研发财经管理

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,289,研发,预算与成,本,本,管理,目的,通过有效,的,的研发财,经,经管理培,训,训使研发,管,管理者可,有,有效推动,研,研发投入,产,产出比的,提,提高。,研发财经,管,管理是财,经,经管理中,最,最复杂的,部,部分之一,，,，本课程,通,通过对研,发,发预算、,核,核算、成,本,本控制及,研,研发项目/产品的,成,成本构成,、,、费用统,计,计、拨付,、,、费用控,制,制的操作,方,方法和模,板,板工具，,理,理解研发,预,预算与成,本,本管理的,方,方法，帮,助,助解决研,发,发预算及,成,成本管理,中,中常见的,问,问题及困,惑,惑。,目,录,录,预,算,算,及,及,成,成,本,本,管,管,理,理,的,的,概,概,念,念,研,发,发,在,在,财,财,经,经,管,管,理,理,方,方,面,面,的,的,关,关,注,注,点,点,研,发,发,预,预,算,算,管,管,理,理,研,发,发,核,核,算,算,管,管,理,理,研,发,发,成,成,本,本,管,管,理,理,研,发,发,质,质,量,量,成,成,本,本,管,管,理,理,研,发,发,费,费,用,用,及,及,现,现,金,金,流,流,管,管,理,理,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,IT,支,撑,撑,产,品,品,开,开,发,发,过,过,程,程,中,中,如,如,何,何,进,进,行,行,财,财,经,经,管,管,理,理,研,发,发,项,项,目,目,投,投,入,入,产,产,出,出,管,管,理,理,Q&A,预,算,算,及,及,成,成,本,本,管,管,理,理,的,的,概,概,念,念,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,出,出,发,发,点,点,高,科,科,技,技,企,企,业,业,如,如,何,何,赚,赚,钱,钱,：,：,知,识,识,资,资,本,本=,财,财,务,务,资,资,本,本,：,：,知,识,识,资,资,本,本,不,不,断,断,增,增,值,值,知,识,识,怎,怎,么,么,转,转,化,化,为,为,财,财,富,富,？,？,创,新,新,的,的,冲,冲,击,击,力,力,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,出,出,发,发,点,点,知,识,识,经,经,济,济,时,时,代,代,企,企,业,业,之,之,间,间,的,的,竞,竞,争,争,，,，,归,归,根,根,到,到,底,底,是,是,企,企,业,业,创,创,新,新,能,能,力,力,的,的,竞,竞,争,争,。,。,换,换,句,句,话,话,说,说,：,：,创,创,新,新,或,或,者,者,落,落,伍,伍,，,，,在,在,激,激,烈,烈,竞,竞,争,争,的,的,今,今,天,天,对,对,所,所,有,有,行,行,业,业,来,来,讲,讲,，,，,就,就,那,那,么,么,简,简,单,单,决,定,定,顾,顾,客,客,购,购,买,买,的,的,最,最,终,终,决,决,定,定,因,因,素,素,是,是,价,价,格,格,彼,彼,得,得,杜,杜,拉,拉,克,克,当,今,今,企,企,业,业,产,产,品,品,开,开,发,发,的,的,过,过,程,程,：,：,创,新,新,和,和,成,成,本,本,控,控,制,制,并,并,不,不,断,断,复,复,制,制,的,的,过,过,程,程,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,出,出,发,发,点,点,高,新,新,技,技,术,术,企,企,业,业,创,创,造,造,财,财,富,富,模,模,式,式,现,代,代,企,企,业,业,的,的,利,利,润,润,主,主,要,要,是,是,科,科,技,技,创,创,新,新,与,与,管,管,理,理,创,创,新,新,带,带,来,来,的,的,，,，,知,知,识,识,作,作,为,为,重,重,要,要,生,生,产,产,要,要,素,素,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,出,出,发,发,点,点,知,识,识,可,可,以,以,雇,雇,用,用,资,资,本,本,。,。,管,理,理,的,的,实,实,质,质,是,是,有,有,效,效,地,地,利,利,用,用,所,所,拥,拥,有,有,知,知,识,识,去,去,寻,寻,求,求,知,知,识,识,资,资,本,本,的,的,增,增,值,值,，,，,以,以,及,及,把,把,现,现,有,有,知,知,识,识最,大,大,限,限,度,度,地,地转,化,化,为,为,生,生,产,产,力,力,（,（,即,即,财,财,务,务,资,资,本,本,的,的,增,增,值,值,）,）,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,主,主,要,要,关,关,注,注,点,点,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,内,内,容,容,：,：,预,算,算/,核,核,算,算,众,多,多,企,企,业,业,研,研,发,发,总,总,预,预,算,算,占,占,销,销,售,售,收,收,入,入,的,的,比,比,例,例,逐,逐,步,步,抬,抬,高,高,成,本,本,研,发,发,是,是,成,成,本,本,控,控,制,制,的,的,发,发,源,源,地,地,，,，,财,财,经,经,部,部,门,门,是,是,推,推,动,动,力,力,研,发,发,财,财,经,经,管,管,理,理,的,的,主,主,要,要,关,关,注,注,点,点,科,学,学,技,技,术,术,是,是,第,第,一,一,生,生,产,产,力,力,邓,邓,小,小,平,平,“,知,知,识,识,就,就,是,是,金,金,钱,钱,”,”,比,比,尔,尔,盖,盖,茨,茨,“,没,没,有,有,知,知,识,识,就,就,没,没,有,有,力,力,量,量,，,，,知,知,识,识,不,不,可,可,能,能,不,不,产,产,生,生,力,力,量,量,”,”,社,社,会,会,思,思,想,想,家,家,米,米,切,切,尔,尔,费,费,科,科,特,特,预,算,算,的,的,概,概,念,念,定,义,义,：,：,预,算,算,是,是,依,依,据,据,发,发,展,展,战,战,略,略,，,，,在,在,预,预,测,测,基,基,础,础,上,上,制,制,定,定,的,的,货,货,币,币,化,化,的,的,计,计,划,划,预,算,算,是,是,实,实,施,施,企,企,业,业,发,发,展,展,战,战,略,略,的,的,保,保,障,障,体,体,系,系,预,算,算,是,是,经,经,营,营,管,管,理,理,中,中,的,的,有,有,效,效,控,控,制,制,工,工,具,具,预,算,算,是,是,经,经,营,营,业,业,绩,绩,的,的,评,评,估,估,依,依,据,据,预,算,算,的,的,作,作,用,用,预,算,算,管,管,理,理,能,能,够,够,有,有,效,效,防,防,范,范,财,财,务,务,风,风,险,险,和,和,项,项,目,目,风,风,险,险,企,业,业,一,一,切,切,活,活,动,动,是,是,为,为,了,了,围,围,绕,绕,市,市,场,场,和,和,满,满,足,足,用,用,户,户,需,需,求,求,，,，,但,但,在,在,市,市,场,场,经,经,济,济,下,下,，,，,市,市,场,场,风,风,险,险,无,无,处,处,不,不,在,在,，,，,瞬,瞬,息,息,万,万,变,变,的,的,形,形,势,势,下,下,，,，,企,企,业,业,要,要,在,在,市,市,场,场,预,预,测,测,基,基,础,础,上,上,进,进,行,行,预,预,算,算,与,与,预,预,算,算,管,管,理,理,，,，,以,以,掌,掌,握,握,市,市,场,场,经,经,济,济,主,主,动,动,权,权,，,，,合,合,理,理,提,提,高,高,企,企,业,业,资,资,源,源,或,或,资,资,产,产,的,的,配,配,置,置,效,效,率,率,，,，,增,增,强,强,企,企,业,业,整,整,体,体,实,实,力,力,和,和,竞,竞,争,争,能,能,力,力,，,，,有,有,效,效,防,防,范,范,资,资,金,金,风,风,险,险,预算,管,管理,是,是企,业,业与,市,市场,间,间的,桥,桥梁,预算,将,将市,场,场与,计,计划,有,有机,地,地统,一,一在,企,企业,内,内部,，,，避,免,免单,一,一计,划,划或,单,单一,市,市场,机,机制,的,的缺,陷,陷，,能,能帮,助,助提,高,高企,业,业应,变,变能,力,力,预算,的,的作,用,用,预算,管,管理,是,是企,业,业管,理,理也,是,是项,目,目管,理,理的,一,一种,机,机制,预算,管,管理,与,与市,场,场机,制,制相,对,对接,（,（风,险,险机,制,制）,以市,场,场为,起,起点,，,，围,绕,绕需,求,求做,文,文章,与企,业,业内,部,部组,织,织及,运,运行,机,机制,相,相对,接,接,是组,织,织系,统,统，,有,有决,策,策层,、,、执,行,行层,及,及监,督,督考,核,核机,构,构，,每,每层,对,对应,责,责任,中,中心,，,，有,明,明确,目,目标,、,、指,标,标，,通,通过,考,考核,明,明确,责,责、,权,权、,利,利,预算,管,管理,可,可建,立,立一,套,套科,学,学高,效,效的,激,激励,机,机制,和,和约,束,束机,制,制，,建,建立,企,企业,围,围绕,市,市场,进,进行,内,内计,内,内控,管,管理,的,的机,制,制,预算,的,的作,用,用,预算,管,管理,是,是企,业,业和,项,项目,科,科学,管,管理,的,的一,种,种方,法,法,现代,企,企业,制,制度,的,的基,本,本特,征,征是,产,产权,明,明晰,、,、权,责,责明,确,确、,政,政企,分,分开,、,、管,理,理科,学,学，,这,这三,者,者最,终,终都,须,须落,实,实到,管,管理,科,科学,上,上,预算,管,管理,涉,涉及,企,企业,的,的方,方,方面,面,面，,将,将企,业,业的,经,经营,活,活动,用,用货,币,币形,式,式进,行,行管,理,理，,用,用预,算,算对,企,企业,内,内部,各,各环,节,节、,各,各种,经,经济,资,资源,进,进行,控,控制,，,，由,预,预算,编,编制,、,、执,行,行、,控,控制,，,，并,通,通过,分,分析,预,预算,差,差异,与,与预,算,算编,制,制、,执,执行,情,情况,的,的考,核,核，,使,使预,算,算管,理,理贯,穿,穿企,业,业管,理,理的,全,全过,程,程，,是,是企,业,业科,学,学管,理,理的,有,有效,途,途径,预算,的,的作,用,用,预算,管,管理,是,是企,业,业管,理,理也,是,是项,目,目管,理,理的,一,一条,主,主线,为追,求,求企,业,业利,润,润最,大,大化,和,和股,东,东收,益,益最,大,大化,，,，企,业,业内,部,部各,环,环节,在,在计,划,划、,组,组织,、,、执,行,行、,控,控制,过,过程,下,下协,调,调运,作,作，,在,在努,力,力实,现,现预,算,算目,标,标的,同,同时,，,，为,企,企业,创,创造,价,价值,，,，实,现,现企,业,业目,标,标。,这,这种,管,管理,明,明确,了,了企,业,业价,值,值链,，,，明,确,确了,企,企业,管,管理,的,的主,线,线。,这,这条,主,主线,就,就是,预,预算,管,管理,预算,实,实施,体,体系,预算,实,实施,体,体系,预算,管,管理,在,在财,务,务部,门,门中,的,的位,置,置与,功,功能,确定,预,预算,单,单位,划分,预,预算,类,类型,盈利,性,性单,位,位：,如,如制,造,造车,间,间、,运,运输,车,车队,资金,占,占用,单,单位,：,：如,采,采购,、,、仓,储,储、,销,销售,专项,经,经费,单,单位,：,：如,研,研发,、,、技,改,改、,中,中试,费用,单,单位,：,：如,行,行政,职,职能,部,部门,差额,预,预算,单,单位,：,：如,内,内部,福,福利,机,机构,确定,预,预算,单,单位,划分,计,计价,类,类型,成本,类,类价,格,格，,如,如原,辅,辅材,料,料、,燃,燃动,、,、工,器,器具,、,、备,品,品备,件,件、,低,低值,易,易耗,品,品,内部,转,转移,类,类价,格,格，,如,如半,成,成品,、,、产,成,成品,计划,类,类价,格,格，,如,如维,修,修、,运,运输,、,、后,勤,勤服,务,务,预算,编,编制,的,的一,般,般原,则,则,预算,是,是发,展,展战,略,略的,货,货币,化,化,聪明,不,不如,情,情况,明,明,千斤,重,重担,众,众人,担,担，,人,人人,肩,肩上,有,有指,标,标,销售,预,预算,是,是编,制,制全,面,面预,算,算的,关,关键,与,与起,点,点,在全,面,面预,算,算体,系,系中,，,，包,括,括制,造,造预,算,算等,非,非货,币,币计,量,量单,位,位的,预,预算,预算,编,编制,的,的一,般,般原,则,则,预算,是,是建,立,立在,预,预测,的,的基,础,础之,上,上，,而,而非,“,“会,计,计报,告,告与,记,记录,”,”,预算,的,的重,点,点内,容,容是,现,现金,流,流量,、,、营,业,业收,入,入、,成,成本,费,费用,天下,难,难事,，,，必,作,作于,易,易，,天,天下,大,大事,，,，必,作,作于,细,细,要考,核,核的,是,是管,理,理者,对,对未,来,来判,断,断的,准,准确,程,程度,为了,减,减少,不,不必,要,要的,开,开支,，,，必,须,须增,加,加必,要,要的,开,开支,表述,预算,编,编制,方,方法,视不,同,同部,门,门、,下,下属,企,企业,性,性质,及,及费,用,用型,态,态而,定,定,(1)传,统,统预,算,算法,：,：将,上,上年,度,度的,预,预算,加,加减,本,本年,度,度预,计,计变,动,动因,素,素而,得,得，,特,特点,：,：,编制,简,简单,省,省力,，,，但,不,不合,理,理之,处,处积,重,重难,返,返,适用,于,于业,务,务平,稳,稳、,变,变动,幅,幅度,不,不大,的,的企,业,业,生产,部,部门,可,可采,用,用标,准,准成,本,本法,预算,编,编制,方,方法,(2)弹,性,性预,算,算法,：,：以,正,正常,情,情况,为,为基,准,准，,分,分别,设,设计,在,在其70%120%,幅,幅度,内,内变,动,动的,预,预算,方,方案,具体,可,可用,列,列表,法,法、,图,图示,法,法、,公,公式,法,法,适用,于,于市,场,场变,化,化快,、,、前,景,景不,明,明朗,的,的情,况,况,预算,编,编制,方,方法,(3)零,基,基预,算,算法,：,：不,考,考虑,上,上期,情,情况,，,，而,根,根据,现,现状,分,分析,。,。每,次,次以,推,推倒,重,重来,，,，从,零,零开,始,始推,算,算,零基,预,预算,程,程序,：,：,推敲,每,每项,收,收支,项,项目,有,有无,必,必要,根据,收,收支,目,目标,编,编制,不,不同,水,水平,的,的预,算,算方,案,案,分析,、,、比,较,较各,预,预算,方,方案,，,，排,出,出优,先,先次,序,序,选择,恰,恰当,预,预算,方,方案,预算,编,编制,方,方法,特点,：,：,预算,合,合理,、,、效,益,益高,，,，但,编,编制,繁,繁琐,耗,耗时,研发,部,部门,可,可采,用,用零,基,基预,算,算法,一般,企,企业,可,可将,两,两种,预,预算,方,方法,混,混合,适,适用,，,，每,隔,隔几,年,年实,施,施一,次,次全,面,面的,零,零基,预,预算,(4)滚,动,动预,算,算：,近,近细,远,远粗,，,，逐,期,期细,化,化，,滚,滚动,修,修订,案例,Hon,公司,是,是美,国,国和,加,加拿,大,大最,大,大的,中,中等,价,价格,办,办公,设,设备,的,的制,造,造商,，,，该,公,公司,认,认为,预,预算,是,是实,现,现新,产,产品,开,开发,和,和持,续,续快,速,速发,展,展两,个,个战,略,略目,标,标的,重,重要,控,控制,手,手段,。,。在,公,公司,把,把战,略,略与,预,预算,相,相结,合,合的,过,过程,中,中，,公,公司,发,发现,预,预算,必,必须,滚,滚动,修,修订,，,，而,不,不是,每,每年,修,修订,一,一次,。,。,Hon,公司,决,决定,每,每个,季,季度,都,都滚,动,动修,订,订年,度,度预,算,算，,具,具体,是,是修,订,订下,三,三个,季,季度,的,的预,算,算(,先,先前,已,已编,制,制的,预,预算)和,编,编制,第,第四,个,个季,度,度的,预,预算,案例,五个,步,步骤,的,的工,作,作为,：,：,1.,根,根据,市,市场,变,变动,修,修订,销,销售,预,预算,；,；,2.,把,把销,售,售预,算,算变,成,成工,厂,厂生,产,产和,运,运输,计,计划,；,；,3.,编,编制,生,生产,、,、分,配,配、,销,销售,和,和一,般,般管,理,理部,门,门的,成,成本,费,费用,预,预算,；,；,4.,合,合并,各,各部,门,门和,工,工厂,的,的预,算,算，,并,并把,预,预算,结,结果,与,与战,略,略计,划,划进,行,行对,比,比；,5.,编,编制,整,整个,母,母公,司,司的,预,预算,计,计划,。,。,Hon,公司,的,的管,理,理人,员,员和,员,员工,认,认为,，,，按,季,季编,制,制计,划,划，,可,可以,对,对他,们,们的,工,工作,成,成绩,进,进行,客,客观,评,评价,，,，制,定,定的,目,目标,能,能够,切,切合,实,实际,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,内部,转,转移,价,价格,的,的管,理,理,内部,转,转移,价,价格,是,是关,联,联企,业,业之,间,间内,部,部交,易,易使,用,用的,价,价格,。,。,(1),运,运,用,用内,部,部转,移,移价,格,格的,目,目标,调节,子,子公,司,司利,润,润，,以,以达,到,到期,望,望水,平,平或,目,目标,逃避,税,税收,，,，因,下,下属,企,企业,属,属地,税,税率,不,不一,和,和所,有,有制,税,税率,不,不一,而,而合,理,理避,税,税,抽调,资,资金,，,，分,散,散外,汇,汇风,险,险、,政,政治,、,、经,济,济风,险,险,支持,子,子公,司,司竞,争,争，,集,集中,优,优势,、,、财,力,力，,以,以低,价,价倾,销,销，,占,占领,市,市场,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,(2),定,定,价,价办,法,法,成本,型,型价,格,格，,以,以实,际,际成,本,本、,标,标准,成,成本,或,或计,划,划成,本,本为,基,基础,以市,场,场价,格,格为,基,基础,以企,业,业利,润,润率,为,为基,础,础,以企,业,业内,部,部平,均,均(,成,成本)利,润,润率,为,为基,础,础,一般,每,每年,制,制定(修,订,订),一,一次,内,内部,价,价格,，,，个,别,别价,格,格可,半,半年,或,或临,时,时调,整,整,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,(3),运,运,用,用内,部,部转,移,移价,格,格方,法,法,通过,调,调整,零,零部,件,件、,原,原料,价,价格,，,，影,响,响产,品,品成,本,本，,子,子公,司,司低,价,价出,售,售予,母,母公,司,司，,减,减少,子,子公,司,司利,润,润,通过,产,产品,销,销售,，,，给,予,予子,公,公司,以,以较,高,高或,较,较低,佣,佣金,通过,对,对子,公,公司,固,固定,资,资产,出,出售,价,价或,折,折旧,年,年限,影,影响,子,子公,司,司产,品,品成,本,本,通过,专,专利,、,、商,标,标、,技,技术,、,、咨,询,询服,务,务、,租,租赁,、,、运,输,输等,劳,劳务,费,费用,影,影响,成,成本,向子,公,公司,索,索取,或,或多,或,或少,的,的管,理,理费,用,用,在母,子,子公,司,司、,子,子公,司,司间,人,人为,制,制造,呆,呆帐,、,、损,失,失赔,偿,偿，,增,增加,子,子公,司,司成,本,本,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,2.,利,利,益,益分,配,配形,式,式,方案1：,统,统收,统,统支,下属,企,企业,经,经营,收,收益,全,全部,上,上缴,费,费用,开,开支,统,统一,预,预算,、,、拨,付,付,优点,上级,企,企业,能,能够,获,获得,全,全部,经,经营,收,收益,，,，支,配,配财,力,力加,强,强,缺点,承担,下,下级,企,企业,全,全部,开,开支,，,，负,担,担亦,加,加重,经营,者,者激,励,励机,制,制不,强,强,适用,场,场合,：,：主,要,要适,用,用于,分,分公,司,司和,全,全资,子,子公,司,司，,对,对下,级,级企,业,业经,营,营层,可,可采,用,用年,薪,薪制,奖,奖励,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,方案2：,承,承包,制,制,下属,企,企业,与,与上,级,级签,订,订承,包,包合,同,同，,确,确定,上,上下,级,级之,间,间的,承,承包,指,指标,和,和责,任,任,承包,制,制有,包,包死,基,基数,、,、递,增,增包,干,干、,超,超收,分,分成,等,等几,种,种方,式,式,承包,制,制在,我,我国,国,国有,企,企业,改,改革,中,中曾,广,广泛,应,应用,，,，其,优,优缺,点,点不,再,再赘,述,述，,在,在公,司,司内,部,部尚,可,可以,运,运用,但需,兴,兴利,除,除弊,，,，加,强,强日,常,常监,管,管，,不,不能,一,一包,了,了之,适用,于,于分,公,公司,和,和全,资,资子,公,公司,或,或控,股,股子,公,公司(业,务,务单,一,一，,效,效益,不,不甚,理,理想,的,的企,业,业),预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,方案3：,租,租赁,制,制,对下,属,属企,业,业实,行,行资,产,产租,赁,赁，,主,主要,收,收取,租,租赁,费,费。,租,租赁,制,制使,得,得上,级,级企,业,业收,入,入稳,定,定，,监,监管,简,简化,其利,弊,弊同,承,承包,制,制,方案4：,资,资产,占,占用,费,费制,与租,赁,赁制,类,类似,，,，上,级,级企,业,业对,下,下级,企,企业,收,收取,净,净资,产,产占,用,用费,，,，可,以,以根,据,据资,金,金报,酬,酬率,计,计算,国家,对,对占,用,用的,国,国有,资,资产,收,收取,费,费用,不,不低,于,于市,场,场平,均,均利,率,率,主要,适,适用,于,于需,休,休养,生,生息,的,的企,业,业、,行,行政,划,划拨,单,单位,预算,过,过程,中,中的,几,几个,特,特殊,问,问题,方案5：,特,特许,提,提成,费,费制,对赋,予,予品,牌,牌特,许,许经,营,营权,、,、技,术,术、,专,专利,转,转让,或,或使,用,用公,司,司名,义,义经,营,营的,企,企业,按企,业,业营,业,业额,、,、利,润,润分,成,成,主要,适,适用,于,于协,作,作、,关,关联,企,企业,方案6,：,：权益,分,分红制,上级企,业,业对下,属,属企业,按,按其所,占,占股权,比,比例，,获,获得相,应,应的投,资,资收益,分,分红,主要适,用,用于控,股,股、参,股,股子公,司,司,预算过,程,程中的,人,人为因,素,素,(1),动,动因,短期目,标,标的片,面,面性,绩效评,价,价的导,向,向性,(2),表,表现,开发标,准,准“不,标,标准”,与上下,游,游部门,连,连接点,的,的不确,定,定,不适当,的,的“承,诺,诺”,预算过,程,程中的,人,人为因,素,素,(3),对,对策,分权要,有,有牵制,长期目,标,标要与,短,短期的,挂,挂钩,绩效评,价,价应包,括,括非财,务,务指标,内审是,控,控制手,段,段之一,预算控,制,制是一,协,协同效,应,应,案例,丰田-,通,通用合,资,资企业,的,的工人,如,如何制,定,定标准,：,：,加利福,尼,尼亚,Fremont，,丰田-,通,通用汽,车,车公司,的,的合资,企,企业,NewUnited Motor Manufacture,公司(,NUMMI),让雇员,自,自己制,定,定他们,的,的工作,标,标准：,NUMMI,原先是,通,通用汽,车,车公司,的,的一个,工,工厂，,该,该工厂,因,因产品,质,质量差,、,、生产,效,效率低,、,、员工,士,士气低,落,落而声,名,名狼藉,案例,在老的,Fremont,通用汽,车,车工厂,，,，专业,工,工程师,没,没有生,产,产汽车,的,的工作,经,经验，,即,即使有,的,的话，,也,也很少,，,，他们,把,把自己,关,关在屋,子,子里研,究,究怎样,制,制定标,准,准，忽,视,视工人,的,的意见,，,，反过,来,来，工,人,人也不,重,重视标,准,准,现在，,在,在,NUMMI，,工人们,自,自己拿,着,着计量,表,表来制,定,定标准,，,，班组,成,成员互,相,相计时,，,，研究,效,效率最,高,高和安,全,全性最,高,高的工,作,作方法,案例,工人对,每,每一项,工,工作都,制,制定标,准,准，以,致,致于班,组,组用相,同,同的方,法,法工作,，,，他们,对,对各轮,班,班和不,同,同工作,的,的标准,进,进行比,较,较，为,每,每项工,作,作编制,详,详细的,说,说明书,。,。工人,们,们比专,业,业工程,师,师更了,解,解怎样,才,才能做,好,好工作,，,，他们,对,对实现,自,自己制,定,定的标,准,准比呆,在,在象牙,塔,塔中专,业,业工程,师,师制定,的,的标准,更,更有积,极,极性,案例,这样既,提,提高了,工,工人的,积,积极性,，,，又完,善,善了标,准,准，有,关,关工作,人,人员也,从,从中受,益,益，生,产,产的安,全,全性和,产,产品质,量,量得到,提,提高，,工,工作轮,换,换也更,容,容易，,因,因为工,作,作已经,标,标准化,，,，更具,适,适应性,，,，装备,线,线上的,工,工人和,专,专业工,程,程师都,成,成为装,配,配线上,的,的工人,案例,公司如,何,何处理,道,道德难,题,题,通用电,器,器公司(,GE),的教育,手,手册中,写,写道：,“,“如果,工,工作与,最,最高道,德,德行为,规,规范发,生,生冲突,，,，在矛,盾,盾解决,之,之前，,用,用员工,的,的荣誉,感,感来指,导,导他们,的,的行为,。,。”,案例,通用电,器,器公司,有,有一个,非,非常细,致,致的计,划,划来提,高,高道德,行,行为。,一,一个报,告,告中写,道,道，“,通,通用电,器,器公司,的,的工作,效,效果非,常,常显著,，,，除了,为,为员工,开,开办学,习,习班和,播,播放录,像,像外，,该,该公司,甚,甚至在,走,走廊上,还,还向工,人,人提出,一,一些平,常,常性的,问,问题，,如,如报,告,告不道,德,德行为,的,的三种,方,方式是,什,什么？, 回,答,答正确,的,的人奖,给,给一个,咖,咖啡缸,。,。”,案例,一个身,为,为该公,司,司航空,航,航天器,制,制造部,门,门副经,理,理的代,理,理人说,：,：,公司向,员,员工传,递,递这样,一,一个信,息,息，即,使,使完成,公,公司业,绩,绩指标,的,的压力,不,不断增,加,加，也,必,必须遵,守,守公司,的,的道德,和,和法规,行,行为规,范,范,案例,不同的,文,文化用,不,不同的,方,方法编,制,制预算,最新的,调,调查结,果,果表明,，,，世界,上,上许多,国,国家，,如,如澳大,利,利亚、,英,英国、,日,日本等,都,都运用,全,全面预,算,算,在这些,国,国家被,调,调查的,公,公司中,有,有90%以上,运,运用全,面,面预算,，,，但在,预,预算计,划,划的参,与,与和预,算,算目标,方,方面存,在,在着差,异,异,在日本,公,公司中,，,，有67%要,求,求部门,管,管理人,员,员参与,预,预算的,编,编制,案例,在美国,，,，该比,率,率为78%，,且,且投资,收,收益是,最,最重要,的,的预算,目,目标，,而,而日本,更,更注重,销,销售收,入,入(这,两,两个国,家,家都把,经,经营收,益,益作为,最,最重要,的,的预算,目,目标),尽管文,化,化的差,异,异集中,体,体现在,预,预算要,素,素的差,别,别上，,但,但是从,一,一个国,家,家到另,一,一个国,家,家,编,编制全,面,面预算,是,是一个,共,共同的,公,公司惯,例,例,预算中,的,的不确,定,定性,分类,经济学,意,意义上,的,的不确,定,定性：,经济周,期,期的变,化,化,难以定,义,义的概,念,念,管理学,意,意义上,的,的不确,定,定性,无法计,量,量的要,素,素,系统风,险,险-,不,不可分,散,散风险,非系统,风,风险-可分,散,散风险,预算中,的,的不确,定,定性,会计学,意,意义上,的,的不确,定,定性：,营业收,入,入中的,“,“水分,”,”,短期投,资,资的减,值,值,不良存,货,货的计,价,价,陈旧设,备,备的重,估,估、减,值,值,长期投,资,资的不,实,实,土地的,重,重估增,值,值,未决诉,讼,讼,承诺事,项,项,接受赠,与,与,环境负,债,债与成,本,本,未来事,项,项,预算中,的,的不确,定,定性的,对,对策,赫威斯,准,准则,Hurwicz criterion,对未来,事,事件，,应,应保持,乐,乐观态,度,度，尽,力,力化解,风,风险，,故,故可设,一,一项乐,观,观系数,，,，并将,各,各方案,中,中最有,利,利与最,不,不有利,的,的数值,分,分别乘,以,以,a,与(1-,a),以此得,出,出各种,期,期望值,，,，取极,大,大值中,的,的极大,者,者,华德准,则,则,Wald criterion,采取保,守,守态度,，,，与,Hurwicz,相反，,选,选用极,小,小中的,最,最低者,预算中,的,的不确,定,定性的,对,对策,萨凡奇,准,准则,Savagecriterion,将每种,情,情况中,的,的最高,值,值定为,该,该情况,的,的理想,目,目标，,并,并将该,情,情况中,的,的其他,各,各值与,其,其相减,所,所得之,差,差即为,遗,遗憾值,regretvalue,以遗憾,值,值的极,大,大值中,的,的极小,值,值为最,佳,佳值，,此,此法趋,向,向于乐,观,观,莱普拉,斯,斯准则,Laplace criterion,认为各,种,种未来,情,情况发,生,生的概,率,率不等,，,，所以,可,可设定,不,不同之,概,概率求,其,其期望,值,值,成本管,理,理体系,成本管,理,理目标,方,方针,成本计,划,划,成本控制,成本预测,实际数据,成本计划形,成,成过程执行,过,过程,成本标准,成本,核算,分析与考核,差异分析,（成本信息,反,反馈）,高科技企业,成,成本管理的,特,特点,区别点,（1）在企,业,业战略管理,中,中的地位,（2）对成,本,本形态核算,与,与控制,（3）成本,费,费用构成和,管,管理重,（4）成本,费,费用控制方,式,式,（5）成本,分,分析的主要,方,方法,（6）降低,成,成本的主要,途,途径,一般工企业,低成本战略,注重于制造,成,成本,制造成本高,，,，期间费用,低,低,标准成本控,制,制,对比分析与,差,差异分析,（1）技术,改,改造，预算,控,控制（2）,规,规章制度（3）规模效,益,益,高科技企业,差异化；焦,点,点集中；低,成,成本,产品寿命周,期,期成本、物,耗,耗、质量成,本,本、人力资,源,源成本,制造成本低,、,、期费用高,（,（销售、研,发,发、服务）,行为控制,价值工程分,析,析、成本驱,动,动因素分析,、,、预警分析,（1）降低,设,设计成本,（2）改病,善,善物料计划,管,管理,（3）扩大,销,销售收入，,降,降低单位固,定,定成本,研发在财经,管,管理方面,的,的关注点,研发财经管,理,理的主要关,注,注点,研发预算管,理,理,研发多维度,核,核算管理,研发成本管,理,理,研发费用及,现,现金流管理,产品/项目,投,投入产出管,理,理,研发计划财,经,经管理体系,的,的结构,研发计划财,经,经,成本管理,财经管理,业务部门计,划,划,研发财务,财经成本管,理,理,业务部门计,划,划,业务部门计,划,划,.,研发计划财,经,经工作内容,建立研发体,系,系计划管理,和,和财经管理,方,方法,制定和审批,计,计划总目标,及,及计划环节,各,各目标，并,对,对其完成情,况,况进行宏观,监,监控,制定中长期,产,产品投资计,划,划,在产品投资,管,管理委员会,的,的授权下，,评,评审和设定,项,项目的优先,顺,顺序及拨付,资,资金额度,研发计划财,经,经工作内容,对项目投资,及,及投资回报,率,率等经济情,况,况进行综合,分,分析评审,向,向公司投,资,资管理委员,会,会,提交评审报,告,告,对资金使用,计,计划、资金,使,使用效率等,实,实施财务管,理,理,定期向公司,投,投资管理委,员,员会,提交预算执,行,行报告及分,析,析建议,对成本数据,的,的统计与分,析,析提供指导,，,，通过评审,进,进行目标成,本,本控制并提,供,供降低成本,的,的方法,财经管理与,成,成本管理的,工,工作内容,财经管理,建立和推行,研,研发体系的,财,财经管理制,度,度，对研发,各,各部门的资,金,金使用计划,和,和使用效率,等,等实施监督,和,和管理,根据产品优,先,先级，编制,研,研发体系的,中,中长期产品,投,投资计划，,对,对项目的投,资,资额及投资,回,回报率等经,济,济指标进行,分,分析，向公,司,司投资管理,委,委员会提交,评,评审报告,编制研发体,系,系滚动预算,，,，定期核算,并,并提交预算,执,执行报告及,分,分析建议,财经管理与,成,成本管理的,工,工作内容,成本管理,对成本数据,的,的统计与分,析,析提供指导,，,，确保成本,基,基础数据的,及,及时、准确,和,和可靠,建立成本控,制,制,KPI,指标体系，,作,作为绩效考,核,核的依据，,参,参与绩效考,核,核与评审,参与产品（,项,项目）立项,及,及阶段性分,析,析、评审，,进,进行目标成,本,本控制，实,行,行成本否决,提供降低成,本,本的方法，,对,对研发各部,门,门在成本控,制,制方面提供,咨,咨询与指导,研发人员在,财,财经管理方,面,面的特点,研发人员的,“,“幼稚”及,“,“盲目创新,”,”问题,研发人员的,“,“幼稚”的,具,具体体现：,对新技术的,关,关注永远且,远,远远大于对,赢,赢利和成本,的,的关注,对实验品（,原,原型机）的,完,完成当成产,品,品的完成,研发人员在,财,财经管理方,面,面的特点,研发人员的,“,“盲目创新,”,”问题,知识资本的,增,增殖财,富,富,硅谷的故事,“.,NET”,的故事,创新是提高,企,企业核心竞,争,争力的灵魂,但：,盲目创新是,我,我们不灭的,灵,灵魂，好奇,心,心是我们的,特,特征,研发管理者,在,在财经管理,方,方面的特点,研发管理者,的,的特征：,技术至上：,以技术能力,的,的评价代替,实,实际工作表,现,现的评价甚,至,至代替一切,重技术、轻,成,成本：,工作中只关,心,心新技术，,而,而忽视对成,本,本管理的关,注,注,“抓中间、,丢,丢两头”,产品经理的,硬,硬伤：,关注成本，,但,但只关注,BOM,成本，忽视,E2E,的成本,只关注开发,阶,阶段，忽视,后,后端（产品,开,开始进入批,量,量）的工作,研发预算管,理,理,讨论,预算和业务,规,规划的关系,：,：,业务规划牵,引,引预算还是,预,预算来指导,业,业务规划？,WHY？,研发预算编,制,制的意义,产品研发预,算,算的实质是,投,投资计划,产品研发预,算,算与财务分,析,析中预计投,放,放投入有所,区,区别,产品研发预,算,算的编制时,间,间,产品研发预,算,算的编制,编制操作指,导,导书,预算书模板,研发财经管,理,理出发点,将产品开发,作,作为一项投,资,资来管理：,建立产品组,合,合管理团队,，,，,包含从来自,以,以下部门的,高,高层经理：,市,市场营销部,门,门、开发研,究,究部门、用,户,户服务部门,、,、财务部门,等,等,与财务部门,一,一同工作，,开,开发一个公,共,共的框架结,构,构，通过它,对,对所有的新,产,产品项目和,技,技术项目从,一,一个投资的,视,视角去进行,评,评估，所有,新,新产品的可,行,行性研究都,必,必须按照这,个,个标准的框,架,架得到投资,评,评审委员会,的,的批准,研发财经管,理,理出发点,发给新产品,开,开发和技术,开,开发定一个,清,清晰的区分,界,界限，明确,地,地区分二者,并,并应用不同,的,的管理方法,去,去激发出不,同,同的表现,开发组成,功,功完成一,个,个阶段的,工,工作，并,得,得到产品,组,组合管理,团,团队认可,，,，下个阶,段,段预算将,由,由产品组,合,合管理团,队,队下达给,该,该开发组,研发财经,管,管理出发,点,点,对于新产,品,品、新项,目,目，从设,计,计开始到,量,量产、批,量,量销售，,新,新产品开,发,发过程中,每,每个需要,经,经过检查,的,的标准，,至,至少应覆,盖,盖：,项目进度,：,：每个阶,段,段实际与,计,计划的对,比,比,项目成本,：,：每个阶,段,段实际与,计,计划的对,比,比,项目产品,成,成本：最,近,近的估算,与,与原计划,的,的对比,确定和记,录,录每个项,目,目/产品,经,经理的经,验,验并提供,适,适当的培,训,训帮助他,们,们改变观,念,念，从一,个,个投资驱,动,动的方法,来,来看而不,是,是从一个,技,技术的方,法,法来看,项目经济,可,可行性评,价,价前提,为了确保,成,成功，以,下,下七个问,题,题都必须,得,得到圆满,的,的回答：,你的产品,是,是什么？,你的顾客,是,是谁？,谁来销售,你,你的产品,？,？,多少人会,买,买你的产,品,品？,设计和生,产,产的成本,是,是多少？,销售价格,是,是多少？,什么时候,可,可以收支,相,相抵？,项目经济,可,可行性评,价,价,销售收入,的,的预测,销售量预,测,测：,在生命周,期,期内的市,场,场容量变,化,化,市场占有,份,份额的估,计,计,项目经济,可,可行性评,价,价,销售定价,预,预测：,其它公司,相,相同产品,的,的销售价,格,格，在此,基,基础上考,虑,虑公司占,有,有产品价,格,格竞争优,势,势下的产,品,品价格,如无相同,产,产品，应,从,从同类或,相,相似产品,进,进行性能,价,价格比的,比,比较，从,而,而推出价,格,格，或直,接,接进行市,场,场调查，,得,得出用户,可,可接受的,价,价格,销售收入,预,预测,项目经济,可,可行性评,价,价,项目成本,及,及费用估,计,计,1、投入,预,预算估计,研发投入(立项预,算,算表),前期市场,投,投入,2、产品,生,生产成本,的,的估计,项目经济,可,可行性评,价,价,3、生命,期,期间各种,费,费用的估,计,计,生产费用,销售费用,服务费用,及,及收入管,理,理费用（,包,包含研发,系,系统维护,优,优化费用,）,）,财务费用,等,等的估计,项目经济,可,可行性评,价,价,财务分析,计算各种,财,财务指标,（,（评价期,间,间一般为3年）：,通,通过现金,流,流量表计,算,算,毛利率、,纯,纯利率（,如,如：毛利,率,率要大于50，,纯,纯利率要,大,大于17,）,税前净收,入,入,投资回报,率,率,净现值,投资回收,期,期,项目经济,可,可行性评,价,价,风险性分,析,析,盈亏平衡,点,点分析,敏感性分,析,析,对产品销,售,售量、产,品,品价格、,产,产品成本,等,等不确定,变,变量做单,因,因素敏感,性,性分析，,以,以确定这,些,些因素单,独,独变化或,多,多因素变,化,化时对各,种,种财务指,标,标的影响,其它风险,分,分析,业务规划,与,与预算的,关,关系,金钱不是,万,万能的,业务规划,是,是预算的,基,基础,但没有钱,是,是万万不,能,能的,预算是业,务,务规划得,到,到落实的,保,保证,年度开发,经,经费预算,业务部门,和,和产品开,发,发组并行,，,，突出产,品,品开发组,线,线,产品开发,组,组预算分,为,为四部分,：,：预研究,产,产品、维,护,护优化产,品,品、正开,发,发的新产,品,品、正规,划,划的产品,产品开发,部,部门线按,直,直接费用,进,进行预算,预研、风,险,险投入,产品维护,、,、生命周,期,期管理,资源建设,已实施的,产,产品,正在规划,中,中的项目,空,空隙,90基,本,本投入,10弹,性,性入,具体开发,项,项目,年度的资,金,金筹措,项目开发,预,预算,产品,费用（直,接,接费用）,研究部,A,产品费用,表,表,B,产品费用,表,表,C,产品费用,表,表,项目开发,预,预算,先制定产,品,品总体规,划,划，再以,研,研究部门,为,为预算单,位,位，一个,产,产品一张,表,表，研究,部,部门参与,N,个产品开,发,发，则应,有,有,N,张表,以公司统,一,一的财务,科,科目为标,准,准，制定,具,具体的预,算,算报表,按月度和,季,季度来进,行,行财务的,预,预计和预,测,测,按业务部,门,门、产品,进,进行归并,和,和汇总，,多,多纬度完,成,成预算工,作,作,项目开发,预,预算的指,导,导性原则,在公司总,体,体战略、,产,产品线战,略,略、人力,资,资源发展,规,规划已制,定,定的基础,上,上，进行,年,年度预算,把产品预,算,算与年度,预,预算结合,起,起来，年,度,度预算以,产,产品预算,为,为基础，,年,年度预算,一,一是解决,资,资源的总,体,体发展规,划,划，二是,对,对产品总,体,体预算的,调,调整,产品预算,与,与年度预,算,算执行的,评,评审及跟,踪,踪,实现电子,化,化,研发预算,编,编制的一,般,般流程,公司下达,战,战略部署,财务部门,给,给出参考,性,性总盘子,研发业务,部,部门依据,战,战略给出,业,业务规划,研发业务,根,根据业务,规,规划给出,初,初步预算,汇总后的,预,预算与公,司,司总盘子,及,及战略进,行,行对比，,以,以确定是,否,否需要进,行,行公司级,的,的战略调,整,整,如需要进,行,行业务调,整,整，则对,比,比后的结,论,论反馈给,业,业务部门,进,进行预算,修,修订,研发预算,编,编制的一,般,般流程,业务部门,规,规划的修,订,订,业务部门,预,预算修订,汇总并重,新,新审视,通过后准,备,备滚动方,案,案,预算与计,划,划的关系,：,：预算执,行,行与计划,监,监控,预算与计,划,划的关系,预算是指,导,导计划的,方,方针,计划是预,算,算执行中,的,的一个重,要,要环节，,是,是执行的,操,操作过程,的,的编排,二者的互,动,动过程就,是,是业务调,整,整并前进,的,的过程,计划与预,算,算的有机,互,互动会推,动,动业务的,进,进步,计划与预,算,算的无序,会,会阻碍业,务,务的进步,二者在研,发,发的应该,有,有统一接,口,口甚至统,一,一管理方,式,式,计划监控,同,同时也对,预,预算的监,控,控与执行,有,有着重要,的,的指导作,用,用,预算执行,的,的一般流,程,程,预算执行,的,的一般流,程,程,预算,计划编制,反馈,预算调整,计划调整,执行,反馈,计划调整,预算调整,执行,企业不同,时,时期的预,算,算管理模,式,式,导入期的,预,预算管理,模,模式,资,资金预算,此阶段，,企,企业面临,巨,巨大的经,营,营风险：,大量现金,流,流出进行,固,固定资产,投,投资；,新产品开,发,发的成败,及,及未来市,场,场、未来,现,现金流量,大,大小不确,定,定，较大,投,投资就有,较,较大风险,。,。而产品,开,开发的不,确,确定性，,需,需要从资,本,本投入预,算,算开始介,入,入企业管,理,理全过程,，,，以资本,投,投入为中,心,心的资本,预,预算是主,要,要预算管,理,理模式。,不同产品,生,生命周期,中,中的预算,管,管理模式,成长期的,预,预算管理,模,模式,以,以销售为,起,起点的预,算,算管理,随着产品,逐,逐渐为市,场,场所接受,，,，市场占,有,有份额直,线,线上升，,产,产品进入,成,成长期，,企,企业仍面,临,临较高的,经,经营风险,这时期管,理,理的中心,是,是通过市,场,场营销来,开,开发市场,潜,潜力和提,高,高市场占,有,有率：,需要进行,固,固定资产,投,投资，扩,大,大产品量,提高市场,占,占有率的,竞,竞争投入,此阶段企,业,业关注的,是,是市场份,额,额,以销售为,起,起点编制,销,销售预算,，,，以销定,产,产，编制,生,生产及费,用,用预算，,进,进而编制,财,财务预算,不同产品,生,生命周期,中,中的预算,管,管理模式,成熟期的,预,预算管理,模,模式,以,以成本控,制,制为起点,的,的预算管,理,理,成熟期，,市,市场增长,减,减慢，有,较,较为稳定,的,的销售额,，,，经营风,险,险相对降,低,低。企业,面,面临的市,场,场风险：,成熟期长,短,短变化所,导,导致的风,险,险,成本降低,风,风险,此阶段以,成,成本控制,为,为中心，,以,以成本预,算,算为起点,的,的预算管,理,理模式也,就,就应运而,生,生,不同产品,生,生命周期,中,中的预算,管,管理模式,衰退期的,预,预算管理,模,模式,以,以现金流,量,量为起点,的,的预算管,理,理,产品已被,其,其他产品,代,代替，市,场,场趋于萎,缩,缩，这时,期,期主要是,大,大量应收,账,账款回收,，,，针对经,营,营特点，,做,做到监控,现,现金尽快,收,收回并有,效,效利用等,。,。以现金,为,为起点的,预,预算管理,，,，是这一,阶,阶段的核,心,心,研,发,发,核,核,算,算,管,管,理,理,项,目,目,与,与,产,产,品,品,的,的,关,关,联,联,性,性,项,目,目,与,与,产,产,品,品,开,发,发,项,项,目,目,：,：,根,据,据,目,目,前,前,的,的,各,各,种,种,开,开,发,发,流,流,程,程,，,，,按,按,照,照,明,明,确,确,的,的,起,起,止,止,时,时,间,间,，,，,通,通,过,过,开,开,发,发,活,活,动,动,承,承,担,担,创,创,造,造,出,出,独,独,特,特,的,的,产,产,品,品,或,或,服,服,务,务,的,的,任,任,务,务,，,，,并,并,需,需,要,要,独,独,立,立,管,管,理,理,的,的,团,团,队,队,都,都,可,可,以,以,界,界,定,定,为,为,一,一,个,个,开,开,发,发,项,项,目,目,。,。,就,就,是,是,看,看,这,这,个,个,对,对,象,象,是,是,否,否,走,走,了,了,相,相,应,应,的,的,独,独,立,立,的,的,开,开,发,发,流,流,程,程,是,是,否,否,经,经,过,过,相,相,应,应,的,的,决,决,策,策,评,评,审,审,项,目,目,与,与,产,产,品,品,的,的,关,关,联,联,管,管,理,理,所,有,有,的,的,开,开,发,发,类,类,项,项,目,目,分,分,为,为,以,以,下,下,几,几,类,类,：,：,产,品,品,类,类,项,项,目,目,：,：,为,为,市,市,场,场,目,目,标,标,而,而,开,开,发,发,的,的,预,研,研,类,类,项,项,目,目,：,：,不,不,直,直,接,接,面,面,对,对,市,市,场,场,的,的,为,为,产,产,品,品,开,开,发,发,前,前,解,解,决,决,一,一,些,些,具,具