项目跟踪审计专题讲座

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,主讲人：石,俊,俊阳,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,基础篇,项目跟踪审,计,计,一、建设项,目,目跟踪审计,的,的概念和特,点,点,（一）建设,项,项目跟踪审,计,计的概念,建设项目跟,踪,踪审计是建,设,设项目跟踪,效,效益审计的,简,简称，是,指采取跟踪,审,审计模式进,行,行的建设项,目,目效益审计,，,，是促进提,高,高,项目建设经,济,济性、效率,性,性和效果性,的,的审计。,构成该概念,有,有关要素的,内,内涵如下：,1.建设项,目,目,有时也称作,投,投资项目、,工,工程项目,2.经济效,益,益,一般从经济,性,性、效率性,、,、效果性三,个,个方面体现,出,出来,3.经济效,益,益审计（三E）,对资源使用,的,的经济性、,效,效率性、效,果,果性的审计,目的在于促,进,进提高经济,效,效益,4.跟踪审,计,计,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,跟踪审计,定（按）期,审,审计,（,（局部审计,）,）,跟踪审计,定,定点,审,审计,（,（局部审计,）,）,驻场审计,（,（贴近于全,面,面审计）,对有的项目,以,以定（按）,期,期审计为主,，,，定点审计,为,为辅,对有的项目,以,以定点项目,为,为主，定（,按,按）期审计,为,为辅,实践中还有,一,一种【,驻场审计,】，可以看,作,作是定期审,计,计的特例，,这,这里的期是,以,以天为划分,单,单位的，同,样,样，原先的,竣,竣工决算审,计,计也可以视,为,为定期审计,的,的特例，即,将,将整个建设,期,期作为一期,。,。,定（按）期,审,审计,定点审计,可以有机结,合,合进行,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,建设项目跟,踪,踪审计与事,后,后竣工结算,审,审计相比,主,主要有以下,特,特点：1、审,计,计实践和次,数,数不同2,、,、审计方式,不,不同3、,审,审计内容不,同,同4、审,计,计作用不同5、审计,目,目标不同6、审计依,据,据和处理不,同,同,（二）建设,项,项目跟踪审,计,计的特点,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,二、建设项,目,目跟踪审计,的,的主要程序,（一）确定,项,项目计划,（二）组成,审,审计组,（三）编制,审,审计方案,1.在编制,审,审计实施方,案,案前应进行,审,审前调查,2.建设项,目,目跟踪审计,实,实施方案的,主,主要内容：,（1）编制,审,审计实施方,案,案的依据,（2）建设,单,单位和被审,计,计项目的名,称,称及基本情,况,况,（3）与建,设,设项目相关,的,的其他被审,计,计单位的名,称,称及基本情,况,况,（4）审计,范,范围、内容,、,、方法、重,点,点、目标、,实,实施步骤、,预,预定时间,（5）审计,组,组成员名单,、,、分工及相,应,应职责,（6）编制,审,审计实施方,案,案的日期,（四）下发,审,审计通知书,（五）实施,审,审计,（六）提出,审,审计意见和,审,审计报告,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,三、建设项,目,目跟踪审计,的,的依据,建设项目跟,踪,踪审计的审,计,计依据很多,，,，按照性质,和,和内容,的不同可以,分,分为以下几,类,类：,1,.法律法规,2.规章制,度,度,3.预算、,计,计划和经济,合,合同,4.业务规,范,范和经济技,术,术标准,5.经济效,益,益标准,6.社会效,益,益标准,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,包括设计概,算,算、施工图,预,预算、工程,施,施工,合同、设计,合,合同、监理,合,合同、质监,合,合同等,四、建设项,目,目跟踪审计,要,要点,（一）建设,项,项目审批程,序,序审计,应把握以下,要,要点,一是注重审,计,计整个审批,程,程序的完整,性,性,二是检查上,报,报审批的各,种,种文件是否,按,按照国家规,范,范编制,三是注重审,计,计报批文件,的,的真实性,四是注重审,计,计审批文件,的,的合规性,五是注重审,计,计方法的针,对,对性,（二）设计,概,概算审计,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,1.审计概,算,算的编制依,据,据,2.审计建,筑,筑安装工程,费,费用,3.审计设,备,备及安装工,程,程费,4.审计工,程,程建设其他,费,费用,5.审计预,备,备费,6.审计建,设,设期贷款利,息,息,（三）初步,设,设计审计,（四）施工,图,图设计审计,（五）拆迁,审,审计,（六）工程,招,招标投标审,计,计,（七）内部,控,控制制度审,计,计,（八）工程,量,量清单编制,审,审计,（九）工程,量,量清单执行,情,情况审计,1.对工程,量,量的审计，,重,重点审计以,下,下三个方面,：,：,（1）审计,工,工程量清单,范,范围内的工,程,程量,（2）审计,工,工程量清单,范,范围以外的,工,工程量,（3）重点,审,审核工程量,清,清单范围内,、,、外隐蔽工,程,程的工程量,2.对工程,量,量清单范围,内,内工程结算,的,的审计，应,注,注意以下几,点,点：,（1）施工,单,单位改变建,筑,筑材料,（2）施工,单,单位改变施,工,工方法,（3）施工,单,单位改变施,工,工工序,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,3.对工程,量,量清单范围,以,以外工程结,算,算的审计，,这,这里着重介,绍,绍,工程量清单,范,范围以外工,程,程的综合单,价,价的,（1）综合,单,单价审计,在跟踪审计,过,过程中，除,合,合同另有约,定,定外，工程,量,量清单范围,以,以外工程的,综合单价，,应,应按照下列,标,标准确定：,工程量清,单,单漏项、设,计,计变更及额,外,外增加工程,其综合单价,的,的确定办法,为,为：,工程量清单,中,中已有的项,目,目,按,按原合同规,定,定的综合单,价,价,工程量清单,中,中已有类似,的,的项目,参,参,照,照其综合单,价,价确定,工程量清单,中,中没有适用,或,或类似项目,由,由施工单位,提,提出报价经,建,建设单位确,认,认、,审计组审定,后,后作为结算,的,的依据,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,由于工程,量,量清单错项,或,或设计变更,引,引起的工程,量,量增减,施工单位,实,实施零星工,作,作项目的费,用,用,一是人工费,；,；二是材料,费,费；三是机,械,械费。,（2）设计,变,变更审计,（3）现场,签,签证审计,合同约定幅,度,度以内,执行原有的,综,综合单价,合同约定幅,度,度以外,增加部分的,工,工程量或减,少,少后剩余部,分,分的工程量,的,的综合单价,应,应由施工单,位,位提出，经,建,建设单位确,认,认，审计组,审,审定后作为,结,结算的依据,4.对措施,项,项目费、其,他,他项目费、,规,规费及税金,的,的跟踪审计,（1）措施,项,项目费的审,计,计,对于标外部,分,分的措施项,目,目费，审计,人,人员应根据,招,招标文件施,工,工合同及实,际,际情况,区别对待：,工程量清,单,单错项、设,计,计变更部分,的,的措施项目,费,费,工程量清,单,单漏项、额,外,外增加工程,的,的措施项目,费,费,（2）其他,项,项目费的审,计,计,（3）规费,及,及税金的审,计,计,5.对与工,程,程量清单相,关,关的工程质,量,量的审计,6.对工程,工,工期及施工,索,索赔的审计,（,1）因延期,发,发出图纸引,起,起的索赔,（2）因恶,劣,劣的气候条,件,件导致的索,赔,赔,（3）因设,计,计变更导致,的,的工期索赔,（4）因施,工,工单位不可,见,见因素引起,的,的工期索赔,（5）因施,工,工外部环境,引,引起的工期,索,索赔,（6）因施,工,工单位人为,因,因素导致工,期,期延误的索,赔,赔,江苏天宏华,信,信工程投资,管,管理咨询有,限,限公司,不属,于,于施,工,工单,位,位应,承,承担,的,的风,险,险范,围,围,此外,，,，跟,踪,踪审,计,计的,要,要点,还,还包,括,括:,（十,）,）工,程,程物,资,资采,购,购审,计,计,（十,一,一）,监,监理,履,履职,情,情况,审,审计,（十,二,二）,前,前期,财,财务,审,审计,（十,三,三）,待,待摊,投,投资,审,审计,（十,四,四）,建,建设,项,项目,（,（分,期,期）,投,投资,支,支出,审,审计,（十,五,五）,概,概算,执,执行,情,情况,审,审计,（十,六,六）,宏,宏观,事,事项,审,审计,江苏,天,天宏,华,华信,工,工程,投,投资,管,管理,咨,咨询,有,有限,公,公司,五、,建,建设,项,项目,跟,跟踪,审,审计,的,的操,作,作要,领,领,（一,）,）实,施,施定,点,点跟,踪,踪审,计,计为,主,主的,项,项目,以下,事,事项,事,事后,无,无法,弥,弥补,，,，通,常,常应,作,作为,定,定点,审,审计,的,的内,容,容及,时,时进,行,行审,计,计：,1.,对,对工,程,程招,投,投标,过,过程,的,的监,督,督,2.,对,对工,程,程合,同,同签,订,订前,的,的审,核,核（,包,包括,将,将审,计,计条,款,款列,入,入）,3.,对,对拆,迁,迁补,偿,偿评,估,估结,果,果的,抽,抽查,4.,对,对工,程,程变,更,更及,额,额外,工,工程,的,的事,前,前审,核,核,5.,对,对主,要,要隐,蔽,蔽工,程,程隐,蔽,蔽前,的,的检,查,查,6.,对,对主,要,要材,料,料、,设,设备,采,采购,方,方式,的,的审,核,核,7.,工,工程,竣,竣工,决,决算,的,的审,计,计,（二,）,）前,期,期准,备,备阶,段,段应,把,把握,的,的要,领,领,1.,应,应在,建,建设,项,项目,的,的前,期,期阶,段,段就,将,将其,纳,纳入,审,审计,视,视野,，,，做,好,好审,计,计前,调,调查,和,和各,项,项衔,接,接工,作,作,2.,审,审计,组,组应,主,主动,了,了解,项,项目,的,的设,计,计动,态,态，,关,关注,设,设计,方,方案,的,的经,济,济合,理,理性,，,，重,点,点加,强,强对,设计,概,概算,及,及施,工,工图,预,预算,的,的审,计,计监,督,督，,从,从源,头,头上,控,控制,工,工程,造,造价,3.,重,重点,关,关注,拆,拆迁,评,评估,结,结果,的,的准,确,确性,和,和补,偿,偿安,置,置费,用,用确,认,认程,序,序的,合,合法,性,性。,4.,监,监,督,督,建,建,设,设,项,项,目,目,相,相,关,关,单,单,位,位,的,的,确,确,定,定,程,程,序,序,，,，,重,重,点,点,是,是,施,施,工,工,监,监,理,理,单,单,位,位,的,的,确,确,定,定,。,。,5.,审,审,计,计,组,组,应,应,在,在,工,工,程,程,合,合,同,同,形,形,成,成,初,初,稿,稿,、,、,尚,尚,未,未,签,签,字,字,生,生,效,效,前,前,，,，,审,审,查,查,合,合,同,同,具,具,体,体,条,条,款,款,的,的,合,合,理,理,性,、,、,合,合,法,法,性,性,、,、,全,全,面,面,性,性,、,、,有,有,效,效,性,性,。,。,对,对,工,工,程,程,款,款,的,的,结,结,算,算,方,方,式,式,、,、,支,支,付,付,方,方,式,式,、,、,及,及,工,工,程,程,质,质,量,量,、,、,工,程,程,进,进,度,度,等,等,条,条,款,款,进,进,行,行,审,审,计,计,监,监,督,督,。,。,江,苏,苏,天,天,宏,宏,