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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计循环过程模拟实验,手工模拟实验,1、设置账户,2、填制原始凭证,3、编制记账凭证,4、登记账薄,5、对账和结账,6、编制会计报表,现金日记账（,39,）、银行存款日记账（,40,）,总分类账（,41,）、明细分类账（,49-59,）,现金支票、转账支票、银行进帐单、银行托收承付凭证、发票,领料单、产品出库单、借款单、工资单、折旧计算表、产品成本表、入库单,（,11-23,）,银行凭证,(28),、现金凭证,(25),、转账凭证（,31,）,现金日记账（,39,）、银行存款日记账（,40,）,明细分类账（,49-59,）,科目汇总表（,24,）和总账（,41,）,资产负债表（,60,）,利润表（,61,）,现金日记账,2004年,凭证,编号,摘要,对应科目,借方,贷方,余额,月,日,承 前 页,期初余额,740.50,1,4,现1,提现,银行存款,2000,本月合计,￥,XXXX,￥,XXXX,￥,XXXX,银行存款日记账和现金日记账很类似，只是没有对应科目那一列,明细分类账,数量金额式（49-52）,用于原材料、库存商品,原材料中的主要材料（辅助材料略）2种,库存商品2种（703D 701）,多栏式（53-55）,生产成本、管理费用、制造费用、销售费用,三栏式（56-58）,其余科目,数量金额式明细账,年,凭证号数,摘 要,账页,增加,减少,结存,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,期初余额,本期发生,期末结存,多栏式明细账,年,凭单号,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,借方明细项目,月,日,原材料,燃料,工资,制造费用,期初余额,借,8000,5000,1500,1000,500,1,3,银2,本期发生,3000,2500,500,期末结存,生产成本明细账,总分类账,年,凭证编号,摘 要,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,上月结转,借,900000,1,31,500000,450000,借,950000,记账凭证,原始凭证,记,账,凭,证,银行凭证,现金凭证,转账凭证,银行存款日记账,现金日记账,明细账,科目汇,总表,总账,记账凭证,摘 要,科目,借方金额,贷方金额,总账科目,明细科目,合 计,年 月 日,字第 号,会计主管：记账：出纳：复核：制单：,1、填日期,2、填凭证号,3、对业务情况进行说明,4、填写业务涉及的科目,5、填写金额,6、填写姓名,附单据 张,7、填写原始凭证数量,经济业务,1.提现,2.领料（生产成本）6,3.购入原材料（进项增值税）,4.销货（记收入）,5.购入固定资产,7.广告费,8.差旅费,9.提现发放工资,10.收到货款,11.支付电话费,12.支付电费,13.差旅费报销,14.计提折旧,15.计提工资和职工福利费,16.结转制造费用,17.产品入库，结转成本,18.结转销售成本,19.结账。,20.结转所得税,举例,1月2日，签发现金支票一张，从银行提取现金4000元备用,(1)找到相应的原始凭证（11），填写现金支票,(2)编制银行凭证,借：现金 4000,贷：银行存款 4000,(3)登记银行存款日记账和现金日记账,补充：,19.结账（转账凭证）,（,1）借：本年利润,贷：生产成本,管理费用,制造费用,销售费用,（2）借：主营业务收入,其他业务收入,营业外收入等,贷：本年利润,实验要求,本实验做完最后要交：,(1),一本记账凭证,：按照科目汇总表；现金凭证、银行凭证、转账凭证分别编号排序，加封面装订成册,(2),一本账簿：,总账、明细账、现金和银行存款日记账、资产负债表、利润表订在一起,(3)10页以前的属于实验资料，自己撕下来，不需上交,
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