金铭塑料制品公司案例分析

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,金铭公司审计案例分析,1,主讲人：伍倩,目录,2024/11/24,2,2024/11/24,3,一、公司简介,公司简介,根本情况,上海金铭塑料简称金铭公司主要生产塑料类生活用品，公司在该行业享有极高的声誉，产品的质量通常是最优秀的。公司通过大大小小几百家商店销售其产品，几乎在每个商店，其柜台面积都是家用品销售区最大的。,近来，公司的日子不大好过，遇到了几个颇为棘手的问题，涉及声誉、市场地位和业绩等方面。,2024/11/24,4,主要经营活动,供,分散采购，供给商不固定,产,高质量的塑料类生活用品,销,国内市场：柜台销售和批发商代销,海外市场：主要是欧洲市场,大客户：批发商，如乐购、华联吉买盛等,2024/11/24,5,二、环境分析,公司的宏观环境,PEST,分析,2024/11/24,6,政治,国家把塑料行业列入,轻工业调整和振兴规划,的重点扶持产业,经济,工艺技术持续升级，产品性能更优异,质量标准：,ISO9000,、食品塑料,QS,生产许可、,FDA,认证等,社会,居民收入增长，消费水平提高，向购买高端的新型商品倾斜,家用塑料制品因其物美价廉、环保美观的特点深受广大消费者的青睐,技术,国内市场：宏观经济增长带动该行业市场需求旺盛增长,海外市场：贸易壁垒较多、摩擦加剧,利率：货币政策相对收缩，利率提高,宏观环境因素,对公司的影响,有利于企业长期开展,扩大销售空间可能性提高,海外销路受阻，为扩大海外市场，技术研发和产品质量需提升,融资本钱有所上升,有利于扩大销售,促进高端产品研发生产,产品提价会引起销售量大幅下滑,促进企业开展新技术、改进工艺,对产品质量水平要求高,本钱费用上升,公司的行业环境波特五力分析,2024/11/24,7,替代品,竞争对手不断改善产品质量，缩小与金铭公司的差距，且有价格优势，形成很大的威胁,金铭公司,企业没有集中采购部门，与供给商谈判的能力偏低，供给商有较大的涨价空间,塑料制品自身的更新换代较快,供给商,顾客,顾客对塑料日用品的选择余地很大，对企业的忠诚度较低，与顾客谈判的能力较低,潜在进入者,谈判能力,谈判能力,竞争者,塑料类生活用品行业快速增长，市场需求量大，因而有很多潜在进入者,公司层面的风险宏观环境导致的风险,2024/11/24,8,风险来源,描述,政治,经济,社会,技术,国家对塑料产业的扶持使行业开展前景较好，但是在家用塑料，尤其是食品塑料方面有较高的平安性以及质量要求,对审计的影响,面临产品质量不符合国家要求的风险,国内市场：市场需求旺盛，但受到同业竞争者抢夺大客户的威胁较大,面临市场份额缩减的风险,居民消费观念的提升使得产品升级的要求十分迫切，同时，消费者对于家用塑料制品的青睐也源自于其物美价廉的特性,假设贸然提高产品价格，可能引起销量大幅下滑的风险,新技术的更新、新材料的引进使得塑料制品工艺持续进步，产品更新换代较快,面临产品过时滞销的风险,涉及的经营层面风险,不重要,重要,海外市场：受贸易保护主义的影响，贸易壁垒较多，不利于公司拓展海外市场,面临海外市场难以扩张的风险,不重要,重要,重要,公司层面的风险行业环境导致的风险,2024/11/24,9,塑料制品主要原料是树脂，而树脂价格与原油价格挂钩，所以当原油价格上涨时，树脂的价格随之上涨，,同时，,缺乏集中采购部门使得,金铭公司,的,议价,能力,偏,低,采购本钱难以控制，进而使材料本钱难以降低，面临利润空间缩小的风险,塑料类日用品行业企业众多，因此顾客对企业的忠诚度不高，同时大客户选择供给商的余地很大，企业对大客户的议价能力很低,面临销售下滑、市场份额缩减的风险,尽管金铭公司的行业地位较高，但这一行业内的竞争十分剧烈，金铭所拥有的产品质量优势正在被同业企业赶超，而一些竞争者的本钱可能更低，售价也更低,面临被竞争对手抢夺市场的风险,供给商,顾客,竞争者,风险来源,描述,对审计的影响,涉及的经营层面风险,重要,重要,重要,公司层面的风险,内部因素导致的风险,2024/11/24,10,风险来源,描述,战略目标,企业文化,机构设置,售后效劳,海外拓展的中期目标是：截至2021年海外销量翻一番。企业为此不切实际的战略目标徒增许多无效益的本钱费用,对审计的影响,面临企业经营不能稳健开展的风险,激进的企业文化导致企业将年度增长目标定为15%，并作为永续目标，这一目标并不合理见表；同时公司很可能设定激进的业绩指标,面临管理层为到达战略目标而舞弊风险的风险,企业没有集中采购部门，各个分局部别和原料供给商谈价，议价能力低，也丧失了大宗采购的价格优惠,面临采购本钱难以控制的风险,企业在送货准时性等方面的效劳质量不到位，影响在顾客群中的口碑，使企业声誉下降,面临销售受阻的风险,涉及的经营层面风险,不重要,重要,重要,重要,2024/11/24,11,四、经营风险对审计方案的影响,经营风险对审计方案的影响,2024/11/24,12,经营环节,经营风险,交易及账户,审计计划,采购成本难以控制,采购与付款,（原材料、材料采购、应付,/,预付账款等）,将与采购成本相关的账户、库存材料的期末余额作为审计重点，审查采购成本是否属实,企业的上游供应并不紧缺，却在,报表,中出现大额预付账款，应当查明原因,产品过时或缺乏成本优势,产品制造,（生产成本、应付职工薪酬、库存商品等）,将人工成本、存货（包括在产品和产成品）作为审计重点，审查其是否真实,报表,中无形资产大幅上涨，应审查其确认是否合规,销售受阻、销量下滑,管理层弄虚作假,销售与收款,（,主营业务收入、主营业务成本、本年利润、存货、销售费用、其他业务收入等）,应将收入类、成本类、利润类账户作为审计重点，审查其真实性和准确性,报表,中，,2009,至,2010,年销售收入和销售成本上升，存货不升反降，应查明原因,报表,中“其他收入”骤升，应查明原因,产,供,销,2010,（未审计）,2009,（已审计）,2008,（已审计）,销售净额,2,169,1,960,1,805,销售成本,-1,466,-1,286,-1,201,期间费用,-348,-329,-310,其他收入（费用）,11,-4,-28,税金,-139,-130,-100,净利润,227,211,166,2024/11/24,13,简要利润表,单位：百万元,销售净额增长率：,10.66%8.59%,15%,的永续增长目标并不合理,2010,（未审计）,2009,（已审计）,现金,92,128,应收账款,59,66,预付账款,471,322,存货,295,303,债券投资,9,10,固定资产,608,572,无形资产,175,111,总资产,1,709,1,512,流动负债,412,363,长期借款,12,19,所有者权益,1,285,1,130,负债和所有者权益,1,709,1,512,2024/11/24,14,简要资产负债表,单位：百万元,09、10年预付账款约为应收账款的5倍和8倍，说明企业被供给商占用的资金比企业占用下游客户的资金多很多，应查明原因。,2010,（未审计）,2009,（已审计）,现金,92,128,应收账款,59,66,预付账款,471,322,存货,295,303,债券投资,9,10,固定资产,608,572,无形资产,175,111,总资产,1,709,1,512,流动负债,412,363,长期借款,12,19,所有者权益,1,285,1,130,负债和所有者权益,1,709,1,512,2024/11/24,15,简要资产负债表,单位：百万元,09,至,10,年，无形资产增加了,6,400,万元，数额很大，应查明原因,2010,（未审计）,2009,（已审计）,2008,（已审计）,销售净额,2,169,1,960,1,805,销售成本,-1,466,-1,286,-1,201,期间费用,-348,-329,-310,其他收入（费用）,11,-4,-28,税金,-139,-130,-100,净利润,227,211,166,2024/11/24,16,简要利润表,单位：百万元,销售净额增长率：10.66%8.59%,销售本钱增长率：14.00%4.71%,2010,（未审计）,2009,（已审计）,现金,92,128,应收账款,59,66,预付账款,471,322,存货,295,303,债券投资,9,10,固定资产,608,572,无形资产,175,111,总资产,1,709,1,512,流动负债,412,363,长期借款,12,19,所有者权益,1,285,1,130,负债和所有者权益,1,709,1,512,2024/11/24,17,简要资产负债表,单位：百万元,存货没有随收入和本钱的增加同比例增加，反而减少了2.64%，应查明原因,2010,（未审计）,2009,（已审计）,2008,（已审计）,销售净额,2,169,1,960,1,805,销售成本,-1,466,-1,286,-1,201,期间费用,-348,-329,-310,其他收入（费用）,11,-4,-28,税金,-139,-130,-100,净利润,227,211,166,2024/11/24,18,简要利润表,单位：百万元,10,年其他收入比,09,年增长了,1,500,万元，增幅为,375%,，应查明原因,欢送大家指正！,2024/11/24,19,