第9章 流动资金管理模型设计

書式設定,書式設定,第,2,第,3,第,4,第,5,*,财务电算化,重庆工商大学会计学院,Computer Aided Finace,营运资金的管理,营运资金的特点：,短期性,波动性,实物形态的变动性,来源的灵活多样性,营运资金管理的内容：现金管理、应收账款、存货管理,最佳现金持有量模型,成本分析模型：分析现金持有总成本最低时的现金持有量。,成本分析模型,：分析现金持有总成,本最低时的现金持有量。,鲍曼模型,：假设现金需求为常数、,单位时间使用现金量为一定值、企,业需要现金时，可以随时出售有价证券。同最优库,存模型。,应收账款信用决策模型,应收账款的信用政策：信用标准、信用条件、收账政策。,信用决策标准模型,：企业同意向客户提供的商业信用基本要求。以预期的坏账损失率作为评判标准。,影响计算：利润、应收账款机会成本、坏账损失、增量利润,方案比较：增量利润大且大于,0,者为可选方案。,信用条件决策模型,信用条件：客户支付赊销款项的条件，含信用期、折扣期和现金折扣。,信用条件优惠：增加销量、机会成本、坏账损失、现金折扣成本。,信用条件改变增加的利润,=,信用条件变化对利润的影响,-,对机会成本变动的影响,-,对现金折扣的影响,-,对坏账,损失的影响。,收账模型及综合信用决策,收账政策,：信用条件被违反时企业的收账策略。权衡收账费用、减小资金占用与坏账损失大小。,应收账款占用额、坏账损失、机会成本、收账费用、收账政策净收益的计算方法。,应收账款,综合决策模型,：同上面的,道理，计算信用政策的变化对利润、机会成本、,坏账损失、现金折扣及收账管理成本的影响。,建立基本信息：开票日期、发票号码、公司名称、金额、付款期,对应收账款排序：,应收账款的增删、查找：记录单的应用（,Tab,键和,Shift+Tab,键）,应收账款的分析：逾期分析、账龄,分析（账龄分析表和分析图）,应收账款的日常管理,存货的经济订货模型,存货决策内容：进货项目、选择供货单位、决定进货时间、进货批量等。,成本因素：采购成本、订货成本、储存费用。,经济订货批量模型：存货总成本最低的一次订货批量。假定条件：能及,时补充订货、存货能集中到货、不允许缺货、存,货总需求量确定、存货单价保持不变。,基本经济订货批量模型,基本,经济订货批量模型：,陆续供应和耗用模型,在存货陆续供应和耗用情况下：,允许缺货条件下模型,在,允许缺货,条件下：,有数量折扣的模型,在存货陆续供应和耗用情况下：,(1),非连续,折扣：,(2),连续价格形式的折扣优惠：,存货管理,ABC,模型,存货,ABC,标准：金额标准和数量标准。,A,类：品种约,10%15%,，存货金额约占,80%,；,B,类：品种约,20%30%,，存货金额约占,15%,；,C,类：品种约,55%70%,，存货金额约占,5%,。,管理步骤：计算出资金占用额并排序、计算占用,额百分比,及累计百分比；按上述顺序计算品种百,分比；,划分为,ABC,三类；根据分类对各类存货进,行控制,。,