全面预算管理课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,管理定位,战略规划中心,投资决策中心,资源调配中心,服务中心,命令与控制中心,管理模式,命令与控制型,战略与监督型,必须实行全面预算管理,全面预算管理是中海油管理变革的必然选择,管理定位战略规划中心命令与控制中心管理模式命令与控制型战略与,1,根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（GlobalBestPractice）中的定义：“,预算,是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的,战略目标,。企业可以通过预算来,监控战略目标的实施进度,，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”,为什么全面预算管理是管理变革的必然选择？,专 家 认 为 如 果 一 个 企 业 没 有 预 算，它 每 年 将 损 失 大 约 20%的 收 入。,全面预算的管理目标与功能,根据安达信公司“全球最佳实务数据库”（G,2,全面预算管理,体现综合管理的思想,基于战略目标而编制,将公司战略目标具体化，并进一步分解落实到公司内部各层级、各分控股公司和各责任人,以实现战略目标为目的,是预计并达成未来战略目标的一个计划、控制和考核系统,全面预算的管理目标与功能,全面预算管理体现综合管理的思想全面预算的管理目标与功能,3,全面预算管理的过程,公司,战略,预算,建立,战略目标实现,预算,控制,预算,分析,预算,调整,全面预算是为公司战略的实现服务的，所以预算的编制以战略分解为起点。,销售起点型,生产起点型,专项起点型,自上而下,自下而上,双向结合,刚性控制,柔性控制,总额控制,分项控制,对预算执行情况进行分析，找到异常因素和可控因素。,内外部不可预测因素发生变化，使预算的假设前提发生变化，所以需要对预算作出必要调整,。,通过全面预算管理，战略目标得以实施,全面预算的管理目标与功能,全面预算管理的过程 公司 预算 战略目标实现,4,全面预算的目标：实现战略,三者实现良性循环支持，并完成相应的考核工作,。,战 略,预 算,绩 效,指导,修正,决策层,实现 编制,考核,公司确定未来发展战略,通过全面预算实现战略目标。,各责任单元根据预算指导自己的发展。,根据预算的实现程度即绩效情况对战略做必要的调整。,全面预算的管理目标与功能,全面预算的目标：实现战略三者实现良性循环支持，并完成相应的考,5,经营预算,预算功能比较,全面预算管理,传统预算,全面预算,销售预算,成本预算,生产预算,资本运营,固定资产改造,现金流量预算,固定资产购置,利润表预算,资产负债预算,现金预算,投资预算,财务预算,利润预算,全面预算的管理目标与功能,经营预算预算功能比较全面预算管理传统预算全面预算销售预算成本,6,全面预算管理：整合“四流”，创造一流,业务流,主营业务,非主营业务,资金流,资本性投资,财务收支,信息流,会计系统,管理系统,人力资源流,人力资源,党团工活动,全面预算管理,业务预算,投资预算,资金预算,利润预算,薪资预算,管理费用预算,全面预算管理，通过对企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合，实现企业整体管理与控制的目标，从而创造企业价值流。,全面预算的管理目标与功能,全面预算管理：整合“四流”，创造一流业务流主营业务非主营业务,7,全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次,全面预算管理体系,的具体功能包括：,通过定期分析与总结,责任成本报告，使之,成为及时监督各部门,活动的依据，也成为,各部门自我约束,的价值尺度,与责任预算相配合，,建立一套分解到各部,门的考核指标体系，,使预算管理与绩效考核,体系有机结合，从而,有效保证公司,整体目标的实现,将公司总体经营目标,通过预算划分到,不同责任中心，明确,各责任中心的,经济活动目标,利用预算管理,控制,、,激励及评价,等功能的综合性,特征贯彻企业,经营战略,通过建立多层次,责任中心，明确,控制与考核的对象,全面预算管理,全面预算的管理目标与功能,全面预算管理涉及企业管理宏微观各层次全面预算管理体系通过定期,8,可见，全面预算与全面管理以及实现战略是相辅相成、不可分割的。,面临中海油集团公司管理定位向战略规划型的转变，实施有效的全面预算管理迫在眉睫！,全面预算的管理目标与功能,可见，全面预算与全面管理以及实现战略是相辅相成、不可分割的。,9,预算编制以大量成本、费用、投资数据的计算分析为基础,全面预算对信息沟通提出更高的要求：ERP系统,ERP系统,预算编制,预算监控,预算的执行控制、差异分析、调整以及绩效考评要求大量实际数据迅速反馈，并且数据分析工作量巨大,巨大的数据采集、分析工作必须通过ERP系统来带动完成，进而快速实现覆盖“事前编制、事中控制、事后监督”全流程的,全面预算,管理,预算编制以大量成本、费用、投资数据的计算分析为基础全面预算对,10,实施全面预算的基础,无效的全面预算,预算缺乏企业战略的指导，出现短视现象，忽略长期目标。,没有对市场进行调研和预测，使预算目标与外部环境不相容。,预算指标缺乏客观性，与实际脱节。,预算的建立没有达到真正的全面性，只注重一方面。,没有建立相匹配的考核和激励制度。,全面预算有效的基础,以企业战略为基础，来指导预算，分配资源。,对内外部环境进行分析，提高对未来的预测准确性。,预算目标应是历史和未来的结合。,建立全面的预算，涉及到各个责任单元。,建立恰当的考核激励制度。,恰当的假设和相应的调解是预算目标实现的保证。,实施全面预算的基础 无效的全面预算 预算缺乏企业战略的指导，,11,总部,业绩,合同,板块公司,地区公司,业绩,合同,预算委员会,预算委员会,分析宏观经济发展趋势、投资者的要求、主要竞争对手的情况和公司发展战略来确定预算的总体框架。,明确预算编制的政策、原则。,督促预算的执行。,分析竞争对手的情况,进行本部预算编制，指导下级预算编制。,研究与预算有关的问题，总结分析上报。,BP实行全员参与的全面预算管理,预算委员会,总部业绩板块公司地区公司业绩预算委员会预算委员会 分析宏观经,12,总部,责任中心,上报预算,预算框架,确定差异,分析、交流、沟通、调解,达成一致,分析、控制,发现问题、分析原因、提出对策、解决问题,刚性，不予调整，预调整由总部预算委员会批准,考核,剔除不可控因素,调 整,调 整,8月份到11月份,BP公司预算编制：,总部责任中心上报预算预算框架确定差异分析、交流、沟通、调解达,13,每月业务单元都要分析预算执行情况，同历史情况做比较，并对全年剩下的进行预测。,每个月通过GFO(group finance overlook)将分析资料传到总部。,SRU(strategic resource unit）机制，就是业务类似的业务单元组成一个战略资源群，彼此沟通交流、解决预算中遇到的问题和经验。,每月业务单元都要分析预算执行情况，同历史情况做比较，并对全年,14,