国家税务总局长沙市税务局千人帮千企百日大行动政策服务清单

国家税务总局长沙市税务局 千人帮千企百日大行动政策服务清单序号政策名称出台部门申报条件（ 1 ）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于 25（含 25），并且安置的残疾人人数不少于 10人（含 10人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职 工 人 数 的 比 例 不 低 于 25 （ 含25），并且安置的残疾人人数不少促 进 残疾 人于 5人（含 5人）。就 业 增值 税财政部 国（ 2 ）依法与安置的每位残疾人签订1优惠政策家税务总了一年以上（含一年）的劳动合同或财税【 2016 】局服务协议。52 号（ 3 ）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。（ 4 ）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。申报时间及流程纳税人首次申请享受税收优惠政策，应向主管税务机关提供以下备案资料：（一）税务资格备案表。（二）安置的残疾人的中华人民共和国残疾人证或者中华人民共和国残疾军人证（1至 8 级）复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。（三）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。纳税人申请退还增值税时，需报送如下资料：（一）退（抵）税申请审批表。（二）安置残疾人纳税人申请增值税退税声明（见附件）。（三）当期为残疾人缴纳社会保险费凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表。（四）当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单。特殊教育学校举办的企业，申请退还增值税时，不提供资料（三）和资料（四）。支持内容对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的 4倍确定。责任处室及联系人货物和劳务税处冯伟182731803881 / 2323软 件 产品 增值 税 政策 优财政部 国惠政策财家税务总税【 2011】100局号资 源 综合 利用 产 品和 劳务 增 值税 优财政部 国惠 政策家税务总财税【 2015 】局78 号1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书。1.属于增值税一般纳税人。2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委产业结构调整指导目录 中的禁止类、 限制类项目。3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部 环境保护综合名录中的 “高污染、高环境风险 ”产品或者重污染工艺。4.综合利用的资源，属于环境保护部国家危险废物名录列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的危险废物经营许可证，且许可经营范围包括该危险废物的利用。5.纳税信用等级不属于税务机关评定的 C 级或 D 级。（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后， 对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（自2018 年 5月 1 日起，纳税人发生增值税应税销售符合条件的企业需持相关材料行为或者进口货物， 原适用17%税率的，税率调整为 16%。）向主管税务机关办理备案手续（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。纳税人销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。 财税201578 号文所附 资纳税人在办理退税事宜时，应源综合利用产品和劳务增值税优惠目向主管税务机关提供其符合本录（简称目录）中将资源综合利条规定的上述条件以及目录用类别分为 “共、伴生矿产资源”、“废渣、规定的技术标准和相关条件的废水（液）、废气”、“再生资源 ”、“农林书面声明材料，未提供书面声剩余物及其他”、 “资源综合利用劳务”五明材料或者出具虚假材料的，大类。每一类别下列举了具体的综合利税务机关不得给予退税。用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例。退税比例有30、 50、 70和 100四个档次。货物和劳务税处冯伟18273180388货物和劳务税处冯伟182731803882 / 2345新 型 墙体 材料 增 值税 优惠政策 财税【2015】73号合 同 能源 管理 项 目优 惠政策财税【 2016 】36 号1.销售自产的新型墙体材料，不属于国家发展和改革委员会产业结构调整指导目录中的禁止类、限制财政部 国类项目。2.销售自产的新型墙体材料，不家税务总属于环境保护部 环境保护综合名录局中的 “高污染、高环境风险 ”产品或者重污染工艺。3.纳税信用等级不属于税务机关评定的 C 级或 D 级。1.节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的合同能源管理技术通财政部 国则（ GB/T24915-2010 ）规定的技术家税务总要求。局2.节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合中华人民共和国合同法和 合 同 能 源 管 理 技 术 通 则 （ GB/T24915-2010 ）等规定。纳 税 人在 办 理 退 税 事 宜时，应向主管税务机关提供其符合上述条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。符合条件的企业需持相关材料向主管税务机关办理备案手续对 纳 税 人 销 售 自 产 的 列 入 财 税 2015 73号文所附享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录（以下简称目录）的新型墙体材料，实行增值税即征即退 50%的政策。（一）节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。（二）符合条件的合同能源管理服务免征增值税。货物和劳务税处冯伟18273180388货物和劳务税处冯伟182731803886促 进 小微 企业 发 展的 优惠政策财财政部国税【2017】76家税务总增值税小规模纳税人号国家税局务总局2017年第 52 号公告申报自动享受增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3 万元（按季纳税 9 万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3 万元（按季纳税9 万元）的，自 2018 年 1 月 1 日起至 2020 年 12月 31 日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。货物和劳务税处冯伟182731803883 / 23关 于 全面 推开 营 业税 改财政部 国征 增 值税 试7家税务总点 的 通 知财税【 2016 】局36 号节 能 环保 电池免税（财政部 国家税务 总 局关 于财政部 国8对 电 池涂 料家税务总征 收 消费 税局的通知财税【 2015 】 16号）节 能 环保 涂料免税（财技术转让、技术开发，是指销售服务、无形资产、不动产注释 中 “转让技术 ”、“研发服务 ”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技纳税人申请免征增值税时，须术调查、分析评价报告等业务活动。持技术转让、 开发的书面合同，与技术转让、技术开发相关的技到纳税人所在地省级科技主管术咨询、技术服务，是指转让方（或部门进行认定，并持有关的书者受托方）根据技术转让或者开发合面合同和科技主管部门审核意同的规定，为帮助受让方（或者委托见证明文件报主管税务机关备方）掌握所转让（或者委托开发）的查。技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。纳税人生产、委托加工符合有生产的电池为无汞原电池、金属关税收优惠政策规定的应税消氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子费品，应当持有省级以上质量蓄电池、太阳能电池、燃料电池或全技术监督部门认定的检测机构钒液流电池，免征消费税出具的产品检测报告，向主管税务机关办理备案手续。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。生产的电池为无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、 燃料电池或全钒液流电池。货物和劳务税处冯伟18273180388货物和劳务税处李丽13574168528政部 国家税务 总 局关 于财政部 国9对 电 池涂 料家税务总征 收 消费 税局的通知财税【 2015 】 16号）纳税人生产、委托加工符合有关税收优惠政策规定的应税消生产的涂料在施工状态时VOC排费品，应当持有省级以上质量放量低于 420g/L ，免征消费税技术监督部门认定的检测机构出具的产品检测报告，向主管税务机关办理备案手续。货物和劳务税处生产的涂料在施工状态时VOC排放量低李丽于420g/L 。13574168528利 用 废弃 的动 物 油和 植物 油 为原 料财政部 国10生 产 的纯 生家税务总物 柴 油免 征局消费税（财政部 国家税对同时符合以下条件的纯生物柴油免征消费税：（ 1）生产原料中废弃的动物油符合条件的企业需持相关材料和植物油用量所占比例不低于70%；向主管税务机关办理备案手续（ 2）生产的纯生物柴油符合国家 柴 油 机 燃 料 调 和 生 物 柴 油（ BD100）标准。4 / 23生产的纯生物柴油符合以下条件：（ 1）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比例不低于 70%；（ 2）生产的纯生物柴油符合国家柴油机燃料调和生物柴油（ BD100）标准。货物和劳务税处李丽13574168528务 总 局关 于对 利 用废 弃的 动 物油 和植 物 油生 产的 纯 生物 柴油 免 征消 费税的通知财税【 2010】118号）用 废 矿物 油生 产 的工 业油 料 免 税（ 财政 部国 家 税务 总财政部 国11局 关 于对 废家税务总矿 物 油再 生局油 品 免征 消费税的通知财税【 2013 】105 号） 中 华人 民12共 和 国车 辆 国务院购 置 税暂 行对纳税人生产的同时符合下列条件利用废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税： （一）纳税人必须取得省级以上（含省级）环境保护部门颁发的危险废物（综合）经营许可证，且该证件上核准生产经营范围应包括“利用 ”或 “综合经营 ”字样。生产经营范围为 “综合经营 ”的纳税人，还应同时提供颁发危险废物（综合）经营许可证的环境保护部门出具的能证明其生产经营范围包括 “利用 ”的材料。纳税人在申请办理免征消费税备案时，应同时提交污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前 6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。纳税人回收的废矿物油应具备能显示其名称、特性、数量、接受日期等项目的危险废物转移联单。（二）生产原料中废矿物油重量必须占到 90%以上。产成品中必须包括润滑油基础油，且每吨废矿物油生产的润滑油基础油应不少于0.65吨。（三）利用废矿物油生产的产品与利用其他原料生产的产品应分别核算。1、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车；2、长期来华定居专家进口1辆自纳税人应向主管税务机关提交省级以上（含省级）环境保护部门颁发的 危险废物 （综合）经营许可证和污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在此前 6 个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料向主管税务机关办理备案手续，同时销售免税油品时，应在增值税专用发票上注明产品名称，并在产品名称后加注 “（废矿物油） ”符合条件的个人和单位自购买或取得车辆之日起 60 日内向车辆登记注册地主管税务机关5 / 23利用废矿物油生产的符合相关条件的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料。该优惠政策有效期到 2018.10.31 止1、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车 ,免征车辆购置税；2、长期来华定居专家进口1辆自用小汽货物和劳务税处李丽13574168528货物和劳务税处周清芝条例（ 中 华人 民共 和 国国 务院令2000294号）用小汽车；办理免税申报。车免征车辆购置税；1357411463、购买设有固定装置的非运输3、设有固定装置的非运输车辆,免征车辆68车辆。设有固定装置的非运输车辆是购置税。指列入国家税务总局下发的设有固定装置非运输车辆免税图册的车辆。 中 华人 民共 和 国财 政部 国家税务总局中华人民 共 和国 工业 和 信息 化部 关 于免 征新 能 源汽 车车 辆 购置 税的 公 告 （2014 年第1353 号）财政部税务总局工业和 信 息化 部科 技 部关 于免 征 新能 源汽 车 车辆 购置税的公告（ 财 政部 公告 2017 年第172 号）财政部国家 税 务总 局关 于 城市 公交 企 业购 置公 共 汽电 车14 辆 免 征车 辆购 置 税的 通知 【财 税（ 2016 ） 84号】自 2014 年 9 月 1 日至 2020 年 12月31日 ,购置的新能源汽车。 新能源汽车属于工业和信息化部、国家税务总局通过发布免征车辆购置税的新能源汽车车型目录的。自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12月 31 日止 ,城市公交企业购置的公共汽电车辆。上述城市公交企业是指 ,由县级以上 (含县级 )人民政府交通运输主管部门认定的 , 依法取得城市公交经营资格 ,为公众提供公交出行服务的企业。上述公共汽电车辆是指 ,由县级以上 (含县级 )人民政府交通运输主管部门按照车辆实际经营范围和用途等界定的 ,在城市中按规定的线路、站点、票价和时刻表营运 ,供公众乘坐的经营性客运汽车和无轨电车。符合条件的个人和单位自购买或取得车辆之日起 60 日内向车辆登记注册地主管税务机关办理免税申报。符合条件的城市公交企业自购买车辆之日起 60 日内向车辆登记注册地主管税务机关办理免税申报。城市公交企业办理免税手续的截止日期为2021年 3 月 31 日 ,逾期不办理的 ,不予免税。6 / 23自 2014 年 9月 1日至 2020 年 12月 31日,购置的新能源汽车免征车辆购置税。自 2016 年 1月 1日起至 2020 年 12月31日止 ,对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。货物和劳务税处周清芝13574114668货物和劳务税处周清芝13574114668财政部 税务总局 工业和 信 息化 部财政部 税符合条件的个人和单位自购买15关 于 对挂 车务总局 工自 2018年 7月 1日至 2021年 6月 30或取得车辆之日起60 日内向减 征 车辆 购业和信息日，购置挂车。车辆登记注册地主管税务机关置税的公告化部办理免税申报。（ 2018 第69 号）自2018 年 7月 1日至 2021 年 6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31货物和劳务税处周清芝13574114668小 型 微利 企财政部、国16业 减 免企 业家税务总所得税局创 业 就业 平财政部、国17家税务总台税收优惠局投 资 未上 市的 中 小高 新财政部、国18技 术 企业 按家税务总比 例 抵扣 应局纳税所得额投 资 初创 科财政部、国技 型 企业 按19家税务总比 例 抵扣 应局纳税所得额预缴享受、自行判别，申报享小型微利企业受，资料留存备查符合非营利组织条件的科技企业孵化预缴享受、自行判别，申报享器（含众创空间）、大学科技园受，资料留存备查创业投资企业、有限合伙制创业投资汇缴享受、自行判别，申报享企业受，资料留存备查公司制创业投资企业、有限合伙制创汇缴享受、自行判别，申报享业投资企业受，资料留存备查日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限提高至100 万元，对年应纳税所得额低于 100万元（含100 万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。符合非营利组织条件的科技企业孵化器（含众创空间）、大学科技园的收入免征企业所得税 .采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年（ 24 个月）以上的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的 70%，在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2 年（ 24 个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303研 发 费用 加财政部、国汇缴享受、自行判别，申报享20家税务总实际发生了研发费用的企业计扣除政策受，资料留存备查局7 / 23在按规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。所得税处周朝晖18873120303固 定 资产 加财政部、国21速 折 旧或 一家税务总次性扣除局技 术 转让 所财政部、国22得 减 免企 业家税务总所得税局企 业 以及 个人 以 技术 成财政部、国23果 投 资入 股家税务总递 延 缴纳 所局得税高 新 技术 企财政部、国业减按 1524家税务总的 税 率征 收局企业所得税技 术 先进 型服 务 企业 享财政部、国25受 低 税率 企家税务总业 所 得税 优局惠提 高 企业 职财政部、国26工 教 育经 费家税务总扣除比例局对软件企业、财政部、国集 成 电路 设27家税务总计 企 业实 行局定期减免税对 重 点软 件企 业 和集 成财政部、国28电 路 设计 企家税务总业 实 行优 惠局税率有新购进的设备、器具企业居民企业一般企业及个人高新技术企业认定的技术先进型服务企业一般企业我国境内新办的符合条件的软件企业，集成电路设计企业国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月预缴享受、自行判别，申报享31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入受，资料留存备查当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度折旧一个纳税年度内，居民企业技术转让所预缴享受、自行判别，申报享得不超过 500 万元的部分，免征企业所受，资料留存备查得税 ;超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。投资入股当期可暂不纳税，允许递延至预缴享受、自行判别，申报享转让股权时，按股权转让收入减去技术受，资料留存备查成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。预缴享受、自行判别，申报享国家重点扶持的高新技术企业减按15%受，资料留存备查的税率征收企业所得税预缴享受、自行判别，申报享认定的技术先进型服务企业，减按15%受，资料留存备查的税率征收企业所得税。企业发生的职工教育经费支出，不超过预缴享受、自行判别，申报享工资薪金总额 8%的部分， 准予在计算应受，资料留存备查纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。我国境内新办的符合条件的软件企业，集成电路设计企业，在2017 年 12 月 31预缴享受、自行判别，申报享日前自获利年度起计算优惠期，第一年受，资料留存备查至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。预缴享受、自行判别，申报享国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠受，资料留存备查的，可减按 10%的税率征收企业所得税。8 / 23所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303软 件 企业 取财政部、国得 即 征即 退29家税务总 符合条件的软件企业增 值 税款 不局征税对 集 成电 路生 产 企业 实财政部、国集成电路封装、测试企业，集成电路30行优惠税率、家税务总关键专用材料生产企业，集成电路专定 期 减免 税局用设备生产企业和加速折旧动 漫 企业 定财政部、国对经文化部等部门组织认定的动漫企31家税务总期减免税业局企 业 外购 软财政部、国32件 缩 短折 旧家税务总一般企业或摊销年限局延 长 企业 亏财政部、国具备高新技术企业或科技型中小企业33家税务总损结转年限资格的企业局以 非 货币 性资 产 对外 投财政部、国34资 确 认的 非家税务总纳税人一次性缴税有困难的货 币 性资 产局转 让 所得 分符合条件的软件企业按照 财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通预缴享受、自行判别，申报享知（财税 2011100 号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软受，资料留存备查件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。对集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税，经营期15年以上的， 在 2017 年 12 月 31 日前实现获利的，自获利年度起享受 “五免五减半 ”征收企业所得税优惠。集成电路线宽小预缴享受、自行判别，申报享于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业，受，资料留存备查集成电路封装、测试企业，集成电路关键专用材料生产企业，集成电路专用设备生产企业， 在 2017 年 12月 31日前实现获利的，自获利年度起享受“两免三减半”征收企业所得税优惠。集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 3 年（含）。对经文化部等部门组织认定的动漫企预缴享受、自行判别，申报享业，自主开发、生产动漫产品，可享受受，资料留存备查国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。企业外购的软件，凡符合固定资产或无预缴享受、自行判别，申报享形资产确认条件的，可以按照固定资产受，资料留存备查或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2 年（含）。自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，预缴享受其具备资格年度之前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至 10年。纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应于对非货币资产转让所得应按“财产转让取得被投资企业股权之日的次所得 ”缴纳个人所得税，可在不超过5 年月 15 日内，自行制定缴税计划期限内缴纳。并向主管税务机关报送非货9 / 23所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303期 缴 纳个 人所得税科研机构、高等 学 校股 权财政部、国35奖 励 延期 缴家税务总纳 个 人所 得局税高 新 技术 企业 技 术人 员财政部、国36股 权 奖励 分家税务总期 缴 纳个 人局所得税中 小 高新 技术 企 业个 人财政部、国37股 东 分期 缴家税务总纳 个 人所 得局税转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，而不是现金等实物1.实施股权激励的企业是查账征收和经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业； 2.必须是转化科技成果实施的股权奖励； 3.激励对象是相关技术人员； 4. 一次缴纳个人所得税确有困难。1.中小高新技术企业是在中国境内注册的实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过 2 亿元、从业人数不超过 500 人的企业； 2.中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本； 3.一次缴纳个人所得税确有困难。币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表、纳税人身份证明、投资协议、非货币性资产评估价格证明材料、能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。15 日内向自 1999 年 7 月 1 日起，科研机构、高等在授（获）奖的次月主管税务机关备案，报送科学校转化职务科技成果以股份或出资比技成果转化暂不征收个人所得例等股权形式给予个人奖励，获奖人在税备案表。技术成果价值评取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人估报告、股权奖励文件及其他所得税；取得按股份、出资比例分红或证明材料由奖励单位留存备转让股权、出资比例所得时，应依法缴查。纳个人所得税。技术人员应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励、转增股本的次月 15 日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续，报送高新技术企业认定高新技术企业转化科技成果，给予本企证书、股东大会或董事会决议、业相关技术人员的股权奖励，个人一次个人所得税分期缴纳备案表缴纳税款有困难的，可根据实际情况自（股权奖励）、相关技术人行制定分期缴税计划，在不超过5 个公员参与技术活动的说明材料、历年度内（含）分期缴纳。企业股权奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生转增股本的次月15 日中小高新技术企业以未分配利润、盈余内，向主管税务机关办理分期公积、资本公积向个人股东转增股本时，缴税备案手续。企业应向主管个人股东一次缴纳个人所得税确有困难税务机关报送高新技术企业认的，可根据实际情况自行制定分期缴税定证书、股东大会或董事会决计划，在不超过 5 个公历年度内（含）议、个人所得税分期缴纳备分期缴纳。案表（转增股本）、上年度及转增股本当月企业财务报表、转增股本有关情况说明等。所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖1887312030310 / 231.属于境内居民企业的股权激励计划； 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。 未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等； 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让获 得 非上 市渡以及法律法规允许的其他合理方式公 司 股票 期授予激励对象的股票（权）；4.激励权 、 股权 期财政部、国对象应为公司董事会或股东（大）会38权、限制性股家税务总决定的技术骨干和高级管理人员，激票 和 股权 奖局励对象人数累计不得超过本公司最近励 递 延缴 纳6 个月在职职工平均人数的30%；5.个人所得税股票（权）期权自授予日起应持有满3 年，且自行权日起持有满1 年；限制性股票自授予日起应持有满3 年，且解禁后持有满 1 年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3 年。上述时间条件须在股权激励计划中列明；6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10 年；7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于股权奖励税收优惠政策限制性行业目录范围（见附件）。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。非上市公司实施符合条件的股权激励，个人选择递延纳税的，非上市公司应于股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月 15 日内，向实行递延纳税政策，即员工在取得股权主管税务机关报送非上市公激励时可暂不纳税，递延至转让该股权所得税处司股权激励个人所得税递延纳时纳税；股权转让时，按照股权转让收周朝晖税备案表、股权激励计划、入减除股权取得成本以及合理税费后的188731203董事会或股东大会决议、激励差额，适用 “财产转让所得 ”项目，按照03对象任职或从事技术工作情况20%的税率计算缴纳个人所得税。说明等。实施股权奖励的企业同时报送本企业及其奖励股权标的企业上一纳税年度主营业务收入构成情况说明。11 / 23获 得 上市 公司股票期权、财政部、国限 制 性股 票39家税务总和 股 权奖 励局适 当 延长 纳税期限企 业 以及 个人 以 技术 成财政部、国40果 投 资入 股家税务总递 延 缴纳 个局人所得税由国家级、省部 级 以及 国上市公司实施股权激励，个人选择在不超过 12 个月期限内缴税的，上市公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股获得上市公司授予股票期权、限制性权奖励获得之次月 15 日内，向可自股票期权行权、限制性股票解禁或主管税务机关报送上市公司取得股权奖励之日起， 在不超过 12 个月股票和股权奖励。股权激励个人所得税延期纳税的期限内缴纳个人所得税。备案表。上市公司初次办理股权激励备案时，还应一并向主管税务机关报送股权激励计划、董事会或股东大会决议。个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，被投技术成果是指专利技术（含国防专资公司应于取得技术成果并支投资入股当期可暂不纳税，允许递延至利）、计算机软件著作权、集成电路付股权之次月 15 日内，向主管转让股权时，按股权转让收入减去技术布图设计专有权、植物新品种权、生税务机关报送技术成果投资成果原值和合理税费后的差额计算缴纳物医药新品种， 以及科技部、 财政部、入股个人所得税递延纳税备案所得税。国家税务总局确定的其他技术成果。表、技术成果相关证书或证明材料、技术成果投资入股协议、技术成果评估报告等资料。所得税处周朝晖18873120303所得税处周朝晖18873120303际 组 织对 科41技 人 员颁 发全国人大的 科 奖金 免征 个 人所 得税科技奖金由国家级、省部级、解放军15 日内办理所得税处获得奖励的次月周朝晖军以上单位以及外国组织、国际组织免征个人所得税免税申报188731203颁发。03合 伙 创投 企业 采 取股 权投 资 方式 直接 投 资于 初财政部、国42创 科 技型 企家税务总业满 2 年的，局其 个 人合 伙人 个 人所 得税政策