分析创造价值 评估推升绩效（PPT 26页）

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,分,析,析,创,创,造,造,价,价,值,值,评,评,估,估,推,推,升,升,绩,绩,效,效,用,友,友,股,股,份,份,公,公,司,司,高,高,级,级,财,财,务,务,应,应,用,用,专,专,家,家,FCCA,丘,创,创,丘,创,创,先,先,生,生,个,个,人,人,简,简,历,历,华,中,中,理,理,工,工,大,大,学,学,计,计,算,算,机,机,系,系,工,工,学,学,士,士,、,、,对,对,外,外,经,经,贸,贸,大,大,学,学,国,国,际,际,企,企,业,业,管,管,理,理,系,系,经,经,济,济,学,学,硕,硕,士,士,、,、,英,英,国,国,特,特,许,许,公,公,认,认,会,会,计,计,师,师,公,公,会,会,资,资,深,深,会,会,员,员,（,（FCCA,）,）,历任对外经,济,济贸易大学,国,国际企业管,理,理系会计教,研,研室副主任,、,、正大国际,财,财务有限公,司,司投资部财,务,务主管、下,属,属药业公司,财,财务总监，,万,万通实业集,团,团财务总监,、,、集团董事,局,局成员，中,国,国人保信托,投,投资公司财,务,务负责人兼,下,下属实业投,资,资公司财务,总,总监，北京,开,开元通宝软,件,件技术有限,公,公司总经理,，,，北京用友,通,通宝财务分,析,析技术有限,公,公司总经理,，,，用友股份,公,公司高级财,务,务应用专家,，,，负责基于,商,商业智能平,台,台的BPM,产,产品的开发,社会兼职和,活,活动：沧州,化,化工公司独,立,立董事，全,聚,聚德集团专,家,家委员会成,员,员，中加工,商,商管理学院MBA项目,财务报表,分,分析、,财,财务管理,特,特聘讲师，,另,另为数家管,理,理咨询公司,的,的常年特聘,培,培训师,学术,著,著作,：,：,西,方,方财,务,务会,计,计,，,，,对,对外,贸,贸易,教,教育,出,出版,社,社,信,信,托,托,公,公,司,司,经,经,营,营,和,和,管,管,理,理,，,，,中,中,国,国,人,人,民,民,大,大,学,学,出,出,版,版,社,社,看,看,报,报,表,表,选,选,股,股,票,票,，,，,中,中,国,国,经,经,济,济,出,出,版,版,社,社,出,出,版,版,上,上,市,市,公,公,司,司,财,财,务,务,分,分,析,析,，,，,中,中,国,国,金,金,融,融,出,出,版,版,社,社,出,出,版,版,上,上,市,市,公,公,司,司,财,财,务,务,管,管,理,理,，,，,中,中,国,国,金,金,融,融,出,出,版,版,社,社,出,出,版,版,时代的,召,召唤,BI（,商,商业智,能,能）和BPM,（,（企业,绩,绩效管,理,理，基,于,于BI,的,的应用,）,）诞生,的,的时代,背,背景,商业智,能,能及其,应,应用兴,起,起于20世纪90年,代,代的中,期,期的美,国,国，正,是,是美国,经,经济进,入,入其历,史,史上最,繁,繁荣的,时,时期，,高,高科技,，,，特别,是,是以Internet为代,表,表的信,息,息技术,获,获得了,前,前所未,有,有的发,展,展；,源于不,同,同学科,交,交叉影,响,响的决,策,策支持,的,的理论,和,和应用,在,在这一,时,时期也,已,已经成,熟,熟起来,，,，比如,神,神经网,络,络理论,在,在预测,中,中的应,用,用,、,决策树,理,理论在,商,商业决,策,策中的,应,应用、,市,市场篮,子,子的分,析,析等等,，,，形成,“,“百花,齐,齐放”,的,的局面,；,；,企业绩,效,效管理,的,的理论,又,又有新,的,的突破,：,：美国,的,的金融,分,分析师Stern和Stewart在这,一,一时期,提,提出了,新,新的企,业,业财务,绩,绩效的,考,考评指,标,标EVA（经,济,济增加,值,值），,而,而哈佛,大,大学商,学,学院的,管,管理会,计,计学教,授,授Kaplan先生,在,在总结,美,美国最,优,优秀公,司,司的绩,效,效评估,实,实践的,基,基础上,提,提出了,革,革命性,的,的评估,和,和管理,系,系统,平衡,记,记分卡,（,（BalancedScorecard)。,时代的,召,召唤,社会和,经,经济的,发,发展和,变,变化以,旧,旧时代,无,无法想,象,象的速,度,度进行,，,，所以,有,有人说,：,：“我,们,们这个,时,时代不,是,是大鱼,吃,吃小鱼,而,而是快,鱼,鱼吃慢,鱼,鱼。”,一个对,环,环境的,变,变化不,能,能做出,及,及时准,确,确的判,断,断和响,应,应的企,业,业是终,究,究要被,市,市场淘,汰,汰的。,总之，,信,信息技,术,术、管,理,理理论,和,和企业,需,需要的,成,成熟造,就,就了BI和BPM。,BI和BPM,的,的当前,和,和未来,做为BI及其,应,应用的,世,世界领,导,导厂商Hyperion公,司,司率先,在,在全球,提,提出了BPM,的,的概念,和,和应用,架,架构，,反,反映了,其,其对BI应用,需,需求的,深,深刻的,洞,洞察力,，,，反映,了,了企业,信,信息系,统,统发展,的,的必然,趋,趋势（,如,如图1,所,所示）,：,：,企业信,息,息化发,展,展趋势,企业自,动,动化,业务处,理,理,两维表,简单计,算,算,部署较,慢,慢、变,化,化较难,集团不,同,同成员,公,公司报,表,表上报,样表格,式,式下发,外部报,表,表合并,内部报,表,表汇总,简单计,算,算,企业优,化,化,报告分,析,析、,建模、,计,计划,多维、,层,层级,汇总、,矩,矩阵、,跨,跨维、,公,公式、,过,过程,部署快,、,、变化,易,易,业务处,理,理,报表汇,总,总,发展阶段,各自特点,BI&BPM,图1,企,企业,信,信息系,统,统的发,展,展趋势,时代的召,唤,唤,时代的召,唤,唤,用友在国,内,内软件厂,商,商中率先,发,发布BPM产品体,现,现了用友,对,对国内企,业,业，特别,是,是集团性,企,企业对BI及其应,用,用BPM,需,需求的感,悟,悟：华东,地,地区、华,南,南地区的,一,一些企业,集,集团在其,信,信息系统,的,的规划中,已,已经纳入BI和BPM的内,容,容。,BI及其,应,应用在美,国,国的市场,年,年均增长,率,率为25%，而IDG估计,中,中国此部,分,分的市场,年,年增长率,将,将超过50%。,一切都是,为,为了价值,和,和绩效,企业存在,的,的目的就,是,是为股东,创,创造价值,，,，而没有,分,分析和绩,效,效的考评,就,就难以判,断,断企业是,否,否节省了,成,成本?是,否,否提高了,投,投资回报?是否增,加,加了客户,满,满意度?,是,是否实现,了,了股东财,富,富的最大,化,化？正如,管,管理学大,师,师杜拉克,所,所说：,“一切组,织,织活动的,目,目的都是,为,为了该组,织,织的绩效,。,。”,用友BPM1.0,版,版介绍,用友BPM1.0,版,版与NC,其,其他财务,管,管理的应,用,用支持集,团,团企业的,管,管理循环,周,周期，企,业,业的管理,循,循环周期,由,由目标设,定,定、预测,、,、计划、,监,监督、报,告,告和分析,等,等阶段组,成,成，如图2所示：,目标,设置,预测,计划,报告,分析,分享的,信息,监督,战略,计划,执行,目标制定,情境测试,记分卡,风险和收益,分,分析,异常情况分,析,析和预警,差异分析,收入、成本,等,等财务治标,的,的预测,采购预算,销售预算,生产预算,综合预算,财务核算,应收/应付,管,管理,结算中心,内部报告的,汇,汇总,外部报告的,合,合并,图2,管,管理循环,周,周期,用友BPM1.0版介,绍,绍,BPM1.0版应用架,构,构,BPM1.0版的应用,架,架构由四部,分,分组成：,作为数据源,的,的NC集中,财,财务、预算,、,、NC合并,报,报表和iUFO报表汇,总,总以及外部,数,数据源（上,市,市公司定期,报,报表数据、,财,财政部统计,的,的分行业财,务,务比率标准,值,值）；,数据仓库或,数,数据集市：,与,与BI平台,的,的多维数据,管,管理功能相,结,结合，通过ETL工具,将,将最初数据,源,源的数据定,期,期按BI系,统,统的规范载,入,入已经定义,好,好的多维数,据,据库框架中,，,，以便今后,分,分析的开展,；,；,BI平台：,用,用友已经与Hyperion签约,，,，采用其提,供,供的EssbaseOLAPServer和EssbaseApplication Manager所,构,构筑的MOLAP平台,；,；,BPM应用,：,：用友基于Hyperion Essbase及其二次,开,开发工具开,发,发的财务分,析,析、数据挖,掘,掘和绩效记,分,分卡的应用,。,。,BPM的应,用,用架构图如,图,图3所示。,记分卡,BPM应用,框,框架,平台服务,NC财务,战略情报,战略,情报报告,BPM,BPM 应,用,用,BI 平台,财务和战略,情,情报数据源,图3: BPM应用架,构,构,财务分析,报表,自动,化分析,在线,多维,分析,EVA,分,分析,数据挖掘：,统计分析,和预测,数据仓库,报表合并和,汇,汇总,用友BPM1.0版介,绍,绍,强大、先进,的,的BI技术,平,平台-Hyperion Essbase:,面向企业的,分,分析人员、,经,经理和总裁,，,，提供了企,业,业分析应用,的,的共同的架,构,构标准；,基于非传统,的,的MOLAP（在多维,在,在线分析处,理,理）数据管,理,理方法论，,如,如图4、图5所示；,MOLAP,保,保证了最快,的,的数据下载,、,、数据库计,算,算和查询时,间,间，并提供,了,了最强力的,复,复杂计算能,力,力。,不仅提供了,海,海量数据存,储,储空间管理,、,、查询和计,算,算效率管理,等,等平台服务,，,，而且为BPM应用提,供,供了应用框,架,架，比如丰,富,富的财务和,预,预测函数、,数,数据库框架,计,计算（OutlineCalculation)中简,单,单易用的指,标,标维度和时,间,间维度的标,识,识、费用指,标,标的标识、,双,双向计算（Two Pass Calculation)等无不体,现,现了对分析,应,应用的细致,入,入微、切合,实,实际的思考,和,和支持，体,现,现了技术和,应,应用经验的,完,完美结合。,企业数据,时间,指,标,情境,产品维,冰红茶,冰绿茶,市,场,维,国,内,市,场,海,外,市,场,图4 MOLAP-,多,多维在线分,析,析,数据源,多维数据库,用户,图5,Hyperion Essbase XTD,平台,Query& Reporting,Services,开放式应用,基,基础,Essbase,应用框架,分析性服务,系统管,理服务,系统部署服,务,务,Essbase XTD,平台服务,数据和应用,集,集成服务,互操作服务,ERPs,DW,SCM,Legacy,CRM,查询和报告,服,服务,客户化开发,个性化分析,财务和业务,报,报告,第三方工具,集,集成,用友BPM1.0版介,绍,绍,富有时代特,点,点和中国特,色,色的应用,专家财务分,析,析（自动化,财,财务分析）,：,：在充分研,究,究国内企业,（,（包括近1100家上,市,市公司）历,年,年财务报表,的,的基础上，,将,将现代的财,务,务报表分析,理,理论和技巧,与,与中国企业,的,的特点相结,合,合，系统可,对,对任何一个,企,企业在任何,一,一个会计期,间,间，从财务,的,的不同关注,点,点，如利润,或,或资产的质,量,量如何、有,无,无异常，企,业,业的盈利能,力,力、资产管,理,理效率、偿,债,债能力和投,资,资回报能力,等,等角度做出,专,专家分析，,不,不仅可以自,动,动分析外部,报,报告，而且,可,可以自动分,析,析内部报告,，,，同时输出,图,图文表并茂,的,的分析报告,。,。用户还可,将,将专家分析,与,与在线多维,分,分析（OLAP分析）,相,相结合，从,多,多维的角度,对,对各类财务,指,指标进行深,层,层钻取（drilldown),、,、旋转（pivot),、,、图形展现,等,等等。BPM的主应用,界,界面和与分,析,析报告（投,资,资报酬率分,析,析）输出界,面,面见图6和,图,图7。,图6 BPM的主应,用,用界面,图7,用友BPM1.0版介,绍,绍,经济增加值,分,分析,20世纪90年代中期,美,美国的证券,分,分析师Stern和Stewart提出的替,代,代传统利润,指,指标评价的,指,指标经济增,加,加值，定义,为,为：,EVA=税,后,后净营业利,润,润-营业资,本,本的税后资,本,本成本,比利润指标,最,最明显的优,点,点是，考虑,了,了股东资本,所,所要求的回,报,报,揭示了市场,增,增加值（MVA）与EVA之间的,关,关系：,MVA=股,本,本总市值-,股,股东权益的,账,账面值,股东财富的,最,最大化就是,使,使MVA最,大,大化,只有不断的,创,创造正向的EVA，才,能,能使公司的,股,股票价值保,持,持长期的增,长,长，才能从,长,长远来讲为,股,股东创造最,大,大财富。,图8,和,和图9反,映,映了BPM关,于,于EVA,的,的应,用,用界,面,面-,用,用户,定,定义,和,和指,标,标分,解,解。,图8EVA分,析,析应,用,用界,面,面-EVA的,定,定义,图9EVA分,析,析应,用,用界,面,面-EVA的,指,指标,分,分解,树,树,用友BPM1.0,版,版介,绍,绍,基于,财,财政,部,部提,出,出的,企,企业,绩,绩效,评,评价,指,指标,体,体系,的,的记,分,分卡,财务,指,指标,与,与非,财,财务,指,指标,的,的结,合,合,基于,多,多目,标,标管,理,理的,原,原理,和,和功,效,效系,数,数法,可以,采,采用,财,财政,部,部颁,布,布的,财,财务,指,指标,行,行业,标,标准,（,（分,大,大、,中,中、,小,小规,模,模）,、,、基,于,于上,市,市公,司,司分,行,行业,数,数据,形,形成,的,的行,业,业标,准,准或,用,用户,自,自定,义,义的,标,标准,用户,可,可以,根,根据,自,自己,的,的需,要,要任,意,意增,加,加、,删,删减,和,和重,新,新归,类,类指,标,标,图10显,示,示了,绩,绩效,记,记分,卡,卡的,指,指标,修,修改,和,和权,重,重修,改,改的,界,界面,。,。,图10,绩,绩效,记,记分,卡,卡应,用,用界,面,面,用友BPM1.0,版,版介,绍,绍,在线,多,多维,分,分析,用户,应,应用OLAP,的,的强,大,大功,能,能可,以,以按,照,照自,定,定义,的,的视,角,角（,维,维度,）,）、,自,自定,义,义的,指,指标,、,、自,定,定义,的,的数,据,据钻,取,取路,径,径、,自,自定,义,义的,图,图形,展,展现,从,从不,同,同的,市,市场,区,区域,、,、产,品,品线,、,、情,境,境（,决,决算,、,、预,算,算）,展,展开,对,对企,业,业的,多,多方,面,面和,深,深层,次,次的,分,分析,；,；用,户,户还,可,可以,做,做“,门,门槛,”,”分,析,析，,对,对于,超,超标,的,的指,标,标进,行,行预,警,警。,OLAP分析,贯,贯穿于,所,所有前,面,面介绍,的,的专题,分,分析,图11,和,和图12 列,示,示了在,线,线多维,分,分析的,应,应用界,面,面,图11,在,在线,多,多维分,析,析-资,产,产负债,表,表分析,用友BPM1.0版,介,介绍,数据挖,掘,掘-发,现,现存在,于,于海量,的,的业务,和,和财务,数,数据中,存,存在的,联,联系和,规,规律,BPM,提,提供了,指,指数平,滑,滑、移,动,动平均,和,和多元,回,回归等,统,统计分,析,析工具,，,，用户,能,能借助,这,这些工,具,具对各,财,财务指,标,标的走,势,势进行,预,预测，,发,发现季,节,节性波,动,动因素,、,、分析,成,成本和,费,费用的,行,行为等,。,。,图12,反,反映,的,的是运,用,用多元,回,回归对,销,销售的,季,季节性,波,波动的,分,分析和,预,预测。,图12,多,多,元,元回归,分,分析销,售,售的季,节,节性波,动,动,结语,只有对,数,数据进,行,行分析,，,，才能,把,把数据,变,变成真,正,正的信,息,息，从,而,而才会,影,影响企,业,业的计,划,划、控,制,制和决,策,策过程,，,，才会,对,对企业,创,创造价,值,值的结,果,果产生,实,实质性,的,的影响,；,；,只有全,方,方位的,评,评估企,业,业的绩,效,效，才,能,能持续,不,不断地,优,优化企,业,业，从,而,而使得,企,企业持,续,续地为,股,股东创,造,造最大,的,的财富,。,。,“企业,拥,拥有了,用,用友的BPM,，,， “,分,分析创,造,造价值,，,，评估,推,推升绩,效,效”的,梦,梦想就,能,能真正,变,变成现,实,实。”,