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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第八课财政与税收,1,-,2,-,2,-,3,-,3,-,4,-,4,-,5,-,考点一,考点二,财政收支及财政的作用,一、财政收入与支出,1,.,财政收入,(1),是什么,财政收入的含义、组成。,含义,:,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,组成,:,税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。,(2),怎么办,怎样增加财政收入,(,影响财政收入的因素,),。,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。,要求,:,不断提高经济发展水平,增加社会财富。,分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配。国家应制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,5,-,6,-,考点一,考点二,2,.,财政支出,是什么,财政支出的含义、组成。,含义,:,国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,组成,:,经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。,3,.,财政收支的关系,(1),是什么,财政收入与支出的关系。,财政盈余,财政收入大于财政支出,;,财政收支平衡,略有盈余,或略有赤字,;,财政赤字,财政支出大于财政收入。,(2),怎么办,正确处理财政收入与支出的关系。,国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。,6,-,7,-,考点一,考点二,二、财政的作用,是什么,国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大的作用。,7,-,8,-,考点一,考点二,疑难点拨,1,.,财政收入越多越好。,(,试判断,),点拨,:,财政收入增加,能有力地促进经济和各项工作的发展,但财政收入不是越多越好。在社会财富总量一定的前提下,如果国家集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终对财政收入的增加产生不利影响。,8,-,9,-,考点一,考点二,2,.,在国家经济政策的制定过程中,凡是与财政有关的政策都是财政政策,凡是与银行有关的政策都是货币政策。,(,试判断,),9,-,10,-,考点一,考点二,10,-,11,-,考点一,考点二,点拨,:,财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收等政策的变动来影响和调节总需求,财政政策是国家整个经济政策的组成部分。狭义的货币政策指中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币提供量或信用量的方针和措施的总称,包括信贷政策、利率政策和外汇政策。广义的货币政策是指政府、中央银行和其他有关部门所有有关货币方面的规定和采取的影响金融变量的一切措施,(,包括金融体制改革等规则的改变等,),。,11,-,12,-,考点一,考点二,1,.,全面深化认识财政的作用,12,-,13,-,考点一,考点二,13,-,14,-,考点一,考点二,典型例题,1,(2014,安徽,),近年来,全国各地积极开展,“,书香中国万里行,”“,书法进课堂,”,等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。,材料,:,财政助力文化,为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模,;,继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。,结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,14,-,15,-,考点一,考点二,参考答案,:,国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。,15,-,16,-,考点一,考点二,解题流程,:,加强材料与原理的对接。,16,-,17,-,考点一,考点二,对应训练,1,(2015,福建,),立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的占比逐年增长,2014,年达到,75.6%,。这些支出,(,),能够有效促进财政收支平衡,强化财政在资源配置中的基础作用,有助于实现宏观调控的目标,能够促进社会公平、改善人民生活,A.,B.,C.,D.,参考答案,答案,关闭,D,17,-,18,-,考点一,考点二,2,.,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,18,-,19,-,考点一,考点二,典型例题,2,(2011,福建,),通货膨胀率一般是用居民消费价格指数,(CPI),来衡量的物价涨幅,国际上通常把,CPI,涨幅达到,3%,作为警戒线。读图,下列说法正确的是,(,),A.,在,A,点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率,B.,从,B,点到,C,点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度,C.,从,C,点到,D,点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率,D.,在,E,点时,适宜增发国债,增加货币给予,参考答案,解析,解析,关闭,本题考查对国家宏观调控的政策工具,财政政策和货币政策的理解与运用能力。在,A,点时,CPI,上涨,1.5%,物价涨幅温和可控,应实施稳健的财政政策和货币政策,A,项错误,;,从,B,点到,C,点,物价持续上涨,超过,3%,的警戒线,通货膨胀压力较大,此时财政政策和货币政策应趋向紧缩,减少流通中的货币量,以抑制总需求,故,B,项符合题意,(,由于流通中所需货币量与货币流通速度成反比,降低货币流通速度,可以减少流通中的货币量,这将使当前流通中过剩的货币量相对减少,从而有利于抑制通货膨胀,);,从,C,点到,D,点,物价持续下降,通缩压力较大,适宜采取扩张性的财政政策和宽松的货币政策,包括扩大财政支出、降低存款准备金率等,C,项中,“,扩大财政盈余,”,的提法错误,;,在,E,点时,CPI,涨幅超过,3%,的警戒线,通胀压力较大,不适宜增发国债、增加货币供给,D,项错误。,答案,解析,关闭,B,19,-,20,-,考点一,考点二,对应训练,2,(2013,山东,)2012,年,我国综合运用各种手段对国民经济进行调控,实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是,(,),A.,控物价,稳健的货币政策,严控对高耗能、高污染行业的贷款,B.,稳增长,积极的财政政策,减轻服务业和小微型企业税收负担,C.,调结构,积极的财政政策,下调金融机构一年期存贷款基准利率,D.,惠民生,稳健的货币政策,加大对战略性新兴产业财政支持力度,参考答案,答案,关闭,B,20,-,21,-,考点一,考点二,3,.,比较财政赤字与通货膨胀,21,-,22,-,考点一,考点二,4,.,区分不同类型的财政政策,22,-,23,-,考点一,考点二,典型例题,3,(2015,课标全国,),阅读材料,完成下列问题。,财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。,材料,:2013,年我国,GDP,增速为,7.7%,2014,年为,7.4%,。,2015,年我国,GDP,增长目标调低为,7%,。面对经济下行的压力,2015,年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015,年财政预算拟安排财政赤字,1.62,万亿元,比去年增加,2 700,亿元,赤字率从去年的,2.1%,提高到,2.3%,。,(,财政赤字率指财政赤字与,GDP,之比。国际上财政赤字率安全警戒线为,3%,。,),结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。,23,-,24,-,考点一,考点二,24,-,25,-,考点一,考点二,参考答案,:,财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求,;,我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于,3%,的警戒线,是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级,;,加强赤字资金管理,提高使用效率,;,遵照财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。,25,-,26,-,考点一,考点二,对应训练,3,(2013,课标全国,),财政政策是我国重要的宏观调控手段。,2013,年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字,1.2,万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以,(,),A.,扩大社会总需求,促进经济增长,B.,减轻企业的税负,改善经济结构,C.,优化预算的结构,完善社会保障,D.,增加社会总给予,扩大居民消费,参考答案,答案,关闭,A,26,-,27,-,考点一,考点二,征税和纳税,1,.,是什么,税收的含义、基本特征、主要税种,(1),含义,:,国家为实现其职能,依附政治权力,依法取得财政收入的基本形式。,(2),基本特征,:,强制性、无偿性和固定性。这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。,(3),两大税种,:,增值税和个人所得税。,27,-,28,-,考点一,考点二,28,-,29,-,考点一,考点二,2,.,为什么,公民依法纳税的必要性,(1),从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。,(2),从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,(3),从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。,(4),从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。,29,-,30,-,考点一,考点二,3,.,怎么办,公民怎样自觉诚信纳税,(1),增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税,积极行使纳税人权利。,(2),公民要增强对国家公职人员及大众权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。,(3),违反税法的行为必将受到法律的制裁。违反税法的行为主要有,:,30,-,31,-,考点一,考点二,31,-,32,-,考点一,考点二,疑难点拨,1,.“,营改增,”,的积极效应是优化国家税种结构,拓宽财政收入来源。,(,试判断,),点拨,:,这里强调的是营改增的积极效应。,“,营改增,”,的初衷就是减轻企业税负,让企业轻装上阵,通过国家的宏观调控手段,(,经济手段中的财税政策,),有目的有指向有针对性地对部分行业作结构调整。,2,.,国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接效果是完善收入分配制度,提高企业生产效率。,(,试判断,),点拨,:,上调增值税和营业税起征点,直接作用是有利于减轻企业的负担,有利于提高企业经济效益,但不能直接提高企业生产效率。,32,-,33,-,考点一,考点二,1,.,比较税收的强制性、无偿性和固定性,33,-,34,-,考点一,考点二,34,-,35,-,考点一,考点二,2,.,拉弗曲线及其运用,见方法专题一经济生活曲线题之,16,。,3,.,全面认识税收在国民经济中的作用,(1),加强宏观调控,促进经济平稳运行。税收属于财政收入最重要的来源,是调节国民经济的重要杠杆。提高资源配置效率,促进经济发展方式转变,是国家进行经济监督的重要手段。国家通过税收来反映经济运行和社会发展状况,对市场主体的经济活动进行监督管理,如出口退税政策,能够调节进出口,促进出口稳定增长,;,住房交易税,调节交易成本,鼓励或者抑制商品房交易,调节消费需求。,(2),引导居民合理消费,对生产具有导向作用。通过调节税收,比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民的消费行为。,35,-,36,-,考点一,考点二,(3),维护社会公平。通过征收个人所得税,调节社会收入分配,促进社会公平。,(4),引导企业生产,促
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