用友T3典型业务篇销售管理课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,用友通典型业务处理,-,销售管理,T3,服务支持部,371,号工程师,销售发货单和销售发票数量不同步（一）,1.,会计原则中的收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。,2.,有出库需要结转成本，则必然有收入！不会出现,无,收入的成本结转，同样也不会出现,无,出库成本的收入,3.,实际业务中商品可能已经出库，但是发票并没有开给对方，则本期不能确认收入！按照会计准则要求本期的出库单据不能记账，也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理！,销售发货单和销售发票数量不同步（二）,方法一：,无论是销售模块生成销售出库单，还是库存模块生成销售出库单，如果出现上述现象，则可以在单据记账时,把,“,包含未开发票的出库单,”,的选项取消。（见下图）,销售发货单和销售发票数量不同步（三）,方法二：,在核算模块中的业务范围设置中，把销售成本的核算方式选择,“,销售发票,”,。,注意,:,采用这种设置，则销售发票有双重作用，一是作为销售出库单使用，确认销售成本，在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单，而是销售发票，如果本月没有开发票，记账时不会显示出来（见图）；二是作为正常的销售发票，在客户往来制单中确认销售收入,。,销售发货单和销售发票数量不同步（四）,注意：,1,、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。,2,、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出,库数量不一致,。因为库存模块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。,建议：,采用此种方法核算出库成本，选用销售模块生成销售出库单,折扣、折让业务的处理,（一）,（一）、折扣,我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。,(,增值税法中更为详细地描述,),折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销,销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。,折扣、折让业务的处理,（二）,1,、销售方的折扣销售,在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣,（,1,）定义客户的扣率的操作步骤：,a,、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的,90%,，则在,“,客户档案,”,的,“,信用,”,页签下，设置：,折扣、折让业务的处理,（三）,b,、,“,销售业务范围设置,”,的,“,价格管理,”,页签下，选择存货价格,c,、在,“,销售,”,“,价格管理,”,“,存货价格,”,中设置,“,木板,”,的报价为,100,元。,d,、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为,90,元。,处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是,90%,，则表示按照,9,折的价格销售，给客户,1,折的折扣，折扣额,=,报价*（,1-,扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为,10%,，表示按照,1,折折扣，折扣额,=,报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。,折扣、折让业务的处理,（四）,(2),、按照购货数量对整张发票折扣,对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择,“,总额分摊商业折扣,”,，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。,方法一：利用,“,总额分摊商业折扣,”,。,分摊前的发票：,这样的话，就会按照,500/585,的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。,折扣、折让业务的处理,（五）,分摊后的发票：,方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。,增加,“,折扣,”,商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对,“,折扣,”,这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。,分期收款销售业务的处理（一）,业务说明：,A,公司与,B,公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销,售数量为,10,个，销售总金额为,1000,元，货款分三次收取，第一次收,取,300,元，第二次,300,元，第三次,400,元。又知该批商品的,总成本为,600,元。,1,）货物发出时：,借：分期收款发出商品,600,贷：库存商品,600,2,）第一次确认收入时：,借：应收账款（银行存款）,351,贷：主营业务收入,300,应交税金,应交增值税（销项税额）,51,同时，要按照收入比例确认出库成本,借：主营业务成本,180,（,600*300/1000,）,贷：分期收款发出商品,180,第二次、第三次做相同的会计分录。,分期收款销售业务的处理（二）,操作步骤：,（,1,）设置,“,分期收款出库,”,的出库类型和销售类型，科目设置,对方科目设置中，设置,“,分期收款出库,”,出库类型对应的对方科目为,“,分期收款发出商品,”,。,（,2,）发出商品时，填制,10,个商品的销售发货单，金额为,1000,元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过,“,购销单据制单,”,生成,凭证,。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。,-,出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务，需要经过中间科目,分期收款发出商品,。所以制单成,凭证,分期收款销售业务的处理（三）,（,3,）按照合同，第一次收款日，由销售发货单生成销售发票，修改发票数,量为,3,，确认销售收入为,300,元，对该发票根据实际情况,“,现结,”,或者,“,确认应,收账款,”,，通过客户往来制单中生成,凭证。通过销售明细账中,“,发货单结,算收款勾对表,”,查询还有多少未开票货物。但这时查询,“,销售统计表,”,查询的,毛利是该次收入减去所有成本的毛利。,分期收款销售业务的处理（四）,购销单据制单,-,销售出库单制单实际并没有将成本结转出去，换句话说整个物流在财务核算中并没有结束！那么这就需要我们在总账系统补录凭证,结转成本，,当这笔分期收款业务结束的时，中间科目,分期收款发出商品,是平的，没有余额！,-,到此位置，制单完毕，,物流,结束！,1.,如果,复核,这张发票，登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实际收到款项时，做收款单核销发票。,登记应收账款，客户往来,-,发票制单形成主营业务收入凭证：,dr,：应收账款,cr,：主营业务收入，应缴税费,-,增值税（销项税）。实际收到客户账款核销发票，客户往来,-,核销制单,冲平,应收账款,：,dr,：银行存款,/,现金,cr,：应收账款,2.,如果,现结,这张发票，不登记往来账！那么直接在客户往来制单,-,现结制单！,dr,：银行存款,/,现金,cr,：主营业务收入，应缴税费,-,增值税（销项税）。,-,到此位置，发票在软件中流转或者叫,钱流,结束,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（一）,按照产品功能，用友通中的销售模块是针对销售货物而言，即针对的税项应该是增值税。三大流转税中，增值税和营业税是相对的，对于某笔取得收入的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如,咨询业务,，对企业在咨询业务中所取得收入只征收营业税！,2.,对于提供的应交营业税的劳务，凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置？有两种方法可以实现，一种是填制销售发票，另一种是填制其他应收单。,方法一：填制销售发票,操作步骤：,（,1,）增加一个商品，如,“,咨询,”,，属性定义为,“,销售,”,和,“,劳务费用,”,。,（,2,）当提供咨询服务，确认劳务收入为,100,元时，填制一张,“,销售普通发票,”,。税率为,0,。,注意：,千万不要把咨询业务应交的营业税率,5%,填入，那样的话，价税合计就会是,105,元，确认的应收帐款也是,105,元，但营业税的计税方法决定应收帐款应该是,100,元,。,此处涉及到税收的原理，增值税是价外税而营业税是价内税！增值税不包含在应收客户的账款中，可以理解为代收税金，这部分税额是要缴纳到税局的。而营业税不一样，收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（二）,由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本，自然没有成销售出库单（但是复核发票会生成销售发货单）。,劳务收入,100,元也即它的毛利。在,“,劳务收入统计表,”,中查询出劳务收入的总数,。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：,借：主营业务税金及附加,5,贷：应交税金,应交营业税,5,发票制单,-,登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账，登记往来则核销发票冲平,应收账款,。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理,（三）,方法二：填制其他应收单,操作步骤：,（,1,）增加一张,“,其他应收单,”,。,（,2,）在,“,客户往来,”,“,应收单查询,”,中，输入查询条件：,提供应缴纳营业税的劳务如何处理（四）,（,3,）“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税，在总账模块填制凭证：,借：主营业务税金及附加,5,贷：应交税金,应交营业税,5,最后对应收单还要进行收款核销，冲平科目,其他应收款,！,赠品业务的处理（一）,赠品业务对于销售方而言，主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列,举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。,方法一：赠品出库时通过,“,其它出库单,”,来实现。,处理细节：设置一个,“,增品库,”,和,“,赠品出库,”,的收发类别，在库存模块的,“,账,簿查询,”,“,出入库流水账,”,中来统计赠品的发出情况；同时对于,“,赠品出库,”,的对方科目设置为,“,营业费用,”,来填制凭证。赠品销售是视同销售行为，应确,认销项税额。,补充资料：如何处理视同销售应确认的销项税额？,处理：在其他出库单制单界面，显示,借：营业费用,500,贷：库存商品,500,我们把数据改为加上销项税额的数据，比如改为,585,。,赠品业务的处理（二）,单击,【,生成,】,按钮，生成凭证，在该凭证保存之前，单击,【,插分,】,按钮，录,入贷：应交税金,应交增值税,销项税额,85,，同时把库存商品改为,500,，则凭证格式为：,借：营业费用,585,贷：应交税金,应交增值税,销项税额,85,库存商品,500,这种方式适合于销售,A,商品，赠送,B,商品；或者,B,商品主要用来赠送的业务模式。,缺点：无法把赠品业务与依附的正常销售业务联系起来。,方法二,:,在发货单或销售发票中进行处理,处理细节：增加一个存货，如,“,赠品,”,，其属性为,“,销售,”,和,“,是否折扣,”,。,比如同类商品的买,3,赠,1,业务。销售单价,20,元。销售发票上确认的总金额为,60,元，生成的销售出库单上显示数量为,4,个。在发货单上显示如下：,赠品业务的处理（三）,这样的话，按照,4,件商品结算成本，实际按照,3,件确认收入。在账表中反映的话，摊薄销售单价。,缺点,:,通过对,“,赠品,”,这个商品的查询,.,统计赠品业务的金额，但无法具体统计出数量。,捐赠业务应用（一）,相关规定：,1.,现行会计准则规定对外捐赠按照捐赠全额及相关税费计入,“,营业外支出,”,案例,某企业将自产产品,1000,件（成本单价,100,元，单位售价,150,元）通过赈灾委员会向地震灾区捐赠。,第一种处理方式按照成本转账,