资源描述
,银行转账结算,银行转账结算：指企业不动用现金，而是通过,银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的,行为。,主要结算方式：,1,、支票,2,、银行本票,3,、银行汇票,4,、商业汇票,5,、委托收款,6,、托收承付,7,、信用卡,8,、汇兑,9,、国内信用证,(,一,),支票,1.,定义,指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,2.,适用范围,适用于,同城,单位和个人各种款项的结算。,3.,种类,现金支票：只能用于支取现金，不能转账。,转账支票：只能用于转账，不能支取现金。,普通支票：不划线：可支取现金，也可用于转账。,划线：只能用于转账，不得支取现金。,4.,主要规定,(1),一律记名，转账的支票可以背书转让；,(2),付款期为,10,天；,(3),禁止签发空头支票。,5.,账务处理,付款单位：直接贷记,“,银行存款,”,账户。,收款单位：直接借记,“,银行存款,”,账户。,支票流转程序图,付款单位,(,出票人,),付款单位开户行,(,付款人,),收款单位,(,持票人,),收款单位开户行,送存支票,收妥入账,银行间清算,出票,现金支票,转帐支票,香港划线支票,非划线支票,(,二,),银行本票,1.,定义,银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,2.,适用范围,适用于,同城,单位和个人所有款项的结算。,3.,种类,不定额本票：金额起点为,100,元；,定额本票：,1 000,、,5 000,、,10 000,和,50 000,元四种。,4.,主要规定,(1),一律记名，允许背书转让；,(2),付款期最长不得超过,2,个月；,(3),银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款。,5.,账务处理,付款单位：通过,“,其他货币资金,”,账户。,收款单位：直接记入,“,银行存款,”,账户。,银行本票流转程序图,付款单位,(,申请人,),付款单位开户行,(,出票银行,),收款单位,(,持票人、背书人,),收款单位开户行,(,持票人开户行,),被背书人,(,持票人,),申请签发本票,出票,送存本票,通知收账,银行,间清算,持票,结算,背书转让,送存本票,通知收账,付款单位,申请开票，根据“银行本票申请书”回单联：,借：其他货币资金,银行本票存款,贷：银行存款,持票结算，根据有关发票账单：,借：,(,有关账户,),贷：其他货币资金,银行本票存款,采购完毕收回剩余款项时：,借：银行存款,贷：其他货币资金,银行本票存款,收款单位,收到银行本票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：,借：银行存款,贷：,(,有关账户,),银行本票,(,三,),银行汇票,1.,定义,由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。,2.,适用范围,适用于,同城或异地,单位和个人各种款项的结算。,3.,主要规定,(1),一律记名，允许背书转让；,(2),提示付款期限为,1,个月；,(3),金额起点为,500,元；,(4),银行汇票丧失，可以向出票银行请求付款或退款。,4.,账务处理,付款单位：通过,“,其他货币资金,”,账户。,收款单位：直接记入,“,银行存款,”,账户。,银行汇票的流转程序图,汇款单位,(,申请人,),汇款单位开户行,(,出票人、付款人,),收款单位,(,持票人、背书人,),收款单位开户行,(,持票人开户行,),被背书人,(,持票人,),申请签发汇票,银行出票,退回多余款,办理进账,通知收账,办理进账,通知收账,银行,间清算,持票,结算,背书转让,付款单位,申请开票，根据“银行汇票申请书”回单联：,借：其他货币资金,银行汇票存款,贷：银行存款,持票结算，根据有关发票账单：,借：,(,有关账户,),贷：其他货币资金,银行汇票存款,采购完毕收回剩余款项时：,借：银行存款,贷：其他货币资金,银行汇票存款,收款单位,收到银行汇票，应填写“进账单”送存银行，根据“进账单”回单联及有关单证等：,借：银行存款,贷：,(,有关账户,),银行汇票,(,四,),商业汇票,1.,定义,是出票人签发的，委托银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据持有人的票据。,2.,适用范围,适用于,同城或异地,在银行开立账户的法人之间,以及其他组织之间，,具有真实的交易关系或债权债,务关系的,款项结算。,3.,种类,商业承兑汇票：由付款单位承兑的汇票。,银行承兑汇票：由付款单位的开户银行承兑的汇票。,4.,主要规定,(1),一律记名，允许背书转让；,(2),承兑期限，由交易双方协商确定，但最长,不得超过,6,个月；,(3),禁止签发、承兑无真实交易或债权债务关,系的商业汇票；,(4),持票人可以持未到期的商业汇票向银行申,请贴现。,5.,账务处理,付款单位：通过,“,应付票据,”,账户。,收款单位：通过,“,应收票据,”,账户。,委托收款,收妥入账,商业承兑汇票流转程序图,付款单位,(,出票人、承兑人,),付款单位开户行,(,承兑人开户银行,),收款单位,(,持票人、背书人,),付款单位开户行,(,持票人开户行,),被背书人,(,持票人,),发出付款通知,承诺付款,委托收款,收妥入账,发出,委托收款,出票,背书转让,划回,票款,银行承兑汇票流转程序图,付款单位,(,出票人,),付款单位开户行,(,承兑人,),收款单位,(,持票人、背书人,),收款单位开户行,(,持票人开户行,),被背书人,(,持票人,),出票申请承兑,签定承兑协议承兑,交存票款,委托收款,收妥入账,委托收款,收妥入账,发出委托收款,交付,汇票,背书转让,划回,票款,商业承兑汇票,银行承兑汇票,背书转让,背书粘贴,(,五,),委托收款,(,收款人主动,),1.,定义,收款单位委托银行向付款单位收取款项的结算方式。,2.,适用范围,适用于,同城、异地,单位和个人各种款项的结算。,不受结算金额起点的限制。,3.,种类,邮寄、电报,4.,账务处理,与托收承付结算类似，见（六）。从略,委托收款结算方式流转程序图,收款单位,收款单位开户行,付款单位,付款单位开户行,通知付款,银行传递凭证,委托银行收款,银行受理退回回单,通知款项已收妥,划转款项,承付货款,委托收款凭证,(,六,),托收承付,1.,定义,收款单位根据购销合同发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。,2.,适用范围,适用于,异地,订,有合同,的商品交易以及因商品交,易而产生的劳务供应款项的结算。,3.,种类,邮寄、电报,4.,主要规定,(1),必须有合法的购销合同；,(2),代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理,托收承付结算；,(3),每笔托收的金额起点为,10 000,元，新华书店,系统每笔结算的金额起点为,1 000,元。,5.,账务处理,收款单位：办妥托收先借记,“,应收账款,”,账户。,付款单位：直接贷记,“,银行存款,”,账户。,托收承付结算流转程序图,收款单位,(,销货单位,),收款单位开户行,付款单位,(,购货单位,),付款单位开户行,通知付款,银行传递凭证,委托银行办理收款,银行受理退回回单,通知款项已收妥,汇转款项,承付货款,根据合同发出商品,收款单位,办妥委托银行收款手续，根据托收承付结算,凭证回单联：,借：应收账款,贷：主营业务收入,应交税费,应交增值税,(,销项税额,),银行通知款项已经收妥入账时，根据托收承付结算凭证收账通知：,借：银行存款,贷：应收账款,付款单位,收到托收承付结算凭证支款通知及有关单证，承付货款时：,借：材料采购,应交税费,应交增值税,(,进项税额,),贷：银行存款,托收承付结算凭证,(,七,),信用卡,1.,定义,指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。,2.,适用范围,持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。,3.,种类,按使用对象分：单位卡、个人卡,按信用等级分：金卡、普通卡,4.,账务处理,收款单位：直接借记,“,银行存款,”,账户,付款单位：通过,“,其他货币资金,”,账户,5.,主要规定,(,1,),凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申,领单位卡，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；,(,2,),单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，,不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；,(,3,),单位卡不得用于,10,万元以上的商品交易、劳务供应款,项的结算，不得支取现金；,(,4,),信用卡允许善意透支，其透支额，金卡最高不得超过,1,万元，普通卡最高不得超过,5,千,元，透支期限最长为,60,天,；,(,5,),销户时，单位卡账户的余额应转入单位的基本存款账,户，不得提取现金，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现,金。,1.,定义,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算,方式。,2.,种类,信汇、电汇,3.,账务处理,付款单位：直接,“,银行存款,”,账户。,收款单位：直接记入,“,银行存款,”,账户。,(,八,),汇兑,(,付款人主动,),汇兑结算方式流转程序图,付款单位,(,汇款人,),付款单位开户行,收款单位,收款单位开户行,通知收款,汇转款项,委托银行汇款,银行受理退回回单,电汇凭证,小结：各种结算方式特点,1,、关于使用范围：,只能同城（同一票据交换区域）的：支票、银行本票,只能异地的：托收承付,2,、关于核算科目：,(,付款方,),支票：签发时直接贷记,“,银行存款,”,银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金：通过,“,其他货币资金,”,科目,商业汇票：签发时贷记,“,应付票据,”,
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