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融资租赁业务简介,2016.03,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,融资租赁概述,租赁,是以收取租金为对价而让渡有体物占有、使用和收益权的一种交易,。,关键词：租金；让渡；有体物,什么是租赁？,融资租赁概述,融资租赁,经营租赁,凡是并非融资租赁的租赁，就是经营租赁。,合同法,-,凡是租赁物是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，而向出卖人买来并出租给承租人的，就是融资租赁。,会计准则,-,融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。,是否存在租赁物的余值风险,租赁分类,根本区别,融资租赁概述,什么是融资租赁？,融资租赁,是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得占有、使用和受益的权利。,来源于中国人民银行,金融租赁公司管理办法,承租人用他人（这里是出租人）提供的抵押贷款购买所需的资产。国外也有称融资租赁为,“,变相的分期付款销售,”,的。即承租人向出租人支付租金的行为，类似于买受人向出卖人的分期支付货款。,经济实质,融资租赁概述,租赁期届满时，租赁资产的所有权一定转移给承租人,租赁期届满时，届时承租人有添加购买租赁资产的选择权,租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分（不短于,75%,）,承租人所付的全部租金折现到起始日的数值不小于租赁资产购置成本的,90%,的,融资租赁的认定情况,租赁资产只适合于该承租人使用的,融资租赁概述,1,、它一般涉及三方当事人：出租人、承租人和供应商。,2,、签订两个或两个以上的合同：即融资租赁合同、买卖合同等。,3,、租赁物件和供货商是由承租人选定的。,4,、出租人不承担租赁物的瑕疵责任。,5,、出租人可在一次租期内完全收回投资并盈利。,6,、融资租赁的标的物是特定设备，承租人也是特定的，因此租赁合同一般情况下不能中途解约。,7,、租赁期满后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择（融资租赁交易中，承租人对租赁物几乎都要留购）。,-(,法律依据,合同法,),融资租赁特点,转租赁,直接租赁,回租,委托租赁,由出租人根据承租人的指定直接向供货商购买，然后出租给承租人使用的方式。,承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。,以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人。,出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。,融资租赁概述,融资租赁的具体方法,融资租赁概述,融资租赁交易中当事人的权利和义务,权利：,拥有租赁物件的所有权，,收取租金，,期满收回租赁物,(,根据合同约定,),。,权利,:,对租赁物件和出卖人的选择权,对出卖人的请求权,对租赁物件的占有、使用和收益权,以名义价格留购的选择权,义务,:,接受标的物,按期支付租金,保管、维护保养租赁物,不能擅自处分租赁物,义务,：,出资购买租赁物,保证承租人对租赁物的占有和使用,协助承租人向出卖人索赔。,出租人,承租人,融资租赁概述,1,、筹措资金的新途经。缓解设备支付时的现金流压力，解决企业更新和添置生产急需设备而资金不足的困难。,2,、延长资金融通期限。,3,、保持资金的流动性、提高资金使用效率；如果采用回租式的融资租赁，可以帮助企业增加现金流。,4,、便于资金预算编制、简化财务核算程序；明确租赁期间的现金流，利于资金安排。,5,、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人自己的财产。,融资租赁的优势分析,融资和融物相结合的信用形式,涉及租赁公司、出卖人和用户企业三方当事人,扩展能力比银行信用强,纯粹的资金运动形式,只涉及借贷双方当事人,融资租赁,银行信用,融资租赁与银行信用区别,融资租赁概述,VS,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,融资租赁费用构成,租金构成,租金,=,租赁设备的购置成本,+,利息,注：利息的计算利率为中国人民银行公布的同期贷款利率或在规定允许的范围内上下浮动。,融资租赁费用构成,其他费用,根据项目管理成本的不同，除租金外，有时还需收取一定的费用，一般按购置成本的,1%3%,一次性收取,需办理公证的租赁项目，承租人根据约定支付,手续费,保证金,承租人需一次足额支付的作为担保的金额，一般是,10%-30%,，并在期初代扣。,公证费,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,年金法（通常采用的计算方法）,成本回收法,附加率法,不规则的租金计算方法,融资租赁租金的计算方法,计算原则：出租人以租赁物的购买价格为基础，按承租人占用出租人资金的时间为计算依据，根据双方商定的利率计算租金。,计算方法,年金法也成等额本息还款法，即还款人每期以相同的金额偿还租金，租金包括本金及利息。另一种付款方式为等额本金还款，每次偿还相同的本金，第一次还款数额较大，后每次递减。,支付方式,：,月付（通常采用的支付方式）,季付,半年付,年付,主要根据项目的不同而选择相应的支付方式。,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,融资租赁的担保方式,由于租赁物和供应商是由承租人选定或指定，租赁设备通常只用于特定的企业，虽然出租人对设备拥有名誉上的所有权，一旦承租人违约，出现对租赁物处置的情况，租赁物的价值往往大打折扣。,1,2,3,保证金,承租人按租赁成本的,10%30%,向出租人缴纳，以作为履行合同的保证。该保证金可在承租人归还全部租金后由出租人返还或在租金余额低于保证金后由出租人逐期抵扣剩余租金,保证、抵押或质押,根据项目不同及需要，要求承租人提供相应的保证、抵押或质押。与贷款不同的是，租赁要求的担保不一定是全额的,回购,承租人无法提供担保措施，但资信良好的供货商同意回购。,担保方式,担保必要性分析,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,融资租赁操作过程,签订,融资租赁合同,，确定租赁物件、融资金额、利率、租期、支付方式等。同时，出租人根据,融资租赁合同,并按承租人的意愿，与供货商签订租赁物件的,购买合同,(,进口设备通过委托代理,),，并负责支付货款。承租人在,购买合同,上附签，以示对租赁物件和合同条款内容的确认。,供货商根据,购买合同,向承租人交付租赁物件,根据约定承租人向出租人支付租金,履约完毕，承租人以名义价格留购租赁物取得所有权,1,2,3,4,融资租赁概述,融资租赁费用构成,融资租赁的租金计算方法,融资租赁的担保方式,融资租赁的操作过程,申请融资租赁资料清单,1,2,3,4,5,6,申请融资租赁资料清单,一、法律资料,1,、企业法人营业执照。,2,、企业法人代码卡。,3,、企业成立批文、合同、章程、验资报告。,4,、企业董事会决议、董事名单。,5,、业务经营许可相应的许可证。,二、企业经营基本情况,1,、企业最近三年经审计的财务报表和最近一期会计报表。,2,、企业目前概况。,3,、企业贷款卡。,三、企业融资（贷款）项目材料,1,、租赁（贷款）项目可行性研究报告。,2,、有关该项目的董事会决议或法人授权、租赁（贷款）项目申请书,（包括申请理由、用途、租赁金额或贷款金额、期限、还租（贷）来源、,担保方式）。,申请融资租赁资料清单,三、担保单位的相关材料,1,、担保企业法人营业执照。,2,、担保企业法人代码卡。,3,、担保企业成立批文、合同、章程、验资报告。,4,、担保企业董事会决议、董事名单。,5,、担保企业最近三年经审计的财务报表和最近一期会计报表。,四、租赁设备相关材料,1,、申请租赁设备清单。,2,、申请租赁设备介绍。,融资租赁报价方案（例）,2,亿元售后回租项目报价单,尊敬的领导：,您们好！我公司愿全力配合，协助贵公司做好设备融资有关工作，根据我们对贵公司融资需求的初步了解和资本市场状况，本次投放额为,2,亿元特提出以下融资租赁方案，请审阅。,设备打包作价,人民币,200,000,000.00,元,保证金,无保证金,租赁服务费,人民币,10,000,000.00,元（,5%,）,租赁期限,5,年,租赁利率,6.50%,租金支付方式,等额本息每半年付款，每年支付,2,次，共,10,次,每期支付租金,详见附件,租金偿还明细表,租赁期末处理,租赁期满，承租人付清全部租金，租赁物件所有权一,RMB1000.00,元的象征价格转移至承租人所有。,融资租赁报价方案（例）,附件：租金偿还明细表,还款期数,日期,每期还款额,0,2015.11.15,1,2016.3.5,23746214.48,2,2016.9.5,23746214.48,3,2017.3.5,23746214.48,4,2017.9.5,23746214.48,5,2018.3.5,23746214.48,6,2018.9.5,23746214.48,7,2019.3.5,23746214.48,8,2019.9.5,23746214.48,9,2020.3.5,23746214.48,10,2020.11.5,23746214.48,支付总金额,237462144.80,THANKS,
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