内部控制建设培训

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,内部控制体系建设培训,内部控制体系建设背景,1,内部控制体系建设内容,2,内部控制体系建设方法,3,目录,2,内部控制体系建设成效,4,5,2,为什么实施内部控制,3,内部控制体系建设背景,为什么需要实施内部控制,整体背景,十八届三中全会决定要求,中央八项规定,反四风,十八届四中全面决定要求,中央的决定,外部法律法规的要求,内部管理的需要,行政事业单位内部控制规范（试行）,党政机关,厉行节约反对浪费,条例,中华人民共和国预算法,党政,主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则,提升整体管理水平,提升财务管控,水平,加强廉政风险建设,建立,内控长效机制的需求,资源管理,与风险控制信息化需求,驱动因素,外部环境,监管要求,内部管理需求,抓手,内部控制体系建设、运行、评价、,审计,DIB,行政事业单位内控解决方案蓝图,内控,项目解决方案的最佳路线,整体规划、分步实施,目标实现,价值体现,为什么需要实施内部控制,提升内部管理的需要,预算,编制的,计划性和预见性偏,低,；,多,列项目、多报预算,的惯性思维仍然存在，预算资金的申报与工作量,匹配度有待提高,预算与实际执行脱节,，,未按预算指标约束执行，,无预,算,不支出,，导致预算控制,流于形式,；,预算,执行过程中,频繁申请调整调剂,，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还,导致年底,产生大量的结余结转资金,重点经费支出的,管控流程、开支范围、开支标准,及,细则,缺乏,规范，导致经费报销,随意,科研经费支出,缺少有效监督手段,，舞弊事件时有发生,合同,履行过程缺乏全程监控；,合同,缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、不准确,固定资产的,购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节,管控不严,，存在一定漏洞，,长期不盘点,问题突出，导致,“账账不符、账实不符”,；车辆,管理、办公用品耗材,管理不善,，浪费现象时有发生；基建,工程完成后，,结算、决算不及时,大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：,为什么需要实施内部控制,提升内部管理的需要,只有,加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和合理性，才能让,管理者,看,清楚、看明白，有效,监督,控制,单位收支,；,只有,建立健全,内部控制制度,体系,、理顺流程、,健全,制衡,机制,、,制定合理,控制措施,，,才能,全面,“晒账本”,，更好地,接受,财政,、,审计,和,纪检监察,的监督；,只有通过,信息化手段将单位标准化的,内控制度程序化、显性化,，对经济活动的方方面面进行,实时监督,、,控制,等,管理,，才能,使,预算单位,真正具备,预算,公开,、透明化,的基础，让,实时掌控单位预算执行情况,变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。,要解决单位内部管理存在的,上述问题,，不断提高单位管理水平，就,要做到“全面规范”,。,3,什么是内部控制建设,7,内部控制体系建设内容,如何认识内部控制：内控规范是什么,为什么需要实施内部控制：内控规范能做什么,为什么需要实施内部控制：内控,规范,框架,行政事业单位内部控制规范（试行）,总则,（,4,原则五目标）,风险评估和控制方法,内部控制基本原理,内部控制实际应用,单位层面内部控制,业务层面内部控制,评价监督,预算业务,收支业务,政采业务,资,产,建设项目,合,同,内部监督,外部监督,组织架构,三权分立,决策机制,关键岗位,人员资质,信息技术,8,种控制,方法：,不相容,岗位相互分离；,内部授权审批控制；,归口管理；,预算控制；,财产,保护控制；,会计控制；,单据控制；,信息,内部,公开,4,如何实施内部控制建设工作,11,内部控制体系建设方法,如何实施内控建设工作,内控建设主要工作任务,建立健全内控组织体系,明确内控职能部门，建立各部门在内控中的沟通协调和联动机制,明确各部门、各岗位在内控中的职责,建立健全工作人员的管理机制,建立健全经济活动工作人员（特别是关键岗位人员）的培训、评价、轮岗等机制,确保工作人员具备适应岗位的资格和能力,建立健全内部控制机制,建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督、信息公开等机制,保证经济活动的决策、执行、监督等职能有效分离，实现权责对等和信息透明,建立健全管理流程和制度,建立健全经济活动有关的内部管理流程和制度，保证制度的科学合理和有效执行,6,大业务模块,制度落地,组织保障,顶层设计,如何实施,内控建设,工作,内控边界和定位,单位层面内部控制,业务层面内部控制,预算管理,收支管理,采购管理,资产管理,项目管理,合同管理,内控规范,预算审批,政府采购国库,决算考评,预算编报,内部控制过程管理,会计核算,财政部,门,预算单位,核心业务和风险高发领域,如何实施内控建设工作,内控规范建设工作总览,制度汇编,内控手册,管理优化,管理信息化,当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：,梳理现有管理制度修订更新制度内容形成制度汇编文件,梳理经济活动流程,划分经济业务环节,制度显性化流程化,风险控制矩阵设计,汇编内部控制手册,职责权限优化,设计,管理模式优化设计,基础事项分类结构分类事项管理方案,预算支出管理优化,采购合同管理优化资产项目管理优化,信息化应用方案,预算管理信息化,支出管理信息化,收入管理信息化,采购管理信息化,合同管理信息化,资产管理信息化,项目管理信息化,其他活动信息化,单位层面内部控制建设,控制方法,更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的,一体化、全过程控制,。,表,单和票据,业务,行为的载体,经济,活动的轨迹,审核,审批的记录,权责对等,分工管理,公平,透明,内部,监督,不相容岗位,相互分离,内部授权,审批控制,归口管理,预算控制,财产保护,控制,会计控制,控制方法,单据控制,信息内部,公开,硬化,约束,全面控制,控制方法的应用,如何实施内控建设工作,组织结构,各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任,领导挂帅,经济活动,相关部门,岗位协同,牵头部门,负责,专业机构,指导,/,实施,审计、纪,检监察部,门监督,内部控制领导小组,内部,控制工作,小组,内部,控制工作小组由分管领导或牵头部门负责人担任组长，牵头部门,人员、内设机构人员、下属单位人员组成,内部控制领导小组由单位领导担任组长、,分管领导以及各部门负责人组成,业,务,组,技,术,组,本,级,内,设,机,构,下,属,二,级,单,位,如何实施内控建设工作,内控体系框架,业务层面内部控制,预算管理,收入管理,支出管理,资产管理,建设项目管理,合同管理,预算草案编,审,预算批复下达,指标分解责任落实,预算执行,与分析,业务借款,费用报销,支出业务核算,支出统计报告,实物资产管理,-,实物资产购置,-,资产取得验收,-,资产保管维护,-,实物资产调拨,-,实物资产盘点,-,资产报废处置,-,资产核算登记,-,资产统计报告,货币资金管理,-,印章保管使用,-,账户设置使用,-,票据保管使用,-,盘点稽核对账,对外投资管理,政府采购管理,采购实施计划,采购需求申请,代理机构选择,供应商确定,合同签订备案,采购项目验收,采购结算支付,决算报告,预算,考核评价,项目与标准制定,支出计划,预算,追加与调整,支出申请,采购业务核算,采购统计报告,项目与标准制定,票据开具与管理,收入收缴,收缴登记,收入确认,收款退付,收入统计报告,收入计划,账户开立使用,工程立项,工程设计,工程招标,工程建设,工程验收,工程核算,项目后评价,工程结算,合同调查与谈判,合同变更及终止,合同纠纷处理,合同档案管理,合同后评价,合同拟定与评审,合同签署与备案,如何实施内控建设工作,实施阶段,项目实施分为四个阶段。,4.,培训和验收,3.,管控优化设计,2.,现状调研及风险评估,持续优化提升,1.,项目准备和启动,项目阶段,项目交付,制度文件梳理,业务流程梳理,将制度与业务流程进行对接,内部控制管理建议报告（初稿）,优化完善的制度,目录,支出事项指南,优化的,业务,表单,管理流程图及流程说明,内控规范手册,项目实施工作计划,工作模版,培训材料,项目总结报告,调研与优化：预算业务内部控制建设,业务梳理,预算管理,预算草案编,审,预算批复下达,指标分解责任落实,预算执行,与分析,决算,报告,预算,考核评价,预算,追加与调整,单位年度目标与工作计划,预算草案编审,预算审批下达,指标分解与责任落实,预算执行及分析,预算,追加与调整,决算,报告,预算考核评价,预算,编审,预算执行,决算考评,预算批复,梳理预算管理业务流程，明确业务环节,调研与优化：,预算业务内部控制建设,风险分析,系统分析预算业务风险，确定风险点,认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与其财力支持相脱节,预算编制风险,预算业,务风险,预算批复风险,预算执行风险,决算考评风险,没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，单位内部预算追加调整程序不规范,未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，产生无预算不支出、超预算支出等情形,决算编制和绩效评价不及时、不准确，决算结果没有得到有效运用，没有起到控制的效果。,因此，在对预算业务进行风险评估时，应重点关注：预算编制过程各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时等。,单位年度目标与工作计划,支出计划,计划执行,核算分析报告,项目与标准制定,支出计划,支出申请,业务借款,费用报销,支出业务核算,统计分析报告,开支政策,支出管理,业务借款,费用报销,支出业务核算,支出统计报告,项目与标准制定,支出计划,支出申请,支出预算编审,预算管理,预算执行申请,调研与优化：支出业务内部控制建设,业务梳理,梳理支出管理业务流程，明确业务环节,调研与优化：支出业务内部控制建设,风险分析,系统分析支出业务风险，确定风险点,支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险,支出业,务风险,支出事项未经过适当的事前申请，支出范围及开支标准不符合相关规定，可能导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险,报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险,资金支付不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致违规的风险,因此,，在对支出业务进行风险评估时，应重点关注：是否按照规定审核各类单据的真实性、合法性；是否存在使用虚假票据套取资金的情形。,单位年度目标与工作计划,收入计划,计划执行,核算分析报告,项目与标准制定,收入计划,账户开立使用,票据开具,收入收缴,收缴登记,统计分析报告,收入管理,项目与标准制定,票据开具与管理,收入收缴,收缴登记,收入确认,收款退付,收入统计报告,收入计划,账户开立使用,收入确认,收入政策,收入退付,财政票据管理,货币资金管理,收入预算,预算管理,资金使用计划,调研与优化：收入业务内部控制建设,业务梳理,梳理收入管理业务流程，明确业务环节,调研与优化：收入业务内部控制建设,风险分析,系统分析收入业务风险，确定风险点,收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离,收入业,务风险,未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险,收入收取业务分散在各个业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实，应收未收或者私设小金库的情形时有发生,票据、印章管理松散、存在收入资金流失的风险,因此,，在对收入业务进行风险评估时，应重点关注：收入