《纳税实务》课程介绍

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,LOGO,LOGO,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,纳税实务,课程介绍,介绍内容,课程简介,1,教材简介,2,教学方法与手段,3,教学过程,5,5,4,学情分析,课程简介,性质,纳税实务,课程是会计、会电专业的专业基础课程。主要讲授税收的基本概念和理论，现行税制的基本内容和税收实务的操作技能。,目标,1,、基本知识教学目标,掌握各个税种基本法规。,2,、能力培养教学目标,培养涉税业务处理技能。,3,、思想教育目标,纳税人权利与义务。,作用,1,、,学历教育的要求,基础理论够用，重点培养能力。,2,、国家资格考试的范围和层次,会计初级资格考试。,3,、增强就业能力、提高适应工作的能力。,教材简介,纳税实务,全国会计专业技术资格考试用书,经济法基础,纳税实务实训教程（习题部分）,纳税实务实训教程（报税部分）,教材特色,角色明确,能力为本,内容新颖,注重操作,基于“工作过程进行课程设计”的理念，,本教材,从,纳税人的角度、以如何办理涉税事宜为目的讲述税制内容。,为满足,毕业生专业技能水平达到初级职业资格，,本教材参考会计初级资格考试的范围和要求，力求全面覆盖,考试内容,；对不涉及的知识点和能力要求，也做基本讲述,。,本,教材,按税种设置,任务,，按纳税人办理纳税申报的工作过程设置,情景,，,教材中穿插提示、归纳、拓展、思考等小窗口，,内容新颖，,有助于学生对政策的理解和操作技能的掌握。,本教材将理论讲解与技能训练集于一体，以业务需要带出税收政策，依此贯穿整个技能环节。学生完成了课堂实践，也就掌握了税制基本内容、会处理相关涉税业务。,教学内容,教学内容,课时分配,合计,理论教学,实践教学,任务一 税法总论,6,6,任务二 增值税,6,14,20,任务三 消费税,6,6,12,任务四 营业税,6,6,12,任务五 关税,2,2,任务六 企业所得税,10,10,20,任务七 个人所得税,4,4,8,任务八 其他各种税,8,10,18,任务九 税收征收管理,4,6,10,总 计,52,56,108,教学手段,多媒体课件教学,板书,网站资料,（精品课程）,充分利用多媒体设施和网络资源，教学手段先进直观，教学方式生动，教学信息量扩大，教学效率显著提高。,在我院网站上，提供了,纳税实务,课程的教学大纲、教学计划、电子教材、教学课件、在线作业、实验指导和模拟试题等内容。这样以来，既方便了学生的学习，又延伸了课堂教学。,教学方法,分析法规,举出实例,进行计算,填写申报表,1,2,3,4,演示法,案例,教学法,实务,训练法,分组,讨论法,学情分析,09,会计,8,班,90,年以后出生,44,名女生,性格内向,实践能力较弱,认真仔细,理解能力较强,教学过程,对主观的工作过程要素，通过讲解来完成，对客观的工作过程要素通过营造情境来完成。,将教学内容划分层次，由易至难，由简至繁进行排列，做到教授习作结合，理论实践统一。,再次训练,再次讲授,初步训练,初次讲授,教学过程,评,做,学,教,教师做指引，讲授税种相关税制要素、计算方法、申报步骤等。,学生做主体，完成计算税款、作证登账、填报申报表等具体工作。,学生做主体，完成配套习题。做的过程中教师适时点评指正，保证学生操作业务的正确性。,采取“,253”,结构，即平时、笔试、实训分别占总分数的,20%,、,50%,、,30%,，强调了职业技能在考评中的地位。,任务八 车辆购置税,主 讲 黄 敏,新课导入,工作几年，你想提高自己生活水平，买辆喜欢的车，考虑自己手里总共有,100000,元左右，你准备买什么价位的车？,买车的钱分为几部分：车辆价格（裸车的价格）,+,车辆购置税,+,车辆保险,+,验车上牌费用,+,车船税,=100000,元,教学内容,车辆购置税概述,1,车辆购置税税制要素,2,车辆购置税的计算,3,车辆购置税的征收管理,4,项目一 概述,车辆购置税于,2001,年,1,月,1,日开始在我国实施，是一个新的税种，是在原交通部门收取的,车辆购置附加费,的基础上，通过“费改税”方式演变而来的。,是以在中国境内,购置,应税车辆为课税对象征收的一种税。,获得并自用,获奖自用,自产自用,进口自用,受赠自用,购买自用,获得的渠道,车辆购置税的特点,征收范围单一,征收环节单一,征税目的特定,价外征收,仅对应税车辆征税,特定环节一次征收,有利于交通基础设施建设,资金的依法足额筹集,由自用者承担,不转嫁税负,项目二 税制要素,应税车辆,购置单位和个人,10%,征税范围,纳税人,税率,征税范围,摩托车,汽车,挂车,农用,运输车,电车,思考：混合动力车是否属于征税范围？,纳税人,单位：包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位。,在境内购置车辆,的单位和个人,个人：包括个体工商户以及其他个人。,思考：属于车辆购置税的纳税人的是？,A,应税车辆的馈赠人,B,应税车辆的购买人,项目三 车辆购置税的计算,计税价格,购买自用,销货方销售应税车辆向购买者收取的、除增值税税款以外的全部价款和价外费用。,Text,Text,应纳税额,=,计税价格,税率,进口自用,计税价格,=,关税完税价格,+,关税,+,消费税,其他方式自用,按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定。,情景举例一,某环保局于,2011,年,5,月,19,日从,XX,汽车,4S,销售中心,(,增值税一般纳税人,),购买轿车一辆，该车型号为,2.5TL,，排量,2451,毫升。该环保局按,4S,销售中心开具的,“,机动车销售统一发票,”,金额支付价款,371000,元，支付控购部门控购费,44520,元，并取得收款收据。,4S,销售中心中心开展,“,一条龙,”,销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计,36000,元。,计算该环保局应纳车辆购置税税额。,分析过程,(1),支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。,(2),销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作经营性支出列支核算。因此，按现行税法规定，均应作价外收入计算征税。,应纳税额,=(,全部价款,+,价外费用,)(1+,增值税税率,),税率,=(371000+36000)(1+17%)10%,=347863.2510%,=34786.33(,元,),情景举例二,某汽车制造厂为支持体育事业的发展，将自产的,5,辆,1,座新式旅行车赞助给市城市运动会，供市体育部门举办运动会使用。因该种车只对本厂原生产的,1,座,SY6480A,型旅行车在造型款式、内外装饰方面作了些改进，且属试产，尚未核定价格。经审查核实，该厂生产的型号为,SY6480A,的,1,座旅行车核定的最低计税价格为,107600,元。,计算这,5,辆旅行车上牌落籍前应缴纳的车辆购置税税额。,分析过程,(1),赠送行为属于受赠使用的范围，接受车辆的使用者应按受赠应税车辆的政策规定缴纳车辆购置税。,(2),应税车辆在外形设计、内外装潢方面进行改进因而没有价格，为此，应按最低计税价格征税。,应纳税额,=,受赠数量,最低计税价格,税率,=510760010%,=53800(,元,),项目四 征收管理,纳税环节,纳税地点,纳税期限,税收优惠,使用环节,(,即最终消费环节,),；,纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。,纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税,;,购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。,纳税人自购买之日（纳税人购车发票上注明的销售日期）起,60,日内申报纳税,;,其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起,60,日内申报纳税。,外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税,;,人民解放军和人民武装警察列入军队武器装备订货计划的车辆免税,;,设有固定装置的非运输车辆免税,本章小结,本章主要讲述了车辆购置税的概念、税制要素以及车辆购置税的计算，通过本章内容，掌握车辆购置税不同购置方法下的计算方法，为下节课的纳税申报提供理论依据。,作业布置,习题册：,任务八 车辆购置税,单选、多选、判断、计算,Thank You!,