全面預算管理（ppt 68）

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,全面,预,预算,管,管理,吴其,江,江,福建,经,经济,管,管理,干,干部,学,学院,E-mail,：,：cjxwqj,一、,全,全面,预,预算,的,的内,涵,涵,预算,是,是指,以,以价,值,值形,式,式对,公,公司,生,生产,经,经营,和,和财,务,务活,动,动所,作,作的,具,具体,安,安排,。,。预,算,算管,理,理是,指,指对,预,预算,的,的编,制,制、,审,审批,、,、执,行,行、,控,控制,、,、调,整,整、,考,考核,及,及监,督,督等,管,管理,方,方式,的,的总,称,称。,预算,管,管理,是,是利,用,用预,算,算对,企,企业,内,内部,各,各部,门,门、,各,各单,位,位的,各,各种,财,财务,及,及非,财,财务,资,资源,进,进行,分,分配,、,、考,核,核、,控,控制,，,，以,便,便有,效,效地,组,组织,和,和,协,协调,企,企业,的,的生,产,产经,营,营活,动,动，,完,完成,既,既定,的,的经,营,营目,标,标,。,预算,管理是一,种,种集系统,化,化、战略,化,化、人本,化,化理念为,一,一体的现,代,代企业管,理,理模式。,它,它通过业,务,务、资金,、,、信息的,整,整合，明,确,确、适度,的,的分权、,授,授权，战,略,略驱动的,业,业绩评价,等,等，来实,现,现资源合,理,理配置、,作,作业高度,协,协同、战,略,略有效贯,彻,彻、经营,持,持续改善,、,、价值稳,步,步增加的,目,目标,预算管理,是,是一种系,统,统的方法,，,，用来分,配,配企业的,财,财务、实,物,物及人力,等,等资源，,以,以实现企,业,业既定的,战,战略目标,。,。企业可,以,以通过预,算,算来监控,战,战略目标,的,的实施进,度,度，有助,于,于控制开,支,支，并预,测,测企业的,现,现金流量,与,与利润,内 涵,预算是企,业,业契约关,系,系的贯彻,、,、执行机,制,制，是提,升,升公司治,理,理能力、,强,强化契约,的,的公司管,理,理。,主体类型,贡 献,利 益,股东,经理,雇员,供应商,顾客,债权人,政府,权益资本,技能,技能,商品、服务,现金,债务资本,公共物品,股利、剩余收益,工资、奖金、福利,工资、奖金、福利,现金,商品、劳务,利息、本金,税收,预算管理,不,不是数据,的,的罗列，,而,而是一种,与,与公司治,理,理结构相,适,适应，涉,及,及企业内,部,部各个管,理,理层次的,权,权利和责,任,任安排，,通,通过相应,利,利益分配,来,来实现内,部,部管理与,控,控制机制,，,，具有全,局,局性。,企业组织,结,结构是由,分,分权系统,、,、评价系,统,统,及奖惩系,统,统构成的,，,，预算管,理,理构成企,业,业组织结,构,构的重要,部,部分。,预算具有,战,战略性，,对,对企业战,略,略起着全,方,方位的支,持,持作用。,预算系统,依,依附于企,业,业总目标,企业目标,就,就是预算,目,目标,预算系统,是,是实现企,业,业目标的,手,手段,企业首先,应,应具备明,确,确的战略,规,规划，即,公,公司发展,战,战略与年,度,度战略行,动,动计划；,预算是,企,企业配置,投,投入资源,的,的手段,资源二次,优,优化配置,目标,企业,债权人,初次资源,配,配置,投资者,以,以货币计,价,价的一切,资,资源均为,预,预算控制,对,对象,只,只有纳,入,入预算的,资,资源才可,进,进入运作,，,，不能有,预,预算外,进,进入运,作,作的资源,应,应接受事,先,先审核，,要,要能证明,为,为何给钱,跟,跟踪重,要,要投入资,源,源的过程,和,和产出,预算编制,过,过程就是,资,资源配置,过,过程,预算以价,值,值为计量,单,单位，预,算,算以经营,目,目标为起,点,点，投入,产,产出为目,的,的。,预算更多,地,地不是注,重,重成本的,减,减少，而,是,是注重价,值,值的增加,。,。,开源节流,预算是内,部,部管理控,制,制的切入,点,点,预算将引,起,起或带动,整,整个制度,体,体系的改,造,造和完,善,预算是企,业,业能否承,受,受管理“,炼,炼狱”的,考,考验,预算是背,靠,靠内部管,理,理体系，,着,着眼于企,业,业目标，,落实在业,务,务活动的,价,价值控制,保障预算,成,成功的因,素,素,高层管理,者,者的认同,和,和支持,全员的参,与,与与认同,数据具有,正,正确性和,相,相当的精,确,确性,关注信息,技,技术,不仅要求,财,财务信息,、,、非财务,信,信息、反,馈,馈信息、,前,前瞻信息,、,、整体信,息,息、分部,信,信息、外,部,部信息、,内,内部信息,误 区,传统认识,误,误区1：,“,“全面预,算,算就是指,一,一套涵盖,所,所有会计,科,科目的表,格,格，最终,得,得出公司,明,明年的损,益,益表、资,产,产负债表,和,和现金流,量,量表的具,体,体预测结,果,果”,传,统,统,认,认,识,识,误,误,区,区2,：,：,预,预,算,算,就,就,是,是,应,应,该,该,体,体,现,现,公,公,司,司,投,投,资,资,者,者,与,与,经,经,营,营,层,层,的,的,想,想,法,法,，,，,从,从,上,上,往,往,下,下,地,地,推,推,进,进,编,编,制,制,工,工,作,作,传,统,统,认,认,识,识,误,误,区,区3,：,：,“,“,预,预,算,算,编,编,制,制,工,工,作,作,只,只,要,要,在,在,年,年,初,初,的,的,时,时,候,候,开,开,始,始,就,就,可,可,以,以,了,了,，,，,完,完,成,成,之,之,后,后,可,可,以,以,用,用,来,来,指,指,导,导,整,整,个,个,年,年,度,度,的,的,工,工,作,作,传,统,统,认,认,识,识,误,误,区,区4,：,：,“,“,预,预,算,算,编,编,制,制,主,主,要,要,是,是,财,财,务,务,部,部,的,的,工,工,作,作,，,，,其,其,他,他,部,部,门,门,只,只,需,需,要,要,了,了,解,解,和,和,知,知,晓,晓,，,，,必,必,要,要,时,时,给,给,予,予,财,财,务,务,部,部,一,一,定,定,的,的,协,协,助,助,就,就,可,可,以,以,了,了,。,。,”,”,认,为,为,只,只,要,要,能,能,得,得,出,出,最,最,终,终,结,结,果,果,，,，,就,就,可,可,以,以,不,不,择,择,手,手,段,段,。,。,由,由,此,此,带,带,来,来,的,的,后,后,果,果,不,不,外,外,乎,乎,：,：1,预,预,算,算,编,编,制,制,耗,耗,时,时,、,、,耗,耗,力,力,，,，,操,操,作,作,成,成,本,本,居,居,高,高,不,不,下,下,；,；2,预,预,算,算,管,管,理,理,过,过,程,程,中,中,，,，,常,常,常,常,会,会,伴,伴,随,随,某,某,些,些,不,不,正,正,当,当,的,的,利,利,益,益,纠,纠,纷,纷,；,；3,预,预,算,算,编,编,制,制,的,的,成,成,果,果,并,并,没,没,有,有,得,得,到,到,公,公,司,司,员,员,工,工,的,的,认,认,同,同,；,；4,预,预,算,算,体,体,系,系,僵,僵,化,化,，,，,难,难,以,以,适,适,应,应,多,多,变,变,的,的,经,经,营,营,环,环,境,境,。,。,反思,二、预算组,织,织,预算组织是,预,预算机制运,行,行的基础环,境,境，它以企,业,业自身的组,织,织结构为基,础,础。,职能结构、,分,分布结构、,地,地区结构、,矩,矩阵结构,全面预算管,理,理组织，预,算,算执行组织,全面预算管,理,理组织,预算管理委,员,员会,预算编制机,构,构：编制预,算,算基础资料,供,供给机构；,编,编制预算机,构,构。,预算监控与,协,协调机构,预算反馈组,织,织,预算执行组,织,织,责任中心,战略层投资,中,中心：提出,预,预算总目标,、,、财务指标,、,、非财务指,标,标,经营层利润,中,中心：多维,预,预算指标体,系,系,作业层成本,费,费用中心：,成,成本费用,作业分析,通过作业分,析,析确定工作,岗,岗位，根据,岗,岗位作业量,的,的需求大小,确,确定岗位人,员,员，根据岗,位,位作业性质,确,确定岗位职,责,责，使之成,为,为预算执行,主,主体；,根据对现有,的,的岗位及其,人,人员的分析,，,，确定其应,承,承担的作业,及,及作业量，,使,使之成为预,算,算执行主任,。,。,把企业看成,是,是为最终满,足,足顾客需要,而,而设计的“,一,一系列作业,”,”的集合体,，,，形成一个,由,由此及彼、,由,由内到外的,作,作业链,企业做各种,“,“作业”并,消,消耗各种资,源,源、形成最,终,终产品、实,现,现价值增值,资源作,业,业产品,流程再造,重新审视整,个,个企业生产,经,经营过程，,并,并对企业组,织,织结构和工,作,作方法进行,“,“彻底的、,根,根本性的”,重,重新设计，,进,进行企业流,程,程的彻底改,造,造。,作业分类：,作,作业分析、,建,建立作业中,心,心,三、预算管,理,理目标,预算目标是,企,企业战略发,展,展目标在本,预,预算期的具,体,体体现。其,中,中，战略目,标,标应作为一,种,种目标导向,，,，引导年度,预,预算目标指,标,标的确定；,年,年度预算目,标,标指标则应,强,强调可操作,性,性，必须能,通,通过预算的,编,编制体现出,来,来。,企业战略与,预,预算目标,预算目标首,先,先必须体现,战,战略目标的,要,要求。,不同发展暑,期,期的战略决,定,定不同的预,算,算管理重点,。,。,市场进入期,以资本预,算,算为重点。,市场成长期,以销售预,算,算为核心。,市场成熟期,以成本预,算,算为核心。,市场衰退期,以现金流,量,量为核心。,不同层级,组,组织的战略,重,重点决定不,同,同层级的预,算,算目标。,预算管理目,标,标体系,一类是财务,目,目标,另一类是非,财,财务目标,基本指标,修正指标,评议指标,1,、净资产收益率,2,、总资产报酬率,3,、总资产周转率,4,、流动资产周转率,5,、资产负债率,6,、已获利息倍数,7,、销售（营业）增长率,8,、资本积累率,1,、资本保值增值率,2,、销售（营业）利润率,3,、成本费用利润率,4,、存货周转率,5,、应收账款周转率,6,、不良资产比率,7,、资产损失比率,8,、流动比率,9,、速动比率,10,、现金流动负债比率,11,、长期资产适合率,12,、经营亏损挂账比率,13,、总资产增长率,14,、固定资产成新率,15,、三年利润平均增长率,16,、三年资本平均增长率,1,、领导班子基本素质,2,、产品市场占有能力（服务满意度）,3,、基础管理比较水平,4,、在岗职工素质状况,5,、技术装备更新水平（服务硬环境）,6,、行业或区域影响力,7,、企业经营发慌策略,8,、长期发展能力预测,四、预算体,系,系及编制,业务预算；,资,资本性收,支,支预算（资,本,本预算）；,专,专项预算,（,（特定资金,来,来源）；,财,财务预算。,业务预算,业务预算是,反,反映预算期,内,内企业可能,形,形成现金收,付,付的生产经,营,营活动(或,营,营业活动),的,的预算，一,般,般包括销售,或,或营业预算,、,、 生产预,算,算、制造费,用,用预算、产,品,品成本预算,、,、营业成本,预,预算、采购,预,预算、期间,费,费用预算等,，,，,销售或营业,预,预算是预算,期,期内预算执,行,行单位销售,各,各种产品或,者,者提供各种,劳,劳务可能实,现,现的销售量,或,或者业务量,及,及其收入的,预,预算。,主要依据年,度,度目标利润,、,、预测的市,场,场销量或劳,务,务需求及提,供,供的产品结,构,构以及市场,价,价格编制。,生产预算是,从,从事工业生,产,产的预算执,行,行单位在预,算,算期内所要,达,达到的生产,规,规模及其产,品,品结构的预,算,算。,主要是在销,售,售预算 的,基,基础上，依,据,据各种产品,的,的生产能力,、,、各项材料,及,及人工的消,耗,耗定额及其,物,物价水平和,期,期末存货状,况,况编制。,为了实现有,效,效管理，,还,还应当进一,步,步编制直接,人,人工预算和,直,直接材料预,算,算。,制造费用预,算,算是从事工,业,业生产的,预算执行单,位,位在预算期,内,内为完成生,产,产预算所需,各,各种间接费,用,用的预算。,主要在生产,预,预 算基础,上,上，按照费,用,用项目及其,上,上年预算执,行,行情况，根,据,据预算期降,低,低成本、费,用,用的要求编,制,制。,产品成本预,算,算是从事工,业,业生产的预,算执,行,行单,位,位在,预,预算,期,期内,生,生产,产,产品,所,所需,的,的生,产,产成,本,本、,单,单位,成,成本,和,和销,售,售成,本,本的,预,预算,。,。,主要,依,依据,生,生产,预,预算,、,、直,接,接材,料,料预,算,算、,直,直接,人,人工,预,预算,、,、制,造,造费,用,用预,算,算等,汇,汇总,编,编制,。,。,营业,成,成本,预,预算,是,是非,生,生产,型,型预,算,算执,行单,位,位对,预,预算,期,期内,为,为了,实,实现,营,营业,预,预算,而,而在,人,人力,、,、物,力,力、,财,财力,方,方面,必,必要,的,的直,接,接成,本,本预,算,算,。,。,主要,依,依据,企,企业,有,有关,定,定额,、,、费,用,用标,准,准、,物,物价,水,水平,、,、上,年,年实,际,际执,行,行情,况,况等,资,资料,编,编制,。,。,采购,预,预算,是,是预,算,算执,行,行单,位,位在,预,预算,期,期,内为,保,保证,生,生产,或,或者,经,经营,的,的需,要,要而,从,从外,部,部购,买,买各,类,类商,品,品、,各,各项,材,材料,、,、低,值,值易,耗,耗品,等,等,存,存货,的,的预,算,算。,主要,根,根据,销,销售,或,或营,业,业预,算,算、,生,生产,预,预算,、,、期,初,初存,货,货情,况,况和,期,期末,存,存货,经,经济,存,存量,编,编制,。,。,期间,费,费用,预,预算,是,是预,算,算期,内,内预,算,算执,行,行单,位,位,组织,经,经营,活,活动,必,必要,的,的管,理,理费,用,用、,财,财务,费,费用,、,、销,售,售(,营,营业)费,用,用等,预,预算,，,，应,当,当区,分,分,变,变动,费,费用,与,与固,定,定费,用,用、,可,可控,费,费用,与,与不,可,可控,费,费用,的,的性,质,质，,根,根据,上,上年,实,实际,费,费用,水,水平,和,和预,算,算期,内,内的,变,变化,因,因素,，,，结,合,合费,用,用开,支,支标,准,准和,企,企,业,业降,低,低成,本,本、,费,费用,的,的要,求,求，,分,分项,目,目、,分,分责,任,任单,位,位进,行,行编,制,制。,其,其中,：,：科,技,技开,发,发费,用,用以,及,及业,务,务招,待,待费,、,、会,议,议费,、,、宣,传,传广,告,告费,等,等,重,重要,项,项目,，,，应,当,当重,点,点列,示,示。,企业,对,对自,办,办医,院,院、,学,学校,及,及离,退,退休,人,人,员费,用,用支,出,出，,解,解除,劳,劳动,关,关系,补,补偿,支,支出,，,，缴,纳,纳税,金,金，,政,政策,性,性补,贴,贴、,对,对外,捐,捐赠,支,支出,及,及,其,其他,营,营业,外,外支,出,出等,，,，应,当,当根,据,据实,际,际情,况,况和,国,国家,有,有关,政,政策,规,规定,，,，编,制,制营,业,业外,支,支出,等,等相,关,关业,务,务预,算,算。,投资,收,收益,预,预算,：,：,投资,收,收益,预,预算,由,由财,务,务部,负,负责,。,。对,纳,纳入,公,公司,资,资产,经,经营,考,考核,范,范围,内,内全,资,资于,公,公司,应,应上,缴,缴的,技,技资,收,收益,，,，按,双,双方,签,签订,的,的资,产,产经,营,营责,任,任书,核,核定,的,的技,资,资收,益,益指,标,标编,制,制，,并,并负,责,责组,织,织收,取,取；,对,对未,纳,纳入,资,资产,经,经营,考,考核,范,范围,的,的全,资,资子,公,公司,，,，按,以,以前,年,年度,收,收取,技,技资,收,收益,情,情况,预,预计,编,编制,，,，并,负,负责,落,落实,。,。,所得,税,税预,算,算,营业,外,外收,入,入预,算,算,资本,预,预算,资本,预,预算,是,是企,业,业在,预,预算,期,期内,进,进行,资,资本,性,性投,资,资活,动,动的,预,预算,，,，,主要,包,包括,固,固定,资,资产,投,投资,预,预算,、,、权,益,益性,资,资本,投,投资,预,预算,和,和债,券,券,投,投资,预,预算,，,，融,资,资预,算,算。,固定,资,资产,投,投资,预,预算,是,是企,业,业在,预,预算,期,期内,购,购,建、,改,改建,、,、扩,建,建、,更,更新,固,固定,资,资产,进,进行,资,资本,投,投资,的,的预,算,算，,应,应当,根,根据,本,本单,位,位有,关,关,投,投资,决,决策,资,资料,和,和年,度,度固,定,定资,产,产投,资,资计,划,划编,制,制。,企,企业,处,处置,固,固定,资,资产,所,所引,起,起的,现,现金,流,流入,，,，也,应,应列,入,入资,本,本预,算,算。,企,企业,如,如有,国,国家,基,基本,建,建,设,设投,资,资、,国,国家,财,财政,生,生产,性,性拨,款,款，,应,应当,根,根据,国,国家,有,有关,部,部门,批,批准,的,的文,件,件、,产,产业,结,结构,调,调整,政,政策,、,、企,业,业技,术,术改,造,造方,案,案等,资,资料,单,单独,编,编,制,制预,算,算。,投资,决,决策,现金,流,流量,现金,流,流入,量,量、,现,现金,流,流出,量,量,回收,期,期法,净现,值,值法,权益,性,性资,本,本投,资,资预,算,算是,企,企业,在,在预,算,算,期内,为,为了,获,获得,其,其他,企,企业,单,单位,的,的股,权,权及,收,收益,分,分配,权,权而,进,进行,资,资本,投,投资,的,的预,算,算，,应,应当,根,根,据,据企,业,业有,关,关投,资,资决,策,策资,料,料和,年,年度,权,权益,性,性资,本,本投,资,资计,划,划编,制,制。,企,企业,转,转让,权,权益,性,性资,本,本投,资,资或,者,者收,取,取被,投,投资,单,单位,分,分配,的,的利,润,润(,股,股利),所,所引,起,起的,现,现金,流,流入,，,，也,应,应列,入,入资,本,本预,算,算。,债券,投,投资,预,预算,是,是企,业,业在,预,预算,期,期内,为,为,购买,国,国债,、,、企,业,业债,券,券、,金,金融,债,债券,等,等所,作,作的,预,预算,，,，应,当,当根,据,据企,业,业有,关,关投,资,资决,策,策资,料,料,和,和证,券,券市,场,场行,情,情编,制,制。,企,企业,转,转让,债,债券,收,收回,本,本息,所,所引,起,起的,现,现金,流,流入,，,，也,应,应列,入,入资,本,本预,算,算。,筹资预算,是,是企业在,预,预算期内,需,需要新,借入的长,短,短期借款,、,、经批准,发,发行的债,券,券以及对,原,原有借款,、,、债券还,本,本付息的,预,预算，,主,主要依据,企,企业有关,资,资金需求,决,决策资料,、,、发行债,券,券审批文,件,件、期初,借,借款余额,及,及利率等,编,编制。,财务预算,财务预算,主,主要以现,金,金预算、,预,预计资产,负,负债表和,预,预计损益,表,表等形式,反,反映。,现金预算,是,是按照现,金,金流量表,主,主要项目,内,内容编制,的,的反映企,业,业预算期,内,内一切现,金,金收支及,其,其结果的,预,预算。它,以,以业务预,算,算、 资,本,本预算和,筹,筹资预算,为,为基础，,是,是其他预,算,算有关现,金,金收支的,汇,汇总，主,要,要作为企,业,业资金头,寸,寸调控管,理,理的依据,。,。,预算资产,负,负债表是,按,按照资产,负,负债表,的内容和,格,格式编制,的,的综合反,映,映预算执,行,行单位期,末,末财务状,况,况的预算,报,报表。一,般,般根据,预,预算期初,实,实际的资,产,产负债表,和,和销售或,营,营业预算,、,、生产预,算,算、采购,预,预算、资,本,本预算、,筹,筹资预算,等,等有关资,料,料分析编,制,制,。,预算损,益,益表是,按,按照损,益,益表的,内,内容和,格,格式编,制,制的反,映,映预算,执,执业单,位,位在预,算,算期内,利,利润目,标,标的预,算,算报表,。,。一般,根,根据销,售,售或,营,营业预,算,算、生,产,产预算,、,、产品,成,成本预,算,算或者,营,营业成,本,本预算,、,、期间,费,费用预,算,算、其,他,他专项,预,预算等,有,有关资,料,料分析,编,编制,。,预算编,制,制方法,采用固,定,定预算,、,、弹性,预,预算、,滚,滚动预,算,算、零,基,基预算,、,、概率,预,预算等,方,方法进,行,行编,制,制,固定预,算,算是根,据,据预算,内,内正常,的,的、可,实,实现的,某,某一业,务,务量水,平,平编制,的,的预算,，,，一般,适,适用于,固,固定费,用,用或者,数,数额比,较,较稳定,的,的预,算,算项目,。,。,弹性预,算,算是在,按,按照成,本,本(费,用,用)习,性,性分类,的,的基础,上,上，根,据,据量、,本,本、利,之,之间的,依,依存关,系,系编制,的,的预算,，,，一般,适,适用于,与,与预算,执,执 行,单,单位业,务,务量有,关,关的成,本,本(费,用,用)、,利,利润等,预,预算项,目,目。,滚动预,算,算是随,时,时间的,推,推移和,市,市场条,件,件的变,化,化而自,行,行延伸,并,并进行,同,同步调,整,整的预,算,算，一,般,般适用,于,于季度,预,预算的,编,编制。,零基预,算,算是对,预,预算收,支,支以零,为,为基点,，,，对预,算,算期内,各,各项支,出,出的必,要,要性、,合,合理性,或,或者各,项,项收入,的,的可行,性,性以及,预,预算数,额,额的,大,大小，,逐,逐项审,议,议决策,从,从而予,以,以确定,收,收支水,平,平的预,算,算，一,般,般适用,于,于不经,常,常发生,的,的或者,预,预算编,制,制基础,变,变化较,大,大的预,算,算项目,，,，如对,外,外投,资,资、对,外,外捐赠,等,等。,概率预,算,算是对,具,具有不,确,确定性,的,的预算,项,项目，,估,估计其,发,发生各,种,种变化,的,的概率,，,，根据,可,可能出,现,现的最,大,大值和,最,最小值,计,计算其,期,期望,值,值，从,而,而编制,的,的预算,，,，一般,适,适用于,难,难以推,测,测预测,变,变动趋,势,势的预,算,算项目,，,，如销,售,售新产,品,品、开,拓,拓新业,务,务等。,目标利润确,定,定,销售预算、,生,生产预算、,采,采购预算、,成,成本预算、,期,期间费用预,算,算、投资收,益,益预算、营,业,业外收支预,算,算、税收预,算,算、资本支,出,出预算、融,资,资预算、,现金预算、,报,报表,预算编制实,例,例,前提: 主,要,要产品售价,减,减低12%;,目标: 销,售,售部额增长10%;,税后利润14000,万,万元;,成本降低10%,2)根据目,标,标初测,1999年,度,度预测,主营业务收,入,入33285,A产品 24990(,降,降价15%,计,计),B产品6945,OEM750,代加工600,主营业务成,本,本22932,按98年成,本,本率57,.4% 21082,99,年新增关税,成,成本1200,99年新增FZ成本650,主营业务利,润,润10353,管理费用5640,销售费用398,财务费用-672,营业利润4987,补贴收入1000,投资收益500,税前利润6487,所得税649,净利润5838,3) 完成,目,目标的措施,目标利润缺,口,口 8162万元,A）按原成,本,本结构降低10%,降低后原成,本,本结构,考,考虑新,增,增成本,新,新,成,成本结构,GP15188 %15187,.35 %,HJ265614,FZ379520+650(新,增,增)444512,.87,直接人工76047603,.68,制造费用1005653+1200(新增)1125654,.54,18785+ 1850= 20635,B,）管理费用,削,削减 444万元,部,部,门,门,项,项,目,目,削,削 减,额,额(万元),人事部,劳,劳动,保,保护费200,职工培训费50,其它10,劳务费40,外方费用75,成品部/总,师,师办,参,参展费7,销售部/投,资,资部/财务,部,部,差,差旅费44,物料部/办,公,公室等,交,交际应,酬,酬费18,C,）降低废品,率,率,D）B产品,销,销售1亿,增,增加利润960万元,E）关税豁,免,免及VAT,退,退还2000万元,F）短期投,资,资2461,万,万元,方案汇总,缺口14000, 5838 =8162,成本降低2297,费用削减444,B产品9608162,税务政策2000,短期投资2461,五、预算监,控,控,执行控制,调整控制,反馈控制,执行控制,业务监控，,资,资金监控,预算资源, 必须投,入,入资源,预算申请必,须,须经批准,预算申请必,须,须附支持文,件,件,对重要项目,进,进行时实时,背,背景审核,参与谈判,信息比较,预算控制渗,透,透在日常业,务,务活动,控制,一,一切,不,不必,要,要投,入,入，,以,以创,造,造另,一,一半,利,利润,以授,权,权制,度,度为,设,设计,基,基础,资源,使,使用,权,权与,资,资源,使,使用,批,批准,的,的分,离,离,以有,限,限投,入,入资,源,源为,硬,硬约,束,束条,件,件,预算,项,项目,的,的计,算,算基,础,础和,理,理由,货币,资,资金,管,管理,制,制度*,盘,盘点,制,制度,审批,权,权限*,固,固定,资,资产,管,管理,制,制度,采购,付,付款,制,制度*,预,预算,管,管理,制,制度,销售,收,收款,制,制度,赊销,制,制度,存货,管,管理,制,制度,费用,管,管理,制,制度,调整,控,控制,调整,原,原则,：,：,市场,需,需求,发,发生,变,变化,，,，应,该,该相,应,应调,整,整预,算,算,企业,内,内部,资,资源,发,发生,变,变化,，,，应,该,该相,应,应调,整,整生,产,产经,营,营预,算,算，,并,并适,当,当调,整,整预,算,算目,标,标责,任,任。,增补,临,临时,预,预算,外部,市,市场,环,环境,发,发生,重,重大,变,变化,，,，应,该,该调,整,整预,算,算，,同,同时,相,相应,调,调整,目,目标,责,责任,。,。,调整,程,程序,申请,审议,批准,反馈,控,控制,定期,书,书面,报,报告,制,制度,例会,制,制度,六、,预,预算,考,考评,预算,调,调整,（,（追,加,加/,变,变更,）,）申,请,请单,NO,：,：,申请,部,部门,：,：,申请,项,项目,：,：,申请,性,性质,：,：变,更,更,变更,金,金额,：,：,从,编,编,码,码变,更,更至,编,编,码,码,追加,追加,金,金额,：,：,原预,算,算编,码,码：,原,原预,算,算净,额,额：,新增,新增,金,金额,：,：,新,新增,编,编码,：,：,申请,理,理由,：,：,申请,人,人：,部,部门,负,负责,人,人：,分管,负,负责,人,人意,见,见YES,NO,分管,负,负责,人,人：,财务,负,负责,人,人意,见,见YES,NO,财务,负,负责,人,人：,公司,总,总裁,意,意见YES,NO,是否,影,影响,责,责任,人,人考,核,核：YES,NO,公司,总,总裁,