上海XX控股（集团页）公司企业集团管理模式（PPT93页）

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,企业集团(控股)公司母子公司体制与规范管理培训班,企业,集,集团,管,管理,模,模式,上海,仪,仪电,控,控股(集,团,团),公,公司,2000,年,年7,月,月,目录,第一,讲,讲,理,理顺,母,母子,公,公司,体,体系,加,强,强集,团,团规,范,范管,理,理,第二,讲,讲,企,企业,集,集团,预,预算,管,管理,制,制度,第三,讲,讲,经,经济,运,运行,分,分析,第四,讲,讲,组,组织,职,职能,、,、规,范,范体,系,系与,激,激励,机,机制,第五,讲,讲,组,组织,再,再造,事,事业,部,部架,构,构,发,发,展,展战,略,略思,路,路,1,一、,同,同集,团,团管,理,理模,式,式有,关,关的,几,几个,问,问题,（一,）,）,授权,经,经营,企,企业,是,是特,殊,殊企,业,业,1、,与,与众,不,不同,的,的形,成,成方,式,式,（1,）,）投,资,资形,成,成的,企,企业,某些,集,集团,的,的母,公,公司,，,，其,股,股本,金,金是,由,由其,他,他投,资,资者,以,以投,资,资方,式,式进,入,入的,特点,：,：该,母,母公,司,司本,身,身也,有,有股,东,东,（2,）,）授,权,权形,成,成的,企,企业,某些,集,集团,的,的母,公,公司,，,，其,股,股本,金,金是,由,由其,他,他投,资,资者,以,以授,权,权方,式,式进,入,入的,特点,：,：该,母,母公,司,司本,身,身没,有,有股,东,东,2,2、,与,与众,不,不同,的,的治,理,理结,构,构,（1,）,）治,理,理结,构,构的,一,一般,概,概念,治理,结,结构,的,的三,个,个层,次,次,股东,会,会,权,力,力机,构,构,董事,会,会,决,策,策机,构,构,总经,理,理,执,行,行机,构,构,三层,次,次间,关,关系,股东,会,会对,董,董事,会,会的,信,信任,托,托管,关,关系,董事,会,会对,总,总经,理,理的,有,有线,授,授权,原,原则,（2,）,）企,业,业形,成,成方,式,式对,治,治理,结,结构,的,的影,响,响,投资,形,形成,的,的企,业,业有,完,完整,的,的三,层,层次,治,治理,结,结构,授权,形,形成,的,的企,业,业治,理,理结,构,构中,缺,缺少,股,股东,（,（会,）,）这,一,一层,次,次,3,（3,）,）,上海,仪,仪电,控,控股,（,（集,团,团）,公,公司,治,治理,结,结构,股本,金,金来,源,源于,国,国有,资,资产,管,管理,机,机构,授,授权,治理,结,结构,中,中没,有,有股,东,东这,一,一层,次,次,由董,事,事会,待,待行,除,除决,定,定自,身,身股,权,权变,动,动以,外,外的,股,股东,会,会权,力,力,（4）上,海,海仪电集,团,团各自公,司,司治理结,构,构,授权企业,基,基本上完,成,成了公司,制,制改造，,建,建立了治,理,理结构,新投资企,业,业按现代,企,企业制度,要,要求建立,治,治理结构,在各自,公,公司的,治,治理结,构,构中，,仪,仪电控,股,股（集,团,团）公,司,司是股,东,东,4,3、没,有,有规范,的,的管理,体,体系和,营,营运体,系,系,（1）,国,国有资,产,产管理,体,体制改,革,革正在,探,探索之,中,中,“国家,所,所有、,分,分级管,理,理、授,权,权经营,、,、分工,监,监督”,的,的原则,已,已经确,定,定,国有资,产,产管理,、,、监督,、,、营运,规,规范体,系,系尚未,形,形成,（2）,涉,涉及国,有,有资产,体,体系构,思,思的几,个,个问题,授权经,营,营国有,资,资产，,授,授的是,什,什么权,谁能代,表,表国家,授,授权（,涉,涉及分,级,级管理,）,）,谁有资,格,格接受,授,授权,授权机,构,构通受,让,让机构,的,的关系,（,（设计,营,营运体,系,系）,果子授,权,权经营,机,机构的,使,使用法,律,律,4、没,有,有专门,适,适用的,法,法律法,规,规,（1）,公,公司法,不,不适合,授,授权经,营,营企业,没有授,权,权这一,出,出资方,式,式,没有对,授,授权经,营,营企业,管,管理、,监,监督方,面,面的调,整,整内容,（2）,国,国资法,尚,尚未出,台,台,5,（二）,集,集团的,定,定位,1、企,业,业集团,的,的分类,（1）,单,单纯控,股,股型集,团,团,特点；,母,母公司,不,不直接,从,从事生,产,产经营,活,活动，,主,主要从,事,事投资,和,和投资,管,管理业,务,务,（2）,混,混合型,集,集团,特点：,母,母公司,直,直接从,事,事生产,经,经营活,动,动，同,时,时又从,事,事投资,和,和投资,管,管理业,务,务,2、集团的,类,类型选择,（1）类型,的,的可转换性,单纯控股性,和,和混合型集,团,团是可以互,相,相转换的,企业集团选,择,择何种类型,是,是综合分析,主,主客观条件,的,的结果,（2）国资,授,授权集团定,位,位的意义,是设计集团,管,管理模式的,前,前提,是母公司机,构,构、人员结,构,构调整的前,提,提,是子公司结,构,构调整的一,个,个前提,（3）上海,仪,仪电集团类,型,型定位,单纯控股型,投资行业以,原,原行业为基,础,础，相对集,中,中,6,（三）母、,子,子公司的结,构,构调整,1、任务的,提,提出,（1）母公,司,司的现状研,究,究,是否适应从,政,政府部门向,企,企业转变,是否适应集,团,团定位对母,公,公司的要求,（2）子公,司,司的现状研,究,究,亏损面和亏,损,损程度,产品结构、,布,布局结构等,方,方面的合理,性,性,是否适应集,团,团的定位要,求,求,2、上海仪,电,电母公司结,构,构调整,（1）母公,司,司对体制转,换,换的不适应,性,性,精神状态、,工,工作方法、,知,知识结构,（2）母公,司,司内部结构,调,调整,机构设置调,整,整,人员结构调,整,整,7,3、上海仪,电,电集团的子,公,公司结构调,整,整,（1）调整,的,的必要性,亏损严重，,大,大部分企业,已,已经难以为,继,继,低水平重复,生,生产同类产,品,品的企业多,基本上还是,行,行政管理体,系,系,（2）调整,的,的主要做法,产业产品结,构,构调整为目,标,标,企业组织结,构,构调整为载,体,体,工业布局结,构,构调整为手,段,段,（3）调整,的,的特点,群体结构调,整,整,系统工程,有效成分剥,离,离、无效成,分,分消化,8,（4）案例,介,介绍,案例之一,、,、精科公司,合,合并重组,精科公司七,个,个工厂重组,、,、同类产品,企,企业合并,置换市区三,块,块土地、得,到,到2亿资金,投资,两,两个,合,合资,企,企业,存量,盘,盘活,并,并形,成,成新,的,的增,长,长点,案例,之,之二,、,、,金,金陵,股,股份,公,公司,购,购并,电,电度,表,表厂,四个,工,工厂,同,同时,生,生产,电,电度,表,表,（上,海,海电,度,度表,厂,厂、,上,上海,第,第四,电,电度,表,表厂,、,、上,海,海工,业,业电,度,度表,厂,厂、,上,上海,电,电表,厂,厂,一个,微,微利,、,、三,个,个亏,损,损,调整,前,前在,全,全国,地,地位,急,急剧,下,下降,金陵,购,购并,两,两个,整,整厂,，,，购,并,并两,个,个厂,的,的有,效,效部,分,分,控股,公,公司,消,消化,两,两个,厂,厂的,无,无效,成,成分,调整,后,后销,售,售、,利,利润,大,大幅,度,度增,长,长,9,案例,之,之三,、,、飞,乐,乐股,份,份二,轮,轮资,产,产重,组,组,第一,轮,轮重,组,组注,入,入通,信,信企,业,业有,效,效成,分,分,依据,通,通信,基,基础,，,，发,展,展两,个,个合,资,资通,信,信公,司,司,第二,轮,轮重,组,组注,入,入元,件,件企,业,业有,效,效成,分,分,资产,迅,迅速,膨,膨胀,，,，公,司,司总,股,股本,从,从2101万,元,元膨,胀,胀到3.74,亿,亿元,连续,三,三念,净,净资,产,产收,益,益超,过,过10%,今年,预,预计,产,产值30,亿,亿元,电子,元,元件,百,百强,首,首位,案例,之,之四,、,、成,立,立分,公,公司,集,集中,消,消化,困,困难,企,企业,94,年,年成,立,立仪,表,表分,公,公司,、,、电,子,子分,公,公司,、,、仪,联,联公,司,司重,点,点解,困,困,98,年,年重,组,组电,子,子仪,表,表分,公,公司,，,，集,中,中解,决,决困,难,难企,业,业,对有,可,可能,存,存获,得,得单,体,体剥,离,离重,组,组，,建,建立,新,新机,制,制,对其,余,余人,员,员组,织,织分,流,流，,列,列入,特,特殊,预,预算,对空,壳,壳企,业,业进,行,行债,务,务处,理,理,10,(5)结,构,构调,整,整初,见,见成,效,效,成效,之,之一:亏,损,损企,业,业明,显,显减,少,少,实际,亏,亏损,面,面从90%降,到,到10%,以,以下,仅剩,几,几户,亏,亏损,企,企业,有,有望,从,从今,年,年基,本,本止,亏,亏,空壳,企,企业,有,有望,在,在三,年,年内,基,基本,完,完成,债,债务,处,处理,成效,之,之二:生,产,产、,效,效益,持,持续,增,增长,7年,来,来，,年,年平,均,均增,幅,幅超,过,过20%,以,以上,（,（今,年,年上,半,半年,达,达41%,）,）,7年,来,来利,润,润持,续,续增,长,长,成效,之,之三,：,：资,产,产质,量,量明,显,显提,高,高,资产,负,负债,率,率明,显,显下,降,降,净资,产,产大,幅,幅度,增,增长,授,授权,净,净资,产,产12亿,元,元,去,去年,底,底净,资,资产36,亿,亿元,11,成效,之,之四,：,：形,成,成较,好,好的,产,产业,基,基础,改变,围,围绕,一,一机,转,转的,局,局面,五类,产,产品,在,在全,国,国居,领,领先,地,地位,微,电,电,子,子,、,、IC,卡,卡,产,产,业,业,链,链,、,、,智,智,能,能,化,化,仪,仪,表,表,、,、,新,新,型,型,元,元,器,器,件,件,、,、,绿,绿,色,色,照,照,明,明,成,效,效,之,之,五,五,：,：,形,形,成,成,一,一,批,批,有,有,实,实,力,力,的,的,公,公,司,司,上,市,市,公,公,司,司,在,在,资,资,产,产,重,重,组,组,中,中,不,不,断,断,壮,壮,大,大,自,我,我,发,发,展,展,能,能,力,力,已,已,经,经,形,形,成,成,在,调,调,整,整,中,中,扮,扮,演,演,重,重,要,要,角,角,色,色,成,效,效,之,之,六,六,：,：,调,调,整,整,成,成,为,为,共,共,识,识,几,年,年,前,前,怕,怕,调,调,整,整,居,居,安,安,思,思,危,危,难,难,，,，,小,小,富,富,即,即,安,安,穷,穷,则,则,思,思,变,变,难,难,，,，,不,不,富,富,也,也,安,安,垂,垂,死,死,挣,挣,扎,扎,难,难,，,，,临,临,危,危,不,不,惧,惧,目,前,前,调,调,整,整,已,已,成,成,母,母,子,子,公,公,司,司,自,自,觉,觉,要,要,求,求,12,（6,）,）,调,调,整,整,成,成,功,功,得,得,益,益,于,于,政,政,府,府,的,的,改,改,革,革,支,支,持,持,成,立,立,股,股,份,份,公,公,司,司,，,，,确,确,立,立,国,国,有,有,资,资,产,产,投,投,资,资,主,主,体,体,，,，,使,使,调,调,整,整,重,重,组,组,有,有,一,一,个,个,操,操,作,作,基,基,础,础,土地房,产,产授权,，,，为控,股,股公司,增,增加动,力,力，为,资,资产优,化,化重组,和,和结构,调,调整提,供,供了可,靠,靠保证,在就业,政,政策的,制,制定，,为,为解决,富,富余人,员,员开辟,了,了通道,（7）,调,调整工,作,作二点,体,体,转变观,念,念是调,整,整工作,的,的头道,工,工序,转换,机,机制,是,是调,整,整工,作,作根,本,本目,的,的,13,二、,上,上海,仪,仪电,集,集团,管,管理,模,模式,介,介绍,（一,）,）体,系,系构,思,思,1、,指,指导,思,思想,（1,）,）常,听,听到,的,的种,种,种说,法,法,董事,长,长是,老,老板,，,，总,经,经理,是,是打,工,工的,母公,司,司是,当,当开,明,明老,板,板（,意,意思,使,使馆,的,的越,少,少越,好,好）,母公,司,司保,值,值增,值,值要,到,到位,（,（意,思,思是,不,不能,不,不管,）,）,母公,司,司要,做,做子,公,公司,做,做不,了,了的,事,事,（2,）,）关,键,键是,建,建立,和,和完,善,善制,衡,衡机,制,制,兼顾,股,股东,、,、经,营,营者,、,、职,工,工等,各,各方,利,利益,对经,营,营者,既,既有,激,激励,，,，又,有,有制,约,约,母子,公,公司,治,治理,结,结构,各,各层,次,次之,间,间关,系,系和,谐,谐、,运,运作,高,高效,14,2、,制,制衡,机,机制,必,必须,依,依托,集,集团,内,内部,法,法规,（1,）,）围,绕,绕一,个,个机,制,制，,建,建立,一,一套,规,规范,实际,运,运作,中,中需,要,要一,套,套母,、,、子,公,公司,治,治理,结,结构,各,各层,次,次的,行,行为,规,规范,这套,行,行为,规,规范,就,就是,制,制衡,机,机制,的,的具,体,体表,现,现,（2,）,）内,部,部法,规,规的,依,依据,公司,法,法和,国,国家,有,有关,法,法律,国有,资,资产,经,经营,管,管理,的,的有,关,关规,定,定,成功,企,企业,集,集团,的,的内,部,部管,理,理经,验,验,15,16,（二,）,）直,接,接管,理,理系,列,列（3+3+1）,主,主要,内,内容,1、,重,重大,经,经营,决,决策,权,权的,行,行使,（1）什,么,么是重大,经,经营决策,权,权,设定范围,投资决策,、,、融资决,策,策、产权,变,变动决策,母公司（本部）,重,重大经营,决,决策具体,内,内容,各类投资，不动产,处,处置，2000万,元,元以上的,担,担保等,需经母公,司,司同意的,子,子公司重,大,大经营决,策,策具体内,容,容,兼并,、,、分立、,破,破产、歇,业,业及其他,产,产权变动,100万美元,以,以上的中,外,外合资项,目,目、1000万人,民,民币以上,的技改项,目,目或基建,项,项目、所,有,有海外和,跨,跨地区投,资,资项目,3000万元,人,人民币以,上,上的担保,（2）母,公,公司如何,做,做本部的,重,重大经营,决,决策,（3）母,公,公司如何,以,以股东身,份,份行使对,子,子公司的,重,重大经营,决,决策权,决策权在,董,董事会,着重解决,董,董事会、,董,董事长、,总,总裁及相,应,应机构在,决,决策前后,的,的工作界,面,面和权限,划,划分,法定程序,和,和内部程,序,序,决策权的,大,大小取决,于,于对子公,司,司的控制,力,力,决策责任,17,2、人事,权,权的行使,（1）管,理,理范围,对有直接,投,投资关系,的,的子公司,行,行使权力,对有控制,权,权的子公,司,司决定经,营,营者,对无控制,权,权的子公,司,司按合同,章,章程规定,委,委派高级,管,管理者,（2）任,用,用手续,法定程序,按公,司,司法及国,家,家有关法,规,规规定的,程,程序,内部程序,体现,党,党管干部,原,原则的内,部,部考察和,讨,讨论程序,体现,母,母公司权,利,利的母公,司,司内部讨,论,论程序,（3）考,核,核,以工作业,绩,绩为考核,的,的主要内,容,容（预算,和,和重点工,作,作完成情,况,况）,仪工作界,面,面来区分,主,主要领导,的,的工作业,绩,绩,人对人的,考,考核探索,（4）激,励,励的主要,手,手段,精神激励,物质激励,年收,入,入分配办,法,法,一般,加,加薪和特,殊,殊家加薪,机会激励,目标激励,18,3、收益,权,权行使,（1）股,东,东依法享,有,有收益权,（,（观念）,未分配利,润,润是所有,者,者权益,未分配利,润,润处置的,决,决定权在,股,股东,（2）母,公,公司如何,行,行使收益,权,权,法定程序,（,（不同性,质,质的公司,有,有不同的,治,治理结构,）,）,母公,司,司以股东,身,身份在股,东,东会上表,决,决分配方,案,案,母公司,通,通过法人代,表,表组织在董,事,事会上表决,分,分配方案,内部程序,对子公,司,司有控制权,的,的股东（母,公,公司）直接,参,参与,制定利润分,配,配方案,利润分,配,配方案在母,公,公司内部的,确,确定过程,19,4、预算管,理,理,（1）重要,性,性,是对子公司,实,实施管理的,重,重要手段,是考核子公,司,司经营者业,绩,绩的主要依,据,据,（2）主要,内,内容,集团的三级,预,预算,三层次的预,算,算编制要求,（,（流量、损,益,益、权益）,（3）预算,方,方案编审程,序,序,法定程序,内部程序,（4）有待,改,改进的方面,认识还须进,一,一步提高,方法还需进,一,一步改进,20,5、,战略管理,（1）重要,性,性,是对子公司,具,具有导向作,用,用的重要管,理,理手段,（2）主要,内,内容,战略研究（,对,对竞争对手,、,、自己、客,户,户及市场环,境,境进行研究,）,）,制定计划（,按,按时间段及,内,内容来划分,计,计划种类）,（3）前阶,段,段的主要做,法,法,母、子公司,共,共同研究大,类,类产品发展,战,战略,母公司以新,项,项目为主做,切,切入点研究,，,，子公司以,现,现有产品为,主,主做竞争策,略,略研究,母公司既做,切,切入研究又,做,做推出研究,，,，子公司仍,以,以现有重点,产,产品为主做,竞,竞争 策略,研,研究,（4）今年,加,加强战略管,理,理的措施,成立董事会,战,战略委员会,，,，把发展战,略,略研究作为,董,董事会的一,项,项重要任务,成立战略研,究,究室，具体,组,组织发展战,略,略研究,母、子公司,分,分别确定重,点,点进行研究,21,（5）目前,母,母公司战略,研,研究重点,集团总体定,位,位及子公司,总,总体定位研,究,究,已进入领域,的,的趋势研究,待进入领域,的,的跟踪研究,利,利用外资策,略,略研究,提升核心竞,争,争力研究,“入世”及,市,市场国际化,研,研究,重大资产运,作,作研究,（6）目前,子,子公司战略,研,研究重点,自身总体定,位,位研究,重点产品的,竞,竞争策略研,究,究,待发展产品,的,的切入研究,企业提升核,心,心竞争力研,究,究,22,6、运营监,控,控管理,（1）重要,性,性,动态地掌握,子,子分公司经,济,济运行状况,，,，及时发现,问,问,题，落实措,施,施，提高经,济,济运行质量,（2）监控,体,体系,经济运行分,析,析,重点工作任,务,务分析,报审报告制,度,度,审计制度,（3）经济,运,运行分析的,主,主要内容,投资分析,生产分析,财务分析,综合分析,（4）重点,工,工作任务完,成,成情况分析,重点工作是,发,发展战略措,施,施展开，也,是,是预算的保,证,证措施,母子公司以,讨,讨论的方式,确,确定每年重,点,点工作,以评价方式,来,来衡量子公,司,司重点工作,任,任务目标的,先,先进性,对实施情况,进,进行跟踪分,析,析,23,（5,）,）,报,报,审,审,报,报,告,告,制,制,度,度,的,的,主,主,要,要,内,内,容,容,子,公,公,司,司,报,报,审,审,的,的,主,主,要,要,内,内,容,容,董,事,事会、,股,股东会,议,议案,重,大,大经营,决,决策（,投,投资、,融,融资、,产,产权变,动,动）,预,决,决算预,案,案、草,案,案,规,划,划和计,划,划,内,部,部重大,结,结构调,整,整方案,子公司,重,重大经,营,营活动,报,报告的,主,主要内,容,容,董,董,事,事,会,会,、,、,股,股,东,东,会,会,纪,纪,要,要,、,、,决,决,议,议,限,限,额,额,以,以,下,下,的,的,经,经,营,营,决,决,策,策,（,（,投,投,资,资,、,、,融,融,资,资,）,）,重,重,要,要,的,的,人,人,事,事,变,变,动,动,子,公,公,司,司,日,日,常,常,工,工,作,作,报,报,告,告,的,的,主,主,要,要,途,途,径,径,预,预,算,算,及,及,重,重,点,点,工,工,作,作,在,在,这,这,一,一,阶,阶,段,段,的,的,实,实,施,施,结,结,果,果,对,对,这,这,一,一,阶,阶,段,段,的,的,简,简,要,要,分,分,析,析,对,对,下,下,一,一,阶,阶,段,段,的,的,打,打,算,算,24,（,6,）,）,审,审,计,计,监,监,督,督,的,的,主,主,要,要,内,内,容,容,常,规,规,审,审,计,计,（,（,年,年,度,度,、,、,离,离,任,任,、,、,项,项,目,目,等,等,）,）,调,查,查,审,审,计,计,（,（,针,针,对,对,薄,薄,弱,弱,环,环,节,节,或,或,倾,倾,向,向,性,性,问,问,题,题,）,）,遵,循,循,审,审,计,计,（,（,稽,稽,核,核,工,工,作,作,）,）,（7,）,）,运,运,营,营,监,监,控,控,的,的,几,几,项,项,配,配,套,套,制,制,度,度,之,一,一,：,：,控,控,股,股,公,公,司,司,受,受,报,报,人,人,工,工,作,作,制,制,度,度,主,要,要,职,职,责,责,控,股,股,公,公,司,司,受,受,报,报,人,人,实,施,施,鼓,鼓,动,动,投,投,资,资,管,管,理,理,事,事,务,务,的,的,母,母,公,公,司,司,责,责,任,任,人,人,接,受,受,子,子,公,公,司,司,董,董,事,事,长,长,请,请,示,示,、,、,报,报,告,告,接受子,公,公司董,事,事长、,总,总经理,日,日常工,作,作报告,对子公,司,司 董,事,事长提,出,出工作,要,要求,对子公,司,司董事,长,长、总,经,经理日,常,常工作,进,进行考,核,核,之二：,专,专职董,事,事工作,制,制度,专职董,事,事,专职从,事,事子公,司,司董事,公,公司的,董,董事,是控股,公,公司受,报,报人的,主,主要助,手,手,是子公,司,司董事,长,长的重,要,要助手,主要职,责,责,协助受,报,报人处,理,理子公,司,司请示,报,报告事,项,项,及时向,受,受报人,提,提供子,公,公司运,行,行情况,参与子,公,公司运,行,行分析,工,工作,25,之三：,专,专职监,事,事工作,制,制度,专职监,事,事,专职从,事,事子公,司,司监事,工,工作的,监,监事,是受报,人,人的主,要,要助手,是子公,司,司监事,工,工作的,具,具体组,织,织者,是母公,司,司纪委,联,联络员,主要职,责,责,负责对,子,子公司,资,资产水,分,分的跟,踪,踪分析,工,工作,负责对,子,子公司,经,经济数,据,据真实,性,性稽核,工,工作,负责对,子,子公司,遵,遵循审,计,计工作,负责对,子,子公司,其,其他审,计,计的报,告,告分析,工,工作,负责对,子,子公司,领,领导干,部,部党风,廉,廉正的,监,监督,26,7、产,权,权事务,管,管理,（1）,产,产权事,务,务管理,的,的含义,是政府,管,管理和,股,股东管,理,理的结,合,合,（2）,产,产权事,务,务管理,的,的主要,内,内容,产权登,记,记管理,产权界,定,定管理,企业产,权,权交易,管,管理,资产评,估,估管理,（3）,产,产权评,估,估的关,键,键,评估立,项,项前确,定,定基本,原,原则和,意,意向,审核中,介,介机构,资,资质,确保评,估,估全过,程,程授权,27,目录,第一讲,理,理顺母,子,子公司,体,体系,加,加强集,团,团规范,管,管理,第二讲,企,企业集,团,团预算,管,管理制,度,度,第三讲,经,经济运,行,行分析,第四讲,组,组织职,能,能、规,范,范体系,与,与激励,机,机制,第五讲,组,组织再,造,造,事,事业部,架,架构,发,发展,战,战略思,路,路,28,企业集团预,算,算管理制度,一、推行全,面,面管理的必,要,要性,二、预算管,理,理的原则,三、预算工,作,作的组织设,置,置,四、预算管,理,理的内容与,做,做法,五、推行预,算,算管理的成,效,效,六、实施预,算,算管理的体,会,会,29,1、单个企,业,业需要预算,管,管理：,降低成本，,加,加强管理,股东权益最,大,大化,现代企业制,度,度的重要组,成,成部分,2、企业集,团,团需要预算,管,管理：,除上述原因,外,外,集团完善母,子,子公司体制,的,的必要手段,集团实施统,一,一战略和决,策,策的保证,对子公司实,施,施监控的工,具,具,激励考核子,公,公司经营者,重,重要依据,3、全面预,算,算管理是国,际,际上大集团,、,、跨国公司,通,通行的做,法，是保证,他,他们具有国,际,际竞争力的,重,重要企业制,度,度：,预算刚性,强,强,控制力强,操作细致,、,、规范,全球信息,网,网络化管,理,理,一、推行,全,全面预算,管,管理的必,要,要性,30,（,一,一,）,）,一,一,致,致,性,性,原,原,则,则,。,。,各,各,级,级,预,预,算,算,必,必,须,须,服,服,从,从,于,于,集,集,团,团,的,的,经,经,营,营,目,目,标,标,和,长,长,期,期,发,发,展,展,目,目,标,标,（,二,二,）,）,分,分,级,级,预,预,算,算,目,目,标,标,。,。,按,按,一,一,级,级,管,管,理,理,二,二,级,级,，,，,二,二,级,级,管,管,理,理,三,三,级,级,的,的,原,则,则,分,分,级,级,预,预,算,算,，,，,分,分,级,级,管,管,理,理,（,三,三,）,）,全,全,面,面,预,预,算,算,原,原,则,则,。,。,具,具,体,体,包,包,括,括,损,损,益,益,预,预,算,算,、,、,现,现,金,金,预,预,算,算,、,、,权,权,益,益,预算的全面,预,预算管理,（四）实事,求,求是原则。,从,从实际出发,，,，保证预算,在,在执行过程,中,中,切实可行，,充,充分发挥指,导,导和控制作,用,用。,（五）不调,整,整原则。保,证,证预算的严,肃,肃性与合法,性,性,二、编制预,算,算的原则,31,董事会,预算委员会,财务部,组织,人事部,发展部,综合部,审计部,三、预算工,作,作的组织设,置,置,32,（一）董事,会,会在预算中,的,的职能,审议批准预,算,算、草案,深夜半年预,算,算执行情况,审议批准年,度,度决算,批准预算变,动,动,（二）预算,委,委员会在预,算,算中的职能,布置预算工,作,作,审核预算单,位,位,报告预算目,标,标提示草案,报告预算、,草,草案、决算,（三）相关,部,部门在预算,中,中的职能,部门,财务,部,部,综合,部,部,发展,部,部,人事,部,部,审计,室,室,职能,预算,委,委员,会,会,日常执,行,行机构,编制审,核,核母、,子公司,预,预算,审核子,公,公司销,售收入,、,、应收,帐款、,存,存货,审核子,公,公司人,员费用,审核母,公,公司,直,直接,投,投资,审核子,公,公司直,接,接投资,编制母,公,公司工,资,资、福,利,利预算,子公司,预,预算考,核,核与奖,惩,惩,对子公,司,司预,算完成,指,指标,真实性,进,进行,审核,33,现金预,算,算,目的：,监控预,算,算单位,现,现金流,入,入和流,出,出,防止企,业,业盲目,投,投资,降低负,债,债，优,化,化资本,结,结构,内容：,销售货,款,款回笼,库存产,品,品销售,投资项,目,目计划,资金融,通,通计划,损益预,算,算,目的：,监控预,算,算单位,生,生产经,营,营状况,控制预,算,算单位,主,主营利,润,润的比,例,例,事先预,测,测利润,结,结构的,合,合理性,内容：,销售收,入,入预算,成本支,出,出预算,费用开,支,支预算,利润结,构,构预算,四、预,算,算管理,的,的内容,与,与做法,34,权益预,算,算,目的：,保证国,有,有资产,增,增值保,值,值,监控净,资,资产的,变,变动,内容：,权益变,动,动,权益变,动,动影响,资产重,组,组影响,权益结,构,构变化,预算管,理,理的报,表,表体系,主表,现金流,量,量预算,损益预,算,算表,资产负,债,债预算,表,表,附表,经营现,金,金收支,预算,投资现,金,金收支,预算,融资收,支,支预算,销售收,入,入预算,成本支,出,出预算,费用开,支,支预算,主营利,润,润预算,其他利,润,润预算,债务结,构,构预算,资产质,量,量预算,权益预,算,算,35,1、预,算,算单位,的,的确定,一级预,算,算单位,：,：控股,（,（集团,）,）公司,（,（含本,部,部）,二级预,算,算单位,：,：由控,股,股公司,投,投资的,全,全资子,分,分公司,或,或企业,、,、,绝对和,相,相对控,股,股子公,司,司,三级预,算,算单位,：,：子公,司,司所属,的,的全资,子,子公司,和,和绝对,控,控股子,公,公司,其他预,算,算单位,：,：控股,公,公司全,资,资的计,划,划列入,调,调整的,特,特殊预,算,算单位,和,和,委托子,公,公司管,理,理的托,管,管企业,确定预,算,算单位,的,的目的,以资产,为,为纽带,对,对子公,司,司实施,管,管理,预算年,度,度内预,算,算单位,不,不变，,保,保证预,算,算数据,可,可比性,防止擅,自,自变动,预,预算范,围,围，保,证,证预算,的,的刚性,和,和严肃,性,性,36,上海仪,电,电控股,（,（集团,）,）公司,一级预,算,算单位,预算单,位,位级次,示,示意图,全资子,公,公司/,企,企业,二级预,算,算单位,控股子公,司,司/企业,二级预算,单,单位,全资子公,司,司/企业,三级预算,单,单位,绝对控股,子,子公司/,企,企业,三级预算,单,单位,三级预算,单,单位,绝对控股,子,子公司/,企,企业,全资子公,司,司/企业,三级预算,单,单位,控股公司,本,本部,本部各职,能,能部门,37,2、预算,目,目标提示,的,的确定,确定依据,：,：公司年,度,度的发展,计,计划、预,算,算单位上,年,年经济运,行,行结果。,提示目标,组,组成：,发展状态,：,：调整期,、,、发展期,、,、调整发,展,展期、发,展,展调整期,。,。,利润总额,净资产收,益,益率,确定原则,：,：自上而,下,下与自下,而,而上相结,合,合。,3、预算,预,预案阶段,预算单位,编,编制预算,，,，上报控,股,股公司。,控股公司,各,各部门分,头,头审核预,算,算预案，,由,由资财部,汇,汇总经由,预,预算委员,会,会,报董事会,通,通过。,将董事会,通,通过的原,酸,酸预案和,审,审核意见,反,反馈至子,公,公司。,4、预算,草,草案阶段,子公司在,年,年度决算,基,基础上，,修,修正预案,，,，形成草,案,案，上报,控,控股公司,。,。,控股公司,各,各部门分,头,头审核预,算,算草案，,由,由资财,部,部门汇总,经,经预算委,员,员会,报董事会,通,通过。,5、下达,预,预算目标,将董事会,通,通过的预,算,算通过法,人,人治理结,构,构通道下,达,达给子公,司,司。,38,预算,预算跟,踪分析,经济运,行分析,内控审,计监督,6、预算,跟,跟踪分析,39,预算跟踪,分,分析：,月度简单,分,分析,季度详细,分,分析,半年、年,度,度全面分,析,析,目的：,控制预算,进,进度,监督预算,执,执行,相互关系,：,：,预算分析,和,和经济运,行,行分析是,控,控制预算,进,进度、,保证预算,执,执行的工,具,具。,内控和审,计,计监督又,是,是预算分,析,析和经济,运,运行,分析数据,正,正确性的,保,保障。,7、预算,的,的考核,决算完成,情,情况必须,经,经过审计,只有经过,审,审计的决,算,算数据才,能,能作为业,绩,绩评价的,依,依据。,预算指标,完,完成情况,作,作为业绩,评,评价的主,要,要依据。,40,（一）提,高,高企业经,济,济效益,（二）促,进,进资本结,构,构优化,（三）提,高,高企业管,理,理水平,（四）为,激,激励和约,束,束提供了,依,依据,（五）在,科,科学管理,的,的情况下,，,，提高集,团,团的控制,能,能力,五、推行,预,预算管理,的,的成效,41,（一）提,高,高企业经,济,济效益,1、通过,预,预算管理,，,，促使企,业,业积极开,拓,拓销售，,增,增加销售,收,收入。,2、通过,预,预算管理,，,，促进企,业,业寻找降,低,低成本的,途,途径，努,力,力下降成,本,本费用。,3、通过,预,预算管理,，,，极力技,术,术人员新,产,产品开发,，,，提高产,品,品赢利能,力,力。,4、通过,预,预算管理,，,，加强对,投,投资企业,的,的管理，,增,增加投资,回,回报。,（二）促,进,进资本结,构,构优化,资产负债,率,率：,1993,年,年 92.8%,1998,年,年 55%,1999,年,年 50%,（三）提,高,高企业管,理,理水平,预算管理,必,必须以企,业,业一定的,基,基础管理,为,为基础,推行预算,管,管理促进,先,先观的管,理,理制度规,范,范建设,（四）为,激,激励约束,机,机制提供,依,依据,经营者考,核,核中，预,算,算指标权,重,重在50%以上。,如果经审,计,计发现虚,假,假现象，,则,则相应扣,减,减奖励。,（五）在,科,科学管理,的,的情况下,，,，提高集,团,团的控制,力,力,通过预算,管,管理，可,以,以贯彻集,团,团的战略,意,意图。,通过预算,管,管理，可,以,以实施有,效,效的资产,、,、投资、,财,财务等方,面,面监控,预算管理,不,不是简单,的,的集权，,而,而是有利,于,于更科学,的,的处理母,子,子公司关,系,系。,42,（一）领,导,导重视、,制,制度和组,织,织落实,（二）不,断,断完善，,不,不断改进,。,。,（三）与,其,其他基础,管,管理相结,合,合，相互,促,促进。,（四）重,点,点抓基层,企,企业预算,管,管理。,（五）要,与,与管理信,息,息电脑化,、,、网络化,联,联系起来,。,。,（六）严,格,格执行，,持,持久坚持,，,，必见成,效,效。,六、实施,预,预算管理,的,的体会,43,目录,第一讲,理,理顺,母,母子公司,体,体系,加,强,强集团规,范,范管理,第,二,二,讲,讲,企,企,业,业,集,集,团,团,预,预,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,第,三,三,讲,讲,经,经,济,济,运,运,行,行,分,分,析,析,第,四,四,讲,讲,组,组,织,织,职,职,能,能,、,、,规,规,范,范,体,体,系,系,与,与,激,激,励,励,机,机,制,制,第,五,五,讲,讲,组,组,织,织,再,再,造,造,事,事,业,业,部,部,架,架,构,构,发,发,展,展,战,战,略,略,思,思,路,路,44,经,济,济,运,一、概述,二、经济运行分析的主要内容,三、经济运行分析的组织,四、开展经济运行分析的体会,45,经,济,济,运,运,行,行,分,分,析,析,是,是,股,股,东,东,对,对,子,子,公,公,司,司,经,经,济,济,运,运,行,行,状,状,况,况,的,的,监,监,督,督,、,、,评,评,价,价,以,以,及,及,运,运,行,行,趋,趋,势,势,的,的,预,预,测,测,经,济,济,运,运,行,行,分,分,析,析,是,是,控,控,股,股,公,公,司,司3+3+1,管,管,理,理,模,模,式,式,中,中,运,运,行,行,监,监,控,控,体,体,系,系,的,的,组,组,成,成,部,部,分,分,运,行,行,监,监,控,控,体,体,系,系,包,包,括,括,：,：,报,报,审,审,报,报,告,告,制,制,度,度,、,、,重,重,点,点,任,任,务,务,分,分,析,析,、,、,经,经,济,济,运,运,行,行,分,分,析,析,和,和,审,审,计,计,监,监,督,督,经济运行分,析,析结果的使,用,用：,经济运行分,析,析的结果直,接,接向母公司,董,董事会和总,裁,裁班子汇报,，,，供领导决,策,策时参考,，,，但经济运,行,行分析部门,不,不能直接将,经,经济运行分,析,析的结果用,于,于指挥和干,预,预子分公司,的,的正常运行,一、概述,46,投资分析,产销分析,资产分析,综合分析,二、经济运,行,行分析的内,容,容,47,经济运行分,析,析内容之一,投资分析,投资量分析,在建项目分,析,析,建成项目分,析,析,48,投资量分析,投资量分析,的,的范围,新品开发、,技,技术改造和,对,对外长期投,资,资,投资量分析,的,的内容,分析子公司,当,当期投资规,模,模的合理性,投资量分析,的,的目的,确保,子,子公,司,司的,可,可持,续,续发,展,展,如何,分,分析,投,投资,规,规模,的,的合,理,理性,以子,公,公司,的,的销,售,售规,模,模作,为,为主,要,要依,据,据，,综,综合,控,控股,公,公司,发,发展,战,战略,、,、,行业,发,发展,趋,趋势,、,、子,公,公司,技,技术,开,开发,实,实力,、,、子,公,公司,主,主体,生,生产,设,设备,的成,新,新率,和,和子,公,公司,的,的现,金,金流,量,量情,况,况,49,在建,项,项目,分,分析,主,要,要,依,依,据,据,经,经,董,董,事,事,会,会,审,审,定,定,的,的,预,预,算,算,分,析,析,项,项,目,目,的,的,形,形,象,象,进,进,度,度,和,和,资,资,金,金,使,使,用,用,进,进,度,度,力,求,求,使,使,项,项,目,目,在,在,资,资,金,金,方,方,面,面,严,严,格,格,按,按,预,预,算,算,执,执,行,行,在,进,进,度,度,方,方,面,面,严,严,格,格,按,按,计,计,划,划,完,完,成,成,通,过,过,进,进,度,度,能,能,发,发,现,现,的,的,常,常,见,见,问,问,题,题,项目环,境,境发生,重,重大变,化,化,项目资,金,金严重,超,超预算,项目资,金,金不到,位,位,处理方,法,法：专,题,题分析,和,和专题,报,报告,50,建成项,目,目分析,建成项,目,目分析,主,主要是,根,根据投,资,资收益,来,来判断,投,投资决,策,策的效,果,果，确,保,保,投资的,有,有效性,和,和成功,率,率，落,实,实投资,决,决策责,任,任,如何判断项,目,目的成功率,投资成功率,判,判断的标准,是,是：项目是,否,否到了可行,性,性报告确定,的,的投资,收益率；如,果,果项目的投,资,资收益率达,不,不到融资成,本,本率和仪电,系,系统的,平均收益率,之,之和，该项,目,目判定为失,败,败项目,投资分析的,效,效果,FS报告从,可,可批性报告,变,变成了可行,性,性报告,逐步树立了,投,投资必须取,得,得回报的观,念,念,投资成功率,分,分析结果的,使,使用,每年两次向,控,控股公司董,事,事会报告子,公,公司投资项,目,目的成功率,，,，使全公,司都了解投,资,资项目的成,败,败情况,通过公布投,资,资成功率，,促,促使子公司,经,经营者自觉,审,审视自身的,投,投资项目，,特,特,别是如何清,理,理投资失败,的,的项目,51,经济运行分,析,析内容之二,：,：,产销分析,生产销售增,长,长情况分析,工业产销平,衡,衡情况分析,重点产品情,况,况分析,52,生产销售分,析,析的任务,判断子公司,党,党旗生产销,售,售运作是否,正,正常,生产销售增,长,长情况分析,工业产销平,衡,衡情况分析,预测未来两,年,年子公司销,售,售增长的趋,势,势,重点产品市,场,场分析,生产销售增,长,长情况分析,计划完成率,销售增长率,如果计划完,成,成率和销售,增,增长率达不,到,到预定的目,标,标，必须,对企业的销,售,售受如进行,结,结构分析,产销平衡分,析,析,目标：当期,销,销售量大于,当,当期生产量,指标：工业,产,产销率,控制手段：,产,产销率,100%,；存货占用,率,率,1,分析的目,的,的：防止,利,利润虚增,56,损益分析,收入结构,分,分析,成本结构,分,分析,利润结构,分,分析,权益分析,权益构成,分,分析,权益增量,成,成因分析,57,经济运行,分,分析内容,之,之四：,资产分析,获利能力,分,分析,总资产报,酬,酬率,净资产收,益,益率,偿债能力,分,分析,流动比率,资产负债,率,率,资产质量,分,分析,应收帐款,占,占用率,25%,存活占用,率,率,25%,净资产水,分,分率,10%,资产安全,性,性分析,或有债务,率,率,抵押财产,比,比率,58,资产分析,总资产报,酬,酬率分析,总资产报,酬,酬率=（,利,利润总额+利息支,出,出）/当,期,期平均总,资,资产,分析目的,：,：,判断,资,资产的总,体,体效益,辨别,资,资产报酬,的,的合理性,分析作用,：,：,为调,整,整子公司,的,的负债结,构,构提供依,据,据,净资产收,益,益率分析,确保控股,公,公司总体,净,净资产收,益,益,落实控股,公,公司融资,策,策略,59,资,产,产,负,负,债,债,率,率,分,分,析,析,资,产,产,负,负,债,债,率,率=,负,负,债,债,总,总,额,额/,（,（,资,资,产,产,总,总,额,额,资,资,产,产,水,水,分,分,）,）,分,析,析,目,目,的,的,：,：,提,提,醒,醒,子,子,公,公,司,司,账,账,面,面,资,资,产,产,负,负,债,债,率,率,和,和,实,实,际,际,资,资,产,产,负,负,债,债,率,率,的,的,差,差,异,异,；,；,促,使,使,子,子,公,公,司,司,努,努,力,力,消,消,化,化,资,资,产,产,水,水,分,分,、,、,降,降,低,低,负,负,债,债,规,规,模,模,，,，,改,改,善,善,资,资,产,产,负,负,债,债,结,结,构,构,资,产,产,质,质,量,量,分,分,析,析,仪,电,电,控,控,股,股,公,公,司,司,资,资,产,产,水,水,分,分,认,认,定,定,标,标,准,准,应,收,收,账,账,款,款,：,：,帐,帐,龄,龄,三,三,年,年,以,以,上,上,，,，100%,为,为,水,水,分,分,；,；,两,两,年,年,到,到,三,三,年,年50%,为,为,水,水,分,分,；,；,一,年,年,到,到,两,两,年,年30%,为,为,水,水,分,分,存,货,货,：,：,两,两,年,年,以,以,上,上,没,没,有,有,周,周,转,转,，,，100%,为,为,水,水,分,分,；,；,一,一,年,年,到,到,两,两,年,年,没,没,有,有,洲,洲,钻,钻,，,，50%,为,为,水,水,分,分,无形资,产,产和递,延,延资产,视,视为水,分,分,各种待,摊,摊费用,和,和待处,理,理资产,全,全部认,定,定为水,分,分,各种潜,亏,亏挂帐,全,全部认,定,定为水,分,分,未入账,费,费用,60,资产安,全,全性分,析,析,或有债,务,务率=,对,对外担,保,保总额/企业,净,净资产,抵押财,产,产比率=抵押,资,资产账,面,面值/,企,企业不,动,动产账,面,面总值,判断资,产,产安全,性,性的标,准,准：或,有,有债务,率,率,50%,，且被,担,担保企,业,业的信,用等极,达,达到B,以,以上；,抵,抵押财,产,产比率,50%,，且经,营,营必须,的,的主体,不,不,动产未,被,被抵押,61,经济运,行,行分析,内,内容之,五,五：,综合分,析,析,仪电综,合,合指数,分,分析,子公司,运,运行趋,势,势分析,62,63,仪电综,合,合指数,分,分析,仪电综,合,合指数,的,的作用,全面、,公,公正、,定,定量地,判,判断子,公,公司的,经,经济运,行,行状况,综合指,数,数作为,控,控股公,司,司对子,公,公司定,位,位的依,据,据之一,仪电综,合,合指数,分,分析,仪电综,合,合指数,的,的指标,体,体系,仪电综,合,合指数,的,的计算,与,与分析,仪电综,合,合指数,指,指标体,系,系,资产运,转,转状况,资产经,营,营状况,资产收,益,益状况,资产结,构,构状况,资产质,量,量状况,子公司,运,运行趋,势,势分析,主要经,济,济指标,的,的预测,利,润,润、销,售,售收入,子公司,发,发展趋,势,势的分,析,析,产,产业趋,势,势、资,产,产质量,的,的演变,趋,趋势,64,三、经,济,济运行,分,分析的,组,组织,1、经,济,济运行,分,分析的,职,职责分,工,工,控股公,司,司领导,负,负责指,导,导,运行分,析,析小组,组,组织协,调,调,发展部,负,负责投,资,资分析,资产财,务,务部负,责,责财务,分,分析和,资,资产分,析,析,综合部,负,负责生,产,产销售,分,分析和,综,综合分,析,析,2、经,济,济运行,分,分析的,工,工作节,点,点,信息收,集,集,充分利,用,用现有,资,资料,综合处,理,理现有,数,数据,运行分,析,析,建立一,套,套完整,的,的运行,分,分析工,具,具,逐步实,现,现分析,工,工作的,电,电算化,董事会,审,审定,每年两,次,次向控,股,股公司,董,董事会,汇,汇报年,度,度和半,年,年度经,济,济运行,分,分析情,况,况，,董事会,对,对运行,分,分析的,结,结论进,行,行审议,反馈跟,踪,踪,经济运,行,行分析,小,小组根,据,据董事,会,会审定,的,的意见,，,，向子,公,公司进,行,行反馈,并,并提出,建,建议；,子公,司,司的,执,执行,情,情况,由,由专,门,门部,门,门负,责,责跟,踪,踪,3、,分,分析,工,工作,的,的可,操,操作,性,性和,成,成本