CFO基于价值的业绩管理－凯捷安永（PPT20页）

,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,*,21,世纪,CFO,的核心,管,管理手,段,段,-基,于,于价值,的,的业绩,管,管理,凯捷安,永,永咨询(上海)有限,公,公司,CapGemini Ernst&Young,凯捷安,永,永,Issue,预算不能与增加公司价值紧密联系,现有预算的程序消耗公司大量人力和时间,业务部门不能成为预算的“真正归属者”,Sol,ution,解决方,案,案,抛弃传,统,统的预,算,算，应,用,用关键,业,业绩管,理,理体系,应用18个月,至,至5年,的,的,滚动业,务,务计划,来,来和财,务,务模拟,来,来把握,公,公司运,作,作,仅,保留的,部,部分具,有,有随意,性,性的,行政性,费用预,算,算,Impact,影响,误导业,务,务部门,注,注意力,，,，使业,务,务部门,不,不能始,终,终把注,意,预算流程本身的成本很高,预算没有,能动性,，不能提高业绩，仅仅起监督作用,Benefit,好处,使公司,真,真正关,注,注与公,司,司战略,紧,紧密相,连,连的增,值,值活动,，,，培育,充,充分授,权,权和积,极,极创新,的,的公司,文,文化。,增加整,个,个管理,过,过程的,科,科学性,、,、灵活,性,性和即,时,时性,节约日,常,常编制,预,预算的,成,成本和,工,工作,从一个,例,例子所,起,起,为什么,传,传统的,预,预算不,再,再满足21世,纪,纪,CFO,的需求,传统预,算,算是传,统,统经济,的,的产物,，,，它存,在,在的条,件,件是：,相对静,态,态的区,域,域化经,济,济,企业的,市,市场相,对,对稳定,业务周,期,期有规,律,律,集中的,层,层级式,的,的管理,结,结构,企业的,资,资产都,是,是实物,资,资产,在当今,全,全球化,、,、技术,创,创新、,业,业务创,新,新和信,息,息互联,的,的时代,，,，上述,条,条件都,逐,逐渐消,失,失了,试图用,“,“零基,预,预算”,和,和“基,于,于作业,的,的预算,”,”来进,行,行改进,，,，但仍,不,不能改,变,变年度,预,预算的,内,内在缺,陷,陷：,“后视,”,”,“角度,单,单一”,“没有,策,策动力,”,”,对21,世,世纪,CFO,的需求,在整个,企,企业范,围,围内，,鼓,鼓励“,创,创造股,东,东价值,”,”的基,本,本理念,从传统,的,的单一,的,的“损,益,益”标,准,准，转,变,变到全,方,方位的,业,业绩评,估,估，实,现,现企业,长,长期的,价,价值成,长,长。,利用即,时,时和足,够,够详细,的,的信息,来,来进行,决,决策和,控,控制,更关注,业,业务本,身,身波动,周,周期，,而,而不是,纠,纠缠于,某,某个特,定,定月份,的,的财务,业,业绩。,能准确,评,评估企,业,业内的,独,独特的,强,强处和,弱,弱点,确保公,司,司的战,略,略与公,司,司的各,个,个价值,驱,驱动因,素,素相联,系,系,用各种,业,业绩指,标,标来评,估,估公司,核,核心业,务,务流程,的,的表现,业绩管,理,理体系,确,确保一,个,个公司,能,能够准,确,确地利,用,用现有,资,资源而,实,实现发,展,展目标,，,，同时,促,促使公,司,司及时,调,调整及,改,改善运,作,作流程,从,从而确,保,保战略,实,实施的,一,一致性,和,和连惯,性,性。,战略,价值,人员业,绩,绩管理,流,流程,信息管,理,理和汇,报,报,公司业,绩,绩管理,流,流程,衡量指,标,标和业,绩,绩目标,所需的,行,行动和,行,行为,建立以,业,业绩为,主,主的文,化,化,创造员,工,工和战,略,略相结,合,合的环,境,境,注重及,发,发展各,层,层面的,业,业绩结,果,果,业务计,划,划,未来预,测,测,展开改,善,善行动,只有,立,立足,于,于增,加,加企,业,业价,值,值的,业,业绩,管,管理,才,才能,满,满足,CFO,的需,求,求,有目,标,标地,提,提供,和,和传,递,递有,效,效信,息,息,确保,业,业绩,管,管理,的,的流,程,程一,致,致性,、,、规,范,范性,和,和完,整,整性,指标筛选,指标,落实,信息传递,流程规范,行动规划,公司战略,公司价值,选择,平,平衡,的,的、,多,多方,位,位的,指,指标,将衡,量,量指,标,标和,业,业绩,目,目标,落,落实,到,到公,司,司的,关,关键,岗,岗位,根据,结,结果,制,制定,相,相应,的,的改,善,善计,划,划,规范,的,的业,绩,绩管,理,理体,系,系应,该,该有,五,五大,环节,业绩,管,管理,的,的框,架,架,有效,的,的关,键,键业,绩,绩指,标,标的,特,特征,解释,结,结果如,何,何和,为,为什,么,么,是,是这,样,样，,以,以便,管,管理,层,层能,够,够具,备,备将,对,对事,务,务的,洞,洞察,转,转化,为,为行,动,动的,能,能力,通过,为,为公,司,司上,下,下提,供,供整,个,个考,核,核体,系,系的,层,层次,关,关系,，,，将,管,管理,层,层贯,彻,彻战,略,略方,针,针的,意,意图,传,传达,下,下去,提供,自,自下,至,至上,对,对各,层,层的,考,考核,指,指标,，,，来,指,指示,完,完成,战,战略,所,所需,的,的行,动,动和,这,这些,行,行动,和,和战,略,略方,针,针所,将,将产,生,生的,影,影响,通过,将,将总,体,体战,略,略细,化,化到,各,各级,单,单位,的,的具,体,体目,标,标，,使,使公,司,司上,下,下拥,有,有共,同,同的,方,方向,，,，采,取,取统,一,一的,行,行动,通过,针,针对,长,长期,的,的非,财,财务,指,指标,与,与着,重,重短,期,期的,财,财务,指,指标,，,，处,理,理好,长,长远,战,战略,与,与短,期,期目,标,标之,间,间的,平,平衡,通过,对,对个,人,人和,集,集体,能,能力,的,的客,观,观评,估,估基,础,础上,建,建立,业,业绩,目,目标,，,，促,进,进,拔,拔高,的,的,努,努力,目,目标,的,的实,现,现,案例,业绩,指,指标,建,建立,是,是一,个,个多,次,次循,环,环的,过,过程,，,，需,要,要对,众,众多,方,方面,进,进行,考,考虑,ABCPerformanceManagementDevelopment,CGE&Y,的工作方法,各个关键,关注领域,（KRAs）,与相关人,员的访谈,初步设计,报告,CGE&Y,的行业经验,第二轮访谈,讨论会,业绩管理框架,采购部门的,长期愿景,多次,反,反复,ABC公,司,司业,绩,绩指,标,标建,立,立的,整,整个,过,过程,关键,业,业绩,指,指标,（,（,KPIs,）,）,关键,业,业绩,指,指标,是,是促,成,成对,关,关键,关,关注,领,领域,进,进行,业,业绩,管,管理,的,的手,段,段。,关键,关,关注,领,领域,（,（,KRAs,）,）,公司,的,的关,键,键关,注,注领,域,域指,引,引各,业,业务,单,单位,层,层面,的,的关,键,键关,注,注领,域,域,KRAsfromotherdepartmentsarekeptinmindduringKPIdevelopment,Purchasing,C&P,KRAs,GBG,KRAs,PSBG,KRAs,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,Corporate,在本,项,项目,中,中,，,，是,设,设计,全,全公,司,司的,采,采购,业,业绩,指,指标,关键,关,关注,领,领域,（,（KRAs）,和,和关,键,键业,绩,绩指,标,标（KPIs,）,）,7),Cost,Productivity,andNetTariff,8),Management,andHuman,Resources,KRAs,OftheeightcorporateKRAstwoaredirectlyimpactingonPurchasingPerformanceManagementandtheothersixareinfluential.,1),省,省,钱,钱,2),采,采,购,购部,门,门的,运作,效,效率,6),内,内,部,部用,户,户的,满意,程,程度,(记,录,录性),3),对,对,已,已达,成,成的,框,框架,采,采购,协议,（,（,FA,）,）,的使,用,用,4),供,供,应,应商,的,的优,化,化,5),与,与,供,供应,商,商关,系,系,KPIs,FiveC&PKRAsarealreadydefined.,Basedonourexperienceandinterviews,onemoreisrecommended.,关键,业,业绩,指,指标,要,要支,持,持公,司,司的,业,业务,战,战略,。,。而,公,公司,的,的业,务,务战,略,略就,是,是由,公,公司,的,的关,键,键关,注,注领,域,域来,表,表现,的,的。,关于,采,采购,的,的关,键,键关,注,注领,域,域（KRAs,）,）,Cost,Productivity,and Net Tariff,Management,and Human,Resources,NumberofKPIs,AsmallnumberofKPIsforeachKRAarereportedbroadly.OthermeasuresaregatheredforstatisticalgatheringorfutureconversiontoKPIs.,Savings,(1),Quality,(3),User,(1),FAs,(1),Optimization,(1),Relationships,(1),KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,Some(threetotal)arereportedtoseniormanagement,others(eight)arereportedbroadlywithinpurchasing,andallaremonitoredbyC&P.,KPI,关,键,键,业,业,绩,绩,指,指,标,标,的,的,数,数,量,量,VariousPurchasinginternalcustomerswerecontactedandinterviewedduringKPIdevelopment.,BGandBUneedstomeetcorporategoalsarealsoconsideredwhendevelopingKPIs.,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,KPI,Corporate,BG,BG,BU,访,谈,谈,和,和,沟,沟,通,通,Aneasytounderstandnamewhichdescribestheactivityorresultbeingmeasuredaswellas,themeaningofthemeasurement.,Theequationrequiredtocalculatethemeasurement,includingthespecificdatacomponents.,Anindividualwhoisknowledgeableaboutthemeasurementarea,assistswithdevelopingthe,measurementandisresponsibleforconcurrenceandimplementation.,Identificationofhowoftenthismeasurementshouldbecollectedandreported(e.g.,annually,quarterly,monthly,etc.).,指,标,标,定,定,义,义:,计,算,算,方,方,法,法:,指,标,标,主,主,管,管:,采,集,集,和,和,报,报,告,告,频,频,度,度:,目,的,的