某水泥公司内部控制系统现状分析课件

,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第一阶段之中期报告（2）内控部分,“全面提升管理水平”项目,唐山冀东股份水泥股份有限公司,TANGSHAN JIDONG CEMENT COMPANY LIMITED,以提升企业价值创造能力为终极目标,从价值分析入手,信,永,中,和,管,理,咨,询,信,永,中,和,管,理,咨,询,信,永,中,和,管,理,咨,询,信,永,中,和,管,理,咨,询,Shinewing Consulting,第一阶段之中期报告（2）内控部分唐山冀东股份水泥股份有限公,本次中期汇报的目的,介绍冀东股份内控系统设计的原则和思路,包括冀东股份内部控制的目标，内控程序设计原则，内控系统建立过程中贵我双方的配合等内容,汇报信永中和项目组对冀东股份内部控制系统分析结果,包括项目组对冀东股份内部控制重点的确定，内部控制程序存在的主要问题，以及四个重要的内部控制循环存在的主要问题及改进建议,沟通确定冀东股份内部控制系统解决方案,包括针对不同问题我们提供的解决方案及成果，内控部分主要成果内控手册大纲，内控手册样式展示等,2,本次中期汇报的目的介绍冀东股份内控系统设计的原则和思路2,目录,冀东股份内部控制系统现状分析,本中期工作小结,我们的设计原则和工作程序,我们的解决方案,1,2,3,4,5,下一步工作计划,1,3,目录冀东股份内部控制系统现状分析本中期工作小结我们的设计原则,本中期工作小结,需求,界定,初步,诊断,开工,报告,深入诊断问题界定,方案论证,中层沟通,中期,汇报1,最终,方案,实施,培训,中期,汇报2,(内控),针对冀东股份的内控系统设计，我们主要完成了以下几方面的工作：,内部控制系统分析及改进思路,内部控制系统解决方案框架,第二期中期汇报,内部控制手册编制（进行中）,对第一次中期汇报内容的确认是我们后续工作的前提，对此在汇报之后我们做了如下工作：,针对汇报现场提出的修改意见对汇报稿进行修改，通过人力资源部提交至相关部门，进一步征求意见,通过人力资源部收集部分书面反馈意见,以访谈方式征求高管层及部分职能部门意见,对各部门主管级人员访谈,集团管理模式最终方案制定（进行中）,集团管理模式设计：,内部控制系统设计：,4,本中期工作小结需求初步开工深入诊断问题界定方案论证中期最终,目录,冀东股份内部控制系统现状分析,本中期工作小结,我们的设计原则和工作程序,我们的解决方案,1,2,3,4,5,下一步工作计划,2,5,目录冀东股份内部控制系统现状分析本中期工作小结我们的设计原则,我们的设计原则及工作程序,内部控制系统给企业带来的预期影响,冀东股份内部控制重点确定的原则,冀东股份内部控制设计的原则,项目程序及双方的配合,内部控制的要素模型,6,我们的设计原则及工作程序内部控制系统给企业带来的预期影响冀东,7,7,基于风险评估结果确定内部控制的重点可以更好地体现成本效益原则,风险识别,风险分类,政策与程序,（内部控制,）,内部审计,（事后监控）,风险评价,（影响评价）,环 境,风险评价,0,频率,破,坏,力,信永中和认为：,内部控制制度是企业风险管理的一部分，其直接目的是降低企业风险,内部控制的重点应建立在风险评价的基础上，综合考虑风险的破坏力和发生的频率,建立了内部控制制度不等于完成了风险管理，内部审计作为监控的手段对发现问题并持续改进非常重要,8,基于风险评估结果确定内部控制的重点可以更好地体现成本效益原则,什么都按程序走，工作没法开展了,为了企业安全而失去效率值得吗,内部控制的设计必须同时兼顾安全与效率,同时兼顾企业运营安全和运作效率是我们进行内部控制设计的基本原则，在这一原则指导下，我们还将在工作中遵循以下具体原则：,把大家都控制住了，还怎么干活呢,重要性原则,成本效益原则,整体优于局部原则,个性化原则,合规性原则,安全,效率,9,什么都按程序走，工作没法开展了为了企业安全而失去效率值得吗内,10,10,步骤,调研/访谈,控制环境评价,风险识别/评价,政策与程序设计,培训/实施,冀东参与的工作,接受访谈，介绍企业现状,提供相关的制度文件,对评价结果提供反馈意见,对评价结果提供反馈意见,确认冀东股份内部控制的重点,确认各循环的改进意见,研究内控手册草案的可操作性，提出改进意见,确认内控手册,制定内控手册实施方案,组织手册实施,在实施过程中完成内控表单的改进,对内控手册内容进行改进和完善,项目程序及双方的配合,进展,内部控制设计工作底搞,了解企业内部控制现状,内部控制设计工作底稿,对冀东股份内部控制环境进行评价,内部控制设计底稿,对冀东股份的风险进行识别和评价，确定内部控制重点,内部控制设计中期报告,内部控制手册,针对内部控制重点进行内部控制政策与程序的设计，完成内控手册,内部控制手册培训,成果,对新的手册进行培训，并提供实施指导，提出改进意见，逐步完善内控手册,工作内容,11,步骤调研/访谈控制环境评价风险识别/评价政策与程序设计培训/,目录,冀东股份内部控制系统现状分析,本中期工作小结,我们的设计原则和工作程序,我们的解决方案,1,2,3,4,5,下一步工作计划,3,12,目录冀东股份内部控制系统现状分析本中期工作小结我们的设计原则,冀东股份风险评估,冀东股份重要业务循环分析（见附件）,冀东股份内部控制环境分析,冀东股份内部控制系统现状分析,13,冀东股份风险评估冀东股份重要业务循环分析（见附件）冀东股份内,冀东股份控制环境分析,外部环境,中国证监会要求上市公司必须加强企业内部控制。此要求增加了冀东股份完善内部控制系统的紧迫性,法人治理结构,行政管理和法人治理运行机制之间存在着冲突，增加了企业的决策风险,组织架构,本部及个别子公司设立了审计部门，多数子公司设立了审计岗位。但针对集团化管理，这些部门及岗位具体的角色定位、职能、权限等均需要进行调整,责任分配与授权,部分部门及岗位存在责任与授权不清、职能交叉、不相容岗位未分离等情况；且在集团化管理后，相关部门及岗位的职责权限面临重新定位与调整,业绩考核与激励,我们与冀东股份管理层共同认识到，目前的业绩考核与激励机制未能充分调动全体员工的积极性，进而会对企业内控的有效性产生影响,员工素质与核心价值观,不同地域，不同用工形式，不同层次的员工基本素质不同，这将不同程度影响到内控系统的实施效果,我们发现，一些部门建立了本部门的内部信息系统，但尚未在全公司范围内实现有效的信息集成，此情形增加重复劳动及人为差错的机率，降低工作效率,信息系统,14,冀东股份控制环境分析外部环境中国证监会要求上市公司必须加强企,15,15,冀东股份内部控制重要循环现状分析,采购及付款循环运作分类,销售及收款循环运作分类,投资管理运作分类,工程管理运作分类,供应商选择与管理,采购计划管理,采购合同管理,采购订单管理,采购付款管理,采购验收管理,客户管理,定价管理,销售合同管理,销售订单管理,开票及收入确认管理,应收帐款管理,项目评价,项目筛选,尽职调查,项目交易,项目前期准备,工程招投标管理,工程过程管理,工程验收管理,销售退回换货,折扣与折让管理,发货管理,可行性研究,立项报批,注：以上四个重要循环的详细分析请见附件。,16,冀东股份内部控制重要循环现状分析采购及付款循环运作分类销售及,目录,冀东股份内部控制系统现状分析,本中期工作小结,我们的设计原则和工作程序,我们的解决方案,1,2,3,4,5,下一步工作计划,4,17,目录冀东股份内部控制系统现状分析本中期工作小结我们的设计原则,我们的解决方案,内控手册大纲及内容展示,内控具体问题的解决方案,冀东股份内部控制总体解决思路,18,我们的解决方案内控手册大纲及内容展示内控具体问题的解决方案冀,冀东股份内控总体解决思路,内部控制流程,内部控制组织体系,内部控制手段,内部控制配套制度,信息系统,内部控制组织体系设计,明确董事会、各级管理人员、内部审计部门及其他相关人员在内部控制中的职责权限,内部控制流程设计,针对内部控制重点循环，编制内部控制手册,内部控制手段改进,协助冀东建立全面预算管理体系,内部控制配套制度设计,通过业绩考核体系设计，保障内部控制的执行力度和执行效果,信息系统,通过信息系统的建立和完善，促进企业信息与沟通，提高内部控制效率（非本项目范围）,我们认为，要在冀东股份实现有效的内部控制，应从如下几个方面入手：,19,冀东股份内控总体解决思路内部控制流程内部控制组织体系内部控制,冀东股份内控问题归纳,我们的解决方案,解决方式,是否为本项目范围,最终成果体现,授权不清,集分权设计,是,冀东股份集团化管理方案,不相容岗位未分离,关键岗位及职责设计,是,冀东股份集团化管理方案,流程不清晰,内部控制程序设计,是,冀东股份内部控制手册,流程不适应新的管理模式,内部控制程序设计,是,冀东股份内部控制手册,激励机制不匹配,绩效考核指标设计,是,冀东股份绩效考核指标体系,预算管理体系性不强,设计全面预算管理方案,是,冀东股份全面预算管理方案,信息系统不健全,提出信息系统应用建议,否,内控具体问题的解决方案,20,冀东股份内控问题归纳我们的解决方案解决方式是否为本项目范围最,最终成果冀东股份内控手册大纲,21,最终成果冀东股份内控手册大纲21,内部控制手册样式展示,内部控制流程手册,流程编号,：,版本号,：,采购流程-,原材料供应商选择与管理,适用范围,本流程适用于物资供应部对原辅燃料供应商的管理,控制目的,使原辅燃料供应商的选择及管理流程规范化以保证：,全面了解供应商信息以选择及评价供应商,保证原辅燃料的采购质量价格及供货及时性,流程负责部门,物资供应部,关键控制点,真实性,采购员应充分调查供应商基本情况，以保证供应商基本情况信息真实准确,完整性,采购员应根据调查结果完整填写供应商调查表，以保证所需的基本信息完整,准确性,供应商综合评价指标应尽量细化、量化，以保证评价结果准确反映现有供应商情况,22,内部控制手册样式展示内部控制流程手册流程编号：版本号：采购流,内部控制手册样式展示（续）,内部控制流程手册,流程编号,：,版本号,：,采购流程-,原材料供应商选择与管理,操作流程,股份公司物资供应部,子公司采购部门,股份公司质检部,1,建立评价标准及规范,2,潜在供应商信息收集,3,潜在供应商初审,4,样品质检,5,供应商评审,6,纳入合格供应商档案,7,供应商档案维护,8,供应商评价,23,内部控制手册样式展示（续）内部控制流程手册流程编号：版本号：,内部控制手册样式展示（续）,步骤,负责部门,具 体 操 作,表单/记录,1,物资供应部,物资供应部制定原材料,（含辅料,/,燃料，下同）供应商基本情况调查表或调查问卷，发送到各业务员及子公司采购部门,。,内容至少包括供应商产品技术信息、产品质量、交货周期、生产能力、售后服务、产品价格、付款条件、资信状况及财务状况等信息。,除某些采购项目的供应商为该领域的专家或唯一的一家供应商仅须满足质量及交货期等关键指标外，所有采购都须货比三家。,2,物资供应部,子公司采购部,采购业务员根据调查表或问卷的内容，通过调查了解潜在供应商基本情况，并填写调查表或问卷记录调查结果。,调查表或问卷填写完成后，统一汇总到股份公司物资供应部,3,物资供应部,供应部长或其指定的人员审核时，考虑：（1）采购员填写的内容是否符合调查表或问卷要求，全面准确的反映供应商情况，调查表是否货比三家；（2）供应商基本情况是否符合本公司要求，以决定是否有必要进一步了解相关情况，建立合作关系。,供应部长签批后的调查表或问卷，由供应部存档。根据供应部长的签批意见，进行相应的处理：（1）对于符合条件的供应商，执行质检及评审程序;（2）对于不符合条件的供应商，要求采购员继续调查或拒绝使用。,书面签批意见,4,质检部,由相关业务员协助取得供应商的产品样本，交予质检部,质检部根据主要原辅燃料的技术指标进行化验，填写质检报告，并交给物资供应部作为供应商调查表的附件。,内部控制流程手册,流程编号,：,版本号,：,采