中核集团地矿事业部项目财务管理案例 财务资产部 6月

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,中核集团地矿事业部,工程财务管理案例,财务资产部,2021年6月,中核地矿事业部工程财务管理案例,随着国家对军品可研生产投资力度的加大，财政部、国防科工局同时也对工程的监管也更加严格标准。中核集团地矿事业板块单位多、地域广、工程小且各有不同之处，工程建设和管理任务也越来越重，近年来，在国家部局、集团和地矿事业板块的数次工程检查中暴露出的工程财务管理问题不能不引起我们的高度重视，下面就个别案例介绍如下：,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例材料一 工程财务管理的风险,【标题】工程财务管理风险,【风险类别】财务管理风险,【事件描述】,案例一：违反工程资金专款专用、,专户存储、专账核算原那么；违规挪用建设资金,中核地矿事业部工程财务管理案例,1.某公司综合技改工程可研开发中心工程和集团公司批复的自筹资金综合配套工程联合实施，在办理工程征地费手续时，从综合技改基建账户中直接缴纳了两个工程土地费用，挪用局部国拨资金，现已归还，挪用时间200余天；,2.某公司综合技改工程综合楼工程和集团公司批复的自筹资金综合配套工程联合实施，在办理工程报建缴纳城市建设配套费时，从综合技改基建账户中直接缴纳了两个工程城市建设配套费，挪用资金140万元，在取得相关票据后将资金归还，挪用时间429天；,中核地矿事业部工程财务管理案例,3.某单位擅自挪用工程建设资金300万元购置银行短期理财产品，挪用时间22天，违反了国家建设资金管理的相关规定。,4.某单位能力建设工程，截止检查日，国拨资金到位10次共计2550万元，全部拨入该单位生产账户，再由生产账户划拨到能力建设专户，滞留时间大局部在一周左右。,中核地矿事业部工程财务管理案例,上述案例存在的问题：,不符合?中华人民共和国预算法实施条例?第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强预算支出管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，严格按照预算规定的用途使用资金之规定。且违反了?财政部关于加强根本建设财务管理假设干意见的通知?中“对根本建设资金应做到专款专用，不得挪用的要求，未按规定对工程资金实行专户存储管理。,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例二：建设工程投资超概和概算外列支问题,1.某公司综合技改综合大楼报建费概算数为49.98万元，实际发生140万元，超出概算额90.02万元，超概率180.11%；,2.某单位工程SZL14-0.7/95/70-AII锅炉概算投资30万元，实际支出86万元,超概算额56万元，超概率186.67%；,3.某公司综合技改工程在“待摊投资科目多列支非综合技改工程费用4.24万元，其中：xxx工区景观规划设计费1万元，住宅楼勘察费3.08万元，军调工程预算编制费0.16万元；,4.某单位工程初设概算批复价值23万元购置水车1辆，实际购置价值38.6万元2辆，概算外1辆。,中核地矿事业部工程财务管理案例,上述案例存在的问题：,建设单位违反了?国防科技工业固定资产投资工程申报和审批假设干规定?中“工程可行性研究报告代初步设计或初步设计批复后，工程建设单位应严格按照上级神批的文件执行，不得擅自调整建设内容，假设需调整的，应按审批程序和权限报国防科工委或有关部门和单位审批之规定。,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例三工程会计核算和财务管理问题,1.某单位工程工程款支付不标准，建安工程合同进度款支付依据缺乏，所有的合同支付均未见施工单位付款申请、工程量清单以及监理确认单；设备合同支付也无相关付款申请材料；工程款支付大局部以转账支票形式划到个人账户，财务挂到分人名下；,2.湖南某工程单位，截止检查日，账面发生业务招待费86.76万元，占概算批复建设单位管理费356.2万元的24.36%，业务招待费超支51.14万元；,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例三工程会计核算和财务管理问题,3.某单位工程投资本钱结算价与审定价不符。该单位开发培训中心办公楼合同价款4160.92万元，经工程造价咨询公司审定价为4240.31万元，财务账面投资完成3989.92万元，经检查，由经营本钱中直接支付的外墙保温材料261.04万元，未计入到该工程投资中，经调整，该办公楼总造价4250.96万元。,4.未按照概算批复的子项进行明细核算、未通过验收批复，对完工子项进行了交付；,中核地矿事业部工程财务管理案例,上述案例存在的问题：,未严格执行财政部?根本建设财务管理规定?、?国有建设单位会计制度?、?会计根底工作标准?。工程款支付、结算不标准，依据不充分，违反了?根本建设财务管理规定?第二十一条“业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%之规定，违反根本建设工程竣工结算管理方法，混淆经营性支出和资本性支出。,中核地矿事业部工程财务管理案例,【原因分析】,随着改革开展的需要，国家为推进核工业的开展，提高产能，投入资金改善生产环境和生活环境，具体表达在基建财务管理上，不断加强根本建设财务会计制度的标准，使基建财务管理逐渐完善。但在操作过程中仍存在一些亟待解决的问题。,1.财务机构不建全，人员不专业，政策法规意识不强。,2.基建会计核算不完善,中核地矿事业部工程财务管理案例,【警示与建议】,为了贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策，做好基建资金的管理和使用，建立相关制度建设，标准工程财务管理。提高企业领导尤其是财务管理人员的财经法规意识，重视工程财务队伍的配备，首先，要选择有专业知识、责任心强的基建财会人员参加岗位专业培训，保证工程财务管理水平的不断提高。,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例材料二 工程工程严重超概的背后,一工程简介,XXX工程工程于2007年6月核准了工程建议书投资额28,140万元，2021年3月核准了工程可行性研究报告投资额44,271万元。2021年3月批复了的初步设计概算投资总额为50,760万元。该工程于2007年9月正式开工建设，2021年4月至今一直处于试生产阶段整改完善阶段，截止现在该工程已累计投资约5.8亿元，预计最终实际投资总额将到达7.9亿元。与批复的初设概算相比超概高达55.6%。,中核地矿事业部工程财务管理案例,二超概现象及原因分析,深刻分析XXX工程工程严重超概的背后，其主要原因有以下几点：,1.违反根本建设工程程序，从而加大了工程投资额度.,2.工艺研发实验及初步设计不充分完整、不合理是超概的主要原因.,3.试生期过长是工程超概的又一重要原因.,4.监理和业主单位对工程监管不严.,5.工程财务监督管理不严格.,中核地矿事业部工程财务管理案例,(三)案例剖析和思考,仔细分析XXX工程严重超概的原因不难看出，工程投资概算控制涉及方方面面，任何一个环节如果出现问题，都可能导致超概现象的发生，在这里“程序和“监管显得尤为重要。如果不遵循客观规律，违反原那么程序办事，缺乏行之有效的监管机制，其后果将不堪设想的。财务管理也是如此，尤其是工程财务管理更应该注重原那么、程序和监管。虽说该工程也制定了成册的工程管理制度，但制度形同虚设，制度定完了，使命也就完了。只有一丝不苟地按程序、按规矩办事，严格监督管理，才能保证企业可持续健康开展。,中核地矿事业部工程财务管理案例,案例材料三 某公司采铀工程工程审计检查案例,标题 某公司采铀工程工程超工期超概算,风险类型 工程建设风险超工期、超概算风险,中核地矿事业部工程财务管理案例,事件描述,某公司采铀工程工程，2001年批复的工程建设周期为3年，概算投资13471万元；2021年经批复调整建设周期为6.5年78个月，调整工程总投资概算为16149万元。工程于2003年1月开工建设，2021年3月竣工，2021年11月通过工程总验收。实际建设周期76个月；实际总投资为17709万元。该工程2021年4月进入试生产，工程各系统运行正常，未出现质量问题，2021年矿山采掘生产已到达设计能力的115%，工程产生的经济效益超过了初步设计，2021年9月经专家组对该工程进行了后评估，认为：工程建设整体较为成功，取得了较为理想的综合效益。但是，在国防科工委、集团公司、金原铀业公司在对该工程屡次检查中，特别是2005年11月国防科工委军工工程审核中心成立初对该工程的专项检查中，提出包括工程超工期、投资超概算的10个方面问题，并予以通报，对中核集团的军工固定资产投资工程起到整改警示示范作用。,中核地矿事业部工程财务管理案例,【原因分析】,某公司采铀工程是“十.五期间核工业铀矿冶第一个硬岩矿山基建工程，因铀矿冶基建投资有限，为了上工程，使工程经济指标到达可批性，在设计上人为压缩投资规模、建设周期。随着工程建设的全面铺开，市场环境、条件的变化，工程投资显得紧张。比较突出的是设计漏项，影响工程建设的完整性、系统性，同时对工程按时顺利建成有影响：,中核地矿事业部工程财务管理案例,一、设计院多年没有从事铀矿冶基建工程设计，根底资料、数据欠缺。设计考虑不周造成多项工程漏项，初步设计根底资料不落实，到施工图阶段发生变化。,二、市场条件变化快，材料和设备涨价幅度大。,三、建设期间，国家调整中建筑安装工程费用定额，新老定额差距大，造成投资增加。初设概算执行江西省2001年?建筑安装工程费用定额?，2005年1月后执行2004年新定额，,四、其他不可预见因素影响，复杂社会环境影响。,中核地矿事业部工程财务管理案例,从外表看某公司采铀工程工程是先天概算缺乏，造成工程超工期、超概算的客观因素很多，而正是这些外表现象掩盖了我们在工程工程管理上的很多问题。其深层原因可以归结为以下几点：,1.工程可研、初步设计概算书的编制深度不够,2.工程的法人负责制、招投标制、工程监理制、合同管理,制、质量监督制、竣工验收制和绩效考核制落实不够。,3.工程建设先期没有突出投资、进度控制。,中核地矿事业部工程财务管理案例,警示与建议,该工程超工期、超概算问题，反映出业主、施工单位、监理单位在工程工程管理的思想上、认识上、管理方式方法等方面上都存在许多缺乏，无视了自身对工程超工期超概算的风险控制。为此，我们可以得到如下启示：,中核地矿事业部工程财务管理案例,1、建设单位、设计单位要认真编制初步设计方案和工程概算书，并做到客观科学、事实求是，既要考虑控制投资，又要杜绝漏项缺项。,2、工程建设必须建立和落实工程的法人负责制、招投标制、工程监理制、合同管理制、质量监督制、竣工验收制和绩效考核制。,3、在工程建设过程中，必须要突出投资、进度、平安、质量、廉政五大控制。要合理编制施工二级网络进度方案，要建立由业主单位、施工单位、监理单位参加的每周工程例会制度，及时协调解决工程建设存在问题。,4、要及时完善工程的相关管理制度建设。包括招投标管理、合同管理、工程质量管理、工程进度管理、财务会计管理、资金支付管理、平安管理、档案管理、竣工验收等相关制度,1,主观上树立勤俭节约、艰苦创业、少花钱多办事的精神。领导决策、员工实施具体工作从节约的原则出发，即在满足技术、质量要求的前提下，一切从简。,2,用制度管好资金,中核地矿事业部工程财务管理案例,3,严格按程序、制度支付资金,4,严格审查建筑安装工程合同、物资设备采购合同，合同各要素是否齐全，表述是否完整，是否存在争议。,案例材料四 钱家店原地浸出采铀工程工程财务管理理念,5,参与合同的洽商签订,6,深入现场了解工程进度、质量及子项明细等，以便正确归集、核算工程成本。,中核地矿事业部工程财务管理案例,7,参与施工队伍的选择，是保证工程的质量、工期及工程成本的主要途径之一。,案例材料四 钱家店原地浸出采铀工程工程财务管理理念,不到之处请同仁批评指正！,