资源描述
,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,出纳操,作,作技术,主编：,吴,吴树罡,张,张格,杨,杨,项目二,现,现,金,金结算,业,业务,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,项目二,现,现金结,算,算业务,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,出纳的,工,工作看,似,似简单,，,，但实,际,际非常,琐,琐碎。,魏,魏丽总,结,结了,2013,年,10,月份的,日,日常工,作,作：业,务,务员王,红,红,2013,年,10,月,9,日因生,病,病住院,预,预借现,金,金,5,000,元，,2013,年,10,月,12,日王红,出,出院后,将,将上述,借,借款归,还,还；,2013,年,10,月,9,日，采,购,购员李,峰,峰预借,差,差旅费,3,000,元，,2013,年,10,月,25,李峰出,差,差回来,报,报销差,旅,旅费；,2013,年,10,月,16,日，收,到,到销售,货,货款,11,700,元，现,金,金结算,。魏丽,切,切实体,会,会到出,纳,纳工作,的,的不容,易,易。,任务导入,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,总结魏,丽,丽的这,些,些工作,，,，与现,金,金的存,取,取业务,一,一样，,现,现金收,取,取支付,也,也是出,纳,纳的重,要,要工作,内,内容。,任务导入,现金收,入,入业务,是,是各单,位,位在其,所,所开展,的,的生产,经,经营和,非,非生产,经,经营性,业,业务过,程,程中取,得,得现金,的,的业务,。,。现金,支,支付业,务,务是各,单,单位在,其,其生产,经,经营过,程,程和非,生,生产经,营,营过程,中,中支付,现,现金的,业,业务。,现,现金收,付,付是出,纳,纳最基,本,本的工,作,作内容,。,。基于,上,上述工,作,作分析,，,，本任,务,务主要,进,进行以,下,下训练,：,：,现金,收,收入业,务,务办理,。,。,现金,支,支付业,务,务办理,。,。,任务分析,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,知识,目,目标,掌握,现,现金收,入,入业务,的,的基本,办,办理要,求,求和流,程,程。,掌握,现,现金支,付,付业务,的,的基本,办,办理要,求,求和流,程,程。,能力,目,目标,能正,确,确开具,增,增值税,专,专用发,票,票、收,款,款收据,、,、借款,单,单以及,差,差旅费,报,报销单,等,等常见,单,单据。,能正,确,确办理,现,现金收,入,入业务,，,，并进,行,行账务,处,处理。,能正,确,确办理,现,现金支,付,付业务,，,，并进,行,行账务,处,处理。,任务目标,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,任务三,现,现,金,金收付,业,业务办,理,理,2013,年,11,月,12,日，魏,丽,丽收到,客,客户上,交,交的当,日,日购买,本,本企业,豆,豆制品,的,的现金,购,购货款,46,800,元和销,售,售部门,的,的销售,清,清单，,要,要求开,具,具销售,发,发票和,收,收款收,据,据。魏,丽,丽不小,心,心把收,款,款收据,的,的收款,人,人写错,了,了，便,把,把开错,的,的收据,连,连同存,根,根撕掉,了,了，会,计,计主管,周,周亮看,到,到后，,狠,狠狠地,批,批评了,魏,魏丽，,并,并让她,把,把撕掉,的,的收据,重,重新粘,好,好，然,后,后让她,开,开出了,一,一张正,确,确的收,款,款收据,，,，并加,盖,盖好现,金,金收讫,账,账后，,交,交给对,方,方。,【,工作情境,】,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,原始,凭,凭证种,类,类,发票,。,。企业,、,、事业,单,单位在,购,购销商,品,品、提,供,供和接,受,受劳务,以,以及从,事,事其他,经,经营活,动,动中开,具,具、收,取,取的收,付,付款凭,证,证。,非经,营,营性收,据,据。国,家,家机关,、,、事业,单,单位等,按,按规定,收,收取规,费,费和咨,询,询服务,费,费用时,所,所开具,的,的收款,收,收据。,内部,收,收据。,一,一般适,用,用于单,位,位内部,职,职能部,门,门或与,职,职工之,间,间的现,金,金往来,。,。,【,知识准备,】,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,原始,凭,凭证开,具,具的注,意,意事项,在开,具,具现金,收,收款原,始,始凭证,时,时，要,正,正确选,用,用现金,收,收款原,始,始凭证,。,。,在填,开,开现金,收,收款原,始,始凭证,时,时，应,当,当按照,经,经济业,务,务如实,填,填开。,在填,开,开现金,收,收款凭,证,证（特,别,别是发,票,票、非,经,经营性,收,收据）,时,时，如,发,发生错,误,误，应,将,将该凭,证,证保留,在,在发票,本,本上，,并,并加盖,“,“作废,”,”章，,以,以示注,销,销，不,得,得随意,将,将错误,凭,凭证丢,弃,弃，或,连,连同该,凭,凭证存,根,根联一,并,并撕去,。,。,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,二、现,金,金收入,业,业务办,理,理流程,现金收,入,入业务,办,办理主,要,要包括,现,现金收,回,回营业,收,收入,和,和现金,收,收回往,来,来款项,。,。现金,收,收回营,业,业收入,包,包括主,营,营业务,收,收入和,其,其他业,务,务收入,两,两部分,。,。现金,收,收回往,来,来款项,主,主要包,括,括收回,本,本单位,职,职工借,款,款、收,回,回预借,差,差旅费,长,长款、,收,收回本,单,单位应,收,收款等,。,。,现金收,入,入业务,办,办理的,一,一般流,程,程如下,：,：,收取,现,现金时,，,，审核,现,现金收,入,入的来,源,源及有,关,关原始,凭,凭证。,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,现金收,入,入业务,办,办理的,一,一般流,程,程如下,：,：,收取,现,现金时,，,，审核,现,现金收,入,入的来,源,源及有,关,关原始,凭,凭证。,当面,清,清点现,金,金，双,方,方确认,无,无误，,并,并妥善,保,保管现,金,金。,现金,收,收回后,要,要出具,收,收款收,据,据，并,在,在收据,上,上加盖,现,现金收,讫,讫章，,或,或在审,核,核无误,的,的销售,发,发票上,加,加盖现,金,金收讫,章,章。,出纳,将,将审核,无,无误的,业,业务单,据,据交会,计,计填制,记,记账凭,证,证。,出纳根,据,据审核,无,无误的,记,记账凭,证,证登记,现,现金日,记,记账。,子任务,1,现金收,入,入业务,办,办理,【,业务,1】,2013,年,11,月,12,日，客,户,户滨州,利,利友食,品,品厂购,买,买利康,公,公司大,豆,豆蛋白,粉,粉,500,箱，单,价,价,80,元，增,值,值税税,率,率,17%,，当日,以,以现金,付,付款。,滨,滨州利,友,友食品,厂,厂的相,关,关资料,如,如下，,纳,纳税人,识,识别号,：,：,8812203127748965,，地址：滨,州,州市朝阳道,78,号，开户行,：,：工行滨州,分,分行文北办,。,。魏丽根据,销,销售清单开,具,具销售增值,税,税专用发票,，,，并按发票,金,金额收款。,【,业务处理,】,子任务,1,现金收入业,务,务办理,魏丽收到,销,销售部门送,交,交的销售清,单,单，审核客,户,户基本信息,、,、销售单价,、,、金额等信,息,息。,收取并清,点,点现金。魏,丽,丽对客户滨,州,州利友食品,厂,厂交来的现,金,金当场清点,，,，确认现金,是,是否与实际,结,结算金额一,致,致。,开具销售,发,发票。由于,本,本企业属于,增,增值税一般,纳,纳税人，魏,丽,丽利用税控,装,装置机开一,式,式三联的增,值,值税专用发,票,票（图,2-3-1,），并交李,晓,晓娜复核。,复,复核无误后,，,，将第二联,、,、第三联交,购,购货方，并,在,在第一联加,盖,盖现金收讫,章,章以备记账,。,。,业务办理过程如下：,业务办理过,程,程如下：,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-1,子任务,1,现金收入业,务,务办理,魏丽将加,盖,盖好现金收,讫,讫章的第一,联,联交周全填,制,制记账凭证,，,，交李晓娜,审,审核（图,2-3-2,）。,魏丽根据,审,审核无误的,记,记账凭证，,登,登记现金日,记,记账（图,2-3-3,），并在记,账,账凭证上加,盖,盖个人名章,，,，随后将记,账,账凭证交会,计,计人员据此,登,登记其他明,细,细账、总账,。,。,子任务,1,现金收入业,务,务办理,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-2,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-3,子任务,1,现金收入业,务,务办理,【,业务,2】2013,年,11,月,12,日，职工王,红,红归还上月,10,月,9,日借款,5,000,元。魏丽收,款,款，并开具,收,收款收据。,子任务,1,现金收入业,务,务办理,魏丽根据,借,借款存根核,实,实王红借款,金,金额是否正,确,确。,核实借款,金,金额无误后,，,，清点现金,，,，开具收款,收,收据。魏丽,根,根据实收现,金,金填写一式,三,三联的现金,收,收款收据，,交,交李晓娜、,周,周亮审核。,审,审核无误后,，,，魏丽留存,第,第一联（图,2-3-4,），第二联,加,加盖财务专,用,用章，交王,红,红作为收执,，,，第三联加,盖,盖现金收讫,章,章交会计记,账,账。,业务办理过程如下：,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-4,子任务,1,现金收入业,务,务办理,魏丽将加,盖,盖好现金收,讫,讫章的第三,联,联交会计周,全,全填制记账,凭,凭证，并交,李,李晓娜审核,（,（图,2-3-5,）。,魏丽根据,审,审核无误的,记,记账凭证，,登,登记现金日,记,记账（图,2-3-6,），并在记,账,账凭证上加,盖,盖个人名章,，,，随后将记,账,账凭证交会,计,计人员据此,登,登记其他明,细,细账、总账,。,。,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-5,子任务,1,现金收入业,务,务办理,图,2-3-6,2013,年,11,月,14,日，滨州绿,乐,乐食品有限,公,公司购买公,司,司方便面,800,箱，单价,100,元，增值税,税,税率,17%,，当日魏丽,收,收到现金货,款,款，并给对,方,方开具增值,税,税专用发票,。,。滨州绿乐,食,食品有限公,司,司相关资料,如,如下，纳税,人,人识别号：,7782203129948750,，地址：滨,州,州市黄渤路,66,号，开户行,：,：建行滨州,分,分行北镇支,行,行。,要求：说明,业,业务办理流,程,程，分岗模,拟,拟办理此现,金,金收入业务,。,。（所需表,单,单见教材,）,【,提升训练,】,子任务,1,现金收入业,务,务办理,子任务,2,现金支付业,务,务办理,任务三,现,现金收付业,务,务办理,2013,年,11,月,13,日，采购员,张,张路预借差,旅,旅费,2,000,元。,5,天后张路出,差,差归来报销,差,差旅费,2,335,元。张路花,掉,掉的钱比预,借,借的现金多,，,，魏丽该如,何,何处理这笔,业,业务？,【,工作情境,】,子任务,2,现金支付业,务,务办理,现金支付时,，,，一定要有,有,有效的支出,凭,凭证，并且,要,要有严格的,审,审批手续。,一、现金支,付,付业务原始,凭,凭证,原始凭证,种,种类,一般来说，,涉,涉及现金付,款,款业务的原,始,始凭证，可,以,以分为以下,几,几种：,工资表,报销单,【,知识准备,】,子任务,2,现金支付业,务,务办理,借款单,差旅费报,销,销单,原始凭证,审,审核,出纳人员应,审,审核原始单,据,据的合法合,理,理性，原始,单,单据需由经,办,办人签名，,经,经主管和有,关,关人员审核,后,后，才能据,以,以付款。,子任务,2,现金支付业,务,务办理,二、现金支,付,付业务办理,流,流程,支付现金,时,时，要审核,付,付款原始凭,证,证及报销人,员,员填制并经,领,领导批准的,报,报销单。,取出现金,并,并进行复点,后,后支付。,在审核无,误,误的原始凭,证,证上加盖现,金,金付讫章。,根据付款,后,后的原始凭,证,证编制记账,凭,凭证。,根据审核无,误,误的记账凭,证,证登记现金,日,日记账。,子任务,2,现金支付业,务,务办理,【,业务,1】,2013,年,11,月,15,日，采购员,张,张路预借差,旅,旅费,2,000,元，魏丽根,据,据审核无误,的,的借款单支,付,付现金。,【,业务处理,】,子任务,2,现金支付业,务,务办理,魏丽审核,张,张路提交的,经,经领导签批,的,的借款单（,图,图,2-3-7,）。审核借,款,款单手续是,否,否完备，核,对,对借款事由,是,是否符合现,金,金支出范围,。,。,魏丽取出,现,现金复点后,支,支付，并在,借,借款单上加,盖,盖现金付讫,章,章。,将借款单,交,交周全填制,记,记账凭证，,并,并交李晓娜,审,审核（图,2-3-8,）。,魏丽根据,审,审核无误的,记,记账凭证，,登,登记现金日,记,记账（图,2-3-9),。,业务办理过,程,程如下：,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-7,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-8,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-9,子任务,2,现金支付,业,业务办理,【,业务,2】,2013,年,11,月,21,日，采购,员,员张路出,差,差回来报,销,销差旅费,，,，向出纳,人,人员魏丽,递,递交差旅,费,费报销单,（,（图,2-3-18,），其中,滨,滨州,上海、上,海,海,滨州长途,车,车票各一,张,张，计,460,元，市内,交,交通费,300,元，住宿,费,费,1,000,元，通讯,费,费,150,元，伙食,补,补贴,50,一天，共,5,天，总计,250,元，报销,总,总额,2,160,元。,子任务,2,现金支付,业,业务办理,魏丽审,核,核张路递,交,交的差旅,费,费报销单,。,。主要对,差,差旅费报,销,销单上的,金,金额、应,退,退补金额,、,、审批手,续,续等信息,进,进行审核,。,。审核无,误,误后，在,报,报销单上,加,加盖魏丽,个,个人名章,（,（图,2-3-10,）。,魏丽按,照,照原借款,金,金额开具,收,收款收据,（,（图,2-3-11,） 。,补付现,金,金,160,元，在差,旅,旅费报销,单,单上加盖,现,现金付讫,章,章（图,2-3-10,）。,业务办理过程如下：,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-10,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-11,子任务,2,现金支付,业,业务办理,魏丽将,盖,盖好印章,的,的差旅费,报,报销单和,收,收款收据,第,第三联交,周,周全填制,记,记账凭证,，,，并交李,晓,晓娜审核,（,（图,2-3-12,）。,魏丽根,据,据审核无,误,误的记账,凭,凭证登记,现,现金日记,账,账（图,2-3-13,），并在,记,记账凭证,上,上加盖个,人,人名章，,随,随后将记,账,账凭证交,会,会计人员,据,据此登记,其,其他明细,账,账、总账,。,。,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-12,子任务,2,现金支付,业,业务办理,图,2-3-13,子任务,2,现金支付,业,业务办理,2013,年,11,月,21,日，利康,公,公司采购,员,员王一预,借,借差旅费,3,000,元。,11,月,28,日，王一,出,出差归来,报,报销差旅,费,费，向出,纳,纳人员魏,丽,丽递交差,旅,旅费报销,单,单，其中,滨,滨州,广州、广,州,州,滨州飞机,票,票各一张,，,，计,1,060,元，住宿,费,费,1,200,元，通讯,费,费,240,元，伙食,补,补贴每天,50,元，共,8,天，总计,400,元，报销,总,总额,2,900,元。（注,：,：出差,8,天，还款,日,日期为,11,月,29,日，销售,部,部主管李,正,正）,【,提升训练,】,子任务,2,现金支付,业,业务办理,要求：说,明,明业务办,理,理流程，,分,分岗模拟,办,办理此职,工,工借款与,报,报销差旅,费,费的现金,支,支付业务,。,。（所需,表,表单见教,材,材）,【,提升训练,】,子任务,2,现金支付,业,业务办理,本次课结,束,束 谢谢,大,大家！,
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