企业内部控制应用指引习题及答案

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业内部控制应用指引习题及答案,企业内部控制应用指引第1号组织架构,第1号组织架构习题,一、单项选择题,1、,4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了企业内部控制配套指引自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自（ ）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。,A、2011年10月1日日,B、,2012年1月1日,C、,2012年10月1日,D、2013年1月1日,2、（ ）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。,A、内部监督,B、内部沟通,C、内部环境,D、内部审计,企业内部控制应用指引第1号组织架构,3、指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（ ）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。,A、,股东（大）,B、董事会,C、监事会,D、经理,4 、监事会对（ ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。,A 、股东（大）会,B 、董事 会,C 、经理 层,D 、股东,企业内部控制应用指引第1号组织架构,5、经理层对（ ）负责,.,A 、,董事会,B 、股东（大）会,C 、监事会,D 、股东,6、,通常所说的“三重一大”,是指（ ）,A、,重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务,B、,重大投融资、,重大事项,、,重要人事任免、大额资金支付业务,C、,重大担保、,重大事项,、,重要人事任免、大额资金支付业务,D,、重大决策、,重大投融资,、,重大担保、,大额资金支付业务,企业内部控制应用指引第1号组织架构,7、,企业组织架构调整应当充分听取（ ）的意见,。,A、,董事、监事、高级管理人员、其他员工,B、股东、监事、高级管理人员、其他员工,C、政府、监事、高级管理人员、其他员工,D、政府、董事、监事、高级管理人员,8、,企业梳理治理结构，应当重点关注（ ）的任职资格和履职情况。,A、,董事、,经理及其他,高级管理人员、一般员工,B、 监事、,经理及其他,高级管理人员、一般员工,C、,董事、监事、经理及其他,高级管理人员,D、,董事、监事、,一般员工,企业内部控制应用指引第1号组织架构,多选,9、,组织架构设计和运行的主要风险，从治理结构层面看存在（ ）。,A、,治理结构形同虚设,B、,内部机构设计不科学,C、,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,D、,职能交叉或缺失,10、,组织架构设计和运行的主要风险，从内部机构层看存在（ ）。,A、,治理结构形同虚设，缺乏科学决策,B、,内部机构设计不科学,C、,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,D、,权责分配不合理,企业内部控制应用指引第1号组织架构,11、不相容职务通常包括,（,）。,A、可行性研究与决策审批,B、决策审批与执行,C、执行与监督检查,12,企业应当制定( )等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。,A、组织结构图,B、业务流程图,C、岗（职）位说明书,D、权限指引,企业内部控制应用指引第1号组织架构,判断：,13,、,董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。,14,、,监事会,对员工,负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。,15,、,经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。,16,、,企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。,17,、,企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合,股东,要求。,18,、,企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。,19、董事长可,单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。,20,企业内部控制应用指引第1号组织架构是根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定的。,企业内部控制应用指引第2号发展战略,第2号发展战略习题,单选,1、战略委员会，应设在（ ）下。,A、股东（大）会,B、董事会,C、监事会,D、经理层,2、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（ ），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。,A、全面预算,B、发展标准,C、工作任务,D、战略规划,企业内部控制应用指引第2号发展战略,3、不属于分析内部资源的是（ ）。,A、企业资源分析,B、企业能力分析,C、核心竞争力分析,D、经营环境分析,4,、,企业应当在,（ ),、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。,A、,充分调查研究,B、法律依据下,C、股东提议下,D、政府号召下,企业内部控制应用指引第2号发展战略,多选：,5、分析外部环境有,( )。,A、宏观环境分析,B、行业环境及竞争对手分析,C、经营环境分析,D、核心竞争力分析,6、经营环境分析侧重于（ ）等因素的分析。,A、市场及竞争地位,B、消费者消费状况,C、融资者,D、劳动力市场状况,企业内部控制应用指引第2号发展战略,7、企业能力分析主要包括,（ ）,A、研发能力分析,B、生产能力分析,C、营销能力分析,D、财务能力分析,E、组织管理能力分析,8、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的,A、具体目标,B、工作任务,C、实施路径,D、市场状况,企业内部控制应用指引第2号发展战略,判断,9、制定发展战略，就是为企业进行市场定位。,10、发展战略可以分为发展目标和执行目标两个层次。,11、企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果 。,12、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。,13、战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资进行研究并决策。,14、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。,15、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，但不至于经营失败。,企业内部控制应用指引第3号人力资源,第3号人力资源习题,单选,1、本指引所称人力资源，是指（ ）。,A、董事、监事、高级管理人员、全体员工,B、股东、董事、监事、高级管理人员,C、股东、董事、经理、全体员工,D、股东、董事、监事、高级管理人员,2、人力资源管理其核心和要义体现为“以人为本”的管理理念，力图实现（ ）与企业之间的良性互动和共同发展。,A、董事、监事、高级管理人员、全体员工,B、股东、董事、高级管理人员、全体员工,C、政府、董事、高级管理人员、全体员工,D、股东、董事、监事、高级管理人员,企业内部控制应用指引第3号人力资源,3、执行层通常是指,（ ）。,A、股东大会,B、董事会及董事长,C、经理层,D、普通员工,4、人力资源激励约束制度人不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的（ ）。,A、企业决策层,B、执行层的高管人员,C、专业技术人员,D、一般员工,企业内部控制应用指引第3号人力资源,多选,5、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于（ ）。,A、企业决策层,B、执行层的高管人员,C、专业技术人员,D、一般员工,6、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（ ）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。,A、以能为先,B、以德为先,C、德才兼备,D、公开、公平、公正,企业内部控制应用指引第3号人力资源,7、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（ ）的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。,A、关键技术,B、知识产权,C、商业秘密,D、国家机密,8、企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造（ ）的文化氛围。,A、尊重知识,B、尊敬领导,C、尊重人才,D、关心员工职业发展,企业内部控制应用指引第3号人力资源,9、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。,10、企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。,11、 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。,12、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。,13、企业董事会成员和监事会成员是决定企业发展战略的关键管理人员。,14、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度。,15、企业应当不定期对年度人力资源计划执行情况进行评估。,企业内部控制应用指引第4号社会责任,第4号社会责任习题,单选:,1、企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。其以下要求不属于社会责任指引作出的是（ ）。,A、建立员工奖惩机制,B、建立完善科学的员工培训和晋升机制,C、建立科学合理的员工薪酬增长机制,D、维护员工的身心健康,2、企业应当规范生产流程，建立严格的产品（ ）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。,A、数量控制,B、质量控制,C、销售控制,D、发货控制,企业内部控制应用指引第4号社会责任,3、企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和（ ）改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。,A、传统产业,B、制造行业,C、加工行业,D、能源行业,4、企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（ ）；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。,A、职业危害,B、健康危害,C、疾病危害,D、工伤危害,企业内部控制应用指引第4号社会责任,多选：,5、企业履行的社会责任主要包括（ ）。,A、安全生产,B、产品质量（含服务）,C、环境保护,D、资源节约,E、促进就业,F、员工权益保护等,6、企业如何实现安全生产，指引规定了以下方面,：（ ）。,A、建章建制,B、加大安全生产投入,C、开展员工安全生产教育,D、建立安全生产事故应急预警和报告机制,企业内部控制应用指引第4号社会责任,7、如何保证产品质量，结合社会责任指引要求，企业至少应做到以下方面：,（ ）。,A、建立健全产品质量标准体系,B、严格质量控制和检验制度,C、加强产品售后服务,D、进行市场调查,8、,环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是,（ ）。,A、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济,B、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源,C、建立完善监测考核体系，强化日常监控,D、对员工建立惩罚机制,企业内部控制应用指引第4号社会责任,9、企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标,10、重大生产安全事故应当启动应急预案，经研究酌情报告。,11、促进员工就业是企业社会责任的重要体现。,12、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。,13、企业在正常经营情况下可批量辞退员工,。,14、企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。,15、企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。,企业内部控制应用指引第5号企业文化,习题,单选；,1、企业应当培育( )的经营理念。,A、产量最大,B、销售最大,C、利润最大,D、诚实守信,2、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一（ ）。,A、固定资产,B、可变资产,C、无形资产,D、有形资产,企业内部控制应用指引第5号企业文化,3、企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠（ ）办企业的方针。,A、董事,B、经理层,C、管理人员,D、全体员工,4、企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化 调查研究 和（ ）。,A、相互融合,B、分析评估,C、提整方案,D、文化整合,企业内部控制应用指引第5号企业文化,多选；,5、加强企业文化建设至少应当关注下列风险：,A、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。,B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。,C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。,D、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。,6、企业应当培育履行( )的企业精神。,A、社会责任,B,、,风险防范,C、开拓创新,D、相互协作,企业内部控制应用指引第5号企业文化,7、企业文化评估，应当重点关注（ ）在企业文化建设中的责任履行情况。,A、股东,B、董事,C、监事,D、经理和其他高级管理,E、员工,8、拥有核心竞争力的企业具有以下特征,（ ）。,A、具有良好市场前景的关键技术,B、真实稳健的财务状况,C、内外一致的企业形象,D、真实诚信的服务态度,E、团结协作的团队精神,F、公平公正善待员工,企业内部控制应用指引第5号企业文化,判断；,9、企业文化建设应当融入生产经营全过程。,10、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，制定更严格的制度约束被并购方的员工。,11、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。,12、没有优秀的企业文化，就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志。,13、企业文化形成并用以指导领导和全体员工行为后，应当保持相对稳定，防止朝令夕改。,14、企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。,15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。,企业内部控制应用指引第6号资金活动,第6号资金活动习题,单选,1、（ ）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。,A、董事长,B、监事,C、经理,D、财会部门,2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资（ ）、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。,A、时间,B、地点,C、利息,D、本金,企业内部控制应用指引第6号资金活动,3、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被 投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账。,A、投资,B、投资协议,C、投资会计,D、持股比例,4,、,企业财会部门对于被投资方出现,（ ）,、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备,。,确认减值损失。,A、财务前景看好,B,、,财务状况恶化,C、营销旺盛,D、产销增长迟缓,企业内部控制应用指引第6号资金活动,5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ ）。,A、拟定,B、可行性论证,C、决策,D、审批通过,6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败这是属于（ ）。,A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。,B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险。,C、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。,D、缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。,企业内部控制应用指引第6号资金活动,多选,7、企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（ ）等相关内容。,A、用途,B、规模,C、结构,D、方式,8,、,银行借款或发行债券，应当重点关注,（ ）,偿还能力以及流动性风险等,。,A,、,市场风险,B,、,利率风险,C,、,政策风险,D,、,筹资成本,企业内部控制应用指引第6号资金活动,9、企业应当按照筹资方案或合同约定的（ ），准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。,A、本金,B、利率,C、期限,D、汇率,E、币种,10,、,企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的,（ ）。,A,、,隐性债务,B,、,承诺事项,C,、,可持续发展能力,D,、,员工状况,企业内部控制应用指引第6号资金活动,11、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资（ ）作出明确规定。,A收回决策,B转让决策,C投放决策,D核销决策,E审批程序,12、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括,（ ）。,A、提出筹资方案,B、筹资方案审批,C、编制筹资计划,D|实施筹资方案,E、筹资后管理,企业内部控制应用指引第6号资金活动,判断,13、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。,14、资金调度不合理、营运不畅，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。,15、企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资规模和方式。,16、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，任何情况都不能更改。,17、投资方案需经有关管理部门批准的，应当履行相应的报批程序。,18、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。,19、企业在营运过程中，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。,20、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务。,企业内部控制应用指引第7号采购业务,第7号采购业务习题,单选,1,、,重要和技术性较强的采购业务，,由（ ）。,A、董事长决策和审批,B、总经理决策和审批,C,、,专家进行论证，实行集体决策和审批,D、请购部门,论证，决策和审批,2、请购该环节的主要风险是（ ）。,A、缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。,B、需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。,C、供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为,D、采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失,企业内部控制应用指引第7号采购业务,3、（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。,A.采购方式的选择,B.供应商的选择,C.验收程序,D.价格谈判,4、大宗采购应当采用（ ）。,A、招标方式,B、询价方式,C、定向采购方式,D、直接购买方式,企业内部控制应用指引第7号采购业务,5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ ）。,A、,暂不入账,B、,付款时入账,C、,暂估入账,D、,按预付款金额入账,6、下列哪个是属于管理供应过程的。（ ）,A、,确定采购渠道,B、,投保等事宜,C、,检验接收,D、,支付款项,企业内部控制应用指引第7号采购业务,7、企业应当建立采购物资定价机制，采取（ ）等多种方式合理确定采购价格。,A、协议采购,B、招标采购,C、谈判采购,D、询比价采购,8,、,企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的,（ ）。,A,、,真实性,B,、,合法性,C,、,有效性,D、完整性,企业内部控制应用指引第7号采购业务,9.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ）。,A.货款结算,B.采购作业,C.请购,D.采购决策,10、会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险是：,A、缺乏有效的采购会计系统控制，,B、未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，,C、相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致,D、缺乏采购申请制度,企业内部控制应用指引第7号采购业务,11、企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ）,A、能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准,B、资信品质标准,C、道德规范标准,D、权重调整标准,12、确定采购价格主要管控措施,是( ).,A、健全采购定价机制,B、确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格,C、确定合格的供应商清单,D、择优确定供应商,企业内部控制应用指引第7号采购业务,13,、,采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，,可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。,14、企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。,15,、,小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。,16、采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。,17、请购是指企业采购部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。,18、管理供应过程该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。,19、企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款。,20、企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定,。,企业内部控制应用指引第8号资产管理,第8号资产管理习题,单选,1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。,A、操作流程,B、岗位责任,C、维护保养,D、大修制度,2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出( )，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的 审核批准.,A、报废方案,B、保养方案,C、大修方案,D、技改方案,企业内部控制应用指引第8号资产管理,3、企业应建立固定资产清查制度，至少( )全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。,A、三年,B、二年,C、每年,D、半年,4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取( )或联签制度。,A、董事长审批,B、总经理审批,C、财务部门审批,D、集体审议,企业内部控制应用指引第8号资产管理,5、属于无形资产风险的是无形资产（ ）。,A、缺乏核心技术,B、积压或短缺,C、使用效能低下,D、维护不当,6、财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（ ），确保实物与卡、财务账表相符。,A、资产权属,B、制度,C、清查方法,D、清查措施,企业内部控制应用指引第8号资产管理,多选,7、指引所称资产，是指企业拥有或控制的( )。,A、产品,B、存货,C、固定资产,D、无形资产,8无形资产需要从( )土地使用权等进行梳理。,A、专利权,B、非专利技术,C、商标权,D、特许权,E、房屋建筑物,企业内部控制应用指引第8号资产管理,9、企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定（ ）等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。,A、盘点周期,B、盘点流程,C、盘点方法,D、盘点制度,10、固定资产业务流程，通常可以分为（ ）和淘汰处置等环节。,A、取得,B、验收移交,C、日常维护,D、更新改造,企业内部控制应用指引第8号资产管理,11、无形资产管理的基本流程包括无形资产的（ ）处置与转移等环节。,A、取得,B、验收并落实权属,C、自用或授权其他单位使用,D、安全防范,E、技术升级与更新换代,12、存货业务的不相容岗位主要包括( )。,A、请购与审批,B、采购与验收、付款,C、保管与相关会计记录,D、发出的申请与审批,企业内部控制应用指引第8号资产管理,判断,13、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。,14、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。,15、企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。,16、存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。,17、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。,18、企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。,19、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。,20、对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。,企业内部控制应用指引第9号销售业务,第9号销售业务习题,单选,1、销售计划是指在进行( )的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。,A、市场调查,B、客户分析,C、市场分析,D、销售预测,2、根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。,A、出厂价格,B、批发价格,C、零售价格,D、基准定价,企业内部控制应用指引第9号销售业务,3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ ）应当负责应收账款的催收。,A、会计部门,B、销售部门,C、仓库部门,D、信用管理部门,4、企业开具销售发票由（ ）负责,A、信用管理部门,B、销售部门,C、仓库部门,D、会计部门,企业内部控制应用指引第9号销售业务,5、需要赊销的商品，应由（ ）按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。,A、财务部门,B、信用管理部门,C,、,销售部门,D,、,仓库部门,6、销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致（ ）、库存积压、经营难以为继。,A、销售不畅、,B、货物损失,C,、,销售款项不能收,D、客户服务水平低,企业内部控制应用指引第9号销售业务,多选,7、企业销售业务流程，主要包（ )、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和,会计,系统控制等环节。,A、销售计划管理,B、市场调查,C、市场规划,D、客户开发与信用管理,8、定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划。,A、销售额,B、进销差价,C、销售计划,D、实际销售情况,企业内部控制应用指引第9号销售业务,9、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注( ) 等相关内容。,A、信用状况,B、销售定价,C、结算方式,D、权利与义务,10、企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录（ ）、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。,A、销售客户,B、销售合同,C、销售通知,D、发运凭证,企业内部控制应用指引第9号销售业务,11.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ ）清点后方可入库。,A,、,会计部门,B,、,仓储部门,C,、,销售部门,D,、,质检部门,12、销售客户服务包括产品（ ）等.,A、维修,B、销售退回,C、维护升级,企业内部控制应用指引第9号销售业务,判断,13、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。,14、重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。,15、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。,16、退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人.,17、信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。,18、企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。,19、销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。,20、已核销的坏账又收回时应当及时入账。,企业内部控制应用指引第十号研究与开发,第十号研究与开发,习题,单选：,1、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（ ）的先进性以及成果转化的可行性。,A、材料,B、产品,C、标准,D、技术,2,、,建立研发项目管理制度和,（ ）,，建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。,A、岗位制度,B、奖惩制度,C、工作量,D,、,技术标准,企业内部控制应用指引第十号研究与开发,3、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成( ).,A,、,权属不清,B、研发效率下降,C,、,资产流失,D、研发失败,4、研究成果开发其主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；（ ），导致大批量生产不成熟或成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。,A、新产品没经过宣传,B、新产品未经充分测试C、新产品没经过试用,D、新产品没经过试销,企业内部控制应用指引第十号研究与开发,多选：,5、本指引所称研究与开发，是指企业为获取（ ）等所开展的各种研发活动。,A、新产品,B、新技术,C、新工艺,D、新标准,6、自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（ ）。,A、原始创新,B、集成创新,C、引进消化,D、在引进消化基础上的再创新,企业内部控制应用指引第十号研究与开发,7、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方（ ）等。,A、投资,B、分工,C、权利义务,D、研究成果产权归属,8,、,企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定,（ ）,、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A,、,研究成果归属,B,、,离职条件,C,、,离职移交程序,D,、,离职后保密义务,企业内部控制应用指引第十号研究与开发,判断：,9、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致创新不足或资源浪费。,10、结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。,11、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。,12、研究项目,开题计划经科研管理部门负责人审批。,13、企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。,14、禁止无关人员接触研究成果。,15、委托（合作）研发的主要风险是：科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。,企业内部控制应用指引第11号工程项目,第11号工程项目习题,单选：,1、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。,A、竣工决算,B,、,工程项目概算,C,、,工程项目预算,D,、,交付使用资产明细表,2,、,（ ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、,A,、,设计概算,B,、,预算定额,C,、,施工图预算,D,、,施工方案,企业内部控制应用指引第11号工程项目,3、工程立项业务流程顺序是（ ）。,A、编制项目建议书、可行性研究、项目评审，立项决策,B、可行性研究、编制项目建议书、项目评审、立项决策,C、编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评审,D、立项决策、编制项目建议书、可行性研究、项目评审,4、重大工程项目，应当报经（ ）或者类似决策机构集体审议批准。,A、董事会,B、监事会,C、董事长,D、总经理,企业内部控制应用指引第11号工程项目,5、施工合同签订后，建设单位一般先向承包单位支付一笔预付款，之后，按（ ）或项目目标拨付工程进度款。,A、建设单位申请,B、主管领导批示,C、周期,D、资金状况,6、对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（ ）复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。,A、监理机构,B、财务机构,C、董事会,D、监事会,企业内部控制应用指引第11号工程项目,多选：,7、企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范（ ）等环节的工作流程,A、工程立项,B、招标,C、投标,D、造价,E、建设,F、验收,8、企业应当建立和完善工程项目不相容职务相互分离,有（ ）。,A、可行性研究与决策,B、概预算编制与审核,C、项目实施与价款支付,D、竣工决算与审计,企业内部控制应用指引第11号工程项目,9、,企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查,（ ）,等是否真实、完整和准确。,A,、,编制依据,D,、,项目内容,C,、,工程量的计算,D,、,定额套用,10、企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的（ ），以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。,A、主要技术要求,B、主要合同条款,C、投标方法,D、评标的标准和方法,企业内部控制应用指引第11号工程项目,11、企业应当加强工程造价管理，明确（ ）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。,A、初步设计概算,B、施工图预算,C、初步设计决算,D,、,预算定额,12、工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（ ）和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。,A、项目的目的,B、执行过程,C、效益,D、作用,企业内部控制应用指引第11号工程项目,判断：,13、对于非重大项目，也可以不编制项目建议书。,14、企业应当指定专门机构归口管理工程项目。,15、重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。,16、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。,17、竣工验收一般建立在分阶段验收的基础之上，前一阶段已经完成验收的工程项目在全部工程验收时原则上不再重新验收。,18、企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位。,19、在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。,20、未经工程监理人员签字，不得拨付工程价款。,企业内部控制应用指引第12号担保业务,第12号担保业务,习题：,单选,1、本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（ ）、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。,A、公平、,B、公正、,C、公开、,D、协作,2、企业办理担保业务的第一道关口是（ ）。,A、,调查,评估,B、受理申请,C、审批,D、进行日常监控,企业内部控制应用指引第12号担保业务,3、.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ ）。,A、担保、,B、保证、,C、承诺、,D、反担保,4、（ ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。,A、担保项目的审批结论、,B、担保项目总体风险评价、,C、担保项目评估的结论、,D、现场观察情况,企业内部控制应用指引第12号担保业务,5.担保企业应当建立（ ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。,A、担保事项明细账、,B、担保事项台账、,C、担保事项登记簿、,D、担保事项总账,6、担保企业应在担保合同到期前（ ）左右通知被担保企业做好还款准备。,A.10天、,B.15天、,C.一个月、,D.二个月,企业内部控制应用指引第12号担保业务,多选,7、如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（ ）。,A、对申请担保企业申报资料的审查 、,B、对申请担保企业的实地考察、,C、申请担保企业的资信情况的分析和评价、,D、评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用,8、,担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的,（ ).,A,、,担保份额,B,、,相应的责任,C、资产状况,D、经营情况,企业内部控制应用指引第12号担保业务,9、企业应当严格限制担保业务活动，如确需对外提供担保的，应当在担保业务政策及相关管理制度中明确担保的（ ）、担保限额和禁止担保等事项。,A、对象、,B、范围、,C、方式、,D、条件、,E、程序,10、.被担保人出现以下（ ）情形之一的，企业不得提供担保,A、与其他企业出现较大经营纠纷,B、财务状况恶化,C、已进入兼并程序,D、被担保人经营风险较大,企业内部控制应用指引第12号担保业务,判断,11,、,受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员,。,12,、,对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。,13、调查评估人员与担保业务审批人员应当分离。,14、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。,15,、,对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。,16,、,被担保人要求变更担保事项的，企业,不用,重新履行调查评估与审批程序。,17、企业内设机构不得以企业名义对外提供担保。,18、上市公司的重大对外担保，应取得董会全体成员1/2以上签署同意或者经股东大会批准。,19,、,企业应当在担保合同到期时，全面清理用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。,20,、,企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证,。,企业内部控制应用指引第13号业务外包,第13号业务外包,单选,1,、,业务外包流程,顺序是,：制定业务外包实施方案、( )、业务外包过程管理、验收、,会计,控制等环节。,A,、,选择承包方、审核批准、签订业务外包合同、组织实施业务外包,B,、,审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包,C,、,组织实施业务外包,、,审核批准、选择承包方、签订业务外包合同,D,、,审核批准、组织实施业务外包,、,选择承包方、签订业务外包合同,2、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应当（ ).,A、继续执行合同,B、及时终止合同,C、修改合同,D、进行评估，限期整顿,企业内部控制应用指引第13号业务外包,3、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和( )，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。,A、董事会会议决定,B、股东大会决定,C、经理会议决定,D、业务外包管理制度,4,、,根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在( )进行必要、充分的披露。,A、实施方案中,B,、,财务报告中,C、董事会会议上,D、股东大会上,企业内部控制应用指引第13号业务外包,5、在向承包方结算费用时，应当依据( )，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付。,A、外包方案,B、承包合同,C、验收证明,D、领导批示,6,、,业务外包,建立,对承包方,即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方（ ).,A、调整改进,B、等待处理,C、调整合同,D、终止合同,企业内部控制应用指引第13号业务外包,多选,7、外包业务通常包括( )、客户服务、IT服务等。,A、研发,B、资信调查,C、可行性研究,D、委托加工,8、业务外包合同内容主要包括,( ),，费用结算标准和违约责任等事项。,A、外包业务的内容和范围,B、双方权利和义务,C、服务和质量标准,D、保密事项,企业内部控制应用指引第13号业务外包,9、对业务外包的( )、人力资源等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。,A、人工成本,B、营销成本,C、业务收入,D、业务前景,10、对承包方的履约能力进行持续评估，包括承包方对该项目的投入是否能够支持其产品或服务质量达到企业预期目标，承包方自身的（ ）等是否满足该项目的要求。,A、财务状况,B、生产能力,C、技术创新能力,D、经营资质,企业内部控制应用指引第13号业务外包,11、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。,12、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。,13、企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。,14、承包方,可以是自然人。,15、重大业务外包方案，应当提交董事会或类似权力机构审批。,16,、,业务外包成果的验收方式。一般而言，可以对最终产品或服务进行一次性验收，也可以在整个外包过程中分阶段验收。,17,、,承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔.,18,、,企业财会部门,不,应对业务外包过程中交由承包方使用的资产,进行,监督。,企业内部控制应用指引第14号财务报告,14号财务报告,习题,单选,1、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（ ）。,A、会计计量,B、会计准则,C、会计估计,D、会计方法,2、（ ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。,A、董事长,B、总经理,C、总会计师,D、财务主任,企业内部控制应用指引第14号财务报告,3、债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况。此是属于（ ）环节的风险。,A,、,制定财务报告编制方案,B,、,重大事项的会计处理,C,、,清查资产核实债务,D,、,结账,4,、,财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉，导致发生内幕交易等，使投资者或企业本身蒙受损失。,此是属于（ ）环节的风险。,A,、,财务报告对外提供前的审计,B、财务报告对外提供前的审核,C,、,财务报告的对外提供,D,、,编写财务分析报告,企业内部控制应用指引第14号财务报告,多选,5、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、确保财务报告（ ）。,A、公平公正,B、合法合规,C、真实完整,D、有效利用,6、企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的（ ）。,A、资产清查,B、减值测试,C,、,调整利润,D、债权债务核实,企业内部控制应用指引第14号财务报告,7、企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的( ).,A、合并性质,B、合并范围,C、合并方法,D、合并过程,8,、,信息技术,，要建立访问安全制度，（ ）应当有明确规定，确保财务报告数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除.,A、操作权限,B、信息使用,C、信息管理,D、信息建设,企业内部控制应用指引第14号财务报告,9,、,财务报告流程由,（ ）所,组成。,A,、,财务报告编制流程,B,、,财务报告,审计,流程,C,、,财务报告对外提供流程,D,、,财务报告分析利用流程,10,、,企业在制定财务报告分析制度时，应重点关注,（ ）,、指标体系,、,组织形式、参加的部门和人员；财务报告分析报告的编写要求等。,A,、,财务报告分析的内容,B,、,财务报告分析的时间,C,、,分析方法,D,、,分析的步骤,企业内部控制应用指引第14号财务报告,判断,11、编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致造成决策失误， 干扰市场秩序。,12,、,总会计师或分管会计工作的负责人负责组织领导财务报告的编制,。,13,、,会计工作的负责人,对财务报告的真实性、完整性负责。,14、利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。,15、企业应当按照自己的需求编制财务报