增值税申报比对0510课件

2018,年,5,月,增值税纳税申报比,对管理,操作规程,讲解,2018年5月增值税纳税申报比对管理操作规程讲解,目录,一、,申报比对基本概念,二、申报比对具体内容,三、申报比对操作流程,目录一、申报比对基本概念二、申报比对具体内容三、申报比对操,一、申报比对基本概念,一、申报比对基本概念,一、申报比对基本概念,1.1,申报比对管理的概念,是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行,票表税比对,，并,对比对结果进行相应处理。,简单地说就是对增值税申报数据进行,表表、票表、表税,间的逻辑关系校验，帮助纳税人准确完成增值申报表的申报。,一、申报比对基本概念1.1 申报比对管理的概念,一、申报比对基本概念,1.2,哪些信息需要比对,表内信息,：,即增值税申报表及其附列资料信息。,发票信息,：,即纳税人开具的增值税发票信息。,进项信息,：,即纳税人取得的进项抵扣凭证信息。,缴税信息：,即纳税人税款入库信息。,备案信息：,即增值税优惠备案信息。,申报比对所需的其他信息。,一、申报比对基本概念1.2 哪些信息需要比对表内信息：即,二、申报比对主要内容,1.3,申报比对的内容,总共,38,个,比对项目。,其中我省启用了,27,个,必比项和白名单。,二、申报比对主要内容1.3 申报比对的内容 总共,一、申报比对基本概念,1.3,申报比对的内容,强制,提示,是指比对项目,必须相符,，否则申报比对不通过，不得对税控设备解锁。,如增值税一般纳税人的增值税专用发票比对（税额）。,是指比对项目不符时，,比对通过，,可以对税控设备解锁。但系统会做出提醒提示。,如“备案资格比对,-,免税资格备案”。,（,1,）从监控级别上看：,一、申报比对基本概念1.3 申报比对的内容强制提示是指比对,一、申报比对基本概念,1.3,申报比对的内容,事中,事后,在,保存申报表时,进行比对。,除表税比对以外，全部为事中监控。,在,闲时,自动启动比对。,目前表税比对为事后比对。,（,2,）从监控时间上看：,一、申报比对基本概念1.3 申报比对的内容事中事后在保存申,二、申报比对主要内容,1.4,申报比对执行时间,从,2018,年,5,月,1,日,起开始对增值税纳税申报信息进行比对,并对比对结果进行相应处理。,二、申报比对主要内容1.4 申报比对执行时间 从2,一、申报比对基本概念,1.5,申报比对的主要变化,（,1,）,三个“全覆盖”,比对内容更为全面,将,增值税小规模纳税人,全面纳入申报比对范围，实现对增值税纳税人申报比对的全覆盖。,增加了对,增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明,等凭证的比对，实现对增值税发票和相关税收凭证申报比对的全覆盖。,对没有数据比对来源的申报表特定栏次，采取设置,监控指标的方式,进行比对，实现了对申报表中参与应纳税额计算栏次的申报比对全覆盖。,一、申报比对基本概念1.5 申报比对的主要变化（1）三个“,一、申报比对基本概念,1.5,申报比对的主要变化,（,2,）,三个“更合理”,比对规则更为合理,充分考虑营改增后的一些,特殊业务,，合理设置比对规则。如：试点纳税人开具的不征税发票，不计入申报比对。,新增“,白名单,”制度，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形且纳税遵从度高的纳税人列入“白名单”管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则，提高此类纳税人的比对通过率。,省级税务机关根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目,金额尾差,的正负范围，避免因为相差“一分钱”而造成比对不符。,一、申报比对基本概念1.5 申报比对的主要变化（2）三个“,一、申报比对基本概念,1.5,申报比对的主要变化,（,3,）,三个“更优化”,操作流程更为优化,适应税收信息化的发展，对现行一窗式管理制度中关于窗口受理专用发票认证、,IC,卡报税等,操作环节和流程进行了简化,。,将异常比对结果转办的流程由,人工传递改为机内流转,，并根据机内文书审核结果，由系统判断是否对纳税人税控设备进行解锁，在优化流程的同时，实现对操作全过程的,机内留痕,。,省级税务机关在遇到信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，可以采取,应急措施,，暂停申报比对，在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。,一、申报比对基本概念1.5 申报比对的主要变化（3）三个“,一、申报比对基本概念,1.5,申报比对的主要变化,（,4,）比对提示更为详细,在办税服务厅前台申报，纳税人申报比对不符的，核心征管系统将提示比对不符项目信息。,若纳税人通过网上申报系统申报的，核心征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。,纳税人应当根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，能够防范错误填报风险，提高纳税申报质量。,一、申报比对基本概念1.5 申报比对的主要变化（4）比对提,二、申报比对具体内容,二、申报比对具体内容,二、申报比对的具体内容,2.1,表表比对,2,个,纳税人类型,比对名称,比对内容,监控级别,一般纳税人,表表比对,按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。,强制,小规模纳税人,表表比对,按照申报表及其附列资料的填表说明规定的勾稽关系进行比对。,强制,二、申报比对的具体内容2.1 表表比对 2个纳税人类型比对,二、申报比对的具体内容,2.2,表税比对,2,个,纳税人类型,比对名称,比对内容,监控级别,一般纳税人,表税比,对,增值税纳税申报表（一般纳税人适用）,的第,34,栏“本期应补（退）税额”与对应入库税款比对。,提示,小规模纳税人,表税比,对,增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）,的第,22,栏“本期应补（退）税额”与对应入库税款比对。,提示,二、申报比对的具体内容2.2 表税比对 2个纳税人类型比对,二、申报比对的具体内容,2.3,白名单,（,1,）什么是白名单？,列入白名单的纳税人，如果不设置比对规则，核心征管系统直接给予税控系统解锁标志。,（,2,）哪些纳税人可以列入白名单？,我省目前纳入白名单管理的纳税人包括经核准实行,增值税汇总纳税,纳税人的总机构和分支机构、,通行费发票开具企业,。另外，如开具,不征税发票,等特殊情况的纳税人主管局也可以酌情考虑列入白名单管理。,二、申报比对的具体内容2.3 白名单（1）什么是白名单？列,二、申报比对的具体内容,2.4,票表比对,33,个,（,1,）一般纳税人的销项比对指标，,8,个；,（,2,）一般纳税人的进项比对指标，,6,个；,（,3,）一般纳税人的其他比对指标，,8,个；,（,4,）非辅导期一般纳税人的进项比对指标，,2,个；,（,5,）辅导期一般纳税人的进项比对指标，,1,个；,（,6,）小规模纳税人的销项比对指标，,3,个；,（,7,）小规模纳税人的其他比对指标，,5,个。,二、申报比对的具体内容2.4 票表比对 33个（1）一般纳,二、申报比对的具体内容,2.4,我省启用的监控指标,26,个,其中，表表比对,2,个，票表比对,14,个。,（,1,）强制类监控指标,16,个；,其中，一般纳税人,4,个，小规模纳税人,6,个。,（,2,）提示类监控指标,10,个；,二、申报比对的具体内容2.4 我省启用的监控指标 26个,三、申报比对的操作流程,三、申报比对的操作流程,三、申报比对的操作流程,3.1,抄报税和申报比对的关系,before,缴税,STEP O4,申报,STEP,O1,清卡解锁,STEP O2,抄报税,STEP O1,after,清卡解锁,STEP O4,申报比对,STEP O3,申报,STEP O2,抄报税,STEP O1,三、申报比对的操作流程3.1 抄报税和申报比对的关系bef,三、申报比对的操作流程,3.2,申报比对结果,（,1,）比对相符,按月申报，,比对相符，核心征管系统向税控系统提供解锁标志。,按季申报，,每季前两个月，次月,1,日核心征管系统提供解锁标志，最后一个月申报比对相符后，核心征管系统提供解锁标志。,三、申报比对的操作流程3.2 申报比对结果（1）比对相符,三、申报比对的操作流程,3.2,申报比对结果,（,2,）比对不相符,核心征管软件,提示比对不符,提示监控,解锁,强制监控,异常转办单,网上申报,比对不符,信息反馈,启动异常处理,三、申报比对的操作流程3.2 申报比对结果（2）比对不相符,三、申报比对的操作流程,3.2,申报比对结果,核心征管软件,异常转办单,异常处理,岗（大厅主任岗）,解除异常,签署同意解锁,解锁,无法解除,异常转办单,税源管理部,门,（税源日常管理岗）,解除异常,签署同意解锁,稽查部门,需要立案,异常转办单,解除异常,签署同意解锁,（,3,）启动异常处理,三、申报比对的操作流程3.2 申报比对结果核心征管软件异常,三、申报比对的操作流程,3.3,申报比对和发票领用的关系,（,1,）在抄报税后、申报期结束前，纳税人可以开具库存发票；,如果申报比对未通过且异常核查流程未办结，申报期结束后，税控设备锁死，纳税人不可以领用和开具发票。,申报期结束前，如果未申报、未比对通过，纳税人不能领用发票，只能开具库存发票。,（,2,）申报比对通过后，纳税人可以领用发票和开具发票。,三、申报比对的操作流程3.3 申报比对和发票领用的关系（1,不得在异常转办流程未办结前，对纳税人手工清卡解锁。,不得随意作废异常转办流程。,如果因为取数问题导致申报比对不通过的，可以考虑启动异常比对、核实情况后解锁。,目前发现,附列资料二,中第,7,行“代扣代缴税收缴款凭证”的取数规则有问题。,纳税人有多个税控设备的，必须全部完成抄报税后，才能申报。,3.4,其他需要强调的内容,不得在异常转办流程未办结前，对纳税人手工清卡解锁。3.4,增值税发票风险应对任务，必须要在规定的时间内完成,如果已经稽查立案但未结案的，可以录入申请延期。除此之外不允许延期。,总局推送的风险任务等级为中，应对方式是纳税评估。,3.5,其他工作,增值税发票风险应对任务，必须要在规定的时间内完成3.5,谢谢聆听！,谢谢聆听！,