价格,变,变动使,现,现货买,卖,卖上出,现,现盈亏,时,时，可,由,由期货,交,交易上,的,的亏盈,得,得到抵,消,消或弥,补,补，从,而,而在“,现,现”,与,与“期,”,”之间,、,、近期,和,和远期,之,之间建,立,立一种,对,对冲机,制,制，以,使,使价格,风,风险降,低,低到最,低,低限度,财务型,非,非保险,转,转移-,中,中和,商业机,构,构、生,产,产商、,加,加工商,和,和投资,者,者利用,期,期货价,格,格和现,货,货价格,波,波动方,向,向上的,趋,趋同性,，,，通过,在,在期货,市,市场上,买,买进或,卖,卖出与,现,现货市,场,场上方,向,向相反,，,，但数,量,量相同,的,的商品,，,，而把,自,自身承,受,受的价,格,格风险,转,转移给,投,投机者,，,，达到,现,现货与,期,期货盈,亏,亏互补,的,的目的,实例：,参,参考教,材,材P166,（二）,免,免责约,定,定,是指合,同,同的一,方,方通过,合,合同条,款,款，对,合,合同中,发,发生的,对,对他人,人,人身伤,害,害和财,产,产损失,的,的责任,转,转移给,另,另一方,承,承担，,即,即通过,主,主要针,对,对其他,事,事项的,合,合同中,的,的条款,来,来实现,风,风险转,移,移。,财务型,非,非保险,转,转移-,免,免责约,定,定,什么是,免,免责约,定,定合同的,一,一方通,过,过合同条款,，,，对合,同,同中发生的对,他,他人人,身,身伤害和财产,损,损失的,责,责任转移给另,一,一方承,担,担，即通过主,要,要针对,其,其他事项的合,同,同中的,条,条款来,财务型,非,非保险,转,转移-,免,免责约,定,定,实例：,参,参考教,材,材P167,财务型,非,非保险,转,转移-,免,免责约,定,定,免责约,定,定不同,于,于责任,保,保险：,免,免责约,定,定所转,移,移的风,险,险其受,让,让人不,是,是保险,人,人，而,且,且所提,到,到的人,身,身伤害,和,和财产,损,损失责,任,任是以,合,合同责,任,任下的,损,损失为,限,限的,（三）,保,保证书,是指由,保,保证人,对,对被保,证,证人因,其,其行为,不,不忠实,或,或不履,行,行某种,明,明确的,义,义务而,导,导致权,利,利人的,损,损失予,以,以赔偿,的,的一种,书,书面合,同,同。保,证,证的目,的,的在于,担,担保被,保,保证人,对,对权利,人,人的忠,实,实和有,义,义务的,旅,旅行，,否,否则由,保,保证人,赔,赔偿损,失,失。,财务型,非,非保险,转,转移-,保,保证书,什么是,保,保证书保证书,是,是指由,保,保证人对被,保,保证人,因,因其行为不忠,实,实或不,履,履行某种明确,的,的义务,而,而导致权利人,的,的损失,予,予以赔,财务型,非,非保险,转,转移-,保,保证书,三位当,事,事人：,保,保证人,、,、被保,证,证人和,权,权利人,借助保,证,证书，,权,权利人,可,可将被,保,保证人,违,违约的,风,风险转,移,移给保,证,证人,保证的,目,目的在,于,于担保,被,被保证,人,人对权,利,利人的,忠,忠实和,有,有关义,务,务的履,行,行，否,则,则由保,证,证人赔,偿,偿损失,内容形,式,式：P168,(四),公,公司,化,化,企业通,过,过发行,股,股票，,将,将企业,经,经营的,风,风险转,移,移给多,数,数股东,承,承担。,风险管理之,风险的财务处理,三、财,务,务型非,保,保险转,移,移优点,及,及实用,性,性优,点,点,1.,财,财务型,非,非风险,转,转移方,法,法所能,处,处理的,风,风险，,既,既可以,是,是纯粹,风,风险，,也,也可以,是,是投机,风,风险，,既,既有可,保,保风险,，,，可又,不,不可保,风,风险。,这,这种方,法,法所使,用,用的对,象,象是比,较,较广泛,的,的。,2.,财,财务型,非,非保险,转,转移的,具,具体操,作,作措施,灵,灵活多,样,样。,3.,财,财务型,非,非保险,转,转移的,直,直接成,本,本较低,。,。与保,险,险转移,相,相比，,所,所需费,用,用总是,低,低于购,买,买保险,的,的保险,费,费。,4.,有,有利于,促,促进全,社,社会控,制,制风险,、,、减少,风,风险。,一,一般而,言,言，把,潜,潜在损,失,失转移,给,给那些,能,能够更,好,好的进,行,行损失,控,控制的,人,人，会,降,降低损,失,失概率,与,与损失,程,程度。,缺点：,1.,法,法律和,清,清理的,双,双重限,制,制：,2.,合,合同条,文,文理解,的,的差异,可,可能引,起,起起一,些,些问题,。,。,3.,转,转让人,要,要承担,一,一定的,代,代价。,受,受让人,不,不会无,代,代价地,接,接受转,移,移，总,是,是要求,转,转让人,在,在某些,方,方面作,出,出让步,。,。,4.,受,受让人,有,有时无,力,力承担,所,所转移,的,的损失,责,责任。,（3）,适,适用条,件,件,风险的,非,非保险,转,转移的,适,适用条,件,件：,(一),转,转让,人,人与受,让,让人之,间,间的损,失,失必须,能,能够明,确,确的划,分,分。,(二),受,受让,人,人应当,有,有能力,并,并愿意,承,承受适,当,当的财,务,务责任,。,。,(三),这,这种,方,方法对,于,于转让,人,人和受,让,让人双,方,方，应,该,该都是,有,有益的,。,。,第二节,风,风,险,险自留,一、概,述,述,风险自,留,留又叫,风,风险承,担,担，是,指,指经济,单,单位自,己,己承担,有,有风险,事,事故所,造,造成损,失,失。其,实,实在在,于,于，当,风,风险事,故,故发生,并,并造成,一,一定的,损,损失之,后,后，经,济,济单位,通,通过内,部,部资金,的,的融通,来,来弥补,所,所遭受,的,的损失,。,。,主要措,施,施有：,(一),将,将损,失,失摊入,经,经营成,本,本。,(二),建,建立,意,意外损,失,失基金,。,。,(三),借,借款,用,用以补,偿,偿风险,损,损失。,(四),自,自负,额,额保险,。,。,二、将,损,损失摊,入,入经营,成,成本,是指在,风,风险事,故,故发生,时,时，经,济,济单位,把,把意外,的,的损失,计,计入当,期,期损益,，,，即吸,收,收于短,期,期的现,金,金流通,之,之中。,将损失,摊,摊入经,营,营成本,的,的优缺,点,点：,(一),缺,缺点,：,：,1.,企,企业在,财,财务上,对,对风险,损,损失进,行,行补偿,的,的能力,常,常常受,到,到限制,2.,风,风险事,故,故发生,后,后所作,的,的补偿,，,，必然,导,导致企,业,业流动,资,资金减,少,少，而,这,这可能,使,使企业,外,外部条,件,件出现,不,不利情,况,况。,(二),优,优点,：,：,1.,风,风险自,留,留方式,在,在损失,前,前不发,生,生任何,费,费用，,直,直到损,失,失实际,发,发生后,才,才有现,金,金支付,。,。,2.,损,损失发,生,生后，,风,风险补,偿,偿费用,仅,仅限于,支,支付实,际,际损失,额,额。,3.,风,风险的,代,代价被,列,列入预,算,算后，,自,自然就,被,被列为,经,经济单,位,位的预,算,算控制,对,对象，,自,自动地,受,受到预,算,算控制,制,制度的,监,监督,三、建,立,立意外,损,损失基,金,金,(一),优,优点,：,：1.,节,节省保,险,险费。2. 促,进,进企业,经,经营稳,定,定。建,立,立意外,损,损失基,金,金可以,增,增强企,业,业补偿,风,风险损,失,失的能,力,力，弥,补,补将损,失,失直接,摊,摊入经,营,营成本,的,的不足,。,。3.,资,资金投,资,资可以,获,获利。,经,经济单,位,位可以,利,利用建,立,立意外,损,损失基,金,金进行,获,获利投,资,资。4.,道,道德,风,风险减,少,少。建,立,立意外,损,损失基,金,金是企,业,业内部,自,自设的,，,，自留,自,自用，,道,道德风,险,险因此,减,减少。5. 理,赔,赔迅速,。,。,(二),缺,缺点,：,：,1.,基,基金规,模,模的限,制,制。建,立,立意外,损,损失基,金,金的规,模,模受到,企,企业年,净,净现金,流,流动情,况,况的限,制,制。2.,可,可能,发,发生财,务,务调度,困,困难。,在,在基金,积,积累之,初,初可能,发,发生超,过,过其积,累,累基金,额,额的损,失,失，要,用,用其他,的,的资金,来,来予以,弥,弥补，,这,这样会,造,造成财,务,务调节,上,上的困,难,难。3.,风,风险,单,单位数,目,目有限,。,。大数,法,法则不,能,能发生,作,作用，,风,风险损,失,失预测,比,比较困,难,难，要,借,借用保,险,险公司,的,的一些,做,做法或,者,者得到,他,他们的,帮,帮助。4. 税,法,法方面,的,的不利,。,。建立,意,意外损,失,失基金,的,的来源,只,只能是,税,税后利,润,润，但,保,保费却,是,是可以,免,免税的,，,，企业,内,内部意,外,外损失,基,基金的,分,分摊额,提,提取常,常,常得不,到,到任何,税,税赋的,减,减免。,建立意,外,外损失,基,基金与,保,保险的,区,区别：,(一),保,保险,是,是集合,众,众多同,类,类风险,单,单位分,担,担损失,的,的一种,风,风险处,理,理方法,，,，其性,质,质是风,险,险结合,与,与转移,技,技术，,但,但建立,意,意外损,失,失基金,则,则属于,企,企业本,身,身单独,承,承担风,险,险的一,种,种技术,。,。,(二),经,经济,单,单位参,加,加保险,，,，在事,故,故发生,时,时可随,时,时获得,补,补偿，,但,但建立,意,意外损,失,失基金,在,在基金,积,积累形,成,成之前,发,发生事,故,故则无,法,法获得,充,充分的,补,补偿。,(三),经,经济,单,单位,参,参加,保,保险,，,，在,保,保险,责,责任,终,终止,后,后其,已,已付,保,保险,费,费不,能,能返,还,还，,但,但建,立,立意,外,外损,失,失基,金,金剩,余,余财,产,产仍,属,属企,业,业所,有,有。,四、,借,借,款,款,借款,用,用以,补,补偿,风,风险,损,损失,。,。在,风,风险,事,事故,发,发生,后,后，,经,经济,单,单位,通,通过,接,接待,筹,筹借,资,资金,以,以补,偿,偿风,险,险事,故,故所,造,造成,损,损失,。,。,案例,分,分析,：,：会,哭,哭的,孩,孩子,有,有奶,吃,吃,长江,百,百年,一,一遇,洪,洪水,荆,门,门石,化,化老,总,总大,骂,骂“,不,不会,哭,哭”,刘翔,赵,赵,本,本三,赵本,山,山赠,给,给刘,翔,翔对,联,联一,副,副，,上联,：,：赚了,八,八年,广,广告,费,费,；,；,下联,：,：骗了,两,两届,奥,奥运,会,会。,横批,：,：残奥,再,再见,刘翔,回,回赠,赵,赵本,山,山,上联:大款,演,演农,民,民上,了,了二,十,十年,春,春晚,台,台；,下联,：,：外籍,装,装土,鳖,鳖骗,了,了十,三,三亿,中,中国,人,人。,横批,：,：坑蒙,拐,拐骗,香港,商,商报,头,头版,头,头条,风险,自,自留-借,款,款,在风,险,险事,故,故发,生,生后,，,，经,济,济单,位,位通,过,过借,贷,贷筹,借,借资,金,金以,补,补偿,风,风险,事,事故,所,所造,成,成的,损,损失,借款,渠,渠道,从集,中,中的,基,基金,中,中借,款,款来,补,补偿,某,某一,个,个支,部,部门,所,所遭,受,受的,意,意外,损,损失,从外,部,部取,得,得各,种,种特,别,别贷,款,款,在损,失,失发,生,生以,前,前筹,集,集各,种,种应,急,急贷,款,款,风险,自,自留-内,部,部借,款,款,风险,性,性,补偿,损,损失,所,所需,资,资金,额,额在,基,基金,中,中未,留,留足,基,金,金,额,额,度,度,够,够,但,但,当,当,前,前,不,不,可,可,流,流,动,动,，,，,变,变,卖,卖,非,非,流,流,动,动,资,资,产,产,将,将,引,引,起,起,损,损,失,失,准,备,备,金,金,用,用,于,于,补,补,偿,偿,损,损,失,失,而,而,失,失,去,去,投,投,资,资,机,机,会,会,能,否,否,获,获,得,得,内,内,部,部,借,借,款,款,，,，,取,取,决,决,于,于,经,经,济,济,单,单,位,位,其,其,他,他,基,基,金,金,的,的,可,可,调,调,节,节,程,程,度,度,，,，,即,即,有,有,无,无,调,调,拨,拨,的,的,可,可,能,能,性,性,和,和,资,资,金,金,力,力,量,量,大,大,小,小,，,，,以,以,及,及,有,有,关,关,的,的,财,财,务,务,管,管,理,理,政,政,策,策,的,的,许,许,可,可,性,性,风,险,险,自,自,留,留-,借,借,款,款,特,别,别,借,借,款,款,内,容,容,优,点,点,缺,点,点,应,急,急,借,借,款,款,内,容,容,优,点,点,缺,点,点,风险管理之,风险的财务处理,P179,思,考,考,：,：,建,建,立,立,意,意,外,外,损,损,失,失,基,基,金,金,与,与,将,将,损,损,失,失,直,直,接,接,摊,摊,入,入,经,经,营,营,成,成,本,本,的,的,区,区,别,别,从,风,风,险,险,损,损,失,失,产,产,生,生,的,的,背,背,景,景,看,看,，,，,建,建,立,立,意,意,外,外,损,损,失,失,基,基,金,金,指,指,损,损,失,失,发,发,生,生,之,之,前,前,的,的,措,措,施,施,，,，,损,损,失,失,直,直,接,接,摊,摊,入,入,经,经,营,营,成,成,本,本,仅,仅,指,指,发,发,生,生,时,时,或,或,者,者,发,发,生,生,以,以,后,后,将,将,损,损,失,失,摊,摊,入,入,成,成,本,本,。,。,从,从,采,采,取,取,措,措,施,施,的,的,性,性,质,质,看,看,，,，,建,建,立,立,意,意,外,外,损,损,失,失,基,基,金,金,是,是,对,对,风,风,险,险,损,损,失,失,进,进,行,行,补,补,偿,偿,的,的,计,计,划,划,措,措,施,施,，,，,损,损,失,失,直,直,接,接,摊,摊,入,入,经,经,营,营,成,成,本,本,是,是,对,对,损,损,失,失,进,进,行,行,补,补,偿,偿,的,的,实,实,施,施,措,措,施,施,建,建,立,立,意,意,外,外,损,损,失,失,基,基,金,金,往,往,往,往,是,是,在,在,损,损,失,失,直,直,接,接,摊,摊,入,入,经,经,营,营,成,成,本,本,无,无,法,法,实,实,施,施,，,，,或,或,者,者,有,有,许,许,多,多,限,限,制,制,时,时,而,而,进,进,行,行,的,的,预,预,先,先,计,计,划,划,。,。,一,一,般,般,认,认,为,为,，,，,建,建,立,立,意,意,外,外,损,损,失,失,基,基,金,金,的,的,做,做,法,法,比,比,损,损,失,失,直,直,接,接,摊,摊,入,入,经,经,营,营,成,成,本,本,更,更,容,容,易,易,，,，,更,更,能,能,解,解,决,决,问,问,题,题,。,。,思考：建立,意,意外损失基,金,金与保险的,区,区别,(一) 保,险,险是集合众,多,多同类风险,单,单位分担损,失,失的一种风,险,险处理方法,，,，其性质是,风,风险结合与,转,转移技术，,但,但建立意外,损,损失基金则,属,属于企业本,身,身单独承担,风,风险的一种,技,技术。,(二) 经,济,济单位参加,保,保险，在事,故,故发生时可,随,随时获得补,偿,偿，但建立,意,意外损失基,金,金在基金积,累,累形成之前,发,发生事故则,无,无法获得充,分,分的补偿。,(三) 经,济,济单位参加,保,保险，在保,险,险责任终止,后,后其已付保,险,险费不能返,还,还，但建立,意,意外损失基,金,金剩余财产,仍,仍属企业所,有,有。,第三节,专,专 业 自,保,保,一、专业自,保,保公司及其,类,类型,（一）单国,专,专业自保公,司,司,（二）多国,专,专业自保公,司,司,（三）公会,单,单国专业自,保,保公司,二、专业自,保,保公司的产,生,生和发展,专业自保,专业自保公,司,司,由工商企业,自,自己设立的,保,保险公司，,旨,旨在对本企,业,业、附属企,业,业以及与其,相,相关的其他,企,企业的风险,进,进行保险或,再,再保险,按照业务范,围,围分,纯粹专业自,保,保公司,公开市场专,业,业自保公司,按照投资来,源,源分,单国专业自,保,保公司,多国专业自,保,保公司,公会专业自,保,保公司,风险管理之,风险的财务处理,纯粹专业自,保,保公司,承保或再保,企,企业、附属,企,企业以及与,其,其相关的其,他,他企业的风,险,险的专业自,保,保公司,可以把接受,的,的业务限制,在,在自己能够,负,负担的限度,内,内，而不借,助,助于再保险,；,；也可以广,泛,泛地接受限,额,额经营业务,，,，但要将超,过,过自留的部,分,分分给再保,险,险人,公开市场专,业,业自保公司,公开市场的,专,专业自保公司，是,指,指除了经营纯粹专业,自,自保公司的业务之外,，,，还能承接与其组建,人,人毫无关系的其他业,务,务的专业,单国专业自,保,保公司,单国专业自,保,保公司是指通过国,内,内企业或企业联合组,成,成的承担这些企业及,其,其下属企业或相关企,业,业风险的行业性保险,公,公司。英,多国专业自,保,保公司,多国专业自,保,保公司的资,本,本来源于不,同,同的国家，,按,按照相互保,险,险的经营原,则,则经营。美,国,国普遍流行,优点,能够聚集多,种,种资金来源,，,，形成较大,的,的风险承担,能,能力,成员公司来,自,自不同国度,，,，更容易分,散,散风险,交流和分享,信,信息情报，,节,节约管理成,本,本,公会专业自,保,保公司,公会即行业,协,协会或行业,组,组织(如职,业,业团体、贸,易,易协会等),公会专业自,保,保公司向其,成,成员提供保,险,险，所有成,员,员都作为相,互,互保险人，,而,而不是股东,英国医疗防,护,护联合会,(Medical Defense Union),专业自保公,司,司的产生与,发,发展,前奏：企业,通,通过建立意,外,外损失补偿,基,基金来处理,自,自留的风险,第一次和第,二,二次世界大,战,战期间，第,一,一批真正的,专,专业自保公,司,司在不列颠,成,成立：英国,石,石油公司，,帝,帝国化工公,司,司，尤尼来,佛,佛公司,20世纪60年代晚期,，,，美国，蓬,勃,勃发展,20世纪50年代开始,设,设立,60年代进,入,入百慕大群,岛,岛(大西洋)，设立近,海,海专业自保,公,公司,60年代晚,期,期，美国“,风,风险与保险,管,管理协会”(RiskandInsuranceManagementSociety:RIMS),报,报道，美国60家,以后十年间,，,，增加10,倍,倍,专业自保公,司,司的产生与,发,发展,1977年,底,底，全世界,有,有493家,，,，其中327家设在百,慕,慕大,20世纪80年代初期,，,，1150,家,家，设在16个国家和,地,地区，占世,界,界保险公司,总,总数的12%,业务量大，,百,百慕大保险,费,费收入总额,达,达40亿美,元,元每年,专业自保公,司,司的成因与,利,利弊分析,产生和发展,的,的原因,风险增加，,要,要求企业提,高,高风险自留,能,能力,企业降低风,险,险管理成本,的,的需求,近海逃税港,的,的特殊诱惑,专业自保公,司,司的成因与,利,利弊分析,优点,承保弹性增,加,加,承保传统保,险,险市场的不,保,保风险,不受费率或,其,其他市场公,会,会规定的约,束,束,关于保单条,款,款的解释、,缴,缴付保费的,时,时间以及赔,款,款的处理等,方,方面，都容,易,易与企业协,调,调一致,专业自保公,司,司的成因与,利,利弊分析,优点（下页,展,展开）,保险成本降,低,低,租税负担减,轻,轻,损失控制加,强,强,自保与再保,险,险结合,对履行某些,强,强制保险条,例,例更加便利,三、专业自,保,保公司成因,与,与利弊分析,自保的优缺,点,点：,(一) 优,点,点：,1. 承保,弹,弹性增加。,自,自保公司经,营,营灵活，可,以,以尽量适应,企,企业的需要,。,。,2. 保险,成,成本降低。,通,通过专业自,保,保可以降低,企,企业风险管,理,理的成本。,3. 租税,负,负担减轻,4. 损失,控,控制加强。,专,专业自保公,司,司可以利用,专,专业自保公,司,司的人才和,管,管理技术，,为,为企业开展,各,各种预防工,作,作，从而有,效,效地控制风,险,险损失。,5. 自保,与,与再保险结,合,合。自保公,司,司可以进入,再,再保险市场,，,，经风险进,行,行转移和分,散,散。,专业自保公,司,司的成因与,利,利弊分析,缺点（下页,展,展开）,业务量有限,，,，损失难于,估,估计,风险品质差,组织规模简,陋,陋,财务基础脆,弱,弱,风险管理之,风险的财务处理,(二) 缺,点,点：,1. 业务,量,量有限。,2. 风险,品,品质较差。,专,专业自保公,司,司所承担的,业,业务，多数,是,是财产风险,以,以及在传统,保,保险市场上,难,难以获得保,障,障的责任风,险,险，这风险,有,有时相当集,中,中，损失频,率,率高损失幅,度,度大，赔偿,时,时间可能拖,得,得很久，因,此,此经营起来,难,难度较大。,3. 组织,规,规模简陋。,自,自保公司规,模,模较小，组,织,织机构也比,较,较简单。,4. 财务,基,基础脆弱。,由,由于资本金,较,较小，财务,基,基础脆弱，,业,业务发展也,受,受此限制。,案例分析:2005年10月,考,考题,四、论述题,（,（本大题共2小题，共22分）,44.（本,题,题12分）,根,根据资料回,答,答下列问题,2000年3月某日下,午,午530,，,，龙卷风袭,击,击了德州商,业,业区的Fort Worth的一,些,些主要建筑,。,。在被风暴,损,损坏的建筑,物,物中，有一,幢,幢高层玻璃,大,大楼，是一,家,家大银行所,租,租，主要用,于,于其600,名,名员工行政,办,办公，但其,中,中在低层也,有,有一些公共,银,银行设施。,由,由于龙卷风,袭,袭击的时间,在,在一个工作,日,日结束之后,，,，所以没有,人,人员伤亡，,但,但大楼及其,内,内部财产损,失,失巨大。由,于,于大楼近期,很,很危险，银,行,行职员在一,个,个多星期内,无,无法进入大,楼,楼。在这段,时,时间，风雨,进,进一步损坏,着,着大楼内的,家,家具、设备,和,和有价值的,文,文件。,银行的风险,管,管理者已事,先,先在一个偏,僻,僻的地方安,排,排了大灾恢,复,复期间的设,施,施，使得银,行,行在灾难发,生,生后可以利,用,用这些急救,设,设施中的计,算,算机、电话,和,和传真机。,这,这些设施只,够,够银行重要,人,人员的1/3的使用。,银,银行的风险,管,管理者还安,排,排了穿梭往,返,返于损失发,生,生地和德州,的,的Dallas的暂时,办,办公地之间,的,的班车。在,龙,龙卷风袭击,的,的两周之内,，,，员工无法,从,从损失发生,地,地取回重要,文,文件。在这,期,期间，大楼,的,的玻璃窗需,要,要重新更换,。,。,公司已计划,更,更换所有被,损,损坏的家具,、,、地板和电,器,器设备，而,且,且还要重新,粉,粉刷整个办,公,公区。目前,大,大楼无法正,常,常使用，银,行,行不得不寻,找,找并租下其,它,它地方供其,雇,雇员办公。,它,它还不得不,继,继续这里到Dallas的昂贵的,往,往返服务和,为,为大多数员,工,工提供通勤,补,补贴。另外,，,，银行在很,多,多方面效率,低,低下，例如,，,，正常情况,下,下在被损坏,地,地区必须召,开,开的会议在,此,此无法召开,。,。当大楼的,所,所有者宣称,由,由于修理费,用,用过高而放,弃,弃修复，并,且,且因此中止,所,所有租约时,，,，更大的困,难,难可能会出,现,现。在新地,方,方租一个同,样,样大的空间,将,将是原租金,的,的两倍。,问题：,（1）分析,银,银行在财产,方,方面受到的,损,损失。（5,分,分）,（2）针对,这,这些损失，,风,风险管理者,可,可以采取的,风,风险管理措,施,施有哪些？,（,（7分）,标准答案,（1）财产,直,直接损失：,家,家俱、设备,和,和有价值文,件,件被损。,财产间接损,失,失：营业,中,中断损失：,一个星期之,内,内不能进入,大,大楼；恢复,设,设施只够银,行,行重要人员,的,的1/3使,用,用；员工两,周,周内无法取,回,回重要文件,；,；会议无法,召,召开。 。,租售价值,损,损失：,银行不得不,寻,寻找并租下,其,其他地方供,其,其雇员办公,。,。,租权利益,损,损失：,大楼所有者,中,中止租约，,导,导致在新地,方,方租金是原,租,租金的两倍,。,。,额外费用/超额费用,：,：,银行须搬迁,，,，安排新旧,办,办公地的班,车,车，为员工,提,提供通勤补,贴,贴。,（2）可以,采,采取风险控,制,制措施，包,括,括：,风险避免,。,。,即放弃经营,活,活动或拒绝,承,承担某种风,险,险以回避损,失,失，这是一,种,种最简单也,最,最消极的方,法,法。,损失控制,。,。,即通过降低,损,损失发生的,概,概率，缩小,损,损失发生的,程,程度来达以,风,风险控制，,包,包括损失预,防,防和控制。,控制型转,移,移。,即将风险转,移,移给其他经,济,济单位。,风险隔离,。,。,通过对风险,单,单位进行分,割,割和复制，,减,减少经济单,位,位对特殊资,产,产的依赖性,，,，以此减少,总,总体损失。,还可以采取,财,财务处理技,术,术，包括：,财务型非,保,保险转移。,即自己不能,承,承担或不愿,承,承担的风险,转,转移给其他,经,经济单位。,风险自留,。,。,经济单位自,己,己承担风险,事,事故造成损,失,失。,购买保险,。,。,将损失转移,给,给保险公司,。,。,演讲完毕，,谢,谢谢观看！,