固定资产实训

,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,固定资产会计岗位实训,固定资产会计岗位职责,建立健全固定资产管理制度,制定固定资产目录，确定固定资产会计政策,计提折旧，进行固定资产取得、折旧、修理、改扩建、处置、报废、清查的核算,建立固定资产台帐，对固定资产进行监督,定期对固定资产进行盘点,期末进行价值检查，重新估计使用年限，计提减值准备,核算程序,固定资产业务,固定资产增加业务 固定资产减少业务,购买建造 台账 转让报废,折旧,记账凭证,编制凭证,登记固定资产、累积折旧、固定资产清理总分类账,1,、,6,月,10,日，购入不需安装设备,1,台：,借：固定资产,-,机床,956 00,贷：银行存款,956 00,2007,年业务，固定资产增值税不能抵扣，进项税计入固定资产成本里。,增值税,=80000*17%=13600,机床入账价值：,80000+13600+2000=95600,2,、,6,月,10,日，盘亏一台设备，原因是被盗：,发现盘亏时：,借：待处理财产损溢,-,待处理固定资产损溢,3 690,累计折旧,810,贷：固定资产,电焊机,4 500,查明原因后：,借：营业外支出,-,盘亏损失,3 690,贷：待处理财产损溢,-,待处理固定资产损溢,3 690,3,、,6,月,11,日，接受投资自动车床一台：,借：固定资产,-,自动车床,240 000,（评估价）,贷：实收资本,青山机械厂,240 000,4,、,6,月,11,日，对外投资转出设备一台：,借：固定资产清理,40 000,累计折旧,10 000,贷：固定资产,-,冲床,50 000,借：长期股权投资,四新锻压厂,45 000,贷：固定资产清理,40 000,营业外收入,5 000,5,、,6,月,11,日，一辆汽车因车祸报废：,固定资产转入清理：,借：固定资产清理,120 000,累计折旧,80 000,贷：固定资产,汽车,200 000,收到残料收入：,借：库存现金,6 000,贷：固定资产清理,6 000,收到肇事方赔偿：,借：银行存款,100 000,贷：固定资产清理,100 000,结转净损益：（,120 000-6 000-100 000=14 000,）,借：营业外支出,14 000,贷：固定资产清理,14 000,6,、,6,月,12,日，支付公司管理用汽车日常修理费：,借：管理费用,-,修理费,3 000,贷：银行存款,3 000,7,、,6,月,13,日，对一台自动车床进行改建：,将改建前的固定资产净值转作在建工程：,借：固定资产清理,450 000,累计折旧,100 000,贷：固定资产,自动车床,550 000,借：在建工程,450 000,贷：固定资产清理,450 000,收到拆除变速箱及基座的变价收入：,借：银行存款,12 000,贷：在建工程,12 000,安装新的变速箱及基座：,借：在建工程,93 600,（,80000+13600,）,贷：工程物资,93 600,改建完工，投入使用,（,450000-12000+93600=531600,）,借：固定资产,自动车床,531 600,贷：在建工程,531 600,8,、,6,月,14,日，支付办公楼装修费：,借：在建工程,-,装修,250 000,贷：银行存款,250 000,借：固定资产,装修,250 000,贷：在建工程,-,装修,250 000,9,、,6,月,30,日，提取固定资产折旧：,【,当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧,】,上月购入的运货车采用,工作量法,计提折旧：,单位工作量折旧额,=,固定资产原价,（,1-,预计净残值率）,/,预计总工作量,=85 000,（,1-5%,）,/600 000,=0.13458,元,/,千米,本月折旧额,=8 0000.13=1 076.67,元,上月购入的加工中心用,双倍余额递减法,计提折旧：,年折旧率,=2/,预计使用年限,100%,=2/10100%,=20%,月折旧率,=,年折旧率,12,=20%12,=1.66667%,月折旧额,=,固定资产账面净值,月折旧率,=1 800 0001.66667%,=30 000,元,借：制造费用,A,车间,80 000,B,车间,25 000,C,车间,13 400,管理费用,35 076.67,贷：累计折旧,153 476.67,