财政学2016第一二章

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,财政与税收,经济与管理学院杜 震,2008.9,第一章 概论,财政学与经济学的关系,财政的概念,一、经济学体系中的财政学,财政学是经济学的重要组成部分，经济学则是财政学的理论基础。,（一）经济学的定义,1,、什么是经济？,2,、为什么要研究经济？,3,、经济学的定义,4,、经济学中的资源,(,二,),经济学的层次,1.,宏观经济学：以社会的总体经济运行规律为研究对象。,2.,部门经济学：特定部门的经济运行规律为研究对象。,3.,微观经济学：主要研究微观主体的经济活动规律。,财政学属于部门经济学，它是专门研究分配行为的学科。,但财政学又不研究全部的分配行为，它只是研究政府为满足公共需求进行分配而产生的分配行为。,二、,财政的概念,（一）财政现象,财政基础理论方面：财政本质、财政职能、公共产品和公共选择等；,财政收入方面：如税收、公债、国有资产收入、公益和福利彩票等；,财政支出方面：如政府投资、政府采购、政府教育科学文化支出、行政支出、国防支出、社会保障支出、财政补贴等；,财政管理方面：政府预算、财政体制、财政政策。,（二）财政的概念,传统观点：,中国认为：财政就是理财之政，即是一种国家理财活动。,西方认为：财政就是,Public Finance,，即是一种公共理财活动。,现代观点：财政就是,Public Economic,、,Public Sector Economic(Economic of The Public Sector),、,Government Economic,，即是一种公共经济活动、公共部门经济活动、政府经济活动。,第二章 财政的职能,为什么要学习财政学？,效率,公平,市场失灵,财政职能,一、,现代西方经济社会的制度基础,产权私有,市场机制,充分竞争,价格信号,资源配置效率,二、效率（市场有效）,（一）市场有效的含义,市场有效是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的高效率。,经济学家迄今所能给予明确界定的经济效率准则是由意大利经济学家费尔弗雷多,帕累托提出并以他的名字命名的帕累托效率或帕累托准则。,帕累托状态：如果社会资源的配置已经达到任何重新调整都不可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一个人的境况变得更好，那么这种资源配置就是最佳的，也就是有效率的。,帕累托改进,(pareto improvement),：如果至少一个人处境变好了，其变动结果又未使任何人处境变坏。,（二）市场效率的条件,经济学家认为市场经济取得帕累托效率必须满足交换效率、生产效率和产品组合效率三个条件。,交换效率,生产效率,综合效率,交换效率,帕累托条件,1,：,交换效率（交换最优）：它要求商品必须以不可能从进一步交易中获益的方式在所有个人中加以分配。,用现代经济学术语讲就是：任何两种商品的消费边际替代率（,MRSCmarginal rate of substitution in consumption,），对于任意两个消费者来说都是相同的。,它其实就是消费者“在既定预算线下的消费者效用最大化”条件，其实现的条件用公式表示就是,MRS,A,XY,=MRS,B,XY,=P,X,/P,Y,。,交换效率,生产效率,帕累托条件,2,：,生产效率（生产最优）：它要求经济必须处在生产可能曲线上，且不可能在生产更多的某些产品的同时而又不减少其他产品的产量。,用现代经济学术语讲就是：对于任意两种生产要素来说，在任何场合、出于任何目的使用它们的时候，其边际技术替代率（,MRTSmarginal rate of technical substitution,）相等。,它其实就是生产者“在既定产出下成本最小化”条件或者是“在既定成本下产出最大化”条件，其实现的条件用公式表示就是,MRS,X,LK,=MRS,Y,LK,=MP,L,/MP,K,=P,L,/P,K,。,生产效率,综合效率,帕累托条件,3,：,综合效率（生产与消费组合最优）：它要求经济生产必须反映消费者偏好的产品组合，或者说，经济在生产可能曲线上的某一点生产的产品，反映了消费者的偏好，它已不可能在不影响消费者偏好满足的情况下改变其产品组合。,用现代经济学术语讲就是：任意两种产品的边际转换率（,MRTmarginal rate of transformation,）与它们在消费中的边际替代率（,MRS,）相等。,它其实就是“在既定产出条件下，或在既定成本条件下的产出价值最大化条件”，也可以理解为“在完全竞争条件下，供给和需求（生产和消费）的最优组合条件”，其实现条件用公式表示就是,MRT,XY,=MRS,XY,=P,X,/P,Y,。,综合效率,三、社会福利与效率,（一）公平的含义,公平也称公正，一般含义是指按照一定的社会标准（法律、道德、政策）衡量，合情合理，不偏不倚。,公平的经济学含义，在西方财政经济理论中，比较常见的有两个，一是经济公平，二是分配公平。,经济学研究的大部分公平是收入和财富的分配公平。,经济公平是指经济待遇方面的公平，它包含两个方面的含义，即横向公平,(horizontal equity),和纵向公平,(vertical equity),。横向公平是指“同等经济地位的人同等对待”，纵向公平是指“不同经济地位的人差别对待”。,分配公平是指收入的公平分配状态，西方学者认为它指的是某种社会上认可的“公平”或“公正”的收入分配状态。它又可分为三种状况：起点公平、过程公平（规则公平）和结果公平。,（二）公平的准则,1,）功利主义标准,边沁的功利主义原则是福利经济学的哲学基础。边沁认为人生的目的都是为了使自己获得最大幸福，增加幸福总量。幸福总量可以计算。边沁把“最大多数人的最大幸福”标榜为功利主义的最高目标。,由于富人最后一个单位收入的边际效用肯定低于穷人，所以将富人的收入转移给穷人，直至富人和穷人的边际效用相等，那么就可实现社会福利最大化，相应的公平含义是（边际效用）平均主义。,2,）罗尔斯标准：一个社会的公平状况取决于这个社会中生活处境最差的哪个人。,20,世纪,70,年代，哈佛大学哲学教授罗尔斯（,Rawls,）提出关于社会福利的罗尔斯标准。,罗尔斯认为社会福利水平实际上取决于效用最低的那个人的效用，社会分配应以社会上最穷的人的福利最大化为准则，这个社会目标通常被称为最大最小准则。,如果最穷人的福利都有了改善，其他人不是必然更好了么？这样整个社会就进步了。,3,）福利经济学标准,福利经济学以边际效用基数论或边际效用序数论为基础，建立福利概念。,庇古根据边际效用基数论提出两个基本的福利命题：国民收入总量愈大，社会经济福利就愈大；国民收入分配愈是均等化，社会经济福利就愈大。,他认为，经济福利在相当大的程度上取决于国民收入的数量和国民收入在社会成员之间的分配情况。,因此，要增加经济福利，在生产方面必须增大国民收入总量，在分配方面必须消除国民收入分配的不均等。,4,）善恶标准,公平判断必须建立在一定的价值基础上，而这个价值基础恰恰是建立福利经济学公平准则的必不可少的基本标准，它本身所包含的价值标准应最少。,目前西方福利经济学并没有在建立公平准则的价值标准上取得什么突破，也没有给出一个类似于帕累托效率那样严谨的公平准则来。,个人认为公平准则的价值基础还是存在的，不过他不是经济功利的基本标准,好与坏，而是社会伦理道德的基本标准,善与恶（他们本身所包含的价值标准是最少的）。,（三）公平分配实现的条件,在市场经济中，收入能否实现“公平”分配必须满足三个条件：,第一，市场自发调节的公平（基础条件）。,第二，社会自愿再调节的公平（补充条件）。,第三，政府强制再调节的公平（关键条件）。,（四）分配不公的度量,1,、贫困指数：,表示处于贫困线以下人口占总人口比例的指数，亦称贫困率。,指数在,0,，,1,之间，指数越大，分配越不公。,贫困的衡量有绝对指标和相对指标两种。,最常用的是绝对贫困指标，即将贫困线视为仅能维持最低生活水准的收入水平。,相对贫困指标即将贫困线视为低于社会平均收入水平一定比例的收入水平。,在实践中，政府对贫困问题，一般是尽量消除绝对贫困，而尽量缩小相对贫困。,2,、基尼系数,(Gini coefficient),表示社会收入分配不平均程度的指数，由意大利统计学家基尼（,Corrado Gini,，,1884,1965,）提出。,基尼系数以洛伦茨曲线为计算基础，它的计算方法就是通过测算实际收入分配线（洛伦茨曲线）和绝对平均线（,45,线）之间的偏差而得出的。,基尼系数的指数在,0,，,1,之间，指数越大，分配越不公。,基尼系数在,0.2,以下，表示“绝对平均”；,基尼系数在,0.2,0.3,之间表示“比较平均”；,基尼系数在,0.3,0.4,之间表示“较为合理”；,基尼系数在,0.4,0.5,之间表示“差距较大”；,基尼系数在,0.5,以上表示“差距相当大”。,西方国家一般将基尼系数控制在,0.3,0.4,之间，并且政府每年定期公布本国的基尼系数，以便于选民进行公共选择。,3,、财富差距倍数。,表示社会财富分配不均程度的指数，它指的是最富有的家庭财富与最贫穷家庭财富的倍数。,指数在,1,，,+,之间，指数越大，分配越不公。,（五）效率和公平的交换,1,、效率的公平代价,经济效率获取过程中导致的经济资源和财富的集中，即公平的损失，就是公平代价。,首先，自由竞争的效率要求必然导致优胜劣汰，弱肉强食，而强者愈强弱者愈弱，必然使收入分配差距拉大，有损公平。,另外，私人财产的继承和保护制度必然导致经济资源与财富分配不公的隔代传递，导致新一轮的分配不公。,因此，效率的获得必然以公平为代价。,但是，经济效率必须受到公平的限制，不能任其发展。,（,2,）公平的效率代价,公平分配过程中造成的经济生产能力的下降，即经济效率损失，就是效率代价。,首先，反激励作用就是一种效率代价。政府的再分配政策导致社会个人选择更少的工作，更多的闲逸，这就产生了效率代价，即闲逸损失。,其次，税收的超额负担亦是效率代价，纳税人因政府税收扭曲了生产选择和消费选择，造成额外经济损失，即形成效率损失。,公平的效率代价表明政府的再分配政策是有限度的，它不可能无限制地调整下去，强制实现平均分配，因为这不仅将造成巨大的效率损失，而且将产生新的分配不公，有能力的人的积极性将受到打击，创新、勤奋、节俭将被不劳而获、好吃懒做所取代。,（,3,）效率与公平的权衡,“效率的公平代价”和“公平的效率代价”说明，在公平与效率之间存在着一种不可避免的替代关系。,美国学者阿瑟,奥肯（,1929,1979,）曾用“漏桶”来描述这种替代关系。他认为，把收入从幸运的人再分配到不幸的人就象用漏桶把水从一个大桶转移到另一个大桶。在进行转移的过程中，水（收入）永远是在失去。如果漏得少，则再分配的社会成本就小，如果漏得多，则总收入的损失就大。社会必须决定较多公平的成本是否值这个价格。,斯蒂格里茨则用“经济的这块饼应该如何加以分配？”来说明，他认为，一般来讲，人们面临的选择有三种：更大的饼，但更不公平的分配；更小的饼，但更公平的分配；或不大不小的饼，但相对公平的分配。,伏尔泰则认为，一般说来，政府的艺术就在于，从一个公民阶级中拿走尽可能多的钱，把它给予另一个阶级。,四、市场失灵,（一）市场失灵的含义,市场失灵,(market failures),是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的缺陷或弊病。,（二）市场失效的表现,广义的市场失效可分为三个方面：,微观经济无效率,收入分配不公平,宏观经济不稳定,具体来讲可分为七个方面：,公共产品,外部性,自然垄断,不完全市场,信息不对称,社会分配不公,宏观经济总量失衡,公共产品,公共产品具有不同于私人产品的特殊性（公共产品具有效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益