预算回顾思路检讨(半年度)

*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,预算回顾思路检讨汇报,让数字创造价值,2011,年上半年,问题反思,存在问题,改进措施,思路不清晰,着重于偏差分析，说明原因，提出建议。,分析停留在控股整体层面，未深入到企业,找出偏差根源，针对重点企业进行分析,分析停留在财务指标层面，与业务衔接不密切,通过财务指标分析与业务紧密结合,与,BSC,中的财务指标回顾存在重复，未起到预算回顾的作用,进一步厘清预算回顾与指标回顾的不同侧重点，避免重复。,思路（一）,偏差分析,思路（二）,资源配置,目 录,业务预算执行回顾,4,3,、行动方案分析,收入,105%,加气量,116%,加气业务,收入,115%,管道气量,103%,管道气业务,收入,125%,民用户接驳,127%,工商户接驳,136%,接驳业务,74%,其他业务,107%,营业收入预算执行率,在控股公司做大气量的政策指导下，工商户接驳上半年预算完成比为,136%,，带来接驳毛利增加,1100,万元；,目前制造业,PMI,指数已连续两个月回落，国家房地产调控政策陆续出台，工商户接驳的正偏差是否可以在下半年持续并带来经营业绩，有赖于企业贯彻控股公司,客户结构分析政策，甄别为公司带来质或量的客户，根据不同的气源情况有选择性地发展，规避将优质资源销售给劣质客户的风险。,预算是战略落实、指导经营的有效工具，但在我们的大多数企业尚未引起足够重视；,预算工作并不是由总经理牵头，而是由财务部牵头；,依靠财务的力量无法推动从业务到财务的预算管理循环，因此出现了根据目标凑数据的情况。,5,财务预算执行回顾,杜邦财务分析体系,8.58%,0.79,0.61,！,维修维护费大类预算偏差率,-30%,，偏差金额,2500,万元,各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此提醒各企业务必按照年初的维修维护计划开展工作，避免因安全投入不足或滞后带来隐患。,投资预算执行回顾,单位：万元,单位：亿元,投资预算执行回顾,股权投资明细,下半年投融资预测,+5.06,亿元,+1.69,亿元,预计全年,投资支出,26.7,亿元,预计全年,自由现金流,1.3,亿元,预算偏差分析，包括销售预算、研发投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入等各方面，目的在于从预算执行的视角列示相关行动方案的预算执行情况，避免因定性分析掩盖定量偏差。,偏差分析的思考,思路（一）,偏差分析,思路（二）,资源配置,目 录,资源配置,人,人均培训支出企业排名,人均劳效企业排名,人力成本的偏差：,通过人均劳效来衡量配置；,通过人均培训支出来衡量人力资源培养投入。,资源配置,财,自由现金流,/,投资预算执行情况,可控费用预算执行情况,分析各大类投资进度偏差原因，给出改进或配置调整建议；,预测下一期现金流状况，及时提供决策所需数据及建议。,分析各大类费用预算偏差原因，并根据相关行动方案或工作计划的调整及时调配资源；,通过成本费用利润率，强化视花费为投资的概念。,招待费,/,利润 企业排名,资源配置,物,截至,6,月末，从能源分销集团中有,LPG,业务的,16,家企业看，有,6,家企业的毛利是呈负数的，共计影响分销集团利润减少,400,万元，同时也有桂林、湛江等毛利率不足,6,的低效企业，随着经济市场的不断发展，,LPG,业务将逐步退出市场，因此清理低收益资产，优化资产结构是集团目前亟待解决的问题。,着眼于闲置物资、低效资产等的处置进度。,预算管理中需要解决的问题,序号,需要解决的问题,拟定的解决措施,1,全面预算的全面性不够、特别是企业总经理的参与程度不高；,提高领导参与程度，提倡无边界文化，充分发挥预算管理委员会的作用；,2,预算与管理的切合程度不高，未真正发挥预测、计划作用；,预算的松驰度太高，预算的高低对绩效目标的考核影响太小,3,预算系统的持续优化投入不足例如弹性预算,;,考虑整体信息化的进程，建议在,2011,年进行优化,4,预算管理能力不足，包括财务人员与业务人员,.,在预算编制、审核阶段，实现项目式管理，打破职能管理,请领导批评、指正,