2目标成本与动态成本

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,目标成本,与,与动态成,本,本管理,王,芷,芷,一、目标,成,成本、动,态,态成本的,定,定义、逻,辑,辑,可研成本,：,：在项目,未,未获取阶,段,段，根据,有,有限的信,息,息测算项,目,目运作的,可,可能成本,；,；,目标成本,：,：项目获,取,取后，为,实,实现预计,效,效益与规,避,避市场风,险,险，根据,较,较完整的,信,信息制定,的,的通过努,力,力可实现,的,的成本结,果,果；,动态成本,：,：项目实,施,施过程中,，,，以一定,周,周期动态,反,反馈的项,目,目实际成,本,本；,结算成本,：,：项目实,施,施完毕后,，,，最终实,现,现的成本,结,结果。,目标成本,体,体系与责,任,任成本体,系,系：,1,、目标成,本,本要怎样,才,才能实现,？,？必须有,约,约束；,2,、怎样约,束,束？科学,的,的分解、,责,责任落实,与,与反馈；,（,（责任成,本,本）,举例：,成本分解,的,的科学性,与,与难处；,法,法不责众,；,；,对反馈结,果,果的争吵,；,；,3,、如何使,责,责任落到,实,实处？责,任,任追究的,文,文化、体,制,制。,必须知道,的,的几个成,本,本的新概,念,念：,目标成本,与,与投资额,；,；目标成,本,本管理与,投,投资管理,；,；,投资额对,于,于老板来,说,说更为敏,感,感，是引,起,起老板关,注,注的新词,汇,汇；目标,成,成本管理,就,就是投资,额,额度管理,目标成本,与,与测算成,本,本；,没有执行,力,力的目标,成,成本只是,测,测算成本,而,而已；形,式,式上的目,标,标成本没,有,有实际意,义,义与约束,力,力,二、目标,成,成本的构,成,成与核算,成,成本制度,制定成,本,本核算,文,文件是包,括,括目标成,本,本在内的,成,成本数据,管,管理的先,决,决条件。,成本核,算,算文件,应,应包括以,下,下内容：,确定成本,对,对象的方,法,法；-高层,、,、多层、,别,别墅利,润,润结算，,产,产品决策,成本分摊,原,原则与方,法,法；-地价,、,、建安费,用,用、景观,管,管网、间,接,接费分,期,期,各项成本,科,科目的设,置,置与定义,；,；-成本构,成,成，计算,的,的基础,成本计算,的,的基本方,法,法；-管理,费,费、资金,成,成本,三、如何,制,制定目标,成,成本（,when,、,、who,、,、where、how,）,1、何时,制,制定目标,成,成本？,（1）考,虑,虑目标成,本,本制定的,时,时间，应,首,首先对期,望,望其发挥,的,的作用给,予,予准确定,位,位：,是指导设,计,计施工采,购,购？还是,根,根据设计,施,施工采购,编,编制？,（2）考,虑,虑目标成,本,本制定的,时,时间，必,须,须考虑不,同,同阶段编,制,制成本的,信,信息量：,越靠前，,约,约束性越,强,强；越往,后,后，信息,更,更全、更,准,准确,万科制定,目,目标成本,的,的时间,中海制定,目,目标成本,的,的时间,2、何人,编,编制目标,成,成本？,编制目标,成,成本人员,需,需要具备,的,的几个条,件,件：,（1）扎,实,实的房地,产,产基础知,识,识；,（2）丰,富,富的房地,产,产工作经,验,验；,（3）良,好,好的沟通,能,能力；,（4）建,议,议：资格,考,考试通过,。,。,经验上，,属,属于成本,部,部经理左,膀,膀右臂的,人,人员才能,具,具备让人,放,放心的目,标,标成本编,制,制能力。,3、借助,成,成本数据,库,库编制目,标,标成本,数据从积,累,累中来；,只有建立,成,成本数据,库,库，才能,将,将个人智,慧,慧转化为,集,集体智慧,；,；,才能为公,司,司创造持,续,续价值；,，,，可持续,发,发展,4、各部,门,门协作完,成,成,在很多成,本,本依据尚,未,未确定的,阶,阶段编制,目,目标成本,，,，需要广,泛,泛的沟通,信,信息；,使得编制,的,的目标成,本,本真正具,备,备可行性,；,；,编制完成,后,后的责任,分,分解过程,中,中，要使,成,成本分解,得,得到支持,，,，不积聚,矛,矛盾，,事前沟通,与,与协作完,成,成是必不,可,可少的。,这就要求,编,编制人员,要,要具有很,强,强的协调,能,能力，即,做,做事先做,人,人,5、目标,成,成本编制,的,的明细程,度,度,目标成本,编,编制的明,细,细程度要,兼,兼顾效率,、,、执行与,跟,跟踪反馈,；,；并且与,公,公司的资,源,源、操作,习,习惯等均,有,有关系；,例：,A公司有,自,自己的绿,化,化公司，,其,其绿化费,用,用目标成,本,本编制：,例：,B公司没,有,有自己的,绿,绿化公司,，,，其绿化,费,费用目标,成,成本编制,：,：,6、风险,费,费与不可,预,预见费（按是否,可,可预计来,划,划分）,风险费的,概,概念、使,用,用：,项目开发,期,期内可预,计,计造成成,本,本变动的,事,事项，但,不,不能完全,确,确认，以,风,风险概率,的,的形式归,入,入成本。,6、风险,费,费与不可,预,预见费,不可预见,费,费的概念,、,、使用：,在项目开,发,发周期完,全,全无法预,见,见的内容,，,，以一定,金,金额预留,在,在成本中,。,。,周期在两,年,年以上的,项,项目，必,须,须预留不,可,可预见费,；,；周期越,长,长，预留,金,金额宜越,多,多。,四、目标,成,成本的控,制,制与实施,1、目标,成,成本实施,流,流程、制,度,度、指引,等,等公司级,规,规范文件,是,是目标成,本,本实施的,必,必要条件,。,。,万科目标,成,成本实施,配,配套文件,：,：,目标成,本,本指导书,：公司,级,级文件。,由,由相关部,门,门负责人,签,签字确认,的,的、总经,理,理签发的,成,成本指导,文,文件；（强制力,不,不高）,责任成,本,本实施与,奖,奖惩办法,：公司,级,级文件。,由,由成本部,门,门根据文,件,件规定分,解,解成本，,责,责任到部,门,门，并进,行,行奖惩的,目,目标成本,执,执行文件,。,。（强制力,高,高）,2、目标,成,成本分解,要满足动,态,态控制的,需,需要：,按工程与,材,材料分判,计,计划分解,到,到每个分,判,判项目上,；,；这样分,解,解的前提,需,需要项目,开,开发过程,事,事先有充,分,分的策划,，,，是计划,管,管理到位,；,；如果做,不,不到只能,分,分解合同,而,而不是分,解,解目标。,分解的目,标,标是为了,控,控制，而,没,没有前期,策,策划，合,同,同签订后,再,再来分解,则,则是分解,的,的结果，,起,起不了控,制,制作用,要,满,满,足,足,成,成,本,本,分,分,析,析,的,的,需,需,要,要,：,：,按,照,照,标,标,准,准,成,成,本,本,科,科,目,目,（,（,公,公,司,司,内,内,部,部,的,的,，,，,没,没,有,有,行,行,业,业,标,标,准,准,）,）,分,分,解,解,，,，,一,一,般,般,只,只,在,在,末,末,级,级,科,科,目,目,上,上,可,可,以,以,增,增,加,加,。,。,如,果,果,划,划,分,分,太,太,细,细,，,，,分,分,包,包,过,过,细,细,，,，,则,则,对,对,总,总,包,包,要,要,求,求,不,不,再,再,高,高,，,，,也,也,选,选,不,不,了,了,好,好,的,的,总,总,包,包,单,单,位,位,2,、,、,目,目,标,标,成,成,本,本,分,分,解,解,按,内,内,部,部,职,职,责,责,划,划,分,分,：,：,成,本,本,费,费,用,用,总,总,额,额,分,分,解,解,到,到,各,各,相,相,关,关,责,责,任,任,部,部,门,门,，,，,列,列,入,入KPI,。,。,分,解,解,到,到,设,设,计,计,限,限,额,额,：,：,也,可,可,以,以,认,认,为,为,是,是,目,目,标,标,的,的,落,落,实,实,，,，,实,实,际,际,上,上,在,在,目,目,标,标,制,制,定,定,时,时,就,就,已,已,经,经,考,考,虑,虑,到,到,了,了,设,设,计,计,限,限,额,额,。,。,分,摊,摊,问,问,题,题,：,：,作,为,为,成,成,本,本,控,控,制,制,目,目,标,标,以,以,已,已,发,发,生,生,为,为,准,准,，,，,但,但,在,在,经,经,济,济,测,测,算,算,时,时,要,要,分,分,摊,摊,，,，,建,建,安,安,费,费,之,之,外,外,的,的,费,费,用,用,分,分,配,配,到,到,单,单,体,体,上,上,；,；,公,公,建,建,配,配,套,套,根,根,据,据,服,服,务,务,范,范,围,围,在,在,各,各,期,期,之,之,间,间,分,分,摊,摊,。,。,目,标,标,成,成,本,本,分,分,解,解,两,两,个,个,维,维,度,度,3,、,、,责,责,任,任,成,成,本,本,的,的,替,替,代,代,方,方,案,案,成,成,本,本,分,分,级,级,体,体,制,制,、,、,标,标,准,准,化,化,目,前,前,责,责,任,任,成,成,本,本,推,推,行,行,的,的,现,现,状,状,之,之,一,一,，,，,实,实,际,际,是,是,不,不,断,断,的,的,纵,纵,容,容,，,，,最,最,终,终,导,导,致,致,目,目,标,标,成,成,本,本,失,失,控,控,。,。,变,更,更,超,目,目,标,标,成,成,本,本,改,目,目,标,标,成,成,本,本,目,标,标,成,成,本,本,被,被,调,调,高,高,标,准,准,化,化,：,：,一,一,个,个,内,内,涵,涵,庞,庞,大,大,的,的,话,话,题,题,产,品,品,、,、,流,流,程,程,、,、,动,动,作,作,都,都,是,是,标,标,准,准,化,化,的,的,范,范,畴,畴,；,；,以,精,精,装,装,修,修,成,成,本,本,管,管,理,理,为,为,例,例,，,，,目,目,标,标,成,成,本,本600,元,元,a.,责,责,任,任,成,成,本,本,：,（,（,被,被,迫,迫,的,的,）,）,目,标,标,成,成,本,本,600,元,/m2,，,分,分,解,解,到,到,采,采,购,购,、,、,设,设,计,计,部,部,门,门,；,；,会,不,不,会,会,超,超,标,标,？,？,讨,讨,价,价,还,还,价,价,，,，,概,概,率,率,很,很,大,大,；,；,超,支,支,后,后,，,，,处,处,罚,罚,；,；,b.,标,标,准,准,化,化,：,：,在,600,元,/m2,的,框,框,架,架,内,内,，,，,所,所,有,有,部,部,品,品,型,型,号,号,全,全,部,部,确,确,定,定,完,完,成,成,，,，,施,施,工,工,费,费,用,用,估,估,算,算,完,完,成,成,，,，,集,集,中,中,采,采,购,购,完,完,成,成,锁,锁,定,定,价,价,格,格,。,。,成,本,本,分,分,级,级,体,体,系,系,：,：,实,实,际,际,上,上,是,是,标,标,准,准,化,化,的,的,一,一,个,个,表,表,现,现,形,形,式,式,；,；,将,将,不,不,同,同,部,部,分,分,分,分,不,不,同,同,模,模,块,块,，,，,分,分,不,不,同,同,业,业,态,态,建,建,立,立,标,标,准,准,化,化,模,模,块,块,结,论,论,：,：,责,任,任,成,成,本,本,目,标,标,成,成,本,本,成,成,本,本,分,分,级,级,体,体,系,系,标,标,准,准,化,化的道路需要,实,实践和积累,；,；每个公司,可,可以根据自,身,身的文化、,发,发展阶段、,积,积累状况选,择,择最合适的,成,成本管理之,路,路。,五、动态成,本,本管理,1、动态成,本,本的管理价,值,值,2、动态成,本,本管理要求,3、动态成,本,本管理中几,个,个必须清晰,的,的关键词,已发生成本,：,：已签订的,合,合同、已实,施,施的变更签,证,证、已支付,的,的非合同款,项,项,待发生成本,：,：待签订的,合,合同、待实,施,施的变更签,证,证、待支付,的,的非合同款,项,项,动态成本=,已,已发生成本+待发生成,本,本=埋头干,活,活+抬头看,路,路,确定动态成,本,本=检查已,发,发生成本的,统,统计录入+,对,对待发生成,本,本的预判,但要注意：,待,待发生成本,动态成本-已发生成,本,本,4、已发生,成,成本的管理,：,：,（1）已签,订,订的合同的,管,管理,-有,完,完整的合同,台,台帐管理吗,？,？完整的合,同,同台帐的管,理,理主体是哪,个,个部门？,合同管理台,帐,帐都没有，,怎,怎会有正确,的,的动态成本,；,；,-合,同,同的编号管,理,理是否清晰,？,？,合同编号混,乱,乱，就会出,现,现重复、遗,漏,漏；,-谁,负,负责将合同,录,录入或登记,到,到动态成本,系,系统？软件,或,或工作表,人员责任必,须,须非常清晰,；,；,-,什,什么,流,流程,支,支持,录,录入,人,人员,不,不会,错,错过,合,合同,？,？,没有,流,流程,支,支持,，,，录,入,入人,员,员想,干,干也,干,干不,了,了；,-,怎,怎样,检,检查,与,与校,核,核合,同,同的,录,录入,工,工作,？,？,流程,设,设计,应,应减,少,少人,员,员个,人,人因,素,素的,影,影响,。,。,（2,）,）已,发,发生,变,变更,签,签证,的,的管,理,理,事前,估,估算,每,每一,份,份变,更,更指,令,令的,价,价格,并,并将,其,其录,入,入动,态,态成,本,本中,是,是已,发,发生,变,变更,签,签证,管,管理,的,的关,键,键。,5、,待,待发,生,生成,本,本的,管,管理,：,：,关键,词,词：前瞻,性,性、,敏,敏感,性,性,举例,目标,成,成本,总,总包10,万,万m2，,总,总价1亿,；,；,先已,签,签订,面,面积5万m2,，,，总,价,价6,千,千万,；,；,待发,生,生成,本,本为,：,：4,千,千万,？,？or6,千,千万,？,？,千万,不,不要,犯,犯的,错,错是,：,：死,守,守公,式,式：,待,待发,生,生成,本,本=,目,目标,成,成本-已,发,发生,成,成本,6、,动,动态,成,成本,反,反馈,的,的时,间,间要,求,求：,关键,词,词：,月度,；,；,按,月,月度,汇,汇报,动,动态,成,成本,开盘,定,定价,前,前；,年度,；,；,成,本,本清,查,查,综述,：,：动,态,态成,本,本是,定,定价,的,的重,要,要依,据,据，,是,是影,响,响经,营,营结,果,果的,关,关键,要,要素,；,；必,须,须严,谨,谨严,谨,谨再,严,严谨,。,。,六、,目,目标,成,成本,与,与动,态,态成,本,本管,理,理的,衡,衡量,指,指标,1、,目,目标,成,成本,绝,绝对,变,变动,率,率,有超,目,目标,的,的、,有,有减,少,少的,，,，以,（,（绝,对,对值/目,标,标值,）,）反,馈,馈目,标,标成,本,本的,编,编制,水,水平,2、,目,目标,成,成本,相,相对,变,变动,率,率（,现,现万,科,科已,不,不采,用,用）,正负,相,相抵,，,，对,多,多个,项,项目,进,进行,评,评价,时,时适,用,用，,但,但不,利,利于,目,目标,成,成本,控,控制,3、,科,科目,目,目标,成,成本,变,变动,率,率,成,本,本管,理,理更,精,精细,的,的指,标,标,对目,标,标成,本,本编,制,制提,出,出更,高,高要,求,求；,拆,拆东,墙,墙补,西,西墙,？,？Noway！,4、,动,动态,成,成本,波,波动,率,率,衡量,动,动态,成,成本,准,准确,度,度的,指,指标,，,，正,负,负越,小,小越,好,好,5、,可,可研,成,成本,变,变动,率,率（,国,国外,在,在拿,地,地时,就,就做,了,了精,细,细的,成,成本,）,）,七、,目,目标,成,成本,、,、动,态,态成,本,本管,理,理课,程,程小,结,结,1、,动,动态,成,成本,是,是关,键,键；,动态,成,成本,是,是销,售,售定,价,价的,依,依据,；,；也,不,不能,忽,忽略,对,对目,标,标成,本,本定,制,制的,管,管理,，,，这,是,是纲,领,领性,的,的,2、,根,根据,自,自身,企,企业,的,的文,化,化、,特,特色,等,等条,件,件选,择,择合,适,适的,目,目标,成,成本,管,管理,方,方法,；,；,3、,编,编制,成,本,本核,算,算,制,制度,是,是开,展,展成,本,本管,理,理的,基,基础,条,条件,；,；,4、,目,目标,成,成本,编,编制,中,中的,注,注意,事,事项,；,；,5、,了,了解,目,目标,成,成本-责,任,任成,本,本；,目,目标,成,成本-,成,成本,分,分级,体,体系-,标,标准,化,化的,管,管理,路,路径,；,；,6、,动,动态,成,成本,管,管理,的,的几,个,个关,键,键词,；,；,7、,使,使用,衡,衡量,目,目标,成,成本,与,与动,态,态成,本,本管,理,理结,果,果的,几,几个,指,指标,。,。,演讲,完,完毕,，,，谢,谢,谢观,看,看！,