香港中学会考经济科

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,第6章-公共財政,By Mr.LAU san-fat,*,香港中學會考經濟科,第6,章：公共財政,第6章-公共財政,1,By Mr.LAU san-fat,課文重點,政府收入來源,課稅原則,稅收分類,稅收的影響,公共開支對社會及經濟的影響,財政預算案及其類別,現時財政預算案中的主要建議,第6章-公共財政,2,By Mr.LAU san-fat,公共財政的意思,用以達到某些經濟目標如所得分配及刺激生產等的所有籌集及運用資金的方法。,第6章-公共財政,3,By Mr.LAU san-fat,政府收入的來源,稅項收入,直接稅與間接,稅,累進稅、比例稅及累退稅,非稅項收入,第6章-公共財政,4,By Mr.LAU san-fat,非稅項收入,罰款、沒收及罰金,物業收入,提供公共服務的收費,收費(執照收費),土地轉讓、出售及利息,基金收益,來自償還貸款的收入及各種基金的利息,第6章-公共財政,5,By Mr.LAU san-fat,稅收原則,公平,稅款應與收入成正比,肯定,納稅人須清楚知道自己要交甚麼稅，甚麼時候及如何繳交。,第6章-公共財政,6,By Mr.LAU san-fat,稅收原則,3.,方便,收稅方法應該方便納稅人及政府,4.,經濟,收稅的行政費用應該佔稅款很小的比例,第6章-公共財政,7,By Mr.LAU san-fat,稅項的分類,直接稅,課稅負擔不能轉嫁他人,一項向,收入徵收的稅項,包括薪俸稅、物業稅、利得稅及遺產稅,第6章-公共財政,8,By Mr.LAU san-fat,香港的薪俸稅,來自或獲自本港的入息均需繳納薪俸稅,扣除個人免稅額及其他免稅額，和認可的扣減後，餘下的個人收入稱為應課稅收入，需要繳稅,。,第6章-公共財政,9,By Mr.LAU san-fat,評估薪俸稅(04/05),應課稅入息實額(,NCI),*,稅率*,稅款,首個,30,000,2%,600,其後的,30,000,8%,2,400,其後的,30,000,14%,4,200,餘額,20%,*,NCI=,入息總額 扣除總額 免稅總額,*,稅率=應課稅款/應課稅收入,第6章-公共財政,10,By Mr.LAU san-fat,評估薪俸稅(04/05),標準稅率,(,SR),按累進稅率所徵收的稅款，不得超過入息總額減扣除總額後按標準稅率所徵收的數目,標準稅率,=16%(2004/05,年度),應課稅款,=,入息,總額,x,標準稅率,第6章-公共財政,11,By Mr.LAU san-fat,香港的直接稅,物業稅,實收租金收入按標準稅率徵稅,可,享有租金之20%作為維修及保養免稅額,利得稅,法團(即有限公司)稅率為17.5%，法團以外的人士為16%,第6章-公共財政,12,By Mr.LAU san-fat,香港的間接稅,間接稅:,課稅負擔可以轉嫁給他人,一種向貨品及服務徵收的稅項,銷售稅、應課稅品稅項、印花稅、博彩稅、酒店房租稅、車輛首次登記稅及專利稅,練習 2:課本/頁148/,Q7.1,第6章-公共財政,13,By Mr.LAU san-fat,香港的間接稅,應課稅品稅項,碼氫油類、酒類、甲醇及乙醇，和煙草,差餉,根據差餉估價額(即預期租金收入)5%徵收,印花稅,對不動產的買賣協議及證券交易所徵稅項,第6章-公共財政,14,By Mr.LAU san-fat,香港的間接稅,博彩稅,對賭博(賽馬及足球)及六合彩收益徵稅,酒店房租稅,按酒店房租支出的3%徵收,車輛首次登記稅,對首次進口本港的汽車徵稅,專利稅,對擁有專利權的廠商徵稅,第6章-公共財政,15,By Mr.LAU san-fat,累進稅,當(應課稅)收入增加時，稅款佔(應課稅)收入的比率或百分比隨之上升。,當(應課稅)收入愈高，稅率便愈高，反之逆然；其他因素不變。,第6章-公共財政,16,By Mr.LAU san-fat,累進稅:示例,收入,應課稅款,稅率,=(tax/,收入),x100%,$,10 000,$,1 000,$(1 000/10 000)=10%,$,20 000,$,3 000,$(3 000/20 000)=15%,$,30 000,$,6 000,$(6 000/30 000)=20%,第6章-公共財政,17,By Mr.LAU san-fat,比例稅,當(應課稅)收入增加時，稅款佔(應課稅)收入的比率或百分比維持不變。,當(應課稅)收入改變，稅率維持不變；其他因素不變。,第6章-公共財政,18,By Mr.LAU san-fat,比例稅:示例,收入,應課稅款,稅率,(,應課稅款/收入),x100%,$,10 000,$,1 000,$(1 000/10 000)=10%,$,20 000,$2 000,$(2 000/20 000)=10%,$,30 000,$3 000,$(3 000/30 000)=10%,第6章-公共財政,19,By Mr.LAU san-fat,累退稅,當(應課稅)收入增加時，稅款佔(應課稅)收入的比率或百分比隨之下降。,當(應課稅)收入愈高，稅率便愈低，反之逆然；其他因素不變。,第6章-公共財政,20,By Mr.LAU san-fat,累退稅:示例,收入,應課稅款,稅率,=(,應課稅款/收入),x100%,$,10 000,$,1 000,$(1 000/10 000)=10%,$,20 000,$1 500,$(1 500/20 000)=7.5%,$,30 000,$1 800,$(1 800/30 000)=6%,第6章-公共財政,21,By Mr.LAU san-fat,稅項辨識稅項-圖示,累進稅 比例稅 累退稅,第6章-公共財政,22,By Mr.LAU san-fat,稅項辨識稅項-圖示,累進稅 比例稅 累退稅,第6章-公共財政,23,By Mr.LAU san-fat,稅項辨識稅項-圖示,累進稅 比例稅 累退稅,練習 3:課本/頁150-1,/,MCQ 4&Q7.2&Q7.3,第6章-公共財政,24,By Mr.LAU san-fat,薪俸稅是累進稅嗎?,練習 4:課本/頁152/,MCQ 5&Q7.5,課本/,P.152,經濟透視,第6章-公共財政,25,By Mr.LAU san-fat,香港的稅項-總結,累進稅,比例稅,累退稅,直接稅,標準稅率以下的薪俸稅,遺產稅,用標準稅率計算的薪俸稅,利得稅,物業稅,間接稅,應課稅品稅項,銷售稅,差餉,印花稅,博彩稅,專利稅,第6章-公共財政,26,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對一般物價水平的影響,直接稅,(薪俸稅),減低個人可用所得及整體需求，導致一般物價水平下降,間接稅,(銷售稅),提高生產成本，因而導致一般物價水平上升，觸發通貨膨脹。,練習 5:課本/頁154/網上新聞7.2,第6章-公共財政,27,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對生活水準的影響,直接稅,(薪俸稅),降低個人的可用所得，因而減低生活水準。,間接稅,(銷售稅),或會引起通貨膨脹及令名義工資上升,。,如果名義工資率的上升少於通貨膨脹率，生活水準將會下跌。,第6章-公共財政,28,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對投資的影響,直接稅,(利得稅)減低個人的純利及投資意欲，導致投資下跌。,間接稅,(印花稅)或會降低物業市場的投資意欲,第6章-公共財政,29,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對工作動力的影響,直接稅,(薪俸稅),減低個人的工作動力，當薪俸稅是累進稅時，問題更顯著。,間接稅,(印花稅)不是向收入徵稅，所以不會降低個人的工作動力,練習 6:課本/頁155,/,Q7.7,第6章-公共財政,30,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對所得分配的影響,累進稅,下富人較窮人需要承擔佔收入較大比例的稅款，所以會縮減收入不均現象。,累退稅,下窮人較富人需要承擔佔收入較大比例的稅款，所以會擴大貧富差距。,第6章-公共財政,31,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對資源調配的影響,累退稅,(銷售稅),增加生產成本及減少供給，因而將有關生產的資源重新調配到其他生產。,練習 7:課本/頁156/,MCQs,7&8,練習 8:課本/頁156/,Q7.8,第6章-公共財政,32,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對厭惡事件的影響,徵稅可以用來打擊社會上的厭惡事件,例子：,應課稅品稅項徵收煙草稅可以藉提高香煙價格來打擊吸煙問題。,練習 9:課本/頁157,/,Q7.9,課本/頁158經濟透視,7.3,第6章-公共財政,33,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對經濟增長及就業的影響,薪俸稅減低人們的可用所得及利得稅減少扣投資者的純利，結果減慢了經濟增長及導致更高的失業率。,第6章-公共財政,34,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對資金流動的影響,利得稅率愈高，投資者的純利便愈低，愈多資金便會,流,走；反之逆然。,第6章-公共財政,35,By Mr.LAU san-fat,稅收的影響,對政府收入的影響,較高的稅率會帶來短期的更大稅收,但較低的個人可用所得及純利卻會減少將來的經濟活動，結果是減少將來的稅收。,練習 10:課本/頁159,/,Q7.10,經濟透視7.4:課本/頁159,第6章-公共財政,36,By Mr.LAU san-fat,公共開支-以性質區分,資本開支,用在資本建設方面的開支,例子 是基礎建設的開支,經常開支,常規開支,例子,是公務員的薪酬,第6章-公共財政,37,By Mr.LAU san-fat,公共開支-按用途來區分,主要開支項目：,教育,房屋,社會福利,衛生,其他項目：,經濟、保安、環境及食物、基礎建設，和輔助服務。,第6章-公共財政,38,By Mr.LAU san-fat,公共開支的影響,對經濟增長的影響,增加基礎建設、科技與創意投資、教育和培訓等的公共開支，將有助提高經濟增長；反之逆然。,對就業的影響,增加公共計劃的開支實有助創造職位及投資機會；反之逆然。,第6章-公共財政,39,By Mr.LAU san-fat,公共開支的影響,對生活水準的影響,增加公用事業、社會福利及社區服務的開支等均有助改善市民的生活水準；反之逆然。,對所得分配的影響,在累進稅和比例稅下，增加在社會及福利方面的開支將令以入分配較為平均；反之逆然。,第6章-公共財政,40,By Mr.LAU san-fat,公共開支的影響,對資源調配的影響,政府增加公共開支的項目，將吸引更多的資源；反之逆然。,第6章-公共財政,41,By Mr.LAU san-fat,籌集公共開支資金的方法,動用政府的財政儲備,令可供將來使用或對付緊急需要的資金減少,印製鈔票,如果貨幣太多而貨品太少，通貨膨脹將會出現。,增加各項服務收費,增加市民的生活成本,第6章-公共財政,42,By Mr.LAU san-fat,籌集公共開支資金的方法,借款,政府或社會將要承擔繁重的利息開支,增加稅項,增加銷售稅會降低市民的購買力及他們的工作動力,增加間接稅則會提升一般物價水平,第6章-公共財政,43,By Mr.LAU san-fat,公營部門,公營部門(,PS),是指公共開支(,PE),佔本地生產總值(,GDP),的比率,PS=(PE/GDP)x100%,香港的公營部門很小但卻有增長的趨勢(由1995-96年度的17.8%增至2001-02年度的21.6%),第6章-公共財政,44,By Mr.LAU san-fat,公營部門,公營部門增長的原因：,人口增加,九十年代後期經濟衰退，政府為改善經濟而大量增加開支,為打造香港為國際城市而大幅增加公共開支,練習 11:課本/頁164/,MCQ 9,第6章-公共財政,45,By Mr.LAU san-fat,政府的財政預算,財政預算,是,政府預計未來一財政年度的收入與開支的財政文件,第6章-公共財