纳税人基础知识培训

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,纳税人基础知识培训,龙岗国税布吉税务分局,纳税人的权利与义务,进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击纳税人的权利与义务-点纳税人的权利，可看到纳税人的17项权利，返回点纳税人义务，可看到纳税人11项义务，在此不给予详细说明，大家回去可自己查看。,业务操作指南（一）,一、税务登记,进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击办税程序-税务登记，其中列明了所有登记与变更业务说明与操作流程。大家可直接查看。,二、纳税申报,进入深圳市国税局网站,进入办税公开栏，点击办税程序-申报征收。其中列明了所有申报业务说明。,申报方式：前台申报、网上申报（一般纳税人采用申报软件申报；小规模纳税人采用网站申报）,三、税款缴纳,纳税人先与银行签定扣税协议书，银行将扣税协议传递到国税网，当纳税人网上申报需要扣税时，只需点击我要扣款就可直接进行税款缴纳，前台申报或购买发票时需要缴纳税款时，可实时转帐。,（现已与我局签定银税联网协议的银行有16家，几乎包括了国内所有商业银行，储蓄扣税纳税人也可直接选择）具体可见,政务公开 办税公开 办税程序 申报征收,税银库联网系统,。,具体流程可见易办税模块说明。,申报缴税实例,进入深圳国税网站,点左边个性化服务下的用户登陆。弹出窗口中点纳税人登陆,选深圳国税纳税人登陆,输入纳税人识别号（15位或18位）,输入纳税人密码（8位档案编码），登陆成功后，点办税服务厅，则进入纳税人的网上办税服务厅，可带出四个区域（信息提示区、办税区、服务区、查询区），并且所有部分的锁已打开。申报缴税则点办税区的申报缴税，再点进入办税区，带出当期应申报所有税种，对应操作栏有一个,我要申报，,点击则进入申报表填写状态，输入申报数据，点申报，按提示操作，若有说款缴纳，则按提示点我要扣款，则进行税款缴纳。并反馈申报与扣款回执编号。,多缴税额的处理程序,增值税,在日常申报表中预缴税额多于应纳税额的部分，多缴税额按先抵缴税款后退税的办法处理。纳税人需填写多缴税额抵缴税款申请审批表报送主管税务机关申请。,企业所得税的,税款征收要求是按季预缴，年终多退少补。现行的操作是年终多缴税额抵缴次年应纳税额，到次年年终还未抵缴完毕则办理退税手续。抵缴税款需要填写退（抵）税申请审批表一式三份，并递交以下资料：,1、当期完税凭证（或税收通用缴款书）及其复印件；,2、完整的企业年度财务报表；,3、营业执照、税务登记证（副本）原件及复印件；,4、税务要求的其他相关资料。,申请退税的处理程序,纳税人办理日常退税的情形包括：误收退税、先征后退、减免退税、汇算结算退税，不包括出口退税。办理退税需填写退（抵）税申请审批表一式三份报送主管税务机关申请。,温馨提示：,个体工商户办理退税时如若账号为银行储蓄存折账号的，必须提供该账号的储蓄存折复印件。,业务操作指南（二）,发票管理,进入深圳国税网站,政务公开 办税公开 办税程序 发票外部管理,，可选择相应栏目查看。,深圳市新办税务登记纳税人可直接领取一本商销百元或则加工百元发票。深圳国税实行以税控票制度，小规模纳税人登记后在第一次领购发票3个月后按照以税控票规则进行发票供应，一般纳税人初次领购6个月后按以税控票规则进行发票供应。纳税人按照票种自动换算后购买相应发票。,票种换算关系：1份万元=7份千元=42份百元,深圳市国家税务局正在使用的发票,1、国家税务总局统一印制的发票。增值税专用发票和增值税普通发票；,(一般纳税人用）,2、深圳市国家税务局统一印制的发票。主要有：“广东省深圳市通用机打发票”、“广东省深圳市通用定额发票”、“广东省深圳市收购专用发票”、“机动车销售统一发票”、“深圳市出口商品发票”、“深圳市国家税务局发票换票证”和“二手车销售统一发票”。,开具发票的相关要求,1,、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，应向付款方开具发票；,2,、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额；,3,、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；,4,、票面项目填写应完整；,5,、不得涂改发票。如果填错，则应作废该份发票；,6,、不得转借、转让和为其他单位代开发票；,7,、未经税务机关批准，不得拆本使用发票；,8,、不得虚构经营业务活动，虚开发票；,9,、不得开具票物不符发票；,10,、不得开具作废发票；,11,、未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带空白发票填开；,12,、不得以其他单据或白条代替发票开具；,13,、不得擅自扩大专业发票或者增值税专用发票的开具范围；,14,、应按规定报告发票使用情况；,15,、应按照规定设置填写发票登记簿；,16、其他应按规定开具发票的行为。,发票真伪查询,1,、网站查询。纳税人可登录深圳市国家税务局网站（）的办税服务厅，通过查询区的发票真伪查询模块查询。,2,、短信查询。纳税人可编辑手机短信“,FP#,发票代码,#,发票号码,#,开票单位税务登记号”，移动用户发送到，联通用户发送到查询发票真伪。,如确有需要，还可持发票前往税务机关票证中心查询；,以上查询方式仅限于深圳市国家税务局发售的发票。,发票领购,纳税人如需要使用发票，可按以下流程向税务机关申请领购：,1,、票种核定。纳税人办理票种核定需填写税务行政许可申请审批表（票种核定）并携带税务登记证副本递交到主管税务机关文书受理窗口办理。,2007年8月20日以后新开业的纳税人，办理开业税务登记完成增值税税种登记的同时，自动核定商品销售发票或加工修理修配发票百元1本，纳税人如购买1本百元商品销售发票或1本加工修理修配发票，无须申请。纳税人在3个月内如需调整发票种类或数量的，可以另行向主管税务机关递交票种核定文书，在3个月后如需调整发票种类或数量的，按照超限量购票的程序办理。,2,、登记购票员。纳税人登记购票员需填写购票员授权委托证明书到主管税务机关发票供售部门办理。,3,、领取磁条式发票领购簿。领取磁条式发票领购簿并进行购票密码初始化时需携带以下资料：,（,1,）税务登记证（副本）；,（,2,）购票员授权委托证明书购票员身份证明原件以及复印件；,（,3,）财务专用章或者发票专用章印模；,（,4,）对于新办税务登记的纳税人，可以直接持上述资料到发票供售部门办理发票领购簿核发手续；非新税务登记的纳税人，凭准予税务行政许可决定书（票种核定）。,4,、初次领购发票。领购发票时需填写发票验旧供新表，同时提供以下资料：,（,1,）税务登记证（副本）；,（,2,）发票领购簿与购票员身份证；,（,3,）未办理银税库联网的纳税人，还应提供有“深银联”标志的银行信用卡或借记卡；,（4）领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须税控IC卡。,验旧供新,纳税人已领购的发票使用完毕后，如仍需领购发票，可携带以下资料办理验旧供新：,1,、税务登记证（副本）；,2,、发票领购簿；,3,、发票验旧供新表；,4,、发票存根联；,5,、对于使用增值税普通发票，以及单联发票的纳税人，如果需要手工验销发票，应提供开票清单及最后一张发票的记帐联；,6,、对于使用普通发票开票软件开具电脑版普通发票的纳税人，还应提供含开票信息的,U,盘；,7,、未办理银税库联网的纳税人，还应提供有“深银联”标志的银行信用卡或借记卡；,8、领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须税控IC卡。,代开发票,代开普通发票,纳税人如需向税务机关申请代开普通发票，可登录深圳市国家税务局网站办税服务厅的代开发票模块录入并提交代开发票的相关信息，打印出网上代开发票申请信息表，或填写代开普通发票申请信息表（网上下载或办税服务厅领取），并携带以下资料前往税务机关办理：,1,、申请代开发票人的合法身份证件；,2,、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；,3、提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）,代开增值税专用发票,纳税人如需向税务机关申请代开增值税专用发票，可登录深圳市国家税务局网站办税服务厅的代开发票模块录入并提交代开发票的相关信息，打印出网上代开发票申请信息表，或者填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单（网站下载或办税服务厅领取）前往税务机关办理。,温馨提示：,一般纳税人不得向税务机关申请代开发票。,网上代开流程：,进入深圳国税网站,点左边个性化服务下的用户登陆。弹出窗口中点纳税人登陆,选深圳国税纳税人登陆,输入纳税人识别号（15位或18位）,输入纳税人密码（8位档案编码），登陆成功后，点办税服务厅，则进入纳税人的网上办税服务厅，选择办税区代开发票模块，点击确认授信站点，带出界面中选择发票管理-代开发票申请，选择相应的发票，按照录入界面输入信息，再提交打印申请单，拿申请单到税务部门开具发票即可。,纳税服务方式,见办税手册,