商业银行业务与管理第八章风险与内部控制

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八章,商业银行经营风险与内部控制,第一节 商业银行风险,一、商业银行风险的涵义,指商业银行在经营活动中，因不确定因素的单一或综合影响，使商业银行遭受损失或获取额外收益的机会和可能性。,1.商业银行风险承受者：风险具有可转移性，商业银行的风险即可能源于客户的转移风险，也可能将风险转移给客户。,2.收益与风险的相关度,3.不确定因素,4.风险的度量,第一节 商业银行风险,二、商业银行风险的成因,（一）客观经济环境,从宏观经济环境而言，受国家的宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管等因素的影响。,从微观经济环境而言，受行业竞争、市场风险及法律变更等因素影响,（二）银行经营策略及管理水平,第一节 商业银行风险,三、银行风险的类别,（一）流动性风险,1.流动性风险概念:,是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其它即时的现金需求而引起的风险。,2.银行保持流动性的途径,一是银行自己在资产负债表中“存储”流动性；,存储流动性就是保留一定的现金资产和信誉好、流动性强、易变现的证券，如国库券及其它的政府短期债券等。,另一条途径就是直接在金融市场上“购买”流动性。,第一节 商业银行风险,(二)利率风险,1.利率风险的概念,指由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。,2.对市场利率产生影响的主要经济因素,银行自身的资产存款种类、数量、期限,负债结构和数量贷款种类、数量、期限,中央银行货币政策,利率风险货币供给国际货币市场,市场利股票和债券市场,率波动 经济增长,货币需求 投资需求,通货膨胀,第一节 商业银行风险,3.利率风险管理方法,主要可运用融资缺口管理、持续期缺口管理和金融衍生产品工具等手段。,（三）信贷风险,1.信贷风险的概念：指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。,2.从引致信贷风险的原因分析，可分为客户风险和贷款决策风险。,客户风险,:,也称企业风险，是借款者将经营管理面临的各种风险转嫁到银行，而使银行贷款蒙受损失的可能性。,贷款决策风险,:,是指银行自身的贷款业务的组织和管理上，由于贷款决策的失误而引起贷款蒙受损失的可能性。,第一节 商业银行风险,3.贷款信用风险管理,1）信用分析,信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保进行系统分析，以了解客户履约还款的可靠程度，来确定是否给予贷款及相应贷款条件。,银行信用分析主要围绕五个方面进行。这五个方面的英文开头字母都为“C”所以一般称该种分析为“五C”原则。,（1）品德（Character）,借款人的品德是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。,第一节 商业银行风险,它包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为纪录，借款人的性格作风、其现代经营管理观念及上下属的关系等。,银行可以根据借款人过去偿还债务的记录和专门的征信机构了解借款人的信用状况，以评估其品德。,（2）能力（Capacity）,能力是指借款人运用借入资金获取利润并偿还贷款的能力，而获取利润的大小，又取决于借款人的生产经营能力和管理水平。,一是要看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力。,二是要看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的决策能力、组织能力、用人能力、协调能力和创新能力。,第一节 商业银行风险,（,3）资本（Capital）,资本反映借款者的财富积累和风险承担能力。,评估借款人资本时，要注意资本的账面价值与市场价值的差异，以及资本的稳定性和变现能力。,（4）担保（Collateral）,贷款担保的作用在于为银行贷款提供一种保护，即在借款人无力还款时，银行可以通过处分担保品或向保证人追偿而收回贷款本息，从而降低银行的贷款风险。评价贷款的担保：,首先要看担保是否有效，即借款人是否拥有担保品的处置权或保证人是否具有足够的保证能力；,其次，要考察担保品的价值是否稳定，是否易于变现，是否易于监护和保管。,第一节 商业银行风险,（5）经营环境（Condition）,经营环境包括企业自身的经营情况和外部的经营环境。,企业自身的经营包括企业的经营特点、经营方式、技术情况、竞争地位、市场份额、劳资关系等。,外部的经营环境是指借款人所在地区的经济发展状况、社会政治的稳定程度、行业发展趋势、原材料供求变化、商业周期、法律法规的可能变动和限制等。,在实际的信用分析过程中，银行既需要对借款人过去的信用状况作全面的了解和分析，也要根据借款人生产经营发展的变化趋势，对借款人未来的经营状况和还款能力做出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和财务报表分析等定量分析方法对借款人的财务状况和还本付息能力做出准确的估计。,第一节 商业银行风险,2）贷款风险处理方法,主要包括贷款风险的回避、分散、转移、自留等几个方面。,（1）贷款风险的回避,贷款风险的回避是旨在贷款决策时，以贷款风险度为主要参照标准，主动放弃或拒绝风险较大的贷款方案。,（2）贷款风险的转移,贷款风险转移是银行以某种方式将贷款风险损失转嫁给他人承担的一种风险处理方式。银行通常可运用以下方式转移风险：一是担保；二是保险；三是风险资产出售。,第一节 商业银行风险,（3）贷款风险的分散,贷款风险分散是指银行按贷款对象、结构、行业、地域、贷款人等把贷款分散为不同的组成部分进行优化组合，以达到最小风险下，求得最大收益的目的。,（4）贷款风险的自留就是指贷款人以自身的财力来承担未来可能发生风险的一种处理风险的方式。,3）贷款损失的控制和处理,（1）贷款分类,目的：,揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；,发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理；,为判断呆账准备金是否充足提供依据。,第一节 商业银行风险,意义：,有利于针对贷款特性，采取相应的管理措施,有利于银行稳健经营。,有利于中央银行实施有效监管。,现行五级分类：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款,（2）不良贷款的控制与处理,督促企业整改，积极催收到期贷款,签订贷款处理协议，运用贷款展期、追加新贷、追加担保、参与经营等方式确保贷款安全。,企业改制过程中，应明确落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务。,诉诸法律,呆账冲销,第一节 商业银行风险,（四）投资风险,指商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。,商业银行的投资风险主要来自经济风险、政治风险、道德风险和法律风险。,（五）汇率风险,指银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。,（六）资本风险,指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。,第二节 商业银行风险预测,银行如何从不确定的宏微观环境中识别可能使商业银行产生意外损益的风险因素，并以定量和定性的方法对各种风险进行系统归类和实施全面的分析研究，揭示潜在的风险及其性质，对特定风险发生的可能性和造成损失的范围与程度进行预测，构成了风险管理的前提条件。,风险预测主要由风险识别和风险衡量两个步骤组成。,一、风险识别,1.银行经营环境引发的风险的识别,银行经营环境会引发包括国家风险、利率风险和竞争风险在内的银行风险。,第二节 商业银行风险预测,2.银行管理环境引发的风险的识别,分析银行所在国金融管理当局的管理质量和方法以及国家管理当局对银行风险的干预和控制能力。,分析预测银行所在国的管理变化，主要包括金融自由化进程和银行面临的金融非中介化程度及发展趋势两个方面。,分析银行银行与管理当局的关系,分析国际管理变化及发展趋势,第二节 商业银行风险预测,3.银行在金融系统中的地位引发的风险的识别,4.银行债权人的法律地位引发的银行风险的识别,分析银行各种债权人法律地位的变化。,5.银行所有权及法律地位引发的风险的识别。,二、风险衡量,（一）定量分析,运用用历史数据资料，通过相应工具推算估计商业银行未来的风险。,（二）定性分析,又称判断预测法，由熟悉业务并有一定理论知识和综合判断能力的专家和专业人员，根据其经验及掌握的有关商业银行的历史资料和情况对商业银行未来的风险进行预测。,第三节 内部控制,银行业的安全保障体系包括四个层次：中央银行的监管、社会监督、行业自律、自我约束。,一、内部控制概述,1.内部控制：,内部控制是由企业董事会、管理人员以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等目标而提供合理保证的过程。,2.,商业银行内部控制体系:是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。,3.构成要素,内部控制环境,风险识别与评估,内部控制措施,信息交流与反馈,监督评价与纠正,第三节 内部控制,二.商业银行内部控制的目标：,（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；,（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；,（三）确保风险管理体系的有效性；,（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。,第三节 内部控制,三、商业银行内部控制的原则,应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：,（一）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。,（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。,（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。,（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。,