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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,经济技术活动分析,会,编制单位：财务部,目 录,1,2012,年,5,月份资金情况汇报,5,3,4,2,财务部下一步工作重点,2012,年,5,月份及平均成本情况,以,3-5,月份经济数据为例，量、本、利及盈亏临界点情况分析,2012,年,5,月份销售回款、煤炭付款情况,一,、,2012,年,5,月份资金来源情况表,一,、,2012,年,5,月份资金占用情况表,资金占用表,二、,2012,年,5,月份精煤采购货款支付情况,分析,至,5.25,日止，外欠精煤款保持在,1,亿的基础上持衡；其中湘茂欠款,6800,万，欠过近,1000,万的有,3,家；,分析,从上表看出，我们本地煤炭采购集中在湘茂物流、祥兴等企业，湘茂欠款达,6800,万，该欠款金额较大，表面看似乐观，弥补了我们财务费用的占用率，但如果从实质意义来分析，也会受到价格等多方面外在条件的制约与牵制；,分析,拓宽采购的渠道，增加采购供应商，增大多面积的铺底资金采购，从而多方面降低采购的潜在风险。,按单位列入表格,二、,2012,年,5,月份销售回款情况,分析,本月焦炭发货重量较计划减少,16884,吨，发货金额较计划减少,3400,万；回款,1,亿元。,分析,按目标计划，只完成了当期销售回款，情况非常不乐观，压力非常大。货款欠款一直在,2,亿以上居高不下，一定要想办法达到预期指定目标；,按单位列入表格,三、,2012,年,1-5,月份平均成本及平均指数比,分析：,本月入炉煤按实际结算计,1542,元，煤焦比控制在,1.24,，该项指标控制节约成本约,100,万，继续努力控制，以争取该项指标的利益最大化；,生产除煤以外的加工成本,1-5,月份平均为,81.08,元，另折旧平均,81.58,元，,2011,年平均加工成本,78.44,元，因产量的压缩，造成部分消耗成本反势吨焦增加,2.64,元；,根据目前的实际情况，加工费的考核控制需在以下方面加强管理：柴油消耗、回收硫酸、洗油、其他大踪辅料、电费、水费以及维修修旧利废的管理上加大功夫，一方面控制在,2011,年度加工费水平，另一方面努力再降低,5-10,元,/,吨,/,月。,4,、下面通过,3-5,月份的变动成本、固定成本以及现金销售的比较来看我们量本利临介点的分析：,1,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,假设,产,量等于销售量，煤焦比为,1:1.24,。销售量变化，销售单价不变，销售收入与产量呈线性关系，企业不会通过降低价格增加销售量,.,假设项目正常生产年份的总成本可划分为固定和可变成本两部分，其中固定成本不随产量变动而变化，可变成本总额随产量变动呈比例变化。,假设,假定在一定时期和一定产销量范围内，成本水平保持不变，固定成本总额和单位变动成本均保持不变，成本,y=F+Vx,，收入,y=Px,假设,单价为含税价；单位销售价格,=,焦炭销售价格,+,吨焦副产品价值（,229.64,元）,单位变动,成本,=,单位入炉煤成本,*,煤焦比（,1.24,）,+,其他变动成本（,62.98,元）,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,（一）盈亏临界点产量分析,固定成本考虑财务费用，不考虑折旧的盈亏平衡产量,：,盈亏平衡产量：,Q=F/,（,P-V,）,= 8,580,577.86/,（,2,137.14- 1977.91,）元,= 53886.37,（吨,),即：在保水,7%,的条件下，月产量为,53886.37,吨,，即,每天生产,100,炉左右的情况下可以基本保持只亏,损,折旧,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,可控变动成本,混合固定费用,不可控固定成本,(,二,)3-5,月份盈亏临界点分析,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,利,本,量,（二）,3-5,月份盈亏临界点分析,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,（三）,固定成本考虑折旧及财务费用的盈亏平衡产量,本,量,利,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,（三）,固定成本考虑折旧及财务费用的盈亏平衡产量,分析,由于,75,875.26T,（保水,7%,）的产量大于我司满负荷生产的产量，而且这个产量不一定能保证以原定价格全部销售出去，故仅仅依靠增加产量来弥补折旧的损失，是不可行的。,分析,利润及盈亏平衡点的影响因素主要有煤炭的采购价格、焦炭的销售价格、产销量平衡的影响；,分析,假定采购价格和销售价格不变的情况下，只要边际贡献大于,0,，则增加产量可以提高利润额,，减少固定成本亏损,；,但,边际贡献小于,0,时,，则减少产量可以减小亏损额；,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,（四）综合考虑各因素对利润及盈亏临界点的影响,在销售价格与采购价格同时下降的条件下，且销售价格降价幅度小于采购价格降价幅度的,1.24,倍，则盈亏临界点会下降；,在销售价格与采购价格同时下降的条件下，且销售价格降价幅度大于采购价格降价幅度的,1.24,倍，则盈亏临界点会上升；,下面看盈临界点的变化图：,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,（五）结论及建议：,3-5,月份的产量为,13.2,万吨，月平均,4.4,万吨，平均边际利润（即销售收入,-,变动成本）还有,159,元,/,吨的边际利润可以来弥补固定费用的开支,6,月份的市场情况，焦炭价格程下跌趋势，条件不容乐观，但我们也要看到希望，假诺在煤炭投入成本价格与焦炭销售价格同比下降的条件下，那只要销售保证原有销量不变，那我们也不会受太大的影响；,假诺在下跌比例不一致，煤炭下跌幅度小于焦炭价格幅度的情况下，则在原有边际利润的的基础会多增加亏损，这种情况对我们很不利，会减少我们当期的边际利润：如：煤炭价格下降,20,元,/,吨，焦炭价格降低,50,元,/,吨，则边际利润会减少,25.2,元。,在市场低迷的情况下，能保证销售量及销售价格平稳的情况下，最佳产量为,54000,吨左右，即每天生产炉数,95-100,炉左右为佳，且必须保证更好的运用保炉、保气、保电的煤气最好运用量。,煤焦比至少要控制在,1.1.24,，并向,1.1.22,目标控制，上面的边际利润是按,1.1.24,测算的，若高于这个标准，相应的边际利润就会降低，因此这个指标非常非常重要。,从多围环境突破挖潜增效，将边际贡献发挥至最佳空间水平，以促使利益最大化。,充分提高煤气的利用率，促使发电厂的发电效益最大化。,（五）结论及建议：,四、,2012,年,3-5,月份量本利分析,五、财务部下一步工作重点,4-5,月份，财务已往江西输人员,4,名，其中主要力量,1,名另各方面的原因目前人员流出特别大，严重影响了财务工作的发展，一方面我们单独向老总反映了情况，另一方面财务在尽快招聘，完善人才队伍，然后加快加大进度培训，以快速适应公司的发展；,为真正全面提高全员的业务及综合分析能力，从本月开始在财务内部开展岗位数据经济分析会，这样及时发现并解决各模块相关业务存在的一些问题，并将问题及时处理在萌芽状态；,针对上个月提出的老账、呆账，财务已于,5.14,日整理完毕交上交至相关部门，但,5,月份除了财务自行清理了一部分，其他部门执行的效果不是很明显，下一步继续按单位、分区、分块继续跟踪清理。也希望各部门能够高度重视支持清理；,提前为半年度决算作好基础准确工作，为准确核算公司斗年度的经营生产情况，请各单位相互通知，加大加快报账的进度，尤其是业务部门，请在,20,号左右安排各业务员及时将业务核报完毕，在这里一并提出通知，并请并各位领导重视，作好安排。,谢谢,
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