项目成本管理(一)

单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,5 项目成本管理,成本管理包括在批准的预算范围内完成项目所需的各个过程。,5.1资源计划,5.2成本估算,5.3成本预算,5.4成本控制,5.1 资源计划,5.1.1资源计划方法,5.1.2资源计划的优化,5.1.1资源计划方法,劳动力计划,(1)劳动力使用计划,1)确定各活动劳动效率,2)确定各活动劳动力投入量,3)确定整个项目劳动力投入曲线,活动,2,4,6,8,10,12,14,16,18,20,22,24,26,28,30,32,34,A,B,C,D,E,F,G,H,I,J,合计,10,10人,15人,10人,18人,25人,9人,15人,8人,9人,6人,58,33,43,25,15,24,15,17,9,6,4)现场其他人员的使用计划,可根据劳动力投入计划按比例计算.,(2)其它劳动力计划,材料供应计划,(1)需求计划,各种材料需求量的确定,材料需求时间,(2)市场调查,(3)采购,经济采购批量,储存成本,总成本,成本,采购批量,交易成本,5.1.2资源计划的优化,资源的优先级,考虑因素:,(1)资源的数量和价值量,(2)增加的可能性,(3)获得过程的复杂性,(4)可替代性,(5)供应问题对项目的影响,资源的平衡及限制,实际问题:,(1)能否合理的安排资源?,(2)在限定的资源下,如何实现预定的工期?,平衡方法,-,非关键路线上活动开始时间和结束时间在时差范围内的合理调整达到平衡,如所示;,-若上述无法实现,可考虑减少非关键路线活动的资源投入强度;,-如仍不能满足,可采用,修改工程活动之间的逻辑关系,重新安排施工，将资源投入强度高的活动错开；,改变方案，采用高效率的措施；,压缩关键路线上的资源投入，但必然影响总工期。,5.2成本估算,5.2.1成本估算的类型,(1)量级估算(,ROM),提供项目成本的一个粗略概念,它是在项目早期甚至在项目正式开始之前应用.,(2)预算估算 资金划入一个组织预算.,(3)最终估算 提供一个精确的项目成本估算.,成,本,本,估,估,算,算,类,类,型,型,比,比,较,较,估算类型,何时做,为什么做,精确度,量级估算,预算估算,最终估算,在项目生命周期中非常早,通常是在项目完成前35年。,早，项目完成前12年。,项目后期，在项目完成前不足1年。,为项目选择决策提供成本估算。,将资金投入预算计划,为采购提供详情，估算实际成本。,(-25%+75%),(-10%+25%）,(-5%+10%),成,本,本,估,估,算,算,的,的,工,工,具,具,类,比,比,估,估,算,算,法,法,自,下,下,而,而,上,上,估,估,计,计,法,法,（,估,估,算,算,单,单,个,个,工,工,作,作,项,项,目,目,和,和,汇,汇,总,总,单,单,个,个,工,工,作,作,项,项,成,成,整,体,体,项,项,目,目,，,，,根,根,据,据,WBS,进,行,行,）,）,参,数,数,模,模,型,型,估,估,算,算,法,法,5.3,成,成,本,本,预,预,算,算,预,算,算,是,是,控,控,制,制,项,项,目,目,费,费,用,用,的,的,基,基,准,准,，,，,也,是,是,编,编,制,制,和,和,实,实,施,施,进,进,度,度,控,控,制,制,的,的,重,重,要,要,参,参,考,资,资,料,料,。,。,成,成,本,本,构,构,成,成,及,及,分,分,类,类,项,目,目,成,成,本,本,的,的,主,主,要,要,形,形,式,式,按,按,成,成,本,本,发,发,生,生,的,的,时,时,间,间,成本,预算成本,计划成本,实际成本,计划成本,设备使用计划,材料采购计划,劳动力工时计划,分包工程,按,计,计,入,入,成,成,本,本,的,的,方,方,法,法,分,分,：,：,生,产,产费,用,用与,工,工程,量,量的,关,关系,成本,间接成本,直接成本,成本,变动成本,固定成本,某,项,项具,体,体工,作,作的,成,成本,类,类型,为完,成,成某,项,项工,作,作所,投,投,入的,各,各种,非,非消,耗,耗性,资,资,源所,花,花费,的,的费,用,用。,工作,资,资源,成,成本,资,源,源投,入,入数,单,位,位时,间,间资,源,源费,用,用,资,源,源在,工,工作,上,上持,续,续时,间,间,固定成本,工作成本,资源成本,项目,费,费用,的,的构,成,成,项目费用,直接费用,间接费用,人工费,材料费,设备费,分包合同费,施工管理费,公司管理费,预备费,涨价预备费,基本预备费,图 项目费用的组成,5.3.2工,作,作进,度,度与,成,成本,（,（费,用,用）,的,的关,系,系,所谓,的,的项,目,目管,理,理就,是,是对,一,一个,项,项目,的,的4个,要,要素,目,目标,进,进行,定,定义,和,和控,制,制的,过,过程,，,，以,使,使整,个,个项,目,目按,最,最,优,优的,方,方式进行,实,实施,。,。而,这,这4,个,个要,素,素又,是,是密,切,切相,关,关和,相,相互,影,影响,的,的。,如,如图,所,所示,：,：,最短工期,最低成本,项目成本,项目工期（时间）,加班费增加,生产效率提高,材料采运加急费增加,劳动力增加,管理费增加,人工材料费涨价风险增加,生产效率降低,劳动力减少,项目成本,项目工期（时间）,质量提高,只有,同,同时,考,考虑,时,时间,、,、成,本,本、,资,资源,和,和质,量,量，,特,特别,是,是同,步,步控,制,制项,目,目的,进,进度,和,和成,本,本，,才,才能,有,有效,、,、成,功,功地,管,管理,和,和控,制,制一,个,个项,目,目。,进度,和,和成,本,本同,步,步控,制,制的,最,最简,单,单的,形,形式,是,是假,设,设工,作,作进,度,度和,成,成本,之,之间,的,的关,系,系式,先,先行,关,关系,，,，如,图,图所,示,示。,工作,：,：人,工,工开,挖,挖槽,沟,沟,总工,期,期14天,总成,本,本2000元,成本（产值）（元）,完成50,工期（天）0,7,1000,0,14,图 应完成的产值估计,5.3.4成,本,本模,型,型,绘制,方,方法,(1)在,经,经过,网,网络,分,分析,后,后,按,按各,个,个活,动,动的,最,最早,时,时间,输,输出,横,横道,图,图(,有,有时,也,也可,以,以按,最,最迟,时,时间,或,或最,早,早最,迟,迟同,时,时对,比,比),并,确,确定,相,相应,项,项目,单,单元,的,的工,程,程成,本,本（,委,委托,合,合同,、,、预,算,算成,本,本等,）,）。,（2,）,）同,步,步控,制,制方,法,法。,（3,）,）按,项,项目,起,起降,各,各期,（,（如,周,周、,月,月等,）,）的,活,活动,的,的计,划,划成,本,本进,行,行汇,总,总，,的,的各,时,时间,段,段成,本,本强,度,度。,（4,）,）作,成,成本-工,期,期图,（,（标,）,）,（5,）,）计,算,算各,期,期期,末,末的,计,计划,成,成本,累,累计,值,值，,并,并作,曲,曲线,。,。,案例,项目累计成本,进度与成本集成图,工序成本,放线,土方填挖,找坡,垫层,围护,排水,铺沥青,路缘,里程碑,路标,清理,1000,5000,2000,2900,3000,3600,3000,1000,1000,1000,1000,峻工成本,50%完成量时的成本,时间,5.4成,本,本控,制,制,挣值,法,法（,盈,盈值,法,法）,定义,：,：,将已,完,完成,的,的工,作,作与,计,计划,完,完成,的,的工,作,作进,行,行比,较,较，,从,从成,本,本的,角,角度,确,确定,工,工作,进,进度,是,是否,符,符合,计,计划,的,的要,求,求。,(1)计,划,划完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,（,（,BCWS,）,）,(2),实际,完,完成,工,工作,的,的预,算,算成,本,本(,BCWP),(3),实际,完,完成,工,工作,的,的实,际,际成,本,本（,ACWP,）,）,(1)计,划,划完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,（,（,BCWS,）,）,经批,准,准的,在,在某,一,一计,划,划时,间,间期,限,限内,要,要完,成,成的,预,预算,成,成本(包,括,括所,分,分摊,的,的所,有,有间,接,接费)。,当项,目,目全,部,部完,成,成时,，,，改,成,成本,应,应等,于,于项,目,目的,总,总预,算,算。,(2)实,际,际完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本(,BCWP),BCWP,（,（BudgetCostofWorkPerformed,）,）,也叫,做,做盈,值,值。,经批,准,准的,在,在同,一,一计,划,划时,间,间内,实,实际,完,完成,工,工作,的,的预,算,算成,本,本。,项,项目,全,全部,完,完成,时,时，,该,该直,应,应等,于,于计,划,划完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,。,。,它是,实,实际,完,完成,工,工作,的,的价,值,值,挣值,（,（盈,值,值）=完,成,成工,作,作量,预,算,算费,用,用,(3)实,际,际完,成,成工,作,作的,实,实际,成,成本,（,（,ACWP,）,）,是在,同,同一,计,计划,时,时间,内,内实,际,际完,成,成工,作,作的,实,实际,成,成本,。,。,为完,成,成这,些,些工,作,作所,支,支出,的,的实,际,际花,费,费。,ACWP=,实际,完,完成,工,工作,量,量,预,算,算单,位,位费,用,用,盈值,的,的概,念,念,盈值,实,实际,上,上是,衡,衡量,已,已完,成,成工,作,作所,花,花费,的,的资,源,源量,（,（资,金,金、,工,工时,）,），,或,或以,花,花费,的,的资,源,源量,所,所对,应,应完,成,成工,作,作的,一,一种,计,计量,值,值。,可用,图,图表,示,示,衡量实施效果的传统方法：,实际花费的资源量与计划花费的资源量比较,盈值法,实际花费的资源量与该项花费所获盈值比较,成本,偏,偏差,：,：,已完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,减,减去,已,已完,成,成工,作,作的,实,实际,成,成本,。,。,成本,偏,偏差=,BCWP-ACWP,进度,偏,偏差,已完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,减,减去,计,计划,工,工作,的,的预,算,算成,本,本。,进度,偏,偏差=,BCWP-BCWS,成本,执,执行,指,指数,已完,成,成工,作,作的,预,预算,成,成本,与,与已,完,完成,工,工作,的,的实,际,际成,本,本的,比,比值,。,。,联合,管,管理,时间,资源,实际额,预算额,检查日期,实际完成工作的预算成本,BCWP,(已获支付款项或盈值所对应应完成的工作),成本偏差,进度偏差,预计成本超支,工期延误,计划完成工作的预算成本(,BCWS),实际完成工作的实际成本,ACWP,(实际开支),实际值,预测值,9,、静夜四,无,无邻，荒,居,居旧业贫,。,。1月-231月-23,Sunday,January1,2023,10,、雨中黄,叶,叶树，灯,下,下白头人,。,。20:39:5820:39:5820:39,1/1/20238:39:58PM,11,、以,我,我独,沈,沈久,，,，愧,君,君相,见,见频,。,。1月-2320:39:5820:39,Jan-2301-Jan-23,12,、故人,江,江海别,，,，几度,隔,隔山川,。,。20:39:5820:39:5820:39,Sunday,January1,2023,13,、乍见翻,疑,疑梦，相,悲,悲各问年,。,。1月-231月-2320:39:5920:39:59,January1,2023,14,、他乡生,白,白发，旧,国,国见青山,。,。01 一,月,月 20238:39:59,下,下午20:39:591月-23,15,、比不,了,了得就,不,不比，,得,得不到