竣工决算管理创新培训

,*,*,*,*,*,*,*,竣工决算管理创新培训,财务管理部,一、为什么要编制竣工决算报告（意义）？,一个建设项目经历层层批准才得以开工建设，项目竣工投产也要有一个尽善尽美的结尾，不可缺少的标志性文件就是竣工决算报告。,竣工决算报告，又称为竣工财务决算报告，只是为与工程施工决算区分。,编制竣工决算报告的重要意义：,1,、是办理固定资产交付使用手续的依据，如形成具体资产的数量、质量、规格型号、位置、具体厂家、金额和形成时间。,2,、是满足生产期经营管理（如更新改造、资产清查等）、财产保险、国有资产保值增值的管理基础。,3,、是检查投资概算的执行情况，哪些项目超支或节约，分析形成原因。,4,、全面总结建设项目在招标、工程管理、资金管理和投资控制等方面的工作成绩、管理经验，提炼项目建设技术经济指标（如单位生产能力造价指标。）,二、编制完成竣工决算报告要经历几个阶段？,三、是否建设项目一旦投产就开始编制竣工决算报告？,建设项目一投产，从理论上讲就是应该出具竣工决算报告，以满足生产管理需要并服务于生产经营。,编制竣工决算报告还要看是否具备条件，比如施工工程款都已结算完毕，设备合同都已经过清理不存在质量和价格纠纷，未完工程项目和投资额都有批准单位的文件支持，涉及工程建设的经济业务均已完整入账记录，编制资料都已准备齐全等。如果不具备竣工决算报告编制条件，也不能开始编制竣工决算报告。,说明：预算实际总投资,=,已完工程实际总投资,+,未完工程预计总投资。,四、工程造价结算和决算与建设项目竣工决算的区别？,1,、两者的编制依据不同。,工程造价结算、决算主要是依据国家颁发的工程定额、工程消耗标准、取费标准，以及人工、材料、机械台班价格的指导价格、设备图纸和工程实物量等。,项目竣工决算的编制依据，是集团公司的基本建设竣工决算编制办法、固定资产目录、概算书、签订合同、图纸和造价结算等。,2,、两者涉及的知识领域和专业人员不同。,工程造价结算、决算涉及的专业领域以工程技术和工程造价为主，主要由工程预结算人员和造价人员来完成。,项目竣工决算的编制和审核不但涉及工程技术和工程造价，而且还涉及会计专业，且三方面作用并重。,3,、两者的作用不同。,工程造价结算、决算主要是对建筑安装施工服务的价格，按照施工承包合同的约定，依照国家或地方人工、材料和机械消耗标准进行最后的确定。工作结果是工程造价结算书，作为双方结算的法律依据。,项目竣工决算 是对项目建设活动的资产负债状况、投资执行情况、投资形成固定资产的情况进行最后的总结与清算。工作结果是竣工财务决算报告，是建设单位自身的活动。,五、竣工决算报告由哪些内容构成？,竣工决算报告由编制说明、建设情况综述、项目概括表、竣工决算表和报告附件等组成。,按其作用可分为三类：,1,、反映投资完成情况的表格，主要有：竣工决算一览表、未完工程表、其他费用表。,2,、反映交付资产的表格，主要有：资产总表，房屋、建筑物表，需安装机械设备表，不需安装设备及工器具表，长期待摊费用和无形资产表。,3,、反映竣工时资产负债状况的表格，主要有：竣工财务决算表、结余物资表、应付工程设备材料费用款明细表等。,六、概算书在编制竣工决算报告中作用是什么？,1,、概算书是与投资实际数的对比依据，分析计算超支或节约的依据。,2,、概算书是检查会计核算是否正确的依据。,3,、使用概算书，可以复核已招标数据的工作量，控制超概算项目的发生。,4,、在分批结转固定资产时，可参照概算数对待摊费用进行分配。,5,、提高决算编制工作效率,。,七、合同在编制竣工决算报告中作用是什么？,1,、通过检查合同的执行情况，可以检查投资入账是否完整，检查是否有漏记业务。,2,、通过检查合同条款和清单，可以了解成套设备的组成，为计算交付设备资产的价值提供正确的计算依据。,3,、通过检查合同 技术条款，辨认设备的系统分类，促进财务核算。,4,、通过检查合同，还可以取得很多以外的信息（制造厂家、型号规格等），提高编制交付使用资产表的效率。,八、工程造价结算书在编制竣工决算报告中作用是什么？,1,、作为计算交付房屋、建筑物资产价值的依据。,2,、要实现资产的分类，就要对其中的数字进行拆分，必须依据已结算的工程造价书。,九、编制竣工决算报告前需要做好哪些准备工作？,1,、准备好内容完整的合同台账，设备、材料台账。,2,、及时审核和结算已完工工程。,3,、对合同的执行情况进行定期检查，并及时进行账务处理。,4,、收集整理竣工决算编制基础资料。,5,、清查建设投资形成的资产、往来账款和剩余物资。,6,、合理确定相关资产的产权。（主要指共用土地产权）,7,、明确未完成工程情况。（以集团批复为准）,8,、对项目管理的各方面进行总结，初步分析投资超支或节约原因。,十、会计人员在编制竣工决算报告中的作用是什么？,1,、按概算书中的项目设置会计科目。,2,、按固定资产目录正确设立交付资产项目。,3,、要按日常资料，准确及时核算经济业务。,4,、正确编制竣工决算报告。,5,、配合造价控制部门分析投资超支或节约的原因。,6,、分析建设资金到位的及时性。,十一、造价人员在编制竣工决算报告中的作用是什么？,1,、配合会计人员 进行投资支出的分类核算。,2,、对照交付资产项目的内部组成和经济内容，对概算书的综合投资项目支出进行拆分组合，确定交付资产的价值。,3,、协助会计人员正确登记设备等台账。,4,、分析投资超支和节约的原因。,十二、工程技术人员在编制竣工决算报告中的作用是什么？,1,、正确填写或审核物资出库单，配合会计人员进行投资分类核算。,2,、按交付资产项目，在竣工决算报告中正确填写或复核设备型号规格等反映资产情况的基本情况。,3,、协助会计人员正确登记设备等台账。,4,、协助投资控制部门分析超支或节约的原因。,5,、提供关于工程进度、质量等方面的技术总结文件材料。,6,、完成竣工决算报告编制过程中使用的相关工作表格。,7,、回答编制竣工决算报告过程提出的相关问题。,十三、编制或审核竣工决算报告的一般工作步骤是什么？,1,、首先借助合同和概算书，检查实际投资账务处理的正确性，将投资支出进行概算化调整。,2,、以经过概算化调整的实际投资为基础进行资产化调整，初步确定房屋、建筑物、需安装设备和不需安装设备等各类交付资产的投资。,3,、参照固定资产目录，对各类交付资产进行资产细化（包括项目和价值），并完善具体资产的数量、技术特征和生产厂家等相关信息。,4,、完成其他竣工决算工作：如项目竣工决算表、工程项目概况表、建设情况综述书和报告编制说明等，完成竣工决算报告初稿。,十四、,竣工决算报告由,哪些,部分组成,？,1,、,竣工决算报告封面；,2,、,竣工决算报告目录；,3,、,竣工工程的全景彩照及主体工程彩照；,4,、,工程大事记；,5,、,竣工决算报告情况说明书；,6,、,报表编制说明；,7,、,竣工决算财务报表；,8,、,工程项目核准文件（或可行性研究报告批准文件）、概算批准文件和竣工验收报告；,9,、,审计报告及其他主要文件。,十五、什么是批准概算和执行概算？,1,、根据初步设计文件设定的建设规模和建设标准，对需要的投资所进行的概略计算，就是概括，所形成的技术经济文件就是概算书，简称为概算。投资人经过审查，如果能接受这个概算投资数，那么这就投资概算就是批准概算。,2,、执行概算是利用已签订合同的数字，对批准概算书的投资项目和投资数进行调整而得到的。执行概算的投资项目和数据接近实际，便于投资控制，也便于其作为建设总投资计划而执行。,3,、现在集团公司都在初步设计批准概算之后，再次编制执行概算用于建设项目投资控制和投资偏差分析的依据。,十六、什么是基本预备费？,基本预备费是为不可避免的设计变更，自然灾害所引起投资增加，,政策性原因引起的价差或变动,而预留的费用。,设计变更包括工程项目的增减、工程量的变动、设备改型和材料代用等情形。,价差预备费是为防止建设期人工、材料和机械的价格变化、政策变化对投资影响而预留的费用。,编制年价差是概算和预算编制年度的人工、材料和机械费的市场价格，与电力行业定额取费价格之间的差额。,动用,基本预备费，,需,经集团公司及公司董事会审批后方可动用。在规定范围内动用的数额，列入相关的概算项目。,十七、什么是铺底流动资金？未完工程？,1,、按照电力行的解释，铺底流动资金是为准备生产而在投产初期用于购买燃料、材料、备品备件和支付工资的周转资金。,2,、未完工程即尾工工程。,预计未完收尾工程量，应以工程竣工验收委员会审定并报集团公司及董事会批准后数据为依据。,十八、我公司,竣工决算编制管理创新,工作取得成效,1,、,竣工决算领导小组,机构已设立完成。,2,、各部门责任分工已提前安排。,3,、,编制项目工程编号,（身份证）。,4,、,财务核算一体化设置,。,5,、,建立,竣工决算,辅助明细表,。,6,、,建立合同台账,。,7,、建立设备、房屋建筑物、低耗品台账。,8,、每月财务、计经、物资进行合同对账工作。,9,、定期开展资产清查工作。,10,、提前做好工程款结算、甲供材料复核工作。,11,、实现施工单位项目,资金,全过程监督。,12,、其他基础资料的收集整理工作。,谢谢聆听,