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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,如何看懂会计报表,中国平安保险股份有限公司,1,如何看懂会计报表中国平安保险股份有限公司1,如何看懂会计报表,会计报表的形成、作用与会计原则,会计报表的种类和基本结构,三几种基本的会计报表及其功能,会计报表的数据来源和对应关系,2,如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则2,掀起你的盖头来会计报表是什么,思念你的人是我什么人需要阅读会计报表,游戏规则十二条基本的会计原则,会计报表的形成、作用与会计原则,3,掀起你的盖头来会计报表是什么会计报表的形成、作用与会计原,掀起你的盖头来,-会计报表是什么,一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿,几种基本的会计报表,现在的会计报表是企业的会计人员,根据一定时期（例如月、季、年）,的会计记录，按照既定的格式,和种类编制的系统的,报告文件。,4,掀起你的盖头来 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐,公务员、企业老总、银行职员、股东、,证券市场投资者、保险公司专业人士,思念你的人是我,什么人需要阅读会计报表,5,公务员、企业老总、银行职员、股东、思念你的,游戏规则 十二条基本的会计原则,客观性原则,相关性原则,可比性原则,一贯性原则,及时性原则,历史成本原则,权责发生制原则,配比原则,清晰性原则,谨慎性原则,重要性原则,划分收益性支出与 资本性支出原则,6,游戏规则 ,会计报表的种类和基本结构,我的兄弟姐妹会计报表的种类,让我悄悄告诉你会计报表的基本结构,你从哪里来会计报表的数据来源,有你才有我会计报表数据的填制,7,会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹会计报表的种类 7,我的兄弟姐妹会计报表的种类,8,我的兄弟姐妹会计报表的种类 8,让我悄悄告诉你 会计报表的基本结构,表头,表体,附注,签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等,公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人,9,让我悄悄告诉你 会计报,你从哪里来会计报表的数据来源,编表基础,记帐依据,原 始 凭 证,记 帐 凭 证,各级明细帐簿,汇总帐簿,会计报表,核算资料,和证据,10,你从哪里来会计报表的数据来源 记帐,有你才有我会计报表数据的填制,填写依据,帐户举例,汇总帐余额,固定资产、在建工程、应付工资,几个汇总帐余额加总,如存货=物资采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+库存商品+分期收款发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品+生产成本,汇总帐借方余额,产品销售成本、财务费用,汇总帐贷方余额,产品销售收入、投资收益,若干个汇总帐所属的明细帐户的借方或贷方余额之和,应收帐款、待摊费用,11,有你才有我会计报表数据的填制 填写依据帐户,三种基本的会计报表及其功能,资产负债表,企业财务状况的快照,损益表,现金流量表,12,三种基本的会计报表及其功能 资产负债表企业财务状况的,想象中的你并列排放的多斗柜,真实的你看一张简单的资产负债表,找的就是你企业那些资产需要投保,热情相拥企财险、车辆险投保方式,资产负债表企业财务状况的快照,13,想象中的你并列排放的多斗柜资产负债表企业财务状况的,想象中的你并列排放的多斗柜,资产总计,长期股权投资,固定资产,无形资产,待摊费用,存货,应收帐款,货币资金,短期借款,应收帐款,应交税金,预提费用,长期应付款,实收资本,未分配利润,负债及所有者,权益总计,资,产,柜,来,源,柜,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,14,想象中的你并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无,真实的你一张简单的资产负债表,15,真实的你一张简单的资产负债表 15,找的就是你,企业哪些资产需要投保,资产负债表,是保险公司承保和理赔的依据,企财险投保项目=存货+固定资产（不含车辆）,+工程物资+在建工程,车辆险投保项目：固定资产中的机动车辆,16,找的就是你 资产负债表企财险投保项目=存货+固定资产（不含,热情相拥,企财险、车辆险投保方式,按报表金额投保,按估价金额投保,按重置价格投保,17,热情相拥 按报表金额投保 17,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表,损益表,盈利或亏损形成过程的回放,现金流量表,18,几种基本的会计报表及其功能 资产负债表 18,多步式结构的损益表,权责发生制原则,保险公司保费收入确认,资产负债表和损益表的关系,损益表 盈利或亏损形成过程的回放,19,多步式结构的损益表损益表 盈利或亏损形成过程的,多步式结构的损益表,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）,20,多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕,几种基本的会计报表及其功能,资产负债表,损益表,现金流量表,现金从哪里来，到哪里去,21,几种基本的会计报表及其功能 资产负债表 21,现金流量表描述,现金流量表与资产负债表和损益表的关系,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去,22,现金流量表 现金从哪里来，到哪里去 2,现金流入量-现金流出量=现金净额,现金流量表描述,23,现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述 23,现金流量表与,资产负债表和损益表的关系,（资产负债表）,（损益表）,（现金流量表）,财务状况,经营成果,变动原因和过程,24,现金流量表与（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经,会计报表的数据来源和对应关系,例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元,例二、公司转帐支付员工工资8万元,例三、出纳从银行提取现金3万元,例四、员工差旅费报销1万元,例五、公司收到养老险保费100万元，相应提取寿险责任准备金90万元,例六、发展中心购电脑10台计8万元,25,会计报表的数据来源和对应关系例一、平安保险公司收新豪时公司银,例一：平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,年初数,期末数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其,他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,现金,银行存款,500000,500000,500000,500000,500000,流动资产合计,实收资本,500000,26,例一：平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元资产负债表,例二：用转帐支票付工资8万元,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,年初数,期末数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其,他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,420000,现金,银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,50减8万元,？,27,例二：用转帐支票付工资8万元资产负债表资产行次年初数期末数负,利润表,2000年6月,科目名称,行次,本期数,本年累计数,编制单位：中国平安保险公司,会保02表,单位：元,一、营业收入,保费收入,分保费收入,二、,保险业务支出（费用）,三、准备金提转差,四、承保利润,五、营业利润,六、利润总额,七、净,利润,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,处初,数,期末,数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其,他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,420000,420000,420000,420000,现金,银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-80000,-80000,-80000,-80000,-80000,0,80000,营业费用,例二：用转帐支票付工资8万元,28,利润表科目名称行次本期数本年累计数编制单位：中国平安保险公司,例三：用现金支票提现金3万元,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,年初数,期末数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其,他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金,银行存款,420000,420000,500000,流动资产合计,实收资本,420000,420000,未分配利润,-80000,30000,42减3万元,29,例三：用现金支票提现金3万元资产负债表资产行次年初数期末数负,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,年初数,期末数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其,他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,390000,现金,银行存款,410000,410000,500000,流动资产合计,实收资本,410000,410000,未分配利润,-90000,20000,3减1万元,？,30,例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表资产行次年初数,利润表,2000年6月,科目名称,行次,本期数,本年累计数,编制单位：中国平安保险公司,会保02表,单位：元,一、营业收入,保费收入,分保费收入,二、,保险业务支出（费用）,三、准备金提转差,四、承保利润,五、营业利润,六、利润总额,七、净,利润,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,处初,数,期末,数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其,他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有者权益总计,负债合计,权益合计,390000,410000,410000,410000,现金,银行存款,实收资本,未分配利润,500000,-90000,-90000,-90000,-90000,-90000,0,90000,营业费用,例四：现金报销员工差旅费1万元,20000,工资8万加差旅费1万元,31,利润表科目名称行次本期数本年累计数编制单位：中国平安保险公司,例五：公司银行帐户收到养老险保费100万元，相应提取90万元的寿险责任准备金,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,年初数,期末数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产：,流动负债：,长期投资：,固定资产：,无形及其,他资产：,资产总计,长期负债：,所有者权益：,负债及所有者权益总计,负债合计,所有者权益合计,1390000,现金,银行存款,1410000,510000,500000,流动资产合计,实收资本,1410000,1410000,未分配利润,10000,20000,39加100万元,？,900000,900000,寿险责准金,？,32,例五：公司银行帐户收到养老险保费100万元，相应提取90万元,利润表,2000年6月,科目名称,行次,本期数,本年累计数,编制单位：中国平安保险公司,会保02表,单位：元,一、营业收入,保费收入,分保费收入,二、,保险业务支出（费用）,三、准备金提转差,四、承保利润,五、营业利润,六、利润总额,七、净,利润,资产负债表,2000年6月30日,资产,行次,处初,数,期末,数,负俩及所有者权益,行次,年初数,期末数,编制单位：中国平安保险公司,会保01表,单位：元,流动资产,流动负债,长期投资,固定资产,无形及其,他资产,资产总计,长期负债,所有者权益,负债及所有
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