项目成本管理基础知识培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PROJECT,COST MANAGEMENT,演讲人：某某某 时间：,2020,年,项目,成本,管理,目,录,项目资源计划,成本估算,成本预算,成本控制,前言,前 言,1,一、前言,计划,估算,预算,目标,资源,管理,控制,定义：项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目资源计划、成本估算、成本预算和成本控制等方面的管理活动。项目成本管理也是为确保项目在批准的预算内按时、按质、经济、高效地完成项目的既定目标而开展的一种项目管理过程。,前言,一、前言,项目成本的构成,项目成本括项目直接成本、项目管理成本和期间成本。,项目直接成本,直接人工成本成本。包括工人工资，职工福利和劳动保护费等。,直接材料成本。包括工程消耗的各种材料和结构件的实际成本以及周转材料的摊销和租赁成本,项目管理成本,包括人工费，固定资产使用费，办公费，差旅交通费，保险费和工程排污费等。,期间成本,包括销售成本和财务成本等。,影响项目成本的因素主要有以下几个方面：,质量对成本的影响,质量总成本由质量的故障成本和质量的保证成本组成。,价格对成本的影响,再设计阶段对成本的影响主要反映在施工的预算，而预算要取决于设计方案的价格，价格则直接影响到工程的造价。,3.,管理水平对成本的影响,管理水平的高低对项目成本有着很大的影响，高的管理水平可以有效的节约成本，反之则可能造成成本的浪费。,一、前言,前言,项目成本管理的框架,一、前言,前言,项目资源计划,2,二、项目资源计划,概念：资源计划是确定为完成项目各种活动需要什么资源（人、设备、材料）和这些资源的数量。,工作重点：确定出能够充分保证项目实施所需各种资源的清单和资源投入的计划安排。,项目资源计划,输入,工作体系分解,范围定义,历史资料,资料库信息,工作进度计划,工具和技术,组织策略,专家评定,数学模型,变更识别,输出,项目资源计划,确定要研制或者生产的产品，并使要完成的诸工程单元彼此之间以及和最终的产品之间建立联系,是制定资源计划的基础，通过项目进度计划可以明显看出每一项工作何时需要何种资源,项目组拥有的可供使用的资源的描述集合，是一个关于本项目资源的数据库,尽可能使用以前类似的工作所需资源的历史信息,工作分解结构（,WBS,）,历史信息,项目进度计划,资源库信息,二、项目资源计划,资源计划编制的输入,范围定义,包括项目合理性和项目目标,资源计划编制的输入,资源计划编制的方法,包括头脑风暴法和德尔菲法,资源计划编制中最常用的方法,对于大型项目，需要建立数学模型才能准确的编制出资源计划,专家判断法,多方案选择,数学模型,二、项目资源计划,（一）甘特图：,二、项目资源计划,早期的甘特图,资源计划编制的工具,二、项目资源计划,改进后的甘特图,甘特图,：,资源计划编制的工具,二、项目资源计划,（二）资源负载图：,资金负载图,资源计划编制的输出,二、项目资源计划,项目资源计划,确定资源种类、质量和用量,确定各种资源的使用限制,确定各种资源的单价,在工期计划的基础上，确定资源使用计划,确定项目的后勤保障体系,成本估算,3,成本估算是对完成项目活动所需资源进行近似估算的过程。本过程的主要作用是，确定完成项目工作所需的成本数额。成本估算的过程如下图所示。,估算成本概述,输入,工作体系分解,资源要求,资源单价,活动历时估计,历史信息,账面表,工具与技术,经验估算法,因素估算法,WBS,全面详细估算,参数模型法,计算机工具,输出,成本估算,详细数据,成本管理计划,三、成本估算,工作分解结构,活动持续时间估算,资源需求,资源单价,成本估算的输入,风险,会计科目表,历史信息,资金具有时间价值,已识别的风险对项目成本估算会产生一定的影响,项目成本的估算必须分配到相应的会计科目中去,成本估算的输入,三、成本估算,成本估算的方法,自上而下估算法,自下而上估算法,参数,模型法,因素,估算法,计算机软件工具,成本估算的方法,成本估算的输出,成本估算结果,成本管理计划,成本估算的编制说明,成本估算的输出,成本预算,4,四、成本预算,成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，建立基准成本以衡量项目执行情况，关键是合理、科学地确定出项目成本的控制基线。成本预算的过程如图所示。,成本预算概述,输入,成本估算,工作体系分解,项目进度计划,工具与技术,项目估算的工具和技术,输出,成本基准计划,四、成本预算,项目预算,管理储备,成本基准,控制账户,应急储备,工作包成本估算,活动应急储备,活动成本估算,项目预算的组成,总金额,成本基准：是经过批准的，按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据。成本基准是不同进度活动经批准的预算的总和。,项目预算组成,成本控制,5,五、成本控制,项目成本控制工作是在项目实施过程中，通过项目成本管理，尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围之内的一项项目管理工作。成本控制的过程如图所示。,成本基线,进展报告,变更申请,成本管理计划,成本变更控制系统,绩效测量,挣得值管理,补充计划编制,计算机工具,修订的成本估算,更新的估算,纠正措施,完工估计,教训,输 入,工具与技术,输 出,成本控制的概念,五、成本控制,Step 1,Step 2,Step 3,事前控制,项目成本控制涉及对于各种够引起项目成本变化因素的控制,事中控制,项目实施过程的成本控制,事后控制,项目实际成本变动的控制,控制成本阶段,成本基线,成本管理计划,进展报告,变更请求,五、成本控制,成本控制的输入,成本控制的输入,五、成本控制,项目的时间,成本累计曲线,成本控制的方法（一）,时间成本累计曲线（,S,形曲线）,典型的香蕉曲线图,五、成本控制,成本控制的方法（二）,香蕉曲线,成本控制的方法（三）,成本报告,成本情况报告,五、成本控制,在项目的成本控制的实际运作中，如果项目即将完成，近于,10%,的超支也可以勉强接受，但如果在项目的开始时超支超过,10%,，则需要进行深入的分析和评价,五、成本控制,成本控制的方法（四）,挣得值法,费用 进度,是用以分析目标实施与目标期望之间差异的一种方法。通过测量和计算已完成工作的预算费用与已完成工作的实际费用，将其与计划工作的预算费用相比较得到的项目的费用偏差和进度偏差,从而达到判断项目费用和进度计划执行状况的目的。,五、成本控制,挣值法（赢得值法或偏差分析法）,三参数：,BCWS,（,Budgeted cost for work scheduled),计划工作量的预算费用,ACWP,（,Actual Cost for Work Performed),已完成工作量的实际费用,BCWP,（,Budgeted Cost for Work Performed),已完工工作量的预算费用（由于业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也就是承包商挣得的金额，故称为挣值,EV,（,Earned Value,）,，,五、成本控制,挣值法主要涉及三个参数,挣值是一个表示已完成作业量的计划价值的中间变量。这一变量的计算公式如下：,EV=,实际完成作业量其计划成本（价值）,表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的成本（价格）。,a.,计划工作量的预算费用,BCWS,项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时和费用。主要反映计划应完成的工作量。,计算公式为：,BCWS=,计划工作量*预算定额,b.,已完成工作量的实际费用,ACWP,项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时或费用，主要反映项目执行的实际消耗指标。,c.,已完工工作量的预算费用,BCWP,项目实施过程中某阶段实际完成工作量及按预算计算出来的工时或费用，即挣得值。,BCWP=,已完成工作量*预算定额,挣值法主要涉及三个参数,四指标,项目成本差异,(Cost Variance,即,CV,）,项目进度差异,(Schedule Variance,即,SV).,成本绩效指数,(Cost Performed Index,即,CPI,）,进度绩效指数（,Schedule Performed Index,即,SPI).,五、成本控制,挣值法主要涉及四个指标,a,项目成本差异,(Cost Variance,即,CV,）,CV,是指检查期间,BCWP,与,ACWP,之间的差异，计算公式为：,CV=BCWP-ACWP.,若,CV0,表示实际消耗人工或费用低于预算值，即有节余或效率高。,若,CV0,表明进度提前。,若,SV1.,表明项目实际费用低于预算费用。,若,CPI1,表明项目进度提前。,若,SPI1,表明项目进度延误。,若,SPI=1,表明实际进度与计划进度相符。,挣值法主要涉及四个指标,BCWP Vs BCWS,反映进度,相减,:SV,进度偏差,相除,:SPI,进度执行指标,BCWP Vs ACWP,反映费用,相减,:CV,费用偏差,相除,:CPI,费用执行指标,挣值法主要涉及四个指标,五、成本控制,挣得值评价曲线图：,五、成本控制,成本控制的输出,修正,估算,预算,更新,纠正,措施,完工,估算,汲取,教训,成本控制的输出,PROJECT,COST MANAGEMENT,演讲人：某某某 时间：,2020,年,谢 谢 观 看,