公司预算管理战略与规划ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,公司预算管理战略与规划,预算是什么,预算的具体内容,预算管理的根本环节与组织,预算的根本特性与应具备的功能,预算编制及管理的根底工作,预算编制,预算控制,预算调整,预算行为及考评,西方企业预算介绍,天马行空官方博客：:/；QQ群：175569632,2024/11/6,1,一、预算是什么,一预算是实现企业目标的重要工具,企业战略,开展方案,年度预算,二预算是统一企业上下认识的有力手段,三预算是企业对未来行动的规划,数量、质量、工作进度、具体措施,2024/11/6,2,四预算是企业平衡各项资源的有效方法,收入与费用平衡；,本钱发生与行为责任平衡；,奉献业绩与奖励平衡；,现金流入与流出平衡；,人力、物力、财力平衡；,管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。,2024/11/6,3,五预算管理工作的重要地位,方案预算工作的首位性。,方案预算是唯一的管理职能。没有方案，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。,方案预算工作的渗透性,对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为标准。,影响领导工作：集权还是分权？,贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。,2024/11/6,4,二、预算的具体内容,一业务预算根底：,1.销售,2.生产,3.材料,4.,人工,5.,制造费用,6.,财务费用,7.,管理费用,数量,单价,客户,时间,耗用,存货,采购,aq800 资料共享中心完全免费,2024/11/6,5,二财务预算收支,1.,日常收支预算,经营收支预算,营业外收支预算,2.,资本性支出预算,投资预算,固定资产投资,权益性投资,研究与开发,天马行空官方博客：:/；QQ群：175569632,2024/11/6,6,三未来状态预算目标,预计资产负债表,预计利润表,预计现金流量表,四责任预算,指标分解，纵向到底，横向到边；,按责任单位、预算工程编制。,2024/11/6,7,五经营措施预算保证预算,完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？,该措施是否可行？,2024/11/6,8,三、预算管理的根本环节与组织,一程序,预算编制,预算执行,预算考评,预算调整,下达,二预算委员会,由最高领导、各职能负责人组成，专家系统,2024/11/6,9,四、预算的根本特性与应具备的功能,一预算根本功能,1.控制性：作为控制的手段,2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。,3.货币性：统一以货币来综合。,4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。,5.弹性：,数值弹性业务量不同，预算之不同,目标弹性情况变化，预算可调整,措施弹性某项措施行不通，有备用方案,2024/11/6,10,二预算应具备的功能,1.方案功能；,2.沟通与协调功能；,3.分配资源功能；,4.控制利润及经营行为功能；,5.评价业绩进行鼓励功能。,2024/11/6,11,五、预算编制及管理的根底,一定额,消耗,价格,目标,二原始记录历史资料,三建章建制,四确立预算观念,全面、全过程、全员,无预算就不允许发生行为,2024/11/6,12,六、预算编制,一时间：,第一年三季度末至四季度完成预算编制,二方式：,集权与分散,三程序：,1.“两上两下先上还是先下上下结合,战略,方案,预算,四预算,以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点,2.,2024/11/6,13,七、预算控制,一内部会计报告制度,预算执行的信息系统,二预算执行偏差的纠正,谁？为什么？措施？监督？,三预算执行报告会,分析会，统一认识。,2024/11/6,14,八、预算调整,一允不允许调整,不允许：承包就是一例,允许，但要相应指出削减方向,二调整技巧,权力分配调整权利由谁行使，哪些人参与决策,权力制约规定什么情况下才能调整,权力型式频率控制与幅度控制,三提高预算调整的透明度，杜绝暗箱操作。,2024/11/6,15,九、预算行为及考评,一评价预算质量的标准,1.程序性标准,2.经济技术标准,二预算行为可能出现的倾向,1.讨价还价,2.预算游戏,3.抵抗预算及控制,4.预算的不良后果,三预算考评,1.谁负责：财务部门？,2.多长时间考评一次预考与总考？,3.各期预算执行结果的衔接问题。,4.预算执行结果与企业鼓励制度的完善。,2024/11/6,16,美国,1962年调查显示：,5年为长期方案的标准期限,1973年调查显示：,86%公司长期方案标准期限为3-5年；,1%公司长期方案标准期限超过10年；,19%公司没有长期方案。,十、西方企业预算介绍之一,2024/11/6,17,十、西方企业预算介绍之二,战略制定过程,阶段,1,明确业务范围,并确定张略任务,设立战略对象和业绩目标,阶段,2,阶段,3,制定实现目标,和业绩的战略,阶段,4,完成和执行,战略方案,评价业绩,重新制定战略,方案并努力完成,如需要,重新确定,如需要,应修正,如需要应,重新制定,如需要,应重做,如需要重复,前几个阶段,阶段,5,持续改善的过程,2024/11/6,18,十、西方企业预算介绍之三,捕捉时机,市场,竞争,客户需求,本公司长处,本公司短处,确定目标,公司准备向哪个,方向开展？,公司要完成些,什么目标？,何时完成？,前提条件研究,公司的运行将,在什么样的环,境内、外,中进行先在,与将来？,方案抉择,最优/满意,那些方案最适宜？,拟定方案,(设计方案),为实现公司目,标最适宜的方,案有哪些？,编制预算,使方案数字化、短期化、责任化、可考核化、具体行为化；,销售生产,采购与费用,设备与建设,辅助方案,外购设备,外购材料,开发新产品,改进技术,雇佣职工(培训),管理创新,咨询活动,行动方案,完成方案的具,体组织管理技,、行为措施。,2024/11/6,19,2024/11/6,20,