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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,公司自身及与同业对比,从财务角度发现问题,公司自身,财务状况分析,与同业的,对比分析,行业财务状况评价的目的：,目的,1：,了解同业发展战略和发展状况,（业务范围、收入增长趋势、获利能力等）,目的,2：,寻找同业数据规律，为自身编制预算打下基础,同行业能告诉我们什么,?,1.行业的成长性以及影响该行业发展的因素,2.了解同业的企业战略、业务战略及其调整状况,3.了解同业的竞争策略以制定自己的策略,4.同业发展中具有规律性的可借鉴指标,（一）从财务分析入手寻找预算编制和战略确定的依据,青岛啤酒股份有限公司,财务分析报告,(二)在发现问题的基础上编制预算,医药公司财务报表分析给与的启示,某医药公司财务报表分给与的启示,集团总部,研发公司,制药公司,销售公司,公司强调的是团队合作与协调,三家公司利润数据 单位：万元,公司名称,利润状况,税收政策,备注,研发公司,-110,15税率，,免税期,制药公司,-405,15税率,免税期,销售公司,1089,25税率,征税期,合计,574,扣除坏账,部分呢？,1.研发公司利润表信息,2.制药公司利润表反映的信息,3.销售公司利润表反映的信息：,项 目,1月结构%,11月结构%,流动资产：,货币资金,3.39,1.38,其他应收款,63.30,64.63,预付帐款,2.06,2.10,流动资产合计,68.75,68.10,长期投资：,长期股权投资合计,30.95,31.44,固定资产合计,0.30,0.46,资产总计,100.00,100.00,1.研发公司的资产负债表,项 目,1月结构%,11月结构%,流动负债：,应付福利费,1.33,1.75,应交税金,1.02,0.00,其他应付款,39.47,62.21,流动负债合计,41.82,63.96,负债合计,41.82,63.96,实收资本,20.63,20.96,盈余公积,5.63,5.72,未分配利润,31.91,9.36,股东权益合计,58.18,36.04,负债及股东权益总计,100.00,100.00,1.研发公司的资产负债表(续),项 目,1月结构%,11月结构%,流动资产：,货币资金,13.02,4.82,应收账款,5.64,22.77,其他应收款,39.74,31.16,预付帐款,8.37,8.14,存货,1.44,4.84,待摊费用,12.36,7.06,流动资产合计,80.57,78.79,固定资产合计,4.36,6.03,无形资产及其他资产合计,15.07,15.18,资产总计,100.00,100.00,2.制药公司的资产负债表,流动负债：,1月结构%,11月结构%,应付帐款,0.05,0.42,应付福利费,0.44,2.12,应交税金,0.12,0.89,其他应交款,0.00,0.02,其他应付款,41.89,104.31,流动负债合计,42.50,107.77,负债合计,42.50,107.77,实收资本净额,83.73,62.39,未分配利润,-26.23,-70.17,股东权益合计,57.50,-7.77,负债及股东权益总计,100.00,100.00,2.制药公司的资产负债表(续),项 目,1月占比%,11月占比%,流动资产：,货币资金,19.12,12.22,应收账款,35.63,34.24,其他应收款,37.78,52.85,预付帐款,-23.46,-19.00,存货,10.52,5.03,流动资产合计,79.57,85.33,长期投资合计,11.26,8.20,固定资产合计,1.98,1.36,无形资产及其他资产合计,7.20,4.49,资产总计,100.00,100.00,3.销售公司的资产负债表,项 目,1月结构%,11月结构%,流动负债：,应付票据,2.05,4.50,应付帐款,3.61,1.98,预收帐款,1.02,1.42,应付福利费,1.71,1.95,应交税金,2.24,0.81,其他应交款,0.06,0.02,其他应付款,3.42,1.24,流动负债合计,14.12,11.93,负债合计,14.12,11.93,股东权益合计,85.88,88.07,负债及股东权益总计,100.00,100.00,3.销售公司的资产负债表(续),该集团的经营管理存在什么问题？,1.价值链分割不合理，缺乏战略规划,2.没有充分利用税收政策,3.缺乏必要的预算约束(项目预算和财务预算),4.内部控制不严格,5.会计政策应用不当,6.收支不配比,7.薪酬体制不合理，未将销售与应收账款坏账挂钩,8.人力资源管理不当,9.存在经营和税收风险,
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