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按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,零 售 業 管 理,Chapter 7,財務策略,p.205,一、策略性利潤模式,p.206,二、損益表,(Profit Path)p.207,三、資產負債表,(Turnover Path)p.212,四、整合行銷和財務策略（例）,p.220,一、資金管理,資金管理基本制度：,1.,訂立基本收支程序,無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，,各承辦及負責者,2.,現金管理制度,3.,銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度,4.,應收帳款、應收帳款制度,5.,存貨管理制度,現金管理,種類：,1.,庫存現金,2.,銀行存款,3.,遠期支票,4.,郵票,5.,員工借支,一、資金管理,現金管理原則,1.,建立傳票制度,2.,出納與會計作業分開,3.,建立檢查制度,掌握現金,1.,事前及時提供現金預算和現金管理,2.,隨時追蹤銀行調節表、現金報表,3.,事後編制現金基礎之現金流量表,一、資金管理,二、會計制度,包括：,1.,會計作業程序,2.,會計作業流程圖,(1).,銷貨及收款作業流程圖,(2).,進貨及付款作業流程圖,(3).,商品移轉作業流程圖,(4).,人事薪資作業流程圖,(5).,零用金收支作業流程圖,3.,會計科目分類及其說明書,4.,會計帳冊,5.,會計報表,(1).,日報表,(2).,月財務報表,(3).,月管理報表,(4).,月經營分析表,二、會計制度,三、資金運用計劃,資金籌措,(,資金供給,),方式：,短期：,1.,企業間的商業信用,(,賒購延期支付,),2.,商業銀行貸款,3.,發行商業本票,4.,和人借款,長期：,1.,發行長期債券,2.,銀行長期性借款,3.,與理現金增資,4.,累積盈餘轉增資,分為短、中、長期來規劃,(,資金供給,不能小於,資金需求,),財務規劃,資金需求,經營一家零售店應先估計資金需求大小，在各種決策情形下考量資金需求大小,:,1.,開新店,?,接手他人的店面？,2.,購置？租賃？,3.,固定設備及裝潢成本？,4.,開店前花費成本？,5.,商店營運費用？,6.,存貨準備成本？,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,一、策略性利潤模式,p.206,零售店可以利用,1.,利潤路徑,(Profit Path),，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標,2.,週轉路徑,(Turnover path),即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標,。,四、資產管理,二、損益表,(Profit Path),p.207,淨銷售,銷售成本,經營費用,利息費用,毛利,總費用,稅前淨利,稅,稅後淨利,淨銷售,淨利率,淨利率,(Net Profit Margin),淨利,(Net Profit),淨銷售,(Net Sale),三、資產負債表,(Turnover Path)p.212,應收帳款,存貨,現金,其他資產,流動資產,固定資產,總資產,淨銷售,資產週轉率,資產週轉率,(Asset Turnover),資產報酬率,(Return on Assets),淨利率,資產週轉率,淨銷售,(Net Sale),總資產,(Total Assets),淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,淨利,總資產,財物槓桿比率,(Financial Leverage),淨值總資產負債,（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,總資產,(Total Assets),淨值,(Net Worth),策略性利潤模式,Strategic Profit Model,（亦稱淨值報酬率,Return on Net Worth,）,淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,總資產,淨值,淨利,淨值,其 他 比 率,安全性,1.,流動比率,(,又稱營運資金比率,),流動資產,流動負債,x 100%,(,參考標準,100%200%),2.,速動比率,(,又稱酸性比率,),流動資產,-,存貨,-,預付費用,流動負債,x 100%,3.,負債比率,負債總債,淨值,x 100%(,參考標準,100%,以下,),4.,自有資本率,淨值,資產總額,x 100%(,參考標準,50%,以上,),5.,固定比率,固定資產,股東權益,x 100%,收益性,1.,營業額達成率,實際營業額,目標營業額,x 100%(,參考標準：,100%-110%),2.,毛利率,毛利,營業額,x 100%,3.,營業費用率,營業費用,營業額,x 100%,營業費用中,人事費,占最大,週轉性,1.,應收帳款週轉率,淨營業額,各期平均應收帳款,2.,平均收現日數,365,應收帳款週款率,3.,存貨週轉率,銷貨成本,平均存貨,4.,平均銷貨日數,365,存貨週轉率,5.,固定貨產週轉率,淨營業額,固定資產,6.,股東權益週轉率,營業收入,平均股東權益,零售商要做,6,種初步的預算決策,1.,預算決策者是誰,2.,定義預算時間,3.,預算規劃的頻率,4.,建立成本的類型,5.,細項的水準,6.,預算的彈性,進行中的預算過程：,目標,績效標準,計劃支出,實際支出,檢討結果,調整,預 算,預算的種類,資本預算,1.,設備預算,2.,投資預算,經常預算,1.,資金預算,(,信用預算，現金收支預算,),2.,損益預算,(,管理費預算分店預算,本店預算,),(,行銷預算商品存貨預算，,銷售費用預算，,採購預算，,營業預算,),效率性,1.,來客數、客單價,2.,損益平衡點,BEP=,固定成本,1-,變動成本,損益平衡點比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢,損益平衡點營業額,實際營業額,x 100%,3.,坪效,營業額,賣場坪數,4.,交叉比率,5.,人效,營業額,員工數,毛利率,X,週轉率,
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