第6章 采购计划和采购预算

, , , , , , ,*,采购管理,课程实验,采购管理课程进行实验教学的总体目标为：,1,）通过贯穿课程全部内容的综合性实验，使得同学对学习的各章内容有更系统、更深入的领会，便于将理论和实际结合起来。,2,）通过将企业的实际问题融入到课程教学过程中，以学生小组研讨的形式，模拟企业采购管理全过程，提出解决企业采购实际问题的具体方案。,3,）通过模拟实验，提高学生对理论知识学习的主动性，以及分析解决实际问题的能力。,实验的任务与教学目标,实验设计思路和学时分配,市场调研及分析,(,分析报告,),供应商的评价选择,(,分析报告,),采购成本分析,(,分析结果,),招投标模拟,(,编写招投标文件,),模拟开标,(,结果分析,),谈判模拟,(,谈判资料准备,谈判策略,),采购决策,(,决策考虑的因素,),合同准备,签约,总结评价,课程综合实验具体设计思路：以,农超对接背景下的超市生鲜农产品采购,的实际资料为背景，进行课程综合实验。实验过程设计和学时分配情况如下：,一是市场调研和分析,(2,学时,),。,二是供应商的评价和选择,(2,学时,),。,三是采购成本分析,(2,学时,),。,四是招标采购模拟,(2,学时,),。,五是谈判模拟,(1,学时,),。,六是采购决策和合同签订,(1,学时,),。,七是总结评价,(1,学时,),。,超市竞争不断创造价格新低，变收购为采购，压缩成本。超市在激烈的市场竞争中，需要有特色的、差异化的产品。只有采购的差异化，才会形成经销的差异化。超市的竞争集中体现在价格竞争上面，因此，控制成本对超市尤为重要，超市“直购”将为其赢得核心竞争力。,农民卖菜难，亟待与需方直接见面。希望能以合适的价格，迅速销售出他们的产品，这是众多农民心中最质朴的心愿。,市场指导生产，需超市与农产品短距离对接。“市场行情是瞬息万变的，超市将采购链延伸到基地后，充分发挥了市场调节作用，将最有效的消费信息传递给生产者，指导生产。”,农超对接是推进统筹城乡市场发展的具体实践，也是我国农产品流通方式的一次创新，是指农户和商家签订意向性协议书，由农户向超市、菜市场和便民店直供农产品的新型流通方式。我国政府高度重视农超对接的推进工作，在中央财政大力支持下，商务部从,2007,年开始，着手探索农产品流通新模式,农超对接。,2011,年商务部、农业部联合印发了,商务部、农业部关于全面推进农超对接工作的指导意见,。通过农超对接减少中间环节从而降低终端价格，可实现农产品流通平均成本降低,10%-15%,。目前与亚太地区农产品经超市销售的比重达,70%,以上、美国达,80%,相比，我国农产品经由超市销售的比重只有,15%-18%,，未来发展潜力巨大。,随着农业专业合作社的快速发展及连锁超市行业地位逐步提高，我国已具备了发展农超对接的基础条件，但是在推进过程中仍面临着诸多亟待破解的难题。表现为超市准入门槛高、费用高、货款结算周期长，农业合作社与超市在谈判交涉力量对比上不对称，由收购价导致的违约多，流通模式的多样性及市场竞争等。研究农超对接平台的运行策略将有助于解决上述瓶颈问题，进一步扩大平台规模及提升对接水平，从而减少农产品流通环节、增加农民收入和促进城乡统筹协调发展。,由于专业合作社具有独立的法人资格，组织化程度高且管理规范，在作为连接农户和市场的桥梁角色方面具有更为明显的优势。因此，“,超市,+,合作社,+,农户,”模式是我国农超对接的主要实现方式和发展方向。,一是市场调研和分析,(2,学时,),。在进行实验前，任课教师会对本次超市要采购的生鲜农产品品种、质量、数量等进行适当的限定。同学们将根据老师的要求，自主通过网上调研、实地调研、资料研究、访谈等方式，获取能满足采购方需要的生鲜农产品市场信息，包括供应商分布、价格、服务质量等方面的信息，并利用课上所学的预测方法，对生鲜农产品价格进行适当的预测分析。形成调研分析报告上交，这一实验环节是配合教材上“市场分析和预测”的相关内容进行的。,二是供应商的评价和选择,(2,学时,),。上述的市场调研和分析只是正式采购前对市场的全面考察。在正式开始采购工作后，企业需要进一步对重点供应商进行评价。各小组需要在上述市场调研的基础上，运用学过的有关供应商管理理论和方法，也可以借助一定的模型工具，对可选供应商进行评价和选择，提出拟选供应商名单，分析入选原因，形成供应商的评价报告和选择结果上交，老师将根据供应商初评结果与现实的符合情况，对各小组进行评价。这一实验环节主要是配合书上“供应商管理”相关内容进行的。,三是采购成本分析,(2,学时,),。这部分实验内容是结合课上所学的采购成本分析方法，请各小组利用上述已经获得的市场和供应商信息，根据事先老师提供的采购数量、质量等要求，测算采购方的预期采购成本，进一步确定招标底价和资金预算，为进行招标采购和谈判奠定基础。实验完成后形成采购成本预算方案上交，老师将根据预算方案与现实的接近程度进行评分。,（二）实验要求,该实验是配合各章教学内容逐步开展的，要求同学在学好各章理论知识的基础上，利用所学知识，进行采购模拟实验。,每一个实验环节之前要求同学进行周密的准备。,每一个实验环节之后要求同学根据老师布置的报告格式撰写实验报告。,每一个实验环节之中，要求同学按照老师的规定完成相关内容。,实验具体过程,市场调研和分析,采购方的市场调研主要目的是为了了解市场的基本情况，也就是要事先确定科学合理的采购商品质量、性能、交货期、价格指标等等。,采购方的市场调研分析包括以下几个方面,：,本公司采购的产品市场属于哪种类型？,市场中有多少供应商？,向一个供应商订购产品时，其他供应商的反应会怎样？,供应市场中特定产品的差异程度如何？,有哪些可用的替代品？,本次采购和长期采购中可能发生哪些情况？,本次采购的产品技术性能如何确定？,不同技术性能的产品价格情况分析？,确定拟选供应商基本情况,要求同学通过网络或进行实地调研，撰写调研分析报告。,调研分析报告的基本格式为,（仅供参考）：,*产品市场调研分析报告,调研的基本情况,包括调研的形式、对象、范围、时间、地点、参加人员等,该产品的技术特点和质量情况分析,产品的技术性能、质量差异、采购风险、缺货可能性等,该产品市场供需情况分析,市场供应的情况、市场需求情况,该产品价格趋势分析,历史价格趋势、未来价格预测,该产品产主要供应商情况分析,主要供应商的分布、供应商的基本情况,结论,供应商的评价和选择,供应商选择和评价是在上述市场调研的基础上进行的，通过调研分析后，确定拟选的供应商名单，并对其进行分析和评价。评价指标可参考书上学过的评价指标，评价方法由各个小组自己选定。,采购成本分析,采购成本分析部分则采取必要的成本分析方法，包括目标成本法、寿命周期成本法、价值分析法、影响因素法等，对此次采购的价格和综合成本做出测算。,首先，要通过调研取得供应商的报价。,在供应商报价的基础上，测算综合采购成本。具体方法不定，由各小组自行决定。可根据实际情况和书上所学过的成本分析工具完成。,提交：采购成本分析报告。,第六章 市场调研和需求分析,教学目的,熟悉采购前期的基础性工作,掌握进行,市场调查、采购预测和需求分析,的基础知识,为后续的采购计划编制、采购成本分析以及采购合同签订奠定基础。,第一节 市场调查,市场调查的意义,确定采购需求,确定现有供应商之间的关系，明确市场竞争情况,挖掘潜在市场及供应商,规划企业采购与供应战略,实用调查方法,访问法：,直接访问法,街头访问法,电话访问法,Email-,邮寄访问法,现场观察法,实验调查法,相对于前两者，能够改变环境参数,市场调查的三个方面,P121,采购需求调查 （与市场调查的同步性）,供应商关系调查,政策法规情况调查,供应市场分析,In order to obtain the right goods and services, purchasing must know the supply market.,Supply market analysis,involves obtaining information about potential suppliers, the nature of products, prices and economic forecasts.,The information can then be analysed and incorporated in a market intelligence system to provide knowledge and understanding of the markets being used.,市场：供给和需求的综合。,供应市场分析是采购的前期工作，也是供应商审核、选择与确定的基础。,供应市场信息的来源：,情境：你负责某超市的生鲜农产品采购,业务前期准备工作,？,The Internet,（,、,google,）,Company directories and buyers,guides,On-line databases,Current and past supplier records,Exhibitions and conferences,Trade journals/ Business directories,Supplier catalogues/Brochures,Consultation,供应市场分类,市场有多种分类方法，从供需的角度，市场结构可分为：,完全竞争市场完全垄断市场（,卖方、买方,）寡头垄断市场（,卖方、买方,）垄断性竞争市场寡头垄断下的竞争市场,完全竞争市场：,Fully Competitive Market,买卖双方数量都多，无论是采购商还是供应商都不能单独影响产品的价格，产品的价格由分享该产品市场的所有采购商和供应商共同影响。,如,农副产品市场,、办公用品市场,完全垄断市场：,Fully Monopoly Market,卖方完全垄断市场：一个供应商、多个购买者。分为自然垄断、政府垄断和控制垄断。市场的供应商是唯一的，供应商对产品的价格具有决定作用。,买方完全垄断市场：许多卖方、一个买方。唯一的买方控制价格。,如铁路、军火武器；在非洲大多数的钻石矿都被南非的德比尔斯公司控制。加拿大国际镍公司对世界已知的镍矿储藏量的控制已经近,90,。,寡头垄断市场：,Oligopoly Market,该市场通常由少数几个企业占据绝大多数的市场份额,买方寡头垄断市场：许多卖方和少量买方的市场，在这种市场中，买方对定价无决定权，但有很大的影响。,卖方寡头垄断市场：许多买方和少量卖方的市场，在这种市场中，卖方对定价无决定权，但有很大的影响。,纯粹寡头、差别寡头,如电力、电信；汽车部件,垄断性竞争市场：,Monopolistic Competition Market,少量卖方和许多买方的市场，新的卖方通过,产品的差异性,来区别于其他的卖方。,存在若干的供应商，各供应商所提供的产品不同质，企业进入和退出市场具有完全自由。,如日用消费品、家用电器、工业产品、,B2C,网站,寡头垄断下的竞争市场,少量卖方和许多买方，但是行业存在明显的规模经济，市场准入障碍明显，价格由某个行业领导者控制，其他企业跟进。,钢铁和石油行业,不同的市场形式应采用不同的采购策略：,（）,完全竞争,市场 商业型的供应业务合作关系,（）,完全垄断,市场 应避免，不得已则形成合作伙伴关系,（）,垄断竞争,市场 优化供应商并发展成伙伴型的供应商,（）,寡头垄断,市场 伙伴型的互利合作关系,在进行供应市场研究时，可遵循由宏观到微观的思路由大到小、由粗到精进行分析,供应市场的层次：,宏观环境：,政治、经济、文化,中观环境：,供应行业及市场,微观环境：,供货商,第二节 采购预测,采购量预测,价格预测,采购量预测的目的,采购量预测是在市场调查取得一定资料的基础上，运用已有的知识、经验和科学方法，对市场未来的发展状况、行为、趋势进行分析并做出推测与判断。,采购量预测的方法,一般分为定性预测和定量预测两大类。,采购量预测的主要方法,采购量预测方法,定量预测,定性预测,因果分析法,延伸预测法,类推预测法,专家会议法,回归分析法,弹性系数法,消费系数法,移动平均法,指数平滑法,成长曲线法,一元回归,多元回归,非线形回归,季节波动模型,简单移动平均法,加权移动平均法,一次指数平滑法,德尔菲法,图,8-1,常用预测方法体系图,方法名称,时间范围,适用情况,应准备的工作,定性预测,中，长期,对缺乏历史数据的事件进行预测,需做大量的调查，研究工作,一元回归预测法,中期,因变量和自变量之间存在线性或某种非线性关系,必须搜集两个变量的历史数据,多元回归预测法,中期,因变量和多个自变量之间存在线性或某种非线性关系,必须搜集所有变量的历史数据,指数平滑法,短期,具有或不具有趋势，季节性变动的反复预测,只需要因变量的历史数据，方法简单，精度高,博克斯,詹金斯法,短期,适用于任何序列的发展形态的一种高级预测方法,计算过程较复杂，预测成本高，需要较多的数据,价格预测,价格总水平预测,国内价格总水平变动规律的掌握：先行指标,国际市场价格总水平变化趋势：权威资料,单项商品价格预测,市场供求预测,商品成本预测,商品生命周期预测,价格弹性预测,中国经济网,10,月,18,日讯 据国家统计局今日公布的数据显示，,1-9,月份，居民消费价格同比上涨,5.7%,。,农业生产形势良好。全国夏粮产量,12627,万吨，比上年增产,312,万吨，增长,2.5%,。早稻产量,3276,万吨，比上年增产,143,万吨，增长,4.5%,。秋粮可望再获丰收，全年粮食产量将会超过去年。前三季度，猪牛羊禽肉产量,5453,万吨，同比增长,0.2%,，其中猪肉产量,3568,万吨，下降,0.6%,。,CPI,消费者价格指数,(Consumer Price Index),，是对一个固定的消费品价格的衡量，,主要反映消费者支付商品和劳务的价格变化情况,，也是一种度量通货膨胀水平的工具，以百分比变化为表达形式。,例如，在过去,12,个月，消费者物价指数上升,2.3,，那表示，生活成本比,12,个月前平均上升,2.3,。,一般说来当,CPI3%,的增幅时我们称为,Inflation,，就是通货膨胀；而当,CPI5%,的增幅时，我们把它称为,Serious Inflation,，就是严重的通货膨胀,40,04-07,钢材价格走势,从这个趋势图中你能看出什么趋势,?,第三节 采购需求确定,采购需求分析,根据,客户的历史或者生产计划等找出需求规律,，然后,根据需求规律预测客户下一月的需求品种和需求量,，掌握各个客户的需求量，就可以主动订货，安排采购计划。,需求分析方法,统计分析法,应用统计的方法对采购的原始资料进行分析，找出物料需求的规律。,统计对象,：采购申请单，销售日报表，领料单和生产计划任务单等。,缺点,：市场响应不灵敏；库存负担重，风险大。,目标,：物料需求规律（时间函数法，有序数列法）,推导分析法（,P139,）,根据企业生产计划进行需求分析，求出各种物料的需求计划的过程,所需资料和步骤：,1.,制定主产品生产计划,主产品的生产计划,零部件生产计划,制定主产品结构文件,2.,制定库存文件,例：,甲,LT=1,B(2),LT=2,D(1),LT=3,F(2.5),LT=1,E(2),LT=1,C(1),LT=1,零部件名,数量,自制,外购,提前期,B,2,2,C,1,1,D,2,3,E,4,1,F,5,1,时期,第一周,第二周,第三周,第四周,月合计,外订甲,/,件,25,15,20,15,75,外订,C/,件,15,15,30,外订,E/,件,20,20,40,主产品甲零部件生产采购一览表,主产品生产计划表,第,i,个零部件需求量计算公式：,月采购周期：下月需求量,半月采购周期：下个月的上半月需求量,需求量,C,55,E,180,F,200,？,采购方式选择,定量采购模式,If,库存量,=,最低库存点,then,订货量,=EOQ,定期采购模式,If,订货间隔时间,=,固定周期,then,订货量,=,最大库存容量,-,现有库存量,定量采购作业程序（,P141),现有库存,需要数量,提取库存,计算库存数量,（库存量,=,现有库存量,-,提取数量,+,在途库存量,-,延期购买量）,发出订货单,库存量,订货量,N,Y,定量采购法的实施和应用,单品种物资；,价钱贵、订货量大的物资；,需求量变动大以及难以预测需求的物资；,管理相对不费手续的物资。,主要用于,A,类物资,定量采购的优点,订货点、订货批量一经确定，则定量订货法的操作就很简单；,当订货量一定，收货，验收、保管和批发可以利用现成的规格化器具和结算方式，可以节省搬运、包装等方面的工作量；,充分发挥了经济订货批量的作用，可以使平均库存量和库存费用最低。,定量采购的缺点,要随时清盘，花费较大的人力和物力；,订货模式过于机械；,难于加以严格管理，难于预先做出较精确的人员、资金、工作等的安排计划。,定期采购作业程序,现有库存,需要数量,延期购买或销售机会损失,计算库存数量,（库存量,=,现有库存量,+,在途库存量,-,延期购买量）,是否达到采购期,N,Y,库存量,需求量,提取库存,Y,N,计算采购数量,（采购量,=,最大库存量,-,库存量）,定期采购原理,预先确定一个订货周期,T,和一个最高库存量,Q,max,，周期性地检查库存，求出当时的实际库存量,Q,，已订货而还没有到达的物资量以及已经售出但还没有发货的物资数量比，然后发出一个订货批量,Qi,。,Qi,的大小，应使得订货后的,名义库存,升高到,Q,max,。,整个订货方法要解决以下问题,订货周期,T,的确定,Qmax,的确定,适用于品种数量大，占用资金较少的商品,主要用于,B,、,C,类物资,订货周期,T,最高库存,Qmax,（,P145,）,L,提前期,日均需求量,z,服务水平下的标准差倍数,需求标准差,I,现有库存（在途库存）,优点,管理人员不必每天检查库存,到了订货周期才检查库存,发出订货量；,能通过订货周期来控制库存,可合并订购或进货以减少费用；,周期盘存比较彻底、精确，能预先制定订货计划和工作计划。,缺点,安全库存量比定量订货法高（风险大）；,不能发挥经济订货批量比较经济的优越性。,第七讲 采购计划和采购预算一、采购业务计划二、战略采购计划三、采购预算,企业为什么要编制采购计划？,在什么情况下需要编制采购计划？,依据什么去编制采购计划？,采购计划包括哪些内容？,制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区别？,供应商、采购部、需求部门的关系,采购,部门,需求部门,供应商,采购,请购,(purchasing),(requisition),供应物流,自行采购,供应商、采购部、需求部门的关系,全球资源部,需求部门,供应商,采购,请购,(purchasing),(requisition),供应物流,自行采购,采购计划部,上报,采购计划,经营计划、生产计划与采购计划的关系,战略计划与目标,经营计划,产品与销售计划,生产计划,资源需求计划,战略计划与目标,经销需求计划,生产安排表,物料需求计划,生产活动控制,采购计划与控制,资源产能计划,产能需求计划,产能控制,需求管理,一、采购业务计划,采购计划,采购计划和预算，是企业年度计划和目标的一部分。在,生产企业,中采购计划是根据生产计划进行编制的。在,流通企业,中，采购计划可根据销售计划进行编制。,1,、编制采购计划的目的,（,1,）预计材料需用数量与时间，防止供应中断；（,2,）避免材料储存过多，影响资金周转；（,3,）配合企业的生产计划及资金统筹安排；（,4,）使采购部门事先准备，选择有利时机购入材料；（,5,）确立材料耗用标准，以便管制用料成本。,2,、采购计划举例,（,1,）公式一定时期的采购总量 采购总量,（,600,）, 需求量（,610,）期末储备量（,30,） 期初库存（,20,）其它资源（,2,0,）,（,2,）期初结存按计划期初的,实际库存,计算,（,3,） 期末储备按,储备定额,计算,储备定额,包括：经常储备、保险储备、季节储备,下单数量,=,生产需求量,计划入库量,现有库存量,+,安全库存量,下单时间,=,要求到货时间,认证周期,订单周期,缓冲时间,实例：电子公司采购计划表,制造企业采购计划自动生成系统,物料需求计划（,MRP,）,MRP,的基本含义？,ERP,的基本含义？,制造企业最关心的问题：如何严格按照,生产进度的需要,进行采购，在,恰当的时间,得到规定数量的材料。将,储存时间,降到最小，将库存材料数量降到最低。,物料需求计划的概念,什么是,MRP,？,物料需求计划（,Material Requirement Planning,，简称为,MRP,）是对主生产计划的各个项目所需的全部制造件和全部采购件的网络支持计划和时间进度计划。,MRP,的作用,物料需求计划主要解决以下五个问题：,要生产什么？生产多少？（来源于,MPS,）,要用到什么？（根据,BOM,展开）,已经有了什么？（根据物品库存信息、即将到货或产出信息）,还缺什么？,(,计算出结果,),何时安排采购？,(,计算出结果,),MRP,的计算依据,BOM,MPS,库存信息,MRP,层阶码,（,1,）概念：,物料的层阶码是系统分配给物料清单上的每个物品一个从,0,至,N,的数字码。在产品结构中，最上层的层级码为,0,，下一层的部件的层级码则为,1,，依此类推。一个物品只能有一个,MRP,低层码，当一个物品在多个产品中所处的产品结构层次不同或即使处于同一产品结构中的但却处于不同产品结构层次时，则取处在最低层的层级码作为该物品的层阶码，也既取数字最小的层级码。,X(0),A(2),B(1),C(1),D(2),A(2),0,层,1,层,2,层,（,2,）作用：,在展开,MPS,进行物料需求计算时，计算的顺序是从上而下进行的，当计算到该产品的某一层次（如,1,层），但低层码不同时（物料,A,的低层码为,2,），只计算层级高（低层码数字小）的物料（按顺序，即不展开计算,A,），层级比计算层次底（低层码数字大于计算的产品层次）的物料的计算结果（,X,对,A,的需求量）暂时存储起来，但不进行,MRP,需求计算与原材料（或构成的组件）的库存分配，这样可用的库存量优先分配给了处于最低层的物料，保证了时间上最先需求的物料先得到库存分配，避免了晚需求的物品提前下达计划，并占用库存。因此，低层码是,MRP,的计算顺序。,层阶码,X,（,0,）,A,（,2,）,B,（,1,）,C,（,1,）,A(2),D(2),0,层,1,层,2,层,在展开到第一层时，由于,A,的阶码与层码不同，故不求毛需求、可用库存、计划量等。只保留该,BOM,中由,X,引起的对,A,的总需求量。在展开到第,2,层时，将,X,对,A,的需求及,C,对,A,的需求合并后，计算,A,的计划量等，并且需求的优先级以需求时间为优先。,运算原理,1,、由最终产品的推算出相关物料的需求量和需求时间。,2,、根据物料的提前期确定投产或订货时间,油墨,芯头,笔芯杠,笔芯,笔帽,笔筒,圆珠笔,实际计算过程举例,（,1,）产品结构,MRP,子系统与其他子系统的关系图,生成,生成,独立需求,MRP,采购管理,MPS,CRP,制造标准,车间管理,JIT,管理,平衡,库存管理,销售管理,BOM,库存信息,计划信息,MRP,的优点：,（,1,）,可以准确、迅速、及时地计算出各种物资的需求量、需求时间、合理订货量、订货时间（,2,）,可以按照各种零件、组件、部件及原料之间的相互关系，调节它们的行后顺序，以密切配合生产进度，保证供应。（,3,）,能根据供应过程中的动态变化和临时发生的意外情况，及时修订计划（,4,）,及时预测出各种物资的余缺，顺利尽快地采取措施予以解决（）,能在保证供应的前提下，严格控制库存，减少储备，加速周转，最大限度节约资金。,闭环,MRP,闭环,MRP,理论认为主生产计划与物料需求计划（,MRP,）应该是可行的，即考虑能力的约束，或者对能力提出需求计划，在满足能力需求的前提下，才能保证物料需求计划的执行和实现。在这种思想要求下，企业必须对投入与产出进行控制，也就是对企业的能力进行校检、执行和控制。,物料需求计划,（,MRP,）,主生产计划,（,MPS,）,生产规划,需求信息,产能负荷分析,（,RCCP,）,能力需求计划,（,CRP,）,作业计划与控制,（采购、车间加工）,投入与产出控制,（,I/O,）,可行,可行,必要时修改,修改,修改,Y,N,Y,N,调整能力数据,闭环,MRP,计算流程,闭环,MRP,的缺陷,1,、闭环,MRP,只反映物流及部分信息流，未反映资金流；,2,、资金流影响生产运作，进而影响物流运作,MRP-II,的提出,1977,年,9,月，由美国著名生产管理专家奥列弗,怀特（,Oliver,W,Wight,）提出了一个新概念,制造资源计划（,Manufacturing Resources Planning,），称为,MRP-II,。,MRP-II,是对制造业企业资源进行有效计划的一整套方法。它是一个围绕企业的基本经营目标，以生产计划为主线，对企业制造的各种资源进行统一的计划和控制，使企业的,物流、信息流、资金流,流动畅通的动态反馈系统。,会计科目,成本中心,决策层,计划层,执行层,Y,N,可行,物料需求计划,能力需求计划,采购作业,车间作业,成本会计,业绩评价,库存信息,物料清单,工作中心,工艺路线,供应商信息,应付账款,总 账,Y,N,主生产计划,粗能力计划,可行,Y,N,经营规划,销售规划,可行,资源清单,需求信息,客户信息,应收账款,MRP-II,逻辑流程,ERP,的形成,1,、企业信息管理的范畴要求扩大到对企业的,整个资源集成管理而不单单是对企业的制造资源的集成管理,；,2,、企业规模扩大化，,多集团、多工厂,要求协同作战，统一部署，这已经超出了,MRP-II,的管理范围；,3,、信息全球化趋势的发展要求企业之间加强信息交流与信息共享，企业之间既是竞争对手，又是合作伙伴,信息管理要求扩大到整个供应链的管理,，这些更是,MRP-II,所不能解决的。,ERP,的基本思想,1,、对企业的所有资源进行管理,2,、继承,MRP-II,的思想,（制造、供销、财务）,3,、发展,MRP-II,的管理范围,（多厂、质量、设备、运输等）,4,、将,MRP-II,的,物流为核心、计划为主线,转移成,成本为核心、计划为主线,经营预测,生产管理,采购管理,质量管理,库存管理,销售管理,分销管理,运输管理,成本管理,总账管理,应收管理,应付管理,设备管理,固定资产管理,工资管理,预算会计,人力资源管理,ERP,系统总流程,三、采购预算,（一）企业预算的类型的编制流程（二）编制采购预算的注意事项,（一）企业预算的类型及流程,原材料预算,原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件。,资本预算,资本预算包括对设备和建筑物的需求，这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的。,保养、维修和运营物料（,MRO,）预算,MRO,预算包括设备运行所需要的物资，但是不包括构成产成品的原材料那部分。,管理预算,这种预算包括办公用具、办公器械和办公设备。,原材料预算,原材料采购预算，可用本期采购数量乘以各项材料的购入单价计算而出的；,或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算。,资本类采购预算,固定资产采购的预算不仅要包括初始成本，还要根据包括维护、能源消耗以及备用部件成本等的生命周期总成本。,由于这些支出的长期性质，通常用净现值算法进行预算和作出决策。,MRO,预算,维护、修理和运作材料,（,MRO,）采购包含在生产过程中。,MRO,项目的例子有：办公用品、润滑油、机器修理零部件等。,MRO,项目的数目可能很多，对每一项单独预算并不可行。,MRO,预算通常由以往的比例来确定，然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整。,企业预算编制流程,企业长期计划与目标,企业年度计划与目标,整体收入与利润目标,年度企业预算,生产计划,制造费用预算,直接人工预算,采购预算,整体成本与费用预算,其他收入计划,行销计划（收入预算）,补充预算（现金、存货）,预计资产负债表,预计损益表,推销费用预算,管理费用预算,其他费用预算,（二）采购预算的注意事项,采购预算，在企业中通常主要指原材料预算部分。,传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金，而非真正的采购现金支出预算（非现金流），这种预算对财务人员的,资金筹划，并无太大益处,。按此进行预算，有时会误导财务人员进行错误的资金筹划。,为了使得预算对实际的资金高度有意义，采购预应,以现金为基础进行编制,；也就是说，采购预算应以,本期付款的金额,为基础进行编制，而不用本期采购金额为基础进行编制。,目前，国内外的采购，大多以延期付款的方式进行支付，如承兑汇票、银行本票、信用证等方式等。若将采购预算分为,到期和新购,两部分，这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献。,三、常用的几种预算方法,(,一,),概率预算,1,、概率预算的定义,概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根据客观条件，做出近似的估计：估计他们可能变动的范围及出现在各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内的期望值的一种预算编制方法。,2,、概率预算的基本特征,概率预算的基本特征是：,（,1,）影响预算对象的各因素具有不确定性，因而存在着多种发展可能性，并且这些可能性能够计量。,（,2,）由于对影响预算对象的变量的所有可能都作了客观的估计和测算，因而开阔了变量的范围，改善了预算指标的准确程度。,3,、概率预算的编制,概率预算必须根据不同的情况来编制，大体上可分为以下两种情况：,（,1,）销售量的变动与成本的变动没有直接联系。这时，只要利用各自的概率分别计算销售收入、变动成本、固定成本的期望值，然后即可直接计算利润的期望值；,（,2,）销售量的变动与成本的变动有直接联系。这时，需要用计算联合概率的方法来计算利润的期望值。,（二）弹性预算,1,、弹性预算定义,弹性预算是指企业按照预算期内可预见的多种生产经营活动业务量水平分别确定相应数据而编制的预算。,2,、弹性预算特点,（,1,）它按预算内某一相关范围内的可预见的多种业务活动水平确定不同的预算额；,（,2,）待实际业务量发生后，将实际指标与实际业务量相应的预算额进行对比，使预算执行情况的评价与考核建立在更加客观可比的基础上，从而更好地发挥预算的控制作用。,3,、弹性预算的编制程序,（,1,）确定某一相关范围，预期在未来期间内业务活动水平将在这“相关范围内变动”。,（,2,）选择经营活动水平的计量标准，如产量单位、直接人工小时、机器小时等。,（,3,）根据成本与计量标准之间的依存关系将企业的成本分为固定成本、变动成本、混合成本三大类。,（,4,）按成本函数（,y=,a+bx,）将混合成本分解为固定成本和变动成本。,（,5,）确定预算期内各业务活动水平。,（,6,）可利用多栏式的表格分别编制对应于不同经营活动水平的预算。,（三）滚动预算,1,、滚动预算定义,滚动预算又称永续预算或连续预算，它在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一年。,（四）零基预算,1,、零基预算定义,零基预算是指在编制预算时，以零为基础，从根本上考虑各开支项目的必要性、合理性，从而确定预算金额的一种预算。,2,、零基预算的特点,零基预算由于冲破了传统预算框架的限制，以零为起点，观察分析一切费用开支项目，确定预算金额，具有以下优点：（,1,）合理、有效地进行资源分析；（,2,）有助于企业内部的沟通、协调，激励各基层单位参与预算编制的积极性和主动性；（,3,）目标明确，可区别方案的轻重缓急；（,4,）有助于提高管理人员的投入产出意识；（,5,）特别有助于产生较难辨认的服务性部门克服资金浪费的缺点。,零基预算的缺点：,（,1,）由于一切开支均以零为起点进行分析研究，编制预算的工作量较大，费用较高；,（,2,）评级和资源分配具有不同程度的主观性，易于引起部门间的矛盾。,3,、零基预算的编制程序,（,1,）划分基层预算单位，企业里各基层业务单位通常被视为能独立编制预算的基层单位；,（,2,）对基层预算单位的业务活动计划的目的性以及需要开支的费用逐项进行考核；,（,3,）由基层预算单位对本身的业务活动作具体分析，并提出“一揽子业务方案”；,（,4,）对每项业务活动计划进行“费用效益分析”，权衡得失，排出优先顺序，并把他们分成等级；,（,5,）根据生产经营的客观需要与一定期间内资金供应的实际可能，判定纳入预算中费用项目可以达到几级，并对已确定可纳入预算的项目进行加工、汇总，形成综合性的费用预算。,（,6,）编制并执行预算。资金分配方案确定后，就制定零基预算正式稿，经批准后下达执行。,讨论题目,结合我们学的采购计划基本知识和制造企业的,MRP,，讨论商业企业的商品采购计划是如何制订出来的，可以超市或普通零售店为例进行讨论，包括：,依据哪些统计数据（具体）制订采购计划？,采购计划的内容包括哪些？,如何更加科学地制订采购计划？,商业企业的采购计划和预算：,计划的内容应该包括,存货量、采购量、进货批量、到货时间以及各种费用,。依据是,经营利润、销售额、存货周转率等指标。,利润,零售公司的主要目标是赢利。因此首先应该估算你想获得的利润。为估算利润目标，需要考虑以下几点：,（,1,）最近几年的盈利；（,2,）销售额和费用可能发生的任何变化；（,3,）重要职员的变动；（,4,）竞争对手的变化；（,5,）当前的经济条件。,销售额,一般来说，销售额的估算以月度为基础。影响利润的因素也会影响销售额。为了估算销售额，要考虑以下几点：（,1,）最近几年的销售额；（,2,）已经估算的利润值；（,3,）各种费用的变化；（,4,）重要职员的变动；（,5,）竞争对手的变化；（,6,）当前的经济条件。,平均存货量,为了知道合适的采购量，就必须知道平均存货的数量。一般零售商每年计算存货清单,13,次。为了计算出平均存货数量，将每月初的存货量从第一月连续累加到最后一个月，再加上年末存货量，并用,13,来除以所得到的和。,存货周转率,每年售出平均存货量的次数就是存货周转率。不同商品的存货周转率不同。在同一时期，杂货店可能储存和出售很多箱牛奶，而家具店却只能售出一只或两只沙发。,以,零售价格,为基础计算：净销售额,平均存货,=,存货周转率以,成本,为基础计算：存货出售的成本,平均存货,=,存货周转率以,商品数量,为基础计算：售出的数量,平均存货量,=,存货周转率,采购量,做出,销售和存货计划,以后，就知道需要采购哪些商品以使满足你对月初存货的数量要求了。,计划销售额,-,存货数量,=,计划采购量,如果实行集中采购，那么一次的采购是分批到货的，这时需要进一步确定实际进货批量,实际进货批量主要取决于存货周转率和进货周期。,本讲总结,请购是整个采购流程的第一步；,请购中的需求描述非常重要；特别是对产品的规格描述要准确；,采购计划是采购部门工作的起点，做好采购计划是采购部门的重要职责；,制造企业可以通过,ERP,等系统自动生成采购计划，提高了采购的自动化、准确度；,采购预算是企业整体预算中的重要一项，采购预算要将现金使用预算和应付款预算分开进行；,一些企业针对重要商品，制订有长期的战略采购计划，这对指导重要的采购活动有所帮助。,本讲课后复习思考题,1,、请购有哪几种不同的类型？,2,、规格有哪几种不同的表示方法？规格描述不清楚会给采购工作带来哪些问题？,3,、,MRP(,物料需求计划,),方法有哪些优点，有哪些弊端？简述,MRP,的计算原理。,4,、采购计划和采购预算分别对企业采购起到什么作用？,复习思考题,1,什么是战略性采购计划？编制战略性采购计划需要考虑哪些问题？,2,编制采购业务计划的目的是什么？依据有哪些？,3,简述编制采购业务计划的基本程序？,4,什么是采购预算？为什么要编制采购预算？,5,采购预算包括哪几种类型？不同采购品的预算编制要点有哪些？,