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单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019-7-30,#,若素素材,若素素材,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019-7-30,#,若素素材,若素素材,若素素材,若素素材,财务部,201X,部门：财务部,汇报人：会计师,财务分析报告,财务部201X部门：财务部汇报人：会计师财务分析报告,1,目录,资产负债表,资产利润表,现金流量表,应收账款分析,应付账款分析,税负分析,费用分析,目录资产负债表资产利润表现金流量表应收账款分析应付账款分析税,2,三大报表分析,-,资产负债表,三大报表分析-资产负债表,资产分析,年份,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,流动资产,非流动资产,总资产,资产收益率,单位：万元,分析如下：,由上表和图的数据所示，可以看出在201,4,-201,7,年上无论是流动资产还是非流动资产都是在逐年增加的。尤其是在201,6,年流动资产和非流动资产都有了大幅度的增加企业资产规模体现企业拥有的实力，这说明该企业在这年内的实力不断的增强！,资产分析年份2014年2015年2016年2017年流动资产,4,资产分析,资 产,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,货币资金,其他应收款,应收账款,应收账款,预付账款,存货,固定资产,分析：,1,、在,2017,年的存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货存货中有元实为待确认的应收账款，资产总额的,%,，存货占资产总额的,%,，已成为资产总额的总大占比，应收压力巨大，已严重影响我司资金流。,2,、,2014-2017,年货币资金占资产总额的平均比重约为,%,，在做好资金计划的情况下，可考虑做部份理财，赚取额外收益。,3,、其他应收款,单位：万元,资产分析资 产2014年2015年2016年2017年货币,5,资产负债表,单位：万元,分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在,2014-2017,年上的负债规模呈逐年上升的趋势，说明该企业在这四年内总负债规模不断变大。主要是由于流动负债规模的逐年变大，非流动负债规模基本保持不变，这主要是该企业主要需要通过增加流动负债来扩大公司的规模。该企业主要通过扩大流动负债来扩大经营，说明企业的债务流动性还是乐观的。,年份,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年上半年,流动负债,总负债,资产负债率,资产负债表单位：万元分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，,6,资产负债表,分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在年上的股东权益是逐年增长的，尤其是年增长的幅度最大，主要是由于企业的资本增加的幅度大，说明该企业的自有资本是雄厚的，利用自有资本来还债的能力也是很强的。,年份,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,权益总额,股东权益变动规模,单位：万元,资产负债表分析如下：由上表和图所示的数据可以看出，公司在年上,7,资产负债表,项目,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,平均值,公式,资产收益率,资产收益率,=,净利润,/,平均资产总额*,100%,净资产收益率,净资产收益率,=,税后净利润,/,净资产*,100%,总资产周转率,总资产周转率,=,营业收入净额,/,平均资产总额*,100%,应收账款周转率,应收账款周转率,=,销售收入,平均应收账款,*100%,存货周转率,存货周转率（次）销售（营业）成本,平均存货,资产负债率,资产负债率,=,负债总额,/,资产总额,100%,分析：资产收益率和净资产收益率从,2014,年到,2017,年上半年处于的趋势；总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率，资金和存货；资产负债率方面，稳定保持在左右。,资产负债表项目 2014年2015年2016年2017年平,8,三大报表分析,-,利润表,三大报表分析-利润表,9,资产利润表,明细,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,营业收入,成本,毛利,毛利率（,%,）,利润总额,净利润,净利率（,%,）,利润总分析,分析：,1.2014-2017,年上的营收处于上升趋势，毛利率平均处于左右，净利率平均为；,2.2017,年的营收任务至少达到，目前半年的收入完成约,下半年需争取完成的营收任务，任重道远。,资产利润表明细2014年2015年2016年2017年营业收,10,资产利润表,项目,当年值,上年值,增减额,增减率,预算,经营收入,（万元）,其中：,*,收入,*,收入,*,收入,*,收入,*,收入,*,收入,收入结构对比分析,单位：万元,内销,%,工程,%,外销,%,设计咨询,%,内销,%,运营,%,工程,%,分析：从收入结构对比分析看，我司业务主要集中在两大模块，约占了,%,；收入在,2017,年增加了收入；其它收入在,2017,年减少了收入。,资产利润表项目当年值上年值增减额增减率预算 经营收入,11,三大报表分析,-,现金流量表,三大报表分析-现金流量表,12,现金流量表,明细,2017,年,2016,年,增减额,增减率,说明,经营业务所得流入净额,其中：,销售商品等流入,购买商品等流出,投资活动流入净额,融资活动流入净额,外汇兑换率变动影响,现金及现金等价物增加,现金流量结构分析,单位：万元,分析：从收入结构对比分析看，,2017,年，投入比例较高的是购买大型设备，主要收入来自于,XX,产品的销售利润。,现金流量表明细2017年2016年增减额增减率说明经营业务所,13,现金流量表,银行名称,币别,状态,资金储备比,银行,*,人民币,常用,%,银行,*,人民币,少用,%,银行,*,美元,少用,%,银行,*,美元,少用,%,银行,*,人民币,少用,%,银行,*,人民币,常用,%,银行,*,港币,少用,%,银行,*,人民币,常用,%,银行,*,人民币,少用,%,银行,*,人民币,少用,%,银行,*,人民币,不用,%,银行,*,人民币,不用,%,银行,*,美元,不用,%,银行,*,港币,不用,%,货币资金情况,现金流量表银行名称币别状态资金储备比银行*人民币常用,14,资产利润表,货币资金趋势,资产利润表货币资金趋势,15,三大报表分析,-,费用分析,三大报表分析-费用分析,16,费用分析,年份,2014,年,2015,年,2016,年,2017,年,销售费用,其中：,*,管理费用,其中：,*,财务费用,合计,费率比,期间费用总体分析,分析：,2017,年，测算,2017,全年期间费用将达万左右，费率在左右。期中上升明显的是财务费用，主要是因为,2017,年外币波动较大，美元持续走软，我司的储存外币和应收外销款都大受汇率的影响,费用分析年份2014年2015年2016年2017年销售费用,17,费用分析,利息支出,63%,汇兑损益,30%,手续费,7%,65%,9%,费用分析利息支出汇兑损益手续费65%9%,18,应收账款分析,应收账款分析,19,应收账款分析,排名,客户名称,项目名称,余额,占比,1,%,2,%,3,%,4,%,5,%,6,%,7,%,8,%,9,%,10,%,总计,前十大应收账款客户排名表,A,、账上前十大应收客户,单位：万元,分析：单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,应收账款分析排名客户名称项目名称余额占比1%2%3%4%5%,20,应收账款分析,序号,客户名称,项目名称,累计余额,1,2,3,4,5,6,7,8,9,总计,7,特殊应收账款列示,分析：单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,应收账款分析客户名称项目名称累计余额123456789总计7,21,应付账款分析,应付账款分析,22,应付账款分析,排名,客户名称,项目名称,余额,占比,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,总计,前十大应付账款供应商排名表,分析：单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,单击输入对图表的具体描述细节单击输入对图表的具体描述细节,应付账款分析排名客户名称项目名称余额占比1234567891,23,三大报表分析,-,税费分析,三大报表分析-税费分析,24,税费分析,税目,2014,2015,2016,2017,上,说明,增值税,增值税税负（账面）,增值税税负（申报）,营业税,地税附加税,企业所得税,企业所得税税负,房产税,印花税,其它税费,合计,总税负率（账面）,应交税费总体情况分析,单位：万元,税费分析税目2014201520162017上说明增值税增值,25,财务部,201X,部门：财务部,汇报人：会计师,财务分析报告,财务部201X部门：财务部汇报人：会计师财务分析报告,26,
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