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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,银行承兑汇票,付款业务核算,银行承兑汇票,1,2,目 录,ONTENTS,5,银行、商业承兑汇票付款的区别,3,银行承兑汇票结算程序,4,银行承兑汇票付款核算示例,银行承兑汇票的概念、样式,1,C,2,工作过程及岗位对照图,2,12目 录 ONTENTS5 银行、商业承兑汇票付款的区,1,3,银行承兑汇票概念,3,银行承兑汇票是由在,承兑银行,开立存款账户的,存款人（即付款人）签发的,，由,承兑银行,负责,承兑的商业汇票。,银行承兑汇票的,出票人,，必须具备下列条件：,在承兑银行开立存款账户的,法人以及其他组织,，,与,承兑银行,具有真实的委托付款关系,资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。,13银行承兑汇票概念3银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户,1,4,银行承兑汇票概念,4,银行承兑汇票是由在,承兑银行,开立存款账户的,存款人（即付款人）签发的,，由,承兑银行,负责,承兑的商业汇票。,承兑银行,必须具备下列条件：,与出票人有真实的委托付款关系；,具有支付汇票金额的可靠资金；,内部管理完善，经其法人授权的银行审定。,14银行承兑汇票概念4银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户,1,5,银行承兑汇票的样式,一式三联,5,15银行承兑汇票的样式一式三联5,1,6,银行承兑汇票的样式,第一联,6,银行承兑,汇票,的,第一联为,卡片,联,，,由承兑银行留存。,出票人加盖,预留印鉴,16银行承兑汇票的样式第一联6银行承兑汇票的第一联为卡片,1,7,银行承兑汇票的样式,第二联正面,7,第二联为,付款行的,借方凭证附件,。,承兑银行签章,17银行承兑汇票的样式第二联正面7第二联为付款行的借方凭,1,8,银行承兑汇票的样式,第二联背面,8,办理,委托收款,背书,、质押,背书及,转让,背书,18银行承兑汇票的样式第二联背面8办理委托收款背书、质押,1,9,银行承兑汇票的样式,第三联,9,第三联,为,存根联,，,由出票人存查。,19银行承兑汇票的样式第三联9第三联为存根联，由出票人存,1,10,工作过程及岗位对照图,10,110工作过程及岗位对照图10,1,11,银行承兑汇票结算程序,11,付款人,收款人,付款人开户银行,收款人开户银行,提供商品或劳务,提,出,承,兑,申,请,签,写,银,行,承,兑,汇,票,寄送委托收款凭证,划转款项,通,知,收,款,委 托收款,提供承兑汇票,缴,存,票,款,111银行承兑汇票结算程序11付款人收款人付款人开户银行收款,1,12,银行承兑汇票付款核算示例,12,2013,年,12,月,8,日，海蓝公司从晋西集团公司购入合页,50,箱，每箱单价为,900,元，增值税率为,17%,，双方协商以期限为,2,个月、面值为,52 650,元的银行承兑汇票办理结算货款。,112银行承兑汇票付款核算示例122013年12月8日，海蓝,1,13,银行承兑汇票付款核算示例,13,113银行承兑汇票付款核算示例13,1,14,14,步骤一：出纳人员填写银行承兑汇票申请书,银行承兑汇票申请书,金额单位：元 编号：,11414步骤一：出纳人员填写银行承兑汇票申请书银行承兑汇票,1,15,15,步骤二：“银行承兑汇票申请书”上签章,银行承兑汇票申请书,金额单位：元 编号：,11515步骤二：“银行承兑汇票申请书”上签章银行承兑汇票申,1,16,16,步骤三：出纳人员填写银行承兑协议，双方签章,银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。,11616步骤三：出纳人员填写银行承兑协议，双方签章银行信贷,1,17,17,步骤四：签发银行承兑汇票,机打,手写,银行承兑汇票,签发,付款单位出纳填写 开户银行出具,开户银行承兑 开户银行承兑,11717步骤四：签发银行承兑汇票机打手写银行承兑汇票,1,18,18,1,表明“银行承兑汇票”字样,2,无条件支付的委托,3,确定的金额,4,付款人名称,5,收款人名称,6,出票日期,7,出票人签章,步骤四：签发银行承兑汇票,欠缺记载项目之一的，汇票无效,118181表明“银行承兑汇票”字样2无条件支付的委托3确定,1,19,19,步骤五：承兑银行承兑汇票,承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。,11919步骤五：承兑银行承兑汇票承兑银行应按票面金额向出票,1,20,20,银行承兑汇票承兑的相关规定,付款人承兑商业汇票，应当在汇票,正面,记载,“承兑”,字样和,承兑日期,并,签章,。,付款人承兑商业汇票，,不得附有条件,；承兑,附有条件,的，视为,拒绝承兑,。,商业汇票可以在,出票时,向付款人,提示承兑,后使用，也可以在,出票后,先使用再向付款人提示承兑。,12020银行承兑汇票承兑的相关规定付款人承兑商业汇票，应当,1,21,21,银行承兑汇票承兑的相关规定,定日付款,或者,出票后定期付款,的商业汇票，持票人应当在汇票,到期日前,向付款人,提示承兑,。,见票后定期付款,的汇票，持票人应当自,出票日,起,个月,内向付款人提示承兑。,汇票,未,按照规定期限提示承兑的，持票人,丧失,对其,前手,的,追索权,。,付款人,接到,出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人,签发,收到汇票的,回单,，记明汇票提示承兑日期并签章。,付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起,日内,承兑或者拒绝承兑。,付款人,拒绝承兑,的，必须出具拒绝承兑的,证明,。,12121银行承兑汇票承兑的相关规定定日付款或者出票后定期付,1,22,22,步骤六：,制单人员编制转账凭证，稽核人员审核,12222步骤六：制单人员编制转账凭证，稽核人员审核,1,23,23,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,付款人开户银行收到,银行承兑汇票及托收凭证,12323步骤七：汇票到期，审核、支付票款付款人开户银行收到,1,24,24,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,拥有,美渠,银行,审核内容,审核背书是否连续以及其他的合法性,审核承兑签章是否为其预留的银行印鉴,审核该票据是否真实，是否存在伪造、变造现象,审核付款期限是否超过,6,个月，提示付款期限是否自汇票到期日起,10,日,托收凭证填写内容是否与汇票一致,12424步骤七：汇票到期，审核、支付票款拥有银行审核背书是,1,25,25,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,出票人,1,2,应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。,于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。,12525步骤七：汇票到期，审核、支付票款出票人12应于汇票,1,26,26,步骤七：汇票到期，审核、支付票款,将,银行,承兑汇票留存，并及时通知付款人。,应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。,承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起,3,日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。,承兑银行,1,2,3,12626步骤七：汇票到期，审核、支付票款将银行承兑汇票留存,1,27,27,步骤八：,制单人员编制付款凭证，稽核人员审核,12727步骤八：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核,1,28,28,步骤九：出纳登记日记账,12828步骤九：出纳登记日记账,
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