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,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,www.hr119.org,瑞海企管,专以心,精以行,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,HR人力本钱系列二十,劳务派遣中的人力本钱掌握要点,2,某世博场馆打算人员本钱为7500元/人/月，世博馆运行6个月，共45000元，该本钱包含员工的收入、保险及经济补偿金和可能存在的其他费用。员工工作安排：做六休一，安排寻常工作日休息，每天工作12小时，后与外包机构签订劳动合同，工资定为4500元。,后据此进展本钱分析：,计算社保、残保本钱、日常延时加班本钱、双休日加班本钱，七个国定假日本钱、经济补偿金本钱，外包费用为83681元本钱/人。,该场馆在五月中马上进展调整，以解决存在的用工风险和降低人力本钱支出。,世博小故事,1人力资源治理体系构建本钱是指企业设计、规划和改善人力资源治理体系所消耗的资源总和，包括设计和规划人员的工资、对外询问费、资料费、培训费、差旅费等。,2人力资源引进本钱是指企业从外部获得人力资源治理体系要求的人力资源所消耗的资源总和，包括人员的聘请费用广告费、设摊费、面试费、资料费、中介费等、选拔费用面谈、测试、体检等、录用及安置费录用手续非及调动补偿费等。,3人力资源培训本钱是指企业对员工进展培训所消耗的资源总和，以到达人力资源治理体系所要求的标准如工作岗位要求、工作技能要求等，包括员工上岗教育费用、岗位培训及脱产学习费用等。,4人力资源评价本钱指企业依据人力资源治理体系要求对所使用的人力资源进展考核和评估所消耗的资源总和，包括考核和评估人员工资、对外询问费、其他考核和评估费用等。,5人力资源效劳本钱指企业依据人力资源治理体系要求对所使用的人力资源供给后勤效劳消耗的资源总和，包括交通费、办证费、文具费、医疗费、办公费用、保险费等。,6人力资源遣散本钱指企业依据人力资源治理体系要求对不合格的人力资源进展遣散所消耗的资源总和，包括谴散费、诉讼费、遣散造成损失费等。,初识社会专家的人力本钱观,3,4,劳务派遣企业应有的人力本钱观,风险本钱,工资本钱,政策本钱,效劳本钱,优化技术,全局观的人力本钱,您是否建立,劳务派遣靠什么取胜？,您对市场了解多少？,你对政策了解多少？,你对财税了解多少？,关于明确个人所得税假设干政策执行问题的通知 国税发2023121号 2023-08-17,国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的批复国税函2023629号第一条有关“双薪制”计税方法停顿执行,“国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”依据国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税”,1、所谓“双薪”是指单位依据规定程序向个人多发放一个月工资,俗称“第13个月工资”；,2、所谓“十三薪”实际上已经给国家指定为不需要缴税的经济补偿金了，甚至可以预付；,3、所谓“十三薪”已被明确为全年一次性奖金收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额；,4、所谓“十三薪”转变的年终奖金已被应用到年薪制等不同薪酬构造设计。,十三薪已是传奇,6,小黑2023年12月获得工资所得5000元，公司当月拟发给我年终奖25000元，财务帮我缴个人所得税为：,工资应纳税所得额5000202315%-125=325,年终奖应纳所得税额2500015%125=3625,年终奖适用税率为25000/12=2083 适用第三档15%税率,小黑找人事和财务理论，这个钱是谁算的，个调税交的心疼呀！要求将年终奖25000调整为当月奖金2023和年终奖23000元计发：,工资应纳税所得额50002023202315%-125=625,年终奖应纳所得税额2300010%25=2275,年终奖适用税率为23000/12=1916 适用其次档10%税率,年终奖筹划,7,3950,2900,年终奖税负增长速度大于收入增长速度范围表,级数,奖金收入级距,适用税率,不适合发放奖金的范围,1,不超过,6000,5%,2,600024000,10%,60016306,3,2400060000,15%,2400125294,4,60000240000,20%,6000163438,5,240000480000,25%,240001254667,6,480000720000,30%,480001511429,7,720000960000,35%,720001770769,8,9600001200000,40%,9600011033333,9,1200000,以上,45%,12000011300000,8,某公司聘请技术总监，该人员应聘时期望月收入能够到达8500元。按该应聘人员的要求支付酬劳，则公司人力本钱是：,月工资：8500 公司五险二金支出：3876 满一年经济补偿金：8500 员工个税：620.5,年公司本钱为：148512 员工个税为：7446,公司告知的薪资体系是每月发固定部份，年终再发一部份，可询问员工每月的根本生活费用需要多少，每月认可的月收入是多少，年度的时候再拿多少。,月薪3500元，年终奖支付60000，年公司本钱为121152，个税为10375元。实得最高,月薪6500元，年终奖支付24000，年公司本钱为144068，个税为7475元。个税合理,月薪1961元左右，公司本钱最低，有兴趣的可以自己模拟。,为什么企业给13、14、15、16薪，还有更关键的是？,年收入的拆分,9,10,理解政策、把握公式、优化制度、准确计薪,离职也得,终止、解除劳动关系的各种状况下的计算公式,不做也得,婚、丧、产、公、探亲、年假、,陪产,假、节育假、工伤假,少做少得,迟到、早退、旷工、事假、病假、孕、哺、节育,假、,中止、停工,多做多得,不同用工,形式,与不同工时制度下的加班、值班,出勤与酬劳对价理论,2023年所发放的年终奖，缴费基数在托底、封顶区间2023年社平工资为3292，上限则为9876，2023年社平为3566，上限为10698，下限为2140，发放年终奖导致次年的社保基数及补偿金的增加。,年终奖的隐性本钱,姓名,月收入,年终奖,平均工资,年终奖,化月,企业部份,年增比例,经济,补偿,合计,员工丙,3000,20000,4666,1666,45.6*9=410.4%,100%,8503,（,75%,）,员工丁,9876,20000,10698,1666,822,45.6*9=410.4%,100%,3374,（,75%,）,11,1、企业加薪，企业所得税减免25%，也就是由政府买单了25%,加薪预算时考虑到了这个因素吗？,2、企业在自己的承受力量内增加工资、考虑由此而增加的社保支出；,企业增加工资薪金在上下限2140/10698以内，社保支出随之增加；,社保本钱增加也考虑进去了吗？,3、工资薪金及社保的抵税效应使总支出根本与所增加的工资薪金总额持平,企业增加X工资，社保本钱45.6%，经济补偿金8.3%，减免25%。,X*1+45.6%+8.3%*75%=实际增加本钱,4、增加工资，员工个人要多缴个税，企业负担也增加，但个人所得税负担增长的速度超过了企业负担增长的速度。,明明白白加工资清清晰楚算本钱,12,13,上本钱视野篇,税收与社保,14,中国各城市最低工资表Update:Jun.10,2023,北京,960,(20%),From Jul 2023,天津,920,(12%),From Apr 2023,石家庄,748,(17.24%),From Jul 2023,济南,920,(21%),From May 2023,南京,960,(12.9%),From Feb 2023,苏州,960,(12.9%),From Feb 2023,上海,1120,(16.6%),From Apr 2023,杭州,1100,(14.6%),From Apr 2023,福州,850,(31%),From May 2023,广州,1030,(19.8%),From May 2023,深圳,1100,(10%),From Jul 2023,东莞,920,(19.5%),From May 2023,昆山,960,(12.9%),From Feb 2023,哈尔滨,650,(10%),From Jan 2023,长春,820,(26.15%),From May 2023,沈阳,700,(18%),From Dec20,2023,厦门,900,20%),From May 2023,郑州,650,(25%),From Oct 2023,武汉,900,(28.6%),From May 2023,成都,650,(12%),From Jan 2023,重庆,680,(17%),From Jan 2023,长沙,850,(27.8%),From Jul 2023,南昌,720,(24.71),From Jul,2100,西安,760,(26.6%),From May 2023,南宁,670,(15.5%),From Aug 2023,海口,630,(9%),From Dec 2023,合肥,560,(8%),From Oct 2023,太原,850,(18%),From May 2023,Stable for 1year+,Adjusted in 2023,银川,710,(26.9%),From May 2023,2023.01关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函20233号,202304关于加强税种征管促进堵漏增收的假设干意见 国税发202385号,2023.05关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知国税函2023259号,2023.06关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知财税202327号,2023.08关于明确个人所得税假设干政策执行问题的通知 国税发2023121号,2023.09国家税务总局关于2023年度税收自查有关政策问题的函 企便函202333号,2023.11关于企业加强职工福利费财务治理的通知 财企2023242号,2023.12关于企业年金个人所得税征收治理有关问题的通知国税函2023694号,2023.1 关于企业工资总额治理有关口径问题的函人社厅函202351号,2023.5 国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收治理的通知国税发202354,2023-2023年财税薪酬相关政策,15,16,企业与个人之间的重复征税。依据内资企业所得税的有关规定，企业支付给个人的工资和福利费支出存在计税工资标准，超过计税工资标准的不能在缴纳企业所得税前进展扣除。事实上，企业列支给劳动者的酬劳形成了劳动者的个人所得，该所得在扣除每月1600元与原计税工资标准惊人的全都后得缴纳个人所得税。这样对企业列支的超标准的酬劳，存在着企业所得税和个人所得税上的重复课征。在人才竞争日益剧烈的状况下，企业为了留住人才只能维持工资(V)不变，从利润(M)中支付税负，从而影响了企业利润的积存和再生产的扩大。,取消计税工资标准的深远影响,取消内资公司的计税工资标准，将导致所得税削减1656到2120亿元，平均为1888亿元。按保守估量我国目前所得税征收率为75%。我们可以得出修正率为54%。初步推断取消计税工资将导致我国所得税削减约1020亿元188854%。,测算误差可能性：,一是统计范围内的全部职工所在公司均实行计税工资标准；,二是全部公司都盈利，都需缴纳所得税；,三是征管水平极高，不存在舞弊行为和偷逃税行为。,劳务派遣,一、劳务派遣单位向被派遣的劳动者支付全部的工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金，供给相关的福利、教育培训等待遇，且缴纳医疗、养老等社会保险费和住房公积金的，承受以劳务派遣形式用工的单位以下称用工单位需凭劳务派遣单位开具的发票税前扣除。,假设劳务派遣单位向被派遣的劳动者支付局部的工资、奖金
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