现金流量表解析ppt课件

,2023/10/6,Seite,1,Mastertitelformat bearbeiten,Mastertextformat bearbeiten,Zweite Ebene,Dritte Ebene,Vierte Ebene,Fnfte Ebene,现金流量表,现金流量表,现金流量表,记录企业在一定期间内现金的流入和流出,(,以,现金,为基础,),。,期 数,第一期,第二期,第三期,期初现金余额,+,期间现金流入,-,期间现金流出,期末现金余额,现金流量表记录企业在一定期间内现金的流入和流出(以现金为基,期初（期末）现金余额,期 数,第一期,第二期,第三期,期初现金余额,+,期间现金流入,-,期间现金流出,期末现金余额,是指在所考察期间的起始点（终点）上，客户手头拥有的现金，包括现金和银行存款。,这些现金一定是客户自己的吗？,不一定。它既包括客户自己的钱，也包括客户从其它渠道获得的钱（如：借款，获赠）。,期初（期末）现金余额 期 数 第一期第,期间现金流入,期 数,第一期,第二期,第三期,期初现金余额,+,期间现金流入,-,期间现金流出,期末现金余额,是指在所考察的期间，企业收到的任何现金。,思考与讨论：哪些情形会产生企业的现金流入？,期间现金流入 期 数 第一期第二期,期间现金流入,可能的现金来源：,现金销售（销售发生时不一定收到现金！,-,应收帐款）,收回应收账款,收到预付款,/,定金,/,押金,/,保证金,收回借出的款项,获得借款（银行,/,私人）,获得注资（新合伙人入股）,其它收入（出租房屋的租金、其他投资收益等）,获得赠予,/,赔偿,/,补贴,期间现金流入可能的现金来源：,期间现金流出,期 数,第一期,第二期,第三期,期初现金余额,+,期间现金流入,-,期间现金流出,期末现金余额,是指在所考察的期间，企业付出的任何现金。,思考与讨论：哪些情形会导致企业的现金流出？,期间现金流出 期 数 第一期第二期,可能的现金流向：,现金采购原料,/,设备,(,采购不一定付现金！,-,应付帐款。区别于期间销货成本。,),支付应付账款,交预付款、定金、押金、保证金（订货,/,买设备）,借出款项,偿还所借款项,生意外投资（股票、证券、其他生意）,其它支出（家庭生活开支、父母治病支出等）,付出赠予,/,赔偿,/,补贴,期间现金流出,可能的现金流向：期间现金流出,现金流量表,可见，现金流量表反映了企业在一定时期内：,现金的,实际收入,和,实际支付,的情况,经营,活动、,投资,活动和,融资,活动的动态情况,获得现金,的能力、,偿债,能力和,支付,能力,表明企业在某时刻资金流动性状况,通过现金流量表，我们可分析企业,未来,产生净现金流量的能力。,净现金流量,=,现金流入,-,现金支出,所以，净现金流量净利润！,现金流量表可见，现金流量表反映了企业在一定时期内：,例子,:,王太太的窗帘店,王太太经营一家窗帘店多年，她跟丈夫,(,4,月份下岗，目前暂无收入,),住在一起，两人每月开支约,1300,元。,5,月份，儿子买新房，王太太资助了,8,万元。所以到,6,月初她手头只有现金,1600,元和工商银行账户上,5000,元的存款。,6,月份，窗帘店的生意一般，营业额是,10000,元，但王太太收到了全部营业款。她粗略算过，自己窗帘店一般毛利差不多是,50%,。,6,月中，王太太到本市的布料批发市场买了,3,卷高档布料,(,2200,元,/,卷,),，但她只付了,5500,元，其余的可以在下次进货时结清。,窗帘店的固定费用支出约,2300,元,/,月，因为王太太手头紧，这个月的水电费,80,元和工人工资,700,元将在下月,5,号支付。,6,月底，王太太参加外甥的婚礼，送出了,400,元作为贺礼。,另外，王太太还在,6,月底接到了本市艺校的一个订单,(,100,套窗帘，每套,100,元，下个月底交货,),。签合同时对方付了,25%,的定金，约定交货时再付,70%,、安装完毕后付清剩下的,5%,。她打算下个月一开始就动工。,请为王太太的生意编制,6,月份的现金流量表,例子:王太太的窗帘店 王太太经营一家窗帘店多年，她跟丈夫,现金流量表,6,月,期初现金余额,6,600,期间现金流入,12,500,现金销售收入,10,000,预收款,(,艺校定金,),2,500,期间现金流出,8,720,现金采购原材料,5,500,固定费用开支,1,520,家庭及其他开支,1,700,=,期末现金余额,10,380,现金流量表 6 月,那么，,6,月份的损益表又是怎样的？,那么，6月份的损益表又是怎样的？,现金流量表,6,月,期初现金余额,6,600,期间现金流入,12,500,现金销售收入,10,000,预收款,(,艺校定金,),2,500,期间现金流出,8,720,现金采购原材料,5,500,固定费用开支,1,520,家庭及其他开支,1,700,=,期末现金余额,10,380,6,月,营业额,10,000,-,成本,(50%),5,000,毛利,(50%),5,000,-,固定费用,2,300,净利,2,700,-,家庭开支,1,300,-,其他开支,400,+,其他收入,0,月可支配,1,000,对比：损益表,净现金流,=12500-8720=3,780 V.S.,净利润,=2,700;,月可支,=1,000,现金流量表 6月 期初现金余额,继续,:,王太太的窗帘店，,7,月份的情况,因为艺校挑选的窗帘布料是店里现有的一种，这个月王太太只需要补购少量的配料，她还是去了布料批发市场，这次一共买了,1200,元并且结清了上次的欠款,),。,本月,25,号，王太太做完了艺校订制的窗帘并交了货。但由于学校的装修工成尚未完成，窗帘要下个月才能安装，所以王太太只收到了,7000,元，剩下的,5%,安装后结清。王太太粗略算了算，这次毛利比平时高些,(,达,55%,),。,本月店里的固定费用还是,2300,元，她将本月费用连同上个月欠的,780,元一起付清了。,这个月，王太太的丈夫在朋友的修车铺里帮忙，拿回了工资,600,元。,另外，王太太的哥哥归还了一年前搬家时借她的,1,万元。,请为王太太的生意编制,7,月份的现金流量表,继续:王太太的窗帘店，7月份的情况 因为艺校挑选的窗,7,月,期初现金余额,10,380,期间现金流入,17,600,现金销售收入（艺校）,7,000,收回借款（哥哥）,10,000,其他收入（丈夫）,600,期间现金流出,6,680,现金采购原材料,1,200,支付应付帐款（上次进货）,1,100,固定费用开支,3,080,家庭开支,1,300,=,期末现金余额,21,300,现金流量表,7 月 期初现金余额,那么，,7,月份的损益表呢？,那么，7月份的损益表呢？,7,月,期初现金余额,10,380,期间现金流入,17,600,现金销售收入（艺校）,7,000,收回借款（哥哥）,10,000,其他收入（丈夫）,600,期间现金流出,6,680,现金采购原材料,1,200,支付应付帐款（上次进货）,1,100,固定费用开支,3,080,家庭开支,1,300,=,期末现金余额,21,300,7,月,营业额,10,000,-,成本,(45%),4,500,毛利,(55%),5,500,-,固定费用,2,300,净利,3,200,-,家庭开支,1,300,-,其他开支,0,+,其他收入,600,月可支配,2,500,净现金流,=17,600-6,680=10,920,净利润,=3,200;,月可支,=2,500,现金流量表,对比：损益表,7 月 期初现金余额,是什么原因造成了这些差别？,是什么原因造成了这些差别？,不是所有交易都是实时的现金交易,销售（预收,/,应收）,采购（预付,/,应付）,固定费用（预付,/,应付，如：租金、工资等）,家庭开支（有少量非现金交易,但为简便起见，通常全部视为现金交易）,不是所有交易都是实时的现金交易,对于所有贷款客户，我们都要编制现金流量表吗？,对于所有贷款客户，我们都要编制现金流量表吗？,微小贷款客户,我们通常不为微小贷款客户编制现金流量表。因为：,通常，微小贷款客户的现金流量表在很大程度上与损益表是一致的。因为几乎所有交易都是,现金,交易，并且都在一个,期间内,（同常指一个月）完成，几乎没有提前或延期支付。,微小贷款客户的存货通常周转非常快，很少发生某一时期销售另一时期存货的情况。就是说客户同期的采购和销货成本基本一致。,微小贷款常被用作流动资金，且一般金额小、期限短，对现金流造成的影响较小。,成本效益原则,微小贷款客户我们通常不为微小贷款客户编制现金流量表。因为：,例,1:,编制第一个月的现金流量表,王先生从事小家庭电器零售生意，本月初他手头上有,2500,元现金；,第一个月份的销售收入为,10000,元；,第一个月份采购货物,7000,元，现金支付；,第一个月份的固定费用开支,2500,元，本月用现金支付了,2000,元，,另外,500,元将在下个月支付；,妻子家用开支了,1500,元；,为了儿子办生日聚会又花了,250,元，但爷爷奶奶给了,500,元。,案例,例1:编制第一个月的现金流量表 王先生从事小家庭电器零售生,例,1,：第一个月的现金流量表,期初现金,2,500,现金销售收入,10,000,现金材料采购,7,000,现金支付固定费用,2,000,经营现金流,+1,000,家庭开支,1,500,其它开支,250,其它收入,500,家庭现金流,1,250,期末现金,2,250,例1：第一个月的现金流量表期初现金2,500 现金销,例,1,：编制第二个月的现金流量表,第二个月份的销售收入为,20000,元，但只收到了,17000,元，其它,3000,元将在下个月收到；,第二个月份现金采购材料花了,14000,元；,本月的固定费用还是,2500,元，他不仅支付了本月费用，还支付了,第一个月份欠的,500,元；,妻子家用支出了,1500,元。,例1：编制第二个月的现金流量表 第二个月份的销售收入为200,例,1,：第二个月的现金流量表,第一个月,第二个月,期初现金,2,500,2,250,现金销售收入,10,000,17,000,现金材料采购,7,000,14,000,现金支付固定费用,2,000,3,000,经营现金流,+1,000,0,家庭开支,1,500,1,500,其它开支,250,0,其它收入,500,0,家庭现金流,1,250,1,500,期末现金,2,250,750,例1：第二个月的现金流量表第一个月第二个月期初现金2,500,例,2,：编制现金流量表和损益表,如果销售和采购都用现金交易，销售收入,15000,元，采购成本,11000,元；,雇用了一个雇员，每月,400,元工资；,每天日常固定费用,10,元，每月租金,300,元，每个月缴纳税金,250,元；,每个月家用,1200,元。,例2：编制现金流量表和损益表 如果销售和采购都用现金交易，销,例,2,：编制现金流量表和损益表,损益表,现金流量表,销售收入,15,000,现金销售流入,15,000,销货成本,11,000,现金销售采购流出,11,000,毛利润,4,000,工资,400,工资,400,租金,300,租金,300,其它费用,300,其它,300,=,经营利润,3,000,税金,250,税,250,净利润,2,750,经营现金流,2,750,家庭开支,1,200,家庭开支,1,200,月可支配收入,1,550,期末现金,1,550,例2：编制现金流量表和损益表损益表现金流量表销售收入15,不同于微小贷款客户，小额贷款客户,:,主要收入、支出活动不完全在一个期间内完成，存在应收和应付（即赊销和赊购），或者预收和预付。,贷款用途多为投资活动,(,如：开发设计新产品，购买固定资产，改造,/,建设厂房等,),，且一般贷款期限较长、金额较大，会使现金流发生较大的变化。,要确定贷款期间客户能否有足够的现金来偿还贷款，我们就要对客户未来的