第九课征税和纳税

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020年5月29日星期五,#,06 十一月 2024,第九课征税和纳税,税收,含 义,基本特征,三要素,目前我国,的主要税种,违反税法,的行为,（主体、目的、手段、依据、地位）,无偿性,强制性,固定性,纳税人,征税对象,计税标准（税率）,增值税,个人所得税,偷税、欠税,骗税、抗税,=负税人？,本质,一种分配关系,基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志导与练41,三要素、计算、作用,三要素、计算、作用,依法纳税,为什么要依法纳税？,公民应怎样做到依法纳税？,税收的基本特征的相互关系,三个基本特征的相互关系：紧密联系、不可分割的,第一，税收的,要求它具有,，,是,无偿性的保障；,第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有,。,【,07年广东高考,】,为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法(试行)。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。,该文件的发布体现的税收特征,是,A无偿性 B固定性 C强制性 D自觉性,高考真题演练,税收,和其他财政收入形式的比较,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,具体 分析,具体 分析,纳税人与负税人,（1）并非人人都是纳税人，但每个人都直接或间接地与纳税发生着联系。,是否成为纳税人，要看：是否,；是否,。,（2）纳税人不一定是负税人。,区别：纳税人是,的单位或个人。,负税人是,的单位或个人。,联系：当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人，比,如个人所得税。,当纳税人通过一定的途径将税款完全转嫁给他人负担时，,纳税人就不是负税人。,（3）不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。,实战演习,纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对,二者关系理解正确地是（）,A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者,B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位,和个人,C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税,人就是负税人,D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不,一定是负税人,D,印花税,以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等,应税凭证文件,为对象所征的税。如：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据等凭证。,注：经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方征收证券（股票）交易印花税，对买入方不再征税。税率仍保持1。,从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税,纺织厂,出售布,出售服装,百货商场,服装厂,8500元,15000元,服装厂应缴纳的增值税：（15008500）*17%=1105,或者：15000*17%-1445=1105,增值税纳税人：,增值税负税人：,增值税：,1445元,1105元,服装厂,百货商场,销售价：,案例分析,一个工资薪金6000的人，请你算一下他应该缴纳的个人所得税是多少？,应税所得额：6000-2000=4000,计算方法：500*5%+1500*10%200015=25150300475元,巩固检测,500,2000,5000,20000,税,率,5%,10%,15%,20%,500,1500,3000,15000,虚开增值税专用发票和故意销毁帐簿的行为、购买商品不开发票属于哪种违反税法的行为？,比一比,偷税,某公司利用货物出口采取低价高报的手段，骗取出口退税的重大案件。,骗税,为什么要依法纳税？,结论：公民,自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的,性质,取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,（2）从税收的,作用,看，税收是国家实现各项职能的物质基础。,（3）从,权利与义务相统一,看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,公民应怎样做到依法纳税？,每个公民都应该具有,“纳税人”意识。,A、义务意识,依法纳税是公民的基本义务。作为纳税人，应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。,B、权利意识,每一个公民还应该懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。,学生疑问,1.纳税人与负税人的区别,2.增值税的特点和作用怎么理解,3.个人所得税的纳税人范围是否可以理解为“所有在我国境内所得的人”？,4.个人所得税的计算？,5.超额累进税率和比例税率,6.税、率、债、费的特点,7.税收的作用,税收的作用,1税收是国家组织财政收入的主要形式和工具,2税收是国家调控经济的重要杠杆之一,3税收具有监督经济活动的作用,对减免农业税的全面认识,（1）减免农业税，有利于增加农民收入，,调动农民生产积极性,，增加对农业的投入，增强农业竞争力，提高农业综合生产能力。从而有利于,巩固农业的基础地位,。,（2）由于税收是财政收入的基本形式。从眼前来看，减免农业税，在一定程度上会,影响到国家的财政收,入。,（3）影响国家财政收入最根本的因素是经济发展水平。从长远来看，减免农业税，有利于扩大内需，,拉动经济增长,；有利于协调城乡经济发展，促进国民经济持续、快速、健康发展，从而为增加国家的财政收入奠定坚实的基础。,（4）取消农业税是逐步,消除城乡差别、促进城乡统筹发展,的客观需要。,（5）免除农业税是国家对国民收入分配格局的调整，标志着国家财政支农力度加大，走上以工业反哺农业.城市带动乡村的新阶段，有利于,统筹城乡经济的协调发展,。,